Rapport annuel des entrepreneurs individuels à la caisse de pension. Erreur lors du remplissage du formulaire SZV-M

L'un des éléments importants activité entrepreneuriale est la soumission des rapports en temps opportun. Dès son inscription, un entrepreneur individuel doit se préparer au fait qu'à une certaine fréquence, il devra soumettre des déclarations au service des impôts et aux fonds extrabudgétaires. Le champ d'application de la déclaration dépend du système fiscal et du fait que l'entrepreneur individuel a embauché des salariés.

Quelles déclarations les entrepreneurs individuels soumettent-ils au régime fiscal simplifié en 2016 ?

La plupart des entrepreneurs individuels utilisent un système fiscal simplifié, qui prévoit une exonération d'un certain nombre d'impôts, ainsi qu'une déclaration minimale aux autorités fiscales.

Entrepreneur individuel déclarant sur la fiscalité simplifiée sans salariés en 2016

Si un entrepreneur opère de manière indépendante sans employés, le volume de reporting sera minime. Un entrepreneur ne doit soumettre une déclaration au régime fiscal simplifié qu'au plus tard le 30 avril de l'année suivant l'année de déclaration, c'est-à-dire que pour 2016, la déclaration doit être soumise au plus tard le 30 avril 2017. Aucune autre déclaration fiscale n'est prévue pour les entrepreneurs individuels sans salariés.

Entrepreneur individuel déclarant sur la fiscalité simplifiée auprès des salariés pour 2016

Si un entrepreneur a embauché des employés, il est alors obligé de soumettre des rapports supplémentaires, qui sont fournis aux employés.

Tout d'abord, l'entrepreneur individuel doit soumettre des informations sur numéro médiane salariés de l'année civile écoulée - jusqu'au 20 janvier.

Chaque année, un entrepreneur individuel doit présenter un certificat 2-NDFL pour chaque employé ; il reflète tous les paiements aux particuliers, par exemple, salaire, bonus, etc., qui ont été versés au cours de l'année écoulée et sur lesquels l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été retenu. Ces attestations doivent être présentées avant le 1er avril de l'année suivant celle de déclaration.

En 2016 est apparu nouvelle forme reporting pour les salariés - calcul du 6-NDFL. Il est entré en vigueur au premier trimestre 2016 et tous les entrepreneurs ayant des employés embauchés sont tenus de le réussir. Ce rapport fournit des informations sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le trimestre pour l'ensemble des salariés des entrepreneurs individuels. Ce formulaire est remis trimestriellement ; en 2016, les délais de remise de ces rapports sont les suivants :

• 1er trimestre 2016 – jusqu'au 3 mai 2016
• semestre 2016 – jusqu'au 01.08.2016
• 9 mois de 2016 – jusqu’au 31/10/2016
• 12 mois de 2016 – jusqu’au 01/04/2017

Ce rapport est rempli sur la base des informations qui sont ensuite indiquées dans le certificat 2-NDFL, l'entrepreneur doit donc s'assurer que les deux formulaires sont correctement remplis, sinon les réclamations des autorités fiscales ne peuvent être évitées.

Entrepreneur individuel sur « STS ​​Income » - comment tenir des registres en 2016 ?

L'application d'une fiscalité simplifiée prévoit également une procédure simplifiée de tenue des politiques comptables, qui fait partie de comptabilité, dont sont exemptés les simplificateurs. États financiers n'est pas soumis au régime fiscal simplifié, mais l'entrepreneur doit disposer de certains documents, car dans certaines circonstances, l'administration fiscale peut demander ces documents pour vérifier les déclarations soumises.

Un entrepreneur individuel utilisant un système de fiscalité simplifié doit se conformer aux exigences suivantes en matière de maintien des politiques comptables :

• Application du plan comptable abrégé ;
• Tenir des registres simplifiés qui remplacent les états comptables ;
• À basse vitesse, il est possible d’éviter le double enregistrement.

L'application du régime fiscal simplifié ayant pour objet l'imposition « Revenus » prévoit la comptabilisation des revenus Argent méthode de trésorerie, c'est-à-dire le jour où les fonds sont reçus par l'entrepreneur, ils doivent être reflétés dans le livre des revenus et dépenses. Sont comptabilisés en résultat selon cette méthode :

• Produits de la vente de biens, de services, de biens et de droits de propriété ;
• Produits hors exploitation - aux fins du régime fiscal simplifié, seuls les fonds reçus sous forme d'amendes et de pénalités des contreparties sont reconnus.

Tous les revenus doivent être accompagnés de pièces justificatives, par exemple pertinentes.

Le livre des revenus et dépenses est tenu pendant l'année civile à la fin de laquelle il est déposé et reste sous la garde de l'entrepreneur individuel. Il est important que les données KUDiR relatives aux espèces correspondent, car discipline de trésorerie les entrepreneurs doivent également s’y conformer.

Conseil: Pour refléter correctement les revenus et calculer les impôts, il est logique de se connecter aux services de comptabilité électronique. La plupart de ces ressources ont une structure claire qui permet même aux non-spécialistes d'effectuer correctement une comptabilité. De plus, de nombreux services similaires vous permettent de soumettre des rapports à en format électronique– cela permet de gagner du temps et également d'éviter des erreurs dans les rapports, puisque le programme effectue une vérification obligatoire des documents avant contrôle.

Entrepreneur individuel relevant de la Caisse de retraite de Russie

Sauf le fisc entrepreneurs individuels La Caisse de retraite de la Fédération de Russie est également tenue de fournir des rapports. Veuillez noter que cette déclaration et la procédure de sa soumission sont les mêmes pour tous les entrepreneurs, quel que soit le régime fiscal utilisé. Par exemple, il prévoit l'absence de déclaration fiscale, mais ne dispense pas de soumettre des déclarations à Fonds de pension selon l'ordre établi. Et même derniers changements la procédure de soumission des rapports aux fonds extrabudgétaires n'a pas été modifiée.

Entrepreneur individuel déclarant à la Caisse de pension pour lui-même

Les entrepreneurs doivent payer eux-mêmes des cotisations à la Caisse de pension d'un montant fixe et sous la forme de 1% du montant des revenus dépassant le seuil de 300 000 roubles. Mais dans les deux cas, ils n'ont pas l'obligation de soumettre des rapports à la caisse de pension, puisque dans le premier cas le montant de la cotisation est fixe pour tous les entrepreneurs individuels, et dans le second le paiement est calculé sur la base des données de la Déclaration selon le régime fiscal simplifié soumis au bureau des impôts. Par conséquent, les entrepreneurs individuels sans salariés ne soumettent pas de déclaration à la Caisse de pension.

Déclaration des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension des salariés

Au nom des employés, l'entrepreneur doit soumettre un rapport trimestriel à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie sous la forme RSV-1. Elle doit parvenir à l'agence de la caisse de pension du lieu d'immatriculation de l'entrepreneur au plus tard le 15e jour du deuxième mois du trimestre suivant celui de déclaration.

En 2016, un autre formulaire de déclaration est apparu dans la Caisse de retraite de Russie - SZV-M. Ce rapport est soumis mensuellement et contient des informations sur les paiements d'assurance de chaque employé pour le mois dernier. La date limite de remise de ce rapport est le 10ème jour du mois suivant celui du mois de reporting.

Le volume des déclarations d'un entrepreneur individuel dans le cadre du régime fiscal simplifié n'est pas si important. Vous pouvez remplir la plupart des formulaires sans aide extérieure, surtout si vous avez de l'expérience en matière de préparation. Il ne faut pas oublier que dans certains cas, un entrepreneur doit soumettre d'autres rapports qui ne sont pas typiques de ses activités. Par exemple, l'émission d'une facture avec imputation de TVA entraîne non seulement l'obligation de payer la taxe sur la valeur ajoutée, mais également de soumettre les rapports correspondants. Dans ce cas, le rapport est unique, à l'avenir l'entrepreneur n'aura plus besoin de solliciter le régime fiscal simplifié.

10Peut

Bonjour! Dans cet article, nous parlerons du paiement des impôts et du dépôt de déclarations pour les entrepreneurs individuels sans salariés dans tous les systèmes fiscaux pour 2018.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

1. sans employés;
2. Quel est le montant des cotisations obligatoires ?
3. Comment déclarer au fisc.

Utilisez le nôtre. Là, vous pouvez toujours voir tous les types de déclarations et de taxes que vous devez soumettre.

Comment les contribuables reconstituent le budget

Le système fiscal général appelé a les tarifs les plus élevés et est donc utilisé par les entrepreneurs individuels. Il est rare de la trouver parmi les entrepreneurs individuels sans salariés.

Cependant, dans la pratique, OSNO est automatiquement attribué à tout entrepreneur lors de son inscription. Et si, pour une raison quelconque, vous n'avez pas rédigé de demande d'utilisation d'un système tarifaire différent, vous paierez des taxes selon OSNO.

Si votre État n’a pas d’employés, vous ne devez payer qu’un seul impôt :

• À hauteur de 6% du chiffre d'affaires (et tous les revenus de l'entreprise sont ici pris en compte) ;
• A hauteur de 15% de la différence entre les revenus et les dépenses.

L'une des taxes les plus fréquemment utilisées est. L'entrepreneur individuel qui l'utilise paie 15 % du revenu de base multiplié par des coefficients spéciaux.

Les entrepreneurs individuels engagés dans le domaine des produits agricoles sont rémunérés. Il est calculé à 6% de la différence entre les revenus et les dépenses supportés par l'entrepreneur.

Un domaine relativement nouveau pour les entrepreneurs consiste à travailler avec un brevet (). Ici, un impôt unique est payé à hauteur de 6% des revenus potentiels des activités de la région.

Les autorités locales peuvent réduire le taux d'imposition à 0 %. Ce sont ceux qu'on appelle, qui donnent le droit de ne pas verser de fonds au budget au cours des deux premières années suivantes.

En plus des taux indiqués, les entrepreneurs individuels paient des impôts supplémentaires en fonction du type d'activité. Par exemple, la taxe de transport doit être payée si l'entreprise utilise une voiture à des fins commerciales, vous payez la taxe foncière lors de l'utilisation du terrain, etc. Ces frais ne dépendent pas du régime fiscal en vigueur et sont appliqués conjointement avec l'un d'entre eux.

Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, il n'a pas besoin de payer un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13 % pour les travailleurs embauchés. Cette taxe n'est pas payée pour vous-même. Les cotisations de retraite sont versées au moyen de cotisations obligatoires. Ce dernier sera discuté plus loin.

Cotisations pour vous-même

Sans salariés, vous êtes toujours tenu de procéder à une mutation. Dans ce cas, le paiement est transféré uniquement pour le propriétaire de l'entrepreneur individuel.

Il est nécessaire de transférer de l'argent vers un fonds de pension assurance santé. Les cotisations à la Caisse d'assurance sociale sont volontaires et leur utilisation par les entrepreneurs individuels sans salariés est donc sporadique.

Auparavant, les paiements étaient effectués directement sur des fonds extrabudgétaires. Depuis 2017, des changements ont eu lieu qui ont fait du bureau des impôts un intermédiaire dans ces calculs. Désormais, ses comptes accumulent non seulement des recettes fiscales, mais aussi des recettes obligatoires les primes d'assurance. Cela a simplifié le contrôle des contribuables par les agences gouvernementales.

Depuis 2018, les cotisations à la caisse de retraite et d’assurance maladie sont devenues fixes, quel que soit leur montant. Cela a été fait dans l'intérêt des entrepreneurs et afin de réduire la pression fiscale.

Leur montant est devenu égal à 32 385 roubles, dont : 26 545 roubles de cotisations à l'assurance pension et 5 840 roubles pour l'assurance maladie.

Cependant, ce ne sont pas des calculs définitifs. Si à la fin de l’année le montant du bénéfice de l’entrepreneur est supérieur à 300 000 roubles, 1% de la différence entre le bénéfice réel et 300 000 roubles est également versé au fonds de pension. Par exemple, votre revenu pour l'année s'élevait à 485 000 roubles. En plus de 32 385 roubles, vous paierez également (485 000 - 300 000) * 1 % = 1 850 roubles.

Les cotisations des entrepreneurs individuels sans salariés sont soumises à un paiement obligatoire ainsi qu'aux impôts. Tout entrepreneur est tenu de transférer des fonds vers des fonds d'assurance, qu'il ait réalisé un bénéfice ou que l'entrepreneur individuel opère uniquement selon des documents.

Un paiement forfaitaire de 32 385 roubles est requis pour 2017 avant le 9 janvier 2018 (en raison du fait que le 31 décembre est un dimanche). Le paiement de 1 % pour les revenus supérieurs à 300 000 roubles doit être effectué avant le 2 avril 2018.

Il existe également une limite maximale pour les fonds pouvant être versés aux fonds d'assurance. Ce montant est calculé comme suit : 8 * 26 545 * 12 * 26% . Où 26 545 est un montant fixe déduit pour l'assurance pension. Le plafond des cotisations pour 2018 est de 212 360 roubles. Ce montant comprend à la fois la partie fixe et le pourcentage d'excédent des revenus supérieurs à 300 000 roubles.

Nous rendons compte à l'État

Les activités de tout entrepreneur sont impossibles sans divers calculs et corrélation des revenus avec les dépenses. Vous devez déclarer vos impôts et cotisations aux autorités compétentes, en ayant avec vous un formulaire avec le calcul des montants. Chaque système fiscal possède ses propres fonctionnalités de reporting.

Nous avons préparé pour vous un tableau sur les délais de remise des rapports pour 2017.

Régime fiscal	Quel type de reportage ?	Délais
OSN	(transmis uniquement sous format électronique, à partir de 2015)	Pour le trimestre 2018 - 25 avril, 25 juillet, 25 octobre et pour le 4ème trimestre 25 janvier 2019
OSN
OSN	(à propos des bénéfices futurs)	De un à 5 jours après la fin du mois au cours duquel le bénéfice a été réalisé
fiscalité simplifiée		Jusqu'au 30 avril (pour 2017)
UTII		Une fois par trimestre jusqu'au 20 avril, 20 juillet, 22 octobre et 21 janvier 2019 (pour le 4ème trimestre 2018)
Taxe agricole unifiée		2 avril lors de la remise du rapport 2017
PSN	Non fourni	—

En plus du reporting généralement accepté sous forme de déclaration, chaque entrepreneur individuel, quel que soit le régime fiscal, tient un reporting interne. D'ici la fin de l'année, le livre des revenus et dépenses devrait être mis en ordre : le bureau des impôts peut en avoir besoin à tout moment.

Un entrepreneur individuel sans salariés ne relève pas des fonds extrabudgétaires. Ces entrepreneurs n'ont de responsabilité qu'à l'égard de l'administration fiscale.

Regardons maintenant les dates de paiement des impôts et quelques-unes.

Entrepreneur individuel sur OSNO sans salariés

Si vous pratiquez OSNO, vous pouvez combiner ce système fiscalité de :

• UTII ;

Dans le même temps, des rapports distincts sont soumis pour chaque taxe et différents calculs sont effectués. Nous avons répertorié dans le tableau les paiements à l'administration fiscale pour les entrepreneurs individuels sur OSNO sans personnel.

Quels impôts un entrepreneur individuel paie-t-il sans salariés ?	Offre	Formule	Déclaration d'entrepreneur individuel sans employés ni paiement
	0%, 10% ou 18% (selon la catégorie de produit)	Coût du produit*18/118	Livre d'achat (pour TVA); Livret de vente ; Payer au plus tard le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration
Pour la propriété	Jusqu'à 2,2 % (fixé par les lois locales)	Dépend des critères de l'objet
Impôt sur le revenu des personnes physiques (sur les bénéfices)		(Revenus - dépenses)*13%	Déclaration 3-NDFL avec le montant total ; Déclaration 4-NDFL avec acomptes Avances de salaire sur la base de notifications trimestrielles de l'administration fiscale avant le 15 juillet, le 15 octobre et le 15 janvier

Si vous êtes contribuable d'autres taxes, vous devez alors les payer conformément aux notifications du bureau des impôts et, s'il n'y en a pas, de votre propre initiative.

Prenons un exemple de paiement de la TVA en 2018. Si vous êtes contribuable d'autres taxes, vous devez alors les payer conformément aux notifications du bureau des impôts, et s'il n'y en a pas, de votre propre initiative.

Exemple. Vous avez acheté un produit auprès d'un vendeur sur OSNO pour 15 700 roubles en février 2018. Le produit a été vendu le même mois pour 20 000 roubles. La TVA sur le prix d'achat sera de : 15 700*18/118 = 2 394,92 roubles. Calculons maintenant le montant de l'impôt qui doit être payé au budget : 20 000 * 18/18 - 2 394,92 = 655,93 roubles. S'il n'y a plus de chiffre d'affaires dans l'entreprise, alors ce montant devra être viré au budget avant le 25 avril 2018.

Les adhérents OSNO sans salariés ont la possibilité de réduire l'impôt sur le revenu des personnes physiques (bénéfice) payable comme suit :

• Au détriment des déductions sociales pour un individu (par exemple, pour sa propre éducation ou son traitement dans des établissements médicaux pour lui-même et ses proches immédiats. Le montant total des déductions ne peut excéder 120 000 roubles combinés avec d'autres dépenses) ;
• En raison des cotisations aux fonds d'assurance payées trimestriellement.

Exemple. Le bénéfice total pour l'année s'est élevé à 743 000 roubles. Dépenses confirmées associées aux activités – 516 000 roubles. Les cotisations versées aux fonds d'assurance s'élèvent à 27 990 roubles. L'impôt total pour l'année est de : (743 000 - 516 000 - 32 385) * 13 % = 29 299,95 roubles.

Impôts pour les entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié sans salariés

Les impôts pour les entrepreneurs individuels sans salariés comprennent des déductions sur les revenus de l’entreprise. Il existe deux calculs d'impôts sur le régime fiscal simplifié, que nous avons affichés dans le tableau.

Exemple. En 2017, vous avez gagné 735 000 roubles de bénéfices non répartis. Le régime fiscal simplifié « Revenus » est utilisé. Par conséquent, l'impôt à payer sera de 735 000 roubles * 6 % = 44 100 roubles. Il est nécessaire de virer les fonds sur le compte fiscal avant le 30 avril 2018.

Grâce au régime fiscal simplifié, un entrepreneur individuel sans salariés peut réduire le montant de l'impôt à payer ou l'assiette fiscale. La première option convient au système fiscal simplifié « Revenus » et la seconde – aux « Revenus - dépenses ».

Exemple. Disons qu’un entrepreneur pratique un impôt sur le revenu simplifié sans salariés au taux de 6 %. Les revenus pour l'année s'élevaient à 692 000 roubles. Impôt à payer : 692 000 * 6 % = 41 520 roubles. L'entrepreneur individuel a payé des cotisations de 32 385 roubles pour l'année. Il a le droit de réduire le montant de l'impôt de la totalité du montant du paiement aux fonds extrabudgétaires. Nous obtenons un impôt égal à : 41 520 - 32 385 = 9 135 roubles. Si le montant des primes d'assurance dépasse la taxe, cette dernière n'est pas soumise au paiement.

Si un entrepreneur applique le régime fiscal simplifié « Revenus - Dépenses » au taux de 15 %, alors le montant des indemnités d'assurance est déduit de l'assiette fiscale.

Exemple. Si les revenus étaient de 924 000 roubles pendant 12 mois, les dépenses étaient de 699 000 roubles et les cotisations aux fonds étaient versées pour un montant fixe de 32 385 roubles, alors l'impôt est calculé comme suit : (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15 % = 28 892 roubles .

Entrepreneur individuel reporting sur UTII sans salariés

L'utilisation de l'UTII est limitée aux domaines d'activité précisés dans les réglementations régionales.

Pour calculer la taxe, la formule suivante est utilisée :

B*FP*k1*k2*15 %, où :

• B – rentabilité de base d'un mois par unité d'indicateur physique ;
• FP est un indicateur physique utilisé à des fins commerciales (cela peut être une zone point de vente, nombre de magasins, etc.) ;
• k1 – coefficient établi sur une base annuelle par le Gouvernement ;
• k2 – coefficient de réduction enregistré une fois par an par les autorités locales (varie de 0,005 à 1).

Le paiement de l'impôt s'effectue par versements trimestriels jusqu'au 25 du mois suivant la fin du trimestre. Regardons le paiement des impôts en 2018 à l'aide d'un exemple.

Exemple. Le revenu de base pour le 1er trimestre 2018 est de 7 500 roubles par mois. Comme indicateur physique, on utilise le nombre d'employés égal à 7. K1 pour 2018 est de 1,868, et comme base pour k2 nous prendrons la valeur de 0,6. Le revenu imputé, compte tenu du nombre de personnes faisant partie du personnel, sera de : 7 500 * 7 * 3 = 157 500 roubles par trimestre. Ensuite, nous ajustons le revenu par des facteurs de correction – K1, K2. Le calcul est le suivant : 157 500 * 1,868 * 0,6 = 179 526 roubles. Et la dernière étape est la taxe : 179 526 * 15 % = 26 479 roubles.

Selon l'UTII, les entrepreneurs individuels sans personnel ont la possibilité de réduire le montant de l'impôt sur les cotisations aux fonds extrabudgétaires. Vous pouvez réduire le paiement de l'impôt pour le trimestre au cours duquel l'avance a été versée aux fonds extrabudgétaires.

Exemple. Au premier trimestre, vous avez payé des cotisations d'un montant de 7 000 roubles. Prenons la taxe de l'exemple ci-dessus. Pour le premier trimestre, il s'élève à 26 479 roubles. Montant total à payer compte tenu de la cotisation : 26 479 - 7 000 = 19 479 roubles.

Entrepreneur individuel à la Taxe Agricole Unifiée sans salariés

La taxe agricole unifiée ne peut être appliquée que par les entrepreneurs individuels qui exercent des activités liées à la production de produits agricoles. Avec ce système fiscal, le processus de faire des affaires est considérablement simplifié en raison d'un minimum de déclaration et d'un faible taux d'imposition.

Regardons l'exemple du paiement de la Taxe Agricole Unifiée en 2018 pour un entrepreneur individuel sans personnel.

Exemple. Pour les 6 premiers mois d'activité, les revenus s'élevaient à 380 000 roubles. Les dépenses pour cette période ont été confirmées à hauteur de 200 000 roubles. Les revenus pour 2017 s'élevaient à 625 000 roubles et les dépenses à 392 000 roubles. Montant de la taxe pour le premier semestre : (380 000 - 200 000)*6 % = 10 800 roubles. Il doit être payé avant le 25 juillet 2017. Impôt annuel qui doit être payé avant le 2 avril 2018 : 625 000 - 392 000) * 6 % - 10 800 = 3 180 roubles.

Les entrepreneurs individuels qui pratiquent une fiscalité agricole unifiée et n'ont pas embauché de personnel peuvent réduire pour eux-mêmes l'assiette fiscale des contributions aux fonds extrabudgétaires. La partie des paiements que vous avez effectués d'avance peut être prise en compte comme dépenses.

Exemple. Pour calculer les taxes, regardons l'exemple précédent. Le montant des revenus pour les 6 premiers mois d'activité est de 380 000 roubles et les dépenses sont de 200 000 roubles. Disons que vous avez payé 14 000 roubles de cotisations. L'impôt à payer sera de : (380 000 - 200 000 - 14 000)*6 % = 9 960 roubles.

Déclaration des entrepreneurs individuels sur un brevet (PSN) sans salariés

Le PSN attire de nombreux contribuables en raison de sa simplicité de calcul de l'impôt et de l'absence de déclaration. A la fin de l'année de déclaration, vous n'aurez pas besoin de présenter de documents au bureau des impôts : il vous suffit de prolonger la validité du brevet à votre discrétion.

Regardons les principales caractéristiques de ce système fiscal à l'aide d'un tableau.

Terme	Paiement	Formule	Rapports
1 à 6 mois	À n'importe quel jour de validité du brevet, y compris la date de son achèvement. Les fonds peuvent être déposés en un seul montant ou en paiements anticipés
7 – 12 mois	Au cours des trois premiers mois, vous devez payer 1/3 du montant de la taxe. Le paiement peut être effectué n'importe quel jour en une seule fois ou en plusieurs versements. Les 2/3 restants ne sont pas plus tard dans la journée résiliation d'un brevet en un seul versement ou par anticipation	Revenu potentiel (selon région, domaine d'activité)*6%	KUDiR

Les montants de la taxe « brevet » ont déjà été calculés. Ils peuvent être consultés pour toute activité autorisée sur le site Internet des impôts. Un brevet n'est pas lié à une année civile. Vous pouvez commencer vos activités au milieu de n’importe quel mois et les terminer après la période pour laquelle le brevet a été acheté.

Exemple. Un brevet coûte 72 000 roubles pour 12 mois. Vous l'avez acheté le 12 janvier 2018. Pendant les 90 premiers jours (jusqu'au 12 avril 2018), vous devez déposer un montant égal à : 72 000/3 = 24 000 roubles. Il peut être distribué mensuellement et payé 8 000 roubles. Le montant restant à payer, égal à 72 000 - 24 000 = 48 000 roubles, doit être transféré sur le compte du service des impôts avant le 12 janvier 2019. Il peut également être divisé en 9 mois restants et payé 6 000 roubles chacun (pour un calcul égal, le paiement sera limité à 8 mois).

Les partisans du PSN doivent savoir que l'État n'a pas prévu pour eux de réduire la pression fiscale grâce aux primes d'assurance. Une exception ne peut être que si vous combinez le PSN avec un autre système fiscal. Voyons comment réduire l'impôt d'un entrepreneur individuel sans salariés dans cette situation.

Entrepreneur individuel relevant de la Caisse de pension - 2015- 2016 n'est loué que s'ils embauchent des employés. Les entrepreneurs individuels n'ont pas besoin de rendre compte d'eux-mêmes. Examinons le type de rapports qu'ils doivent soumettre à la Caisse de pension pour 2015.

Formes d'interaction entre les entrepreneurs individuels et la Caisse de retraite de Russie

La propriété intellectuelle peut fonctionner de 2 manières :

• Seuls, sans recourir à la main d'œuvre salariée dans leurs activités. Un tel entrepreneur individuel s'inscrit auprès de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et y verse des cotisations pour lui-même d'un montant fixe, en fonction du salaire minimum (article 14 de la loi fédérale « sur les cotisations d'assurance... » du 24 juillet 2009 n° .212-FZ). Si le revenu annuel d'un entrepreneur individuel dépasse 300 000 roubles, il paiera des paiements supplémentaires de 1% sur le montant excédentaire. Les entrepreneurs individuels ne soumettent pas de déclarations à la Caisse de pension. La Caisse de retraite de la Fédération de Russie apprend le montant de ses revenus auprès du Service fédéral des impôts. Si l'entrepreneur individuel ne soumet pas de déclaration au Service fédéral des impôts et n'est pas radié auprès de la Caisse de pension, la Caisse de pension calculera le montant du paiement annuel qui lui est dû, de manière indépendante sur la base de 8 fois le salaire minimum, multiplié par 12. et le taux actuel de cotisation à la Caisse de pension.
• Embaucher des travailleurs. Dans ce cas, l'entrepreneur individuel a l'obligation de se présenter trimestriellement à la Caisse de retraite de Russie, en y soumettant les informations habituelles requises par l'employeur.

En savoir plus sur le contenu de la loi n° 212-FZ dans l'article .

Entrepreneur individuel relevant de la Caisse de retraite de Russie

Les employeurs soumettent des rapports trimestriels à la Caisse de retraite de Russie sous la forme RSV-1, qui depuis 2014 sont combinés avec des informations personnalisées sur les revenus, le montant des cotisations accumulées sur ceux-ci et l'ancienneté de chaque employé.

La partie du reporting réservée au calcul des cotisations contient ces informations relatives non seulement aux cotisations à la Caisse de Pension, mais également aux versements à la FFOMS, dont les fonctions de contrôle de l'accumulation et du paiement sont également confiées à la Caisse de Pension.

Le reporting unifié à la Caisse de pension doit être soumis dans le 2ème mois après la fin du trimestre de reporting :

• au plus tard le 15, s'il est déposé sous forme papier (cela est possible si le nombre de salariés est jusqu'à 25 personnes) ;
• au plus tard le 20 si le rapport est envoyé par voie électronique.

Ainsi, en 2015, un reporting trimestriel à la Caisse de pension, tenant compte du report des dates dû aux week-ends, devait être remis par les employeurs le dates suivantes(Article 15 de la loi n° 212-FZ) :

• pour 2014 - au plus tard le 16/02/2015 sur papier et le 20/02/2015 sous forme électronique ;
• pour le 1er trimestre 2015 - au plus tard le 15/05/2015 en version papier et le 20/05/2015 sous forme électronique ;
• pour le 2ème trimestre 2015 - jusqu'au 17/08/2015 inclus sous forme papier et au plus tard le 20/08/2015 sous forme électronique ;
• pour le 3ème trimestre 2015 - au plus tard le 16 novembre 2015 sur papier et jusqu'au 20 novembre 2015 inclus par TKS.

Le rapport sur formulaire RSV-1 pour 2015 sous forme papier doit être remis avant le 15/02/2016 inclus, et envoyé via TKS au plus tard le 20/02/2016 (en tenant compte du report de la journée ouvrable à ce jour le 02 /22/2016).

Du 01.04.2016 (Loi fédérale « Sur la suspension de certaines dispositions des actes législatifs Fédération Russe..." du 29 décembre 2015 n° 385-FZ) une autre déclaration à la Caisse de pension devient obligatoire pour les employeurs. Il est prévu par le nouveau paragraphe 2.2 de l'art. 11 Loi fédérale du 01.04.1996 n° 27-FZ « Sur la comptabilité individuelle (personnalisée) dans le système d'assurance pension obligatoire » et doit contenir des informations sur tous les salariés avec lesquels l'employeur a conclu contrats de travail ou des accords GPC.

Le rapport sera mensuel, établi sur la base des données du mois écoulé et soumis à la Caisse de pension au plus tard le 10e jour du mois suivant le mois de déclaration. Sa forme n'a pas encore été approuvée. Sur la base de la liste des informations énumérées à la clause 2.2 de l'art. 11 de la loi n° 27-FZ, il doit s'agir d'une liste de tous les salariés indiquant leur noms de famille complets, nom, patronyme, INN et SNILS.

Découvrez tous les changements survenus dans les primes d'assurance depuis l'avènement de 2016 dans l'article .

En cas de non-respect des délais de remise des deux types de reporting, des amendes sont instituées :

• pour RSV-1 - conformément à l'article 1 de l'art. 46 de la loi n° 212-FZ ;
• pour un nouveau rapport - conformément à l'article 17 de la loi n° 27-FZ.

En outre, le défaut de soumission ou la déformation d'informations comptables personnalisées, qui incluent également les données du nouveau rapport, constitue une infraction en vertu de l'article 17 de la loi n° 27-FZ, quelle que soit la rapidité de soumission des données personnalisées.

Résultats

Les entrepreneurs individuels ont l'obligation de soumettre à la Caisse de pension à la fois des rapports généraux sur le calcul des cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire, ainsi que des rapports personnalisés pour chaque salarié. Le non-respect des délais de soumission et la déformation des données sont passibles d'amendes.

Les entrepreneurs individuels sans salariés ne soumettent pas de déclarations à la Caisse de pension.

Un entrepreneur individuel doit-il soumettre lui-même des déclarations à la Caisse de pension ? Cette question intéresse de nombreux hommes d’affaires. N'importe lequel individuel qui veut démarrer son activité sait que dans son processus il devra soumettre des rapports à diverses autorités. La loi prévoit la fourniture de rapports aux services fiscaux, à la Caisse de retraite russe et à la Caisse d'assurance sociale.

L'entrepreneur soumet-il lui-même des rapports à la Caisse de retraite de Russie ?

Un entrepreneur individuel ne soumet des déclarations à la Caisse de pension que lorsqu'il est officiellement assuré, et cela est inscrit dans les papiers. Un entrepreneur individuel bénéficie de ce statut s'il a embauché des salariés, car c'est pour eux qu'il doit cotiser à toutes sortes de fonds extrabudgétaires.

Cette année, la déclaration à la Caisse de pension doit être soumise par les entrepreneurs individuels dont le personnel comprend au moins un employé. Et comme vous le savez, si un entrepreneur soumet des informations sur le nombre moyen d'employés, il doit y indiquer uniquement lui-même, s'il n'a pas embauché d'employés. Autrement dit, un entrepreneur est également considéré comme un employé et l'entrepreneur individuel soumet lui-même des rapports à la Caisse de pension.

En décembre 2015, un projet de loi a été adopté qui établit qu'à partir du 1er avril de cette année, il est nécessaire de soumettre un formulaire comptable personnalisé à la Caisse de pension.

Outre le reporting standard remis à la fin de chaque trimestre, il existe également l'obligation de remettre un formulaire simplifié à la Caisse de pension. Cela inclut des informations sur votre nom complet, votre SNILS et votre numéro d’identification fiscale.

Le délai de déclaration est fixé à 10 jours du mois suivant, le non-respect de ces délais entraînera la retenue d'une amende. L'amende est de 500 roubles. Malheureusement, parfois, l'absence d'un rapport requis n'est pas immédiatement apparente.

Après cela, la Caisse de pension informe l'entrepreneur de l'infraction constatée et, par conséquent, exige de payer l'amende dans les plus brefs délais. Dans les réalités de notre pays, il arrive parfois que avis écrit est retardé en cours de route et, à son arrivée, la Caisse de pension a déjà gelé tous les mouvements de fonds sur le compte courant.

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Soumettre des rapports à la Caisse de retraite de Russie

Il existe 3 manières de soumettre des rapports à la Caisse de retraite de Russie :

1. Visite personnelle. Cette méthode est la plus souvent utilisée. Elle s'effectue par une visite au bureau régional de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie au lieu d'enregistrement et de soumission des rapports sous format papier et électronique.
2. Format électronique. Cette méthode n'est obligatoire que pour les entrepreneurs de plus de 25 salariés. Lorsque vous fournissez ce format, vous avez besoin de quelque chose qui confirme l'identité de l'entrepreneur - la clé dite électronique, dont la présence est requise par la loi.
3. Par mail. Cela semble plus rentable s'il n'y a pas de temps pour visiter la Caisse de pension et qu'il n'y a pas de possibilité d'envoi par télécommunication.

Si cette dernière option est choisie, il convient alors de considérer que les lettres doivent être recommandées, il ne faut pas oublier la valeur déclarée et l'inventaire de la pièce jointe. En conséquence, l'expédition s'avère très coûteuse, mais vous pouvez économiser sur le coût déclaré en l'indiquant à hauteur de 1 rouble.

De plus, vous pouvez gagner du temps en imprimant le formulaire d'inventaire à l'avance pour ne pas l'attendre au bureau de poste. Le formulaire peut être obtenu sur Internet. Il convient de rappeler que l’heure à laquelle le rapport doit être rendu correspond à l’heure à laquelle il est envoyé.

Quelle que soit la méthode choisie, elle possède ses propres caractéristiques. Lors d’une transmission électronique, il est préférable d’avoir un format écrit avec vous afin d’être prêt au cas où des ajustements seraient nécessaires.

Lorsque vous utilisez la première méthode, il convient de rappeler que vous devez soumettre deux formats et que le format électronique est transmis exclusivement sur des cartes flash, sur lesquelles il ne doit y avoir qu'un rapport.

Le format électronique n’est pas requis si la déclaration est nulle. Nous avons besoin de preuves documentaires prouvant que cette déclaration est nulle, c'est-à-dire qu'aucun paiement n'a été effectué.

La complexité dépend de facteurs tels que la structure par âge du personnel. Il est préférable de confier une procédure aussi complexe et responsable à des spécialistes expérimentés dans le calcul des cotisations, car il s'agit d'une opération très problématique et tous les entrepreneurs ne peuvent pas faire face de manière adéquate à une telle tâche.

Actuellement, les versements à la Caisse de pension sont pour la plupart automatisés, ce qui simplifie grandement la procédure de déclaration. Pour ce faire, un logiciel spécial est installé, dont la condition est d'y saisir régulièrement et quotidiennement les informations nécessaires et de mettre à jour le programme. Si toutes les conditions sont remplies non seulement en termes d'utilisation des produits logiciels, mais également en termes de livraison et de véracité des informations, aucun problème ne devrait survenir à l'avenir.

Tout entrepreneur novice sait qu'au cours de son activité, toute entité commerciale doit soumettre certains rapports à diverses autorités. Aujourd’hui, la législation prévoit des déclarations au service des impôts, ainsi que des déclarations des entrepreneurs individuels à la Caisse de pension et à la Caisse d’assurance sociale. Dans cet article, nous examinerons les principales nuances de la soumission des rapports à la Caisse de retraite russe.

Qui devrait le prendre ?

Notons d'emblée que la déclaration de l'entrepreneur individuel n'est soumise à la Caisse de pension que si l'entrepreneur y est inscrit en tant qu'assuré.

Le statut d'assureur s'acquiert dans une situation où un entrepreneur individuel a embauché des salariés pour lesquels il est tenu de cotiser à des fonds extrabudgétaires.

Ainsi, la déclaration à la Caisse de pension pour 2017 et 2018 n'est soumise que par les entrepreneurs individuels qui comptent au moins un employé dans leur effectif. Dans ce cas, un calcul est soumis pour les primes d'assurance accumulées et payées, ce qu'on appelle la comptabilité personnalisée.

Quand et comment le prendre

La forme établie du rapport sur la comptabilité personnalisée sera soumise mensuellement à la Caisse de pension à partir du 1er avril 2016 - le projet correspondant a été adopté par la Douma d'État le 15 décembre 2015. Maintenant à partir du deuxième trimestre l'année prochaine En plus des rapports trimestriels standards, il sera nécessaire d'envoyer à la Caisse de pension un formulaire simplifié, qui devra contenir le nom complet, le SNILS et le numéro d'identification fiscale de toutes les personnes travaillant pour l'entrepreneur.

Les rapports doivent être soumis avant le 10 du mois suivant. Si l'entrepreneur n'a pas le temps de le faire dans le délai imparti par la loi, il se verra infliger une amende de 500 roubles pour chaque employé indiqué dans le rapport.

Notons cette particularité de la Caisse de Pension : souvent l'absence de rapport se révèle après un délai assez long. Ensuite, la Caisse de pension envoie une lettre avec un rapport sur la violation identifiée, ainsi qu'une obligation de soumettre immédiatement un rapport. Dans la pratique, il arrive souvent que la poste retarde la livraison d'une lettre, ce qui la fait arriver en retard, et à ce moment-là, l'inspection des impôts, sur la base d'un appel de la Caisse de retraite de Russie, bloque la circulation sur le compte courant.

Méthodes de reporting

À la question de savoir comment soumettre les rapports à la Caisse de pension, la législation contient plusieurs options de réponse :

• Lors d'une réunion personnelle, la procédure la plus courante pour soumettre des rapports à la Caisse de pension est la procédure la plus courante. Pour ce faire, vous devez vous présenter à la division régionale de la Caisse de pension du lieu d'immatriculation et présenter une version papier et électronique du rapport.
• La voie électronique est une méthode de déclaration obligatoire pour les entrepreneurs de plus de vingt-cinq salariés. La déclaration à la Caisse de pension sous forme électronique nécessite l'utilisation d'un outil spécial. logiciel, ainsi qu'une signature numérique électronique. De plus, pour soumettre de tels rapports, l'entrepreneur doit conclure un accord avec la Caisse de pension.
• Le courrier est également une méthode très courante, notamment dans les situations de manque de temps pour se rendre à l'agence de la Caisse de pension et d'impossibilité de le soumettre via les canaux de communication électroniques.

Le rapport est envoyé par courrier recommandé avec description de la pièce jointe et valeur déclarée. D'ailleurs, cette méthode le plus souvent, il s'avère être le plus cher, puisque la poste facture un certain montant pour ses services. Vous pouvez économiser sur le prix déclaré, le plus souvent il s'agit d'un rouble.

À propos, vous pouvez gagner du temps en vous rendant au bureau de poste si vous téléchargez et imprimez d'abord les formulaires d'inventaire à partir d'Internet, plutôt que d'attendre que l'employé des postes les délivre. L'option postale est la plus optimale dans une situation où le délai de remise des déclarations à la Caisse de pension arrive à échéance, par exemple le dernier jour de remise des déclarations. La date de soumission du rapport est la date de départ, c'est donc parfois la seule chance de soumettre le rapport à temps.

Caractéristiques de la soumission des rapports à la Caisse de pension en 2018

Comme cela a été dit, le rapport à la Caisse de pension en 2018, comme auparavant, peut être soumis au plus grand nombre. différentes façons. Mais il ne faut pas oublier qu'il existe certaines nuances concernant la présentation des rapports. Ainsi, si le rapport est soumis via des canaux de communication électroniques, il est alors judicieux de vous laisser des versions imprimées : elles peuvent être nécessaires pour la soumission à la Caisse de pension lors de l'ajustement des données.

Lors de la soumission en personne, il est tenu de soumettre les rapports à la fois sur papier et par voie électronique, et s'il y a plusieurs années, seules les disquettes étaient acceptées, maintenant formulaires électroniques doit être soumis à la Caisse de pension uniquement sur support flash. De plus, de nombreux ministères exigent que, hormis les rapports, il n'y ait rien sur les clés USB.

Zéro rapport

La soumission du rapport zéro à la Caisse de pension ne nécessite pas de version électronique, dans ce cas, seul un formulaire papier est soumis. N'oublie pas ça zéro rapport est soumis à la Caisse de pension si aucun versement en espèces n'a été effectué aux salariés embauchés, ce qui est confirmé lettre d'information IP, qui doit être joint au rapport.

Lors de l'envoi de rapports par courrier, un exemplaire est envoyé, le deuxième exemplaire est joint au récépissé d'expédition et un deuxième exemplaire de la liste des pièces jointes est accompagné d'un cachet d'expédition.

Préparation et préparation des rapports

La préparation des rapports à la Caisse de retraite de Russie, ou plus précisément, sa complexité dépend du nombre d'employés embauchés, ainsi que de leur tranche d'âge. Il est conseillé que les rapports soient établis par un spécialiste connaissant la procédure de calcul des cotisations, car il est parfois difficile pour l'entrepreneur lui-même de comprendre ces nuances.

La préparation d'un rapport à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie est quelque peu simplifiée par l'utilisation d'un logiciel spécial d'automatisation comptable. La seule condition lors de l'utilisation de tels programmes est de saisir régulièrement toutes les informations nécessaires, ainsi que mise à jour constante Total produit logiciel. Si tout est fait régulièrement, la soumission des rapports à la Caisse de pension en 2018 ne posera pas de problèmes.

Correction des informations

Veuillez noter que les spécialistes de la Caisse de pension contrôlent régulièrement l'exactitude des informations fournies.

Si des erreurs sont identifiées, il est tenu de soumettre des rapports correctifs à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, qui fournissent des informations correctes tenant compte des commentaires.

En règle générale, la Caisse de pension informe de la nécessité d'adaptations en cours d'écriture. La Caisse de retraite de Russie vérifie régulièrement ses rapports, vous pouvez donc vous attendre à un appel à un spécialiste à tout moment ; Ces appels ne doivent pas être ignorés, car en cas de non-présentation, une amende peut être infligée à l'entrepreneur.

Rapport à la Caisse de pension pour le premier trimestre 2018 : Vidéo