個人投資口座 IIS 控除。個人投資口座開設で税金控除を受ける方法

26.08.2024

個人投資口座 (IIA) は、口座所有者に特定の税制上の優遇措置を提供する特別な種類の口座です。口座は、仲介業務委託契約（または有価証券信託管理契約）に基づいて、証券会社（または管理会社）によって開設され、維持されます。このような口座は、ロシア連邦の税務上の居住者である個人によってのみ開設できます。しかもアカウントは一つだけ。この場合、IIS を少なくとも 3 年間維持する契約を結ぶ必要があります。これは、IIS に資金を投資して投資税控除を受けるための最低期間です。 IIS では、お好みの 2 つの方法のいずれかで税控除を受けることができます。(1) アカウントに入金された資金の額に応じて毎年税控除を受けることができます (ただし、限度額を超えない)、または (2)個人の投資口座の運用で利益を得た場合、この利益に対して所得税を支払う必要はありません。この控除は税法第 219 条第 1 項「投資税控除」でカバーされています。

還付金の控除額と税金の計算方法

控除額により、いわゆる課税標準、つまり税金が源泉徴収される金額が減ります。控除額ではなく、控除額、つまり税金で支払った金額の13％が税金の還付という形で州から受け取ることができます。ただし、支払った税金以上に受け取ることはできません。たとえば、IIS に 100 ルーブルを入金したとします。 100 ルーブルの 13% は 13 ルーブルです。その年に13ルーブルの税金を支払った場合にのみ、13ルーブルを受け取ることができます。支払った税金が減っても、戻ってくるのは払った分だけです。また、計算する際には法律で定められた控除限度額も考慮する必要があります。控除限度額が年間 400,000 ルーブルの場合、その年の控除額はそれを超えることはできず、その年の税金還付額は控除限度額の 13%、つまり 52,000 ルーブルを超えることはできません。返還できるのは 13% の税率で支払われた税金のみです (配当に対する税金を除く)。

IIS を開くにはどうすればよいですか?

個人の投資口座を開設するには、中央銀行から認可を受けた証券会社を探す必要があります。当社は現在、AA+の高い信頼性評価を有し、株式市場および外国為替市場での取引を行うために必要なライセンスをすべて取得している投資会社CERICHと協力しています。投資口座を開設するには書類を集める必要はなく、家から出ずにオンラインで行うことができます。に行く必要があります 投資会社ページへのリンク、自分に合った戦略と控除の種類を選択してください。その後、証券会社の従業員があなたに連絡し、口座開設に必要な手順を段階的に説明し、さらには取引商品に関する推奨事項も提供します。覚えておくべき主な点は、個人の投資口座は 1 つしか開設できないことと、管理会社の選択を真剣に検討する必要があることです。

IISの控除上限額と条件

この控除は毎年、回数に制限なく受けられます。ただし、寄付金控除の上限（方法 1）は年間 400,000 ルーブルです。利益控除 (方法 2) には制限がありません。利益の金額に関わらず、個人所得税は源泉徴収されません。いずれの方法においても、口座維持契約の締結日から 3 年を経過する前に IIS を閉鎖した場合、譲渡された税金の還付対象額はすべて予算に返還する必要があります。

寄付金控除（第1の方法）

IIS への寄付に対する税控除を受けるには、IIS を維持するための契約を 1 つだけ締結する必要があります。このような控除を受けるための前提条件は、税控除を受ける予定の年に収入 (給与など) があることです。配当を除き、税金が差し引かれて 13% の税率で予算に移管された収入。控除を受けたい年末には、3-NDFL 申告書、税還付申請書、2-NDFL 証明書、および控除を受ける権利を確認する書類を税務署に提出する必要があります。資金が IIS に入金されたという事実を確認する文書。

利益控除（第二法）

個人投資口座維持契約の終了時に所得税控除を受けることができますが、契約締結日から 3 年以内に限ります。 IIS維持契約の全期間中、IISへの拠出金に対する税額控除を受ける権利を行使しなかったことを示す税務署の証明書を税務代理人（ブローカー）に提出する必要があります。他に同様の協定を結んでいなかった。その後、資金が支払われ、所得税は源泉徴収されません。 13% の税率で課税される他の収入があるかどうかは関係ありません。 IIS を開設後 3 年以内に閉鎖した場合、口座の運用による利益から個人所得税が源泉徴収されます。

2 つの方法から選択する

寄付金または利益に対して控除を受けることができます。 2 つのうち 1 つを選択する必要があります。特に、次のような選択戦略があります。

すぐに寄付金控除を選択することで、すぐに「手に鳥」を得ることができます。たとえば、12 月 31 日に IIS に入金し、来年 1 月初めに税金還付の書類を提出することができます。
IIS を開いた後、3 年間待ってから選択できます。税金は 3 年以内に返還できます。これは一般的な規則です (IIS に限らず)。したがって、口座開設後3年が経過しても掛金控除の権利は保持されます。そして、利益を控除する権利はすでに発生しています。
IIS の収益性を監視して、中間のオプションを選択できます。 3 年後のアカウント (IIS) の収益性が高くなる可能性が高い場合は、利益控除を選択できます。そしてその逆も同様です。

2 つの方法の比較

	寄付金控除	利益控除
誰が控除を提供するか	税務署	ブローカー（またはマネージャー）
必要な書類は何ですか	申告書 3-NDFL、証明書 2-NDFL、税金還付申請書、拠出金の入金に関するブローカーからの文書	寄付金控除が利用されていないことを記載した検査院からの書類
控除はいつから受けられますか？	寄付が行われた暦年の終わりに	口座開設日から3年後
検討条件	法律によれば、税務署は書類の確認と送金に4か月の猶予を与えられています	ブローカー（またはマネージャー）は、利益の支払い後すぐにあなたから税金を源泉徴収しません
控除限度額	年間40万ルーブル	控除額に制限はありませんが、拠出額は年間40万ルーブル以下です。
注意事項	源泉徴収が必要です	---

例

方法 1. アレクサンドラの 2015 年の給料は月額 10 万ルーブルでした。彼女は毎月 87,000 ルーブル (87%) を受け取り、残りの 13,000 ルーブル (13%) は雇用主によって留保され、個人所得税の形で予算に移されました。アレクサンドラは 2015 年に個人投資口座を開設し、その口座を 3 年間維持する契約を結び、その年に口座に 40 万ルーブルを入金しました。 2016年に税務署に連絡したところ、アレクサンドラさんは2015年に40万ルーブルの控除を受けました。税金還付額は5万2000ルーブルとなった。 2016年、アレクサンドラさんは同じIISに20万ルーブルを預けた。 2016 年のアレクサンドラの給与は 2015 年と同じでした。 2017年、アレクサンドラさんは2016年の控除額20万ルーブルを受け、税金還付額は2万6千ルーブルとなった。

方法 2. スヴェトラーナは 2015 年に個人投資口座を開設し、その口座を 3 年間維持する契約を結び、契約期間全体にわたって 50 万ルーブルを口座に入金しました。スヴェトラーナさんは、IIS への寄付金控除を受けていません (方法 1)。 3年が経過した2018年、スヴェトラーナさんはアカウントを閉鎖することを決意した。彼女は60万ルーブルを受け取りました。彼女の利益は10万ルーブルに達しました。彼女には、これら 10 万ルーブルから所得税を支払わない（控除を受ける）権利があります。

寄付金控除を受けるための書類

寄付金控除を受けるには、このような書類を検査官に提出する必要があります（最初の方法）。

納税申告書 3-NDFL、
税金還付申請、
雇用主 (または他の税務代理人) からの 2-NDFL 証明書、
個人投資口座の開設及び維持を目的とする媒介委託契約又は証券信託管理契約（本契約に基づいて口座の開設及び維持を行うものとします。）
支払文書、またはブローカーまたは受託者の「内部」の IIS への資金移動を確認する文書（納税者が以前に開設した別の内部会計口座から個人の投資口座への資金移動の場合、入金の事実） IIS への資金の送金は、たとえば、納税者の資金移動指示や納税者の口座のキャッシュフローに関する報告によって確認できます。

税額控除を受ける方法

Tax Web サイトでは、控除を受けるために必要なものがすべて見つかります。今ではコンサルタントに連絡する必要はありません。すべてを迅速かつ確実に実行できます。

1 税務 Web サイトで申告と申告の申請書に記入します。私たちを使えば、申告書と申請書を正しく記入することが迅速かつ簡単になります。

2 申告書には裏付け書類を添付してください。控除を受ける権利を確認する書類。

3 書類をオンラインで提出するか、検査官に持参してお金を受け取ります。あなたがしなければならないのは、準備した書類をオンラインで税務署に提出するか、税務署に持参するだけです。

当社の Web サイトで 3-NDFL 納税申告書の記入に進むには、下の [次へ] ボタンをクリックしてください。

個別の投資口座をまだお持ちでない場合は、「IIS を開く」ボタンをクリックします。 CERICH ブローカーの Web サイトに移動し、そこでこれを行うことができます。

ロシアの個人投資口座（IIA）の資金量はほぼ2.5倍に増加した。ロシアでは、2016 年 12 月中旬の時点で、17 万 7,000 を超える IIS が開設されました。 2015年末のIIS口座の資産額が50億ルーブル強だったとすれば、今年末までにこの額はすでに120億ルーブルを超える可能性がある。 IIS への資金流入は、年間ボーナス、賞与、および 13 件の給与により増加します。

このような口座を開設すると税金に関してどのようなメリットがあるのでしょうか?

IIS の所有者は州から税控除を受けます。 2 つの税控除オプションのうち 1 つが与えられ、さまざまな形式で 13% の所得税 (個人所得税) を補うことができます。つまり、毎年最大40万ルーブルを投資すると、3年間で15万6千ルーブルを得ることができます。これは、投資自体の結果を考慮せず、税制上の優遇措置のみによるものです。

もう 1 つのオプションは、投資家が拠出特典を利用しない場合ですが、IIS での運用から得たすべての収入は、口座有効期間の 3 年後に個人所得税の支払いが免除されます。

2016年末、個人の投資口座への資金流入が増加している。特に、過去数年では人々が不必要なためらいなく預金に移していたボーナス、賞与、13日の給料などだ。また、来年さらに多額の税額控除を受けたいという投資家の要望も考慮する価値があります。そのためには、今年末までに資産を購入する時間が必要だからです。

個人の投資口座で資金を管理する最善の方法は何ですか?

IIS 所有者は、経験と知識のレベルに応じて、自分で戦略を選択します。金融市場に不慣れな場合は、通常、保守的なソリューションを使用することをお勧めします。たとえば、信頼できる企業の債券などです。一部の新規顧客は有利な為替レートでドルとユーロを購入します。よりリスクの高い戦略を選択する人もいます。すでに市場への投資で成功した経験がある人は、ほとんどの場合、積極的な戦略を選択し、デリバティブ市場で株式を積極的に取引します。

不必要な手間をかけずに税務当局に行かずに個人所得税を還付することは可能ですか?

個人の投資口座を開設する際の正式な障害はますます少なくなっています。投資会社のサービスを含め、口座所有者が税務当局に提出するための記入済みの個人所得税フォーム 3 を簡単に受け取ることができるサービスがあります。

IIS は徐々に国内株式市場の発展の原動力の 1 つになりつつあります。税制上の優遇措置のおかげで株式市場に挑戦する機会が得られるため、このイノベーションにより人々の投資への関心が高まります。政府の支援は、この市場が経済と個人の財務計画の重要な部分であることをすでに示唆しています。 IIS の人気の高まりには、銀行預金金利の低下や国民の金融リテラシーの向上などの要因が伴います。

ステップバイステップだとどうなるでしょうか？投資口座の開設と個人所得税の申告の手順は何ですか?

どこに来ますか？
認可された仲介会社または管理会社宛。
どのような書類を持っていく必要がありますか?
口座を開設するにはロシアのパスポートがあれば十分です。
どのような書類に記入する必要がありますか?
証券口座を開設するための標準キット。弊社社員がお客様に必要な書類を全て準備させていただきます。
口座開設にはどのくらい時間がかかりますか?
20分以内です。
出社前に投資オプションを決めておく必要がありますか?
顧客は、個人の投資口座を開設するときとその後の両方で、投資に関する基本的な決定と、どのような戦略を使用するかについて決定を下すことができます。

個人投資口座を開設した場合の個人所得税還付のオプションについて詳しく説明してもらえますか?

1 オプション— 寄付に対する年間 13% の割引。 IIS を開き、最大 400,000 ルーブルを入金します。この拠出により課税ベースが削減されます。投資家は、IIS に入金された金額の最大 13% を予算から受け取る個人所得税申告を当てにすることができます。つまり、最大400,000ルーブルの口座を開設すれば、最大52,000ルーブルの個人所得税還付が期待できます。これを行うには、IIS に入金された資金の金額を示すブローカーからの証明書を持って税務署に連絡する必要があります。

納税シーズンの終わりに、還付金はすべて銀行口座に入金されます。投資家が毎年資金を追加する場合、この操作を毎年繰り返すことができます。つまり、資金を IIS に入金し、課税ベースを 13% 削減します。重要な点: このような税金の還付は、拠出を行った年に既に個人所得税 (給与などから) を支払った投資家のみが受け取ることができます。したがって、投資家はすでに国庫に支払った税金を超えない還付を期待できます。投資口座を閉鎖する場合、口座内の取引から得た収入に対して 13% の税金を支払う必要があります。

このオプションは保守的な投資家に適している可能性があります。年間 40 万の拠出で 52,000 ドルは実質的に「ポケットの中に」あり、保守的な投資の助けを借りてこの収益性を高めることができます。

オプション 2— 税抜きの収入。このタイプの個人投資口座は、投資家が拠出利益を受け取らないことを前提としていますが、IIA の運用から得たすべての収入は、IIA を閉鎖する 3 年後に個人所得税が免除されます。

このオプションは、潜在的により高いリターンを期待してより高いリスクを受け入れるアクティブなトレーダーにとって興味深いかもしれません。

個人の投資口座の種類を選択するときは、IRA の種類を変更することはできませんが、生涯にわたって選択するわけではないことを覚えておく価値があります。 3 年後、口座を閉鎖し、異なる種類の課税で新しい口座を開設することができます。

個人の投資口座の所有者は、次の 2 つの税控除のうち 1 つを選択する権利を有します。

1)。寄付金控除により、課税期間中に IIS に寄付された資金から毎年控除を受けることができますが、その控除額は 400,000 ルーブルを超えません。還付は、指定された課税期間中に 13% の税率で源泉徴収された税金 (配当を除く) から行われます。 2017年、課税期間は40万ルーブルから。最大 100 万ルーブル (2017 年 6 月 18 日付連邦法 No. 123-FZ)。ただし、「寄付に対する」IIS控除の額は変更されていません。

2)。所得控除には、個人の投資口座における有価証券やデリバティブ金融商品の取引から得られたプラスの財務結果に対する個人所得税の免除が含まれます。この控除は、契約締結日から少なくとも 3 年後に IIS を閉鎖する場合に提供されます (ロシア連邦税法第 219.1 条第 4 項)。

控除と控除の種類の選択方法について詳しくは、「」の記事をご覧ください。

寄付金控除を受けるために必要な書類

控除を受けるには、個人は 3-NDFL 申告書を提出し、以下の添付書類を添付する必要があります。

証明書 2-NDFL。適切な申請書を提出して、税務代理人（雇用主、仲介業者）に申請する必要があります。予算に対する課税期間中の個人所得税の支払いを確認する別の文書（アパート、車、ガレージ、通貨などを販売する場合）。

規程（個別情報システム維持協定）への加入申請。 Otkritie Broker では、IIS を開設する際に、クライアントに規制への加入申請書のコピーが渡されます。この文書は、IIS が開かれていることを確認します。

IIS への資金の送金を確認する文書: ブローカーから要求できる年間の仲介報告書、および銀行から要求される支払命令。

返還申請書 (2017 年 2 月 14 日付ロシア連邦税務局命令の付録 No. 8 No. ММВ-7-8/182@)。

申告書の提出フォームと提出期限

申告書は所定の様式で提出しなければなりません。つまり、毎年独自の申告書が存在します。たとえば、2016 年の場合、3-NDFL 申告は更新された形式 (2014 年 12 月 24 日付けのロシア連邦税務局の命令により承認された形式、修正済み) で提出する必要があります。

2016 年 10 月 10 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/552@)。特定の課税期間に定められた形式で申告書が提出されない場合、申告書は拒否されます。

控除を受けるためには、4月30日までの申告期限は適用されません。申告書は、報告年の翌年の通年、または 3 年以内であればいつでも提出できます。 2016 年の場合は、2017 年、2018 年、2019 年に申告書を提出できます。しかし

申告書に両方の項目（税額控除と所得部分）が含まれる場合、提出期限は4月30日までに設定されます。

申告書は登録地の税務署に提出されます（2015 年 4 月 2 日付けロシア財務省の書簡 No. 03-04-05/18211）。

電子形式で;

紙の形式: 直接、公証された委任状を持つ代表者を通じて、郵送（ロシア連邦税法第 80 条第 4 項）。

申告書を電子的に記入する

申告を提出する最も簡単かつ迅速な方法は次のとおりです。

その提示は、ロシア連邦税務局のウェブサイトにある「個人向け納税者の個人アカウント」を通じて行われます。このサービスを使用すると、オンラインで申告書に記入して電子的に提出したり、完成したオンライン申告書をファイルにアップロードしてさらに印刷して紙で税務当局に提出したりすることができます。

まず、ロシア連邦税務局のウェブサイトnalog.ruを開いて、「個人納税者アカウント」を入力する必要があります。個人口座を入力するときは、トップメニューで「所得税」を選択し、最初のセクション「3-NDFL」に移動して、すぐに「オンラインで申告書を記入/送信」をクリックする必要があります。表示されるウィンドウで、下に進み「新しい申告を記入する」ボタンをクリックする必要があります。

オンラインで新しい 3-NDFL 申告書の記入を開始するには、申告書を提出する年を選択する必要があります。この例では、2016 年の IIS に対する控除を請求します。希望する課税期間を選択し、「OK」をクリックします。申告書の形式は、選択した課税期間によって異なります。

プログラムにより、申告書を記入するためのホームページにリダイレクトされます。各フィールドに入力すると、右側に自動プロンプトが表示されます。

申告書に記入するには、次のものが必要です。

パスポート

銀行詳細

個人情報を入力したら、「次へ」ボタンをクリックして「収入」タブに進みます。私たちの場合、2016 年、納税者は雇用主が源泉徴収した給与のみを受け取りました。納税は 2-NDFL 証明書によって確認されます。

デフォルトでは、プログラムはすぐに 13% の税率で課税される収入を指定するように求めます。「収入を追加」ボタンをクリックし、表示されるウィンドウで2-NDFL証明書からデータを転送します。

米。 1.「データ」セクションにデータを入力します

米。 2.「収入」セクションにデータを入力します

「次へ」ボタンをクリックし、「控除」セクションに進みます。その中で「セキュリティ」タブを選択します。「証券控除および投資控除を提供する」ボックスにチェックを入れます。最後のフィールド「控除額」には、2016 年中に IIS に寄付された資金の額が示されます。その規模はブローカーの年次報告書で確認できます。

米。 3. 「控除」セクションにデータを入力します。

「結果」タブには、540,000 ルーブルの年間給与が反映されています。課税標準は、IIS に入金された資金 140,000 ルーブルを考慮して計算されます。 = (540,000 摩擦。 - 400,000 摩擦。)。支払いのために計算された税の総額は18,200ルーブルです。 = (140,000 ルーブル * 13%)。予算は5万2000ルーブルを返還しなければならない。 (70,200 ルーブル - 18,200 ルーブル)。

米。 3. 「結果」セクションにデータを入力します。

このプログラムでは、申告書を印刷して紙の形式で検査当局に提出するか、ファイルを生成して電子的に送信するかの 2 つのオプションが提供されます。

後者のオプションを選択した場合、次のアクションは、証明書類の写真またはスキャンを宣言に添付することになります。

申告書と添付書類を検査に送付するには、拡張適格電子署名用のキー、または個人アカウントから直接ダウンロードできる拡張非適格電子署名用の 2 つのオプションのいずれかを、次の方法でコンピュータにインストールする必要があります。リンク。このサービスでは、次の 2 つの電子署名オプションのいずれかを設定できます。

電子署名キーはワークステーションに保存されます。

電子署名キーはロシア連邦税務局の安全なシステムに保存されます。

確認後、強化された非適格電子署名を使用してドキュメントに署名できます。これを行うには、証明書にアクセスするためのパスワードを入力し、「送信」ボタンをクリックします。これ以降、宣言を編集することはできません。

3-NDFL の送信に加えて、払い戻しを行うには、同じ方法で申請書を作成し、「申請書の返送」リンクをクリックして送信する必要があります。

書類は送付されました。検査により申告が受理されたことが確認された後、机上監査が行われます。この検査の期間は 3 か月以内です。その結果に基づいて、検査局は税金を還付するまでに1か月の猶予が与えられます。

最近、州は勤労者に投資口座を使用する際に税額控除を受ける権利を認めました（この制度は預金には適用されません）。

個人の投資口座を開設すると個人所得税の13％の還付を受けることができる法律が2015年の初めに施行されました。しかし、数年が経過したにもかかわらず、投資税控除とは何か、そしてそれをどのように取得するかという誤解がまだあります。

まず、IIS の概念と機能を定義しましょう。結局のところ、個人の投資口座がどのような種類の口座であるかを理解しなければ、次に進むことは困難です。

簡単に言えば、このアカウントは次のように開設できます。

そのようなサービスを提供する銀行。
証券会社で。

これを開くと、通常の証券口座と同様に、次の 2 つの操作方法があります。

口座内の資金を使った独立した仕事。
仲介業者が行う信託管理。

ただし、個人口座には、投資控除を利用するために遵守する必要がある独自の特性もあります。

オープンデポジットの必須期間は少なくとも3年です。
年間最大額は40万ルーブル。
そのようなアカウントを複数開設することはできません。個人アカウントは 1 つだけに限定する必要があります。

投資控除オプション

議員は、個人がオープン投資口座に関連する控除オプションの 1 つを選択することを提案しています。

口座に置かれた資金に対して毎年 13% を受け取りますが、限度額 40 万ルーブルを超えません。年間;
この口座での取引から得た収入は 3 年後に税金から免除されます。

ただし、いずれかの方法が投資口座の開設と同時に選択されることを理解することが重要です。 考えを変えるオープンアカウント内で チャンスはないでしょう.

したがって、すべての長所と短所を比較検討し、金融商品を扱う際の自分の能力を評価し、どちらがより収益性が高いかを判断する必要があります。

投資控除の多重度

したがって、複数のオプションを同時に使用することはできません。ただし、控除が複数回受けられる可能性があることに注意してください。

前者の場合、デポジットの 13% を返還した場合、新たな 3 年契約が終了するまで毎年、控除手続きを繰り返すことができます。

2番目のケースでは、前の口座の存在から3年間経過した後に投資口座を維持し、その有効期限が切れたときに所得税の還付を受けるための次の契約を締結することができます。

取引するか受動的に待つか – どのように選択するか?

選択はほとんどの場合前向きなものです。同時に、その正しさについて疑問も生じます。私たちのテーマに関して、「失敗しないように選択するにはどうすればよいですか?」という疑問が生じます。

それはすべて、個人の活動、証券分野とその分野でのリテラシー、時間、目的によって異なります。

言い換えれば、投資口座の所有者が安定した定額の給付金を受け取る準備ができており、経済的行動を起こす意欲、機会、または必要性がない場合、彼は最初のオプションを選択します。

リスクを取る準備ができており、証券取引から収入を得られると確信している場合は、オプション 2 に安全に同意できます。

比較して理解を深めるために、詳細な例を見てみましょう。

税制上の優遇措置の計算

例。お互いにまったく面識のない 2 人の個人、つまり市民の Zitochny と市民の Avoskina が投資口座を開設することを同時に決定したと仮定しましょう。年間の預金額は同じで、29万ルーブルに達した。

同時に、ザジトチヌイさんは預けた預金の13％という形で控除を受ける方法を自分で選び、アヴォスキナさんは株の取引で収入を増やすことにした。どちらの契約も予想通り、36 か月で締結されました。

1. 結果として何が見えますか? 1年目。期限が切れると、裕福な人は29万ルーブルの13パーセントの控除を受ける機会がある。そして37,700ルーブルを取り戻します。 = (290,000 * 13%)。

アヴォスキナさんの取引も利益を生み、彼女は取引でなんとか9万ルーブルを稼いだものと思われます。しかし、証券の所有期間から 3 年間が経過していないため、彼女はまだ売却による所得控除を利用することができません。

2. 終わりに向けて 2年目裕福な男は、追加の資金50,000ルーブルを口座に入金することにしました。アヴォスキナさんは再び収入をわずかに増やし、さらに 30,000 ルーブルを稼ぎました。

1年後、プロスパラスは再び寄付金控除の権利を行使し、6,500ルーブルの税金を返還することにした。 = (50,000 * 13%)。アヴォスキナはまだ3年生の終わりまで待たなければなりません。

3.ついに終わりました 3年目、その間、Prosperousは180,000ルーブルの金額を投資に追加しました。そして23,400ルーブルの控除を受けました。 (180,000 ルーブル * 13%)、アヴォスキナはさらに 15,000 ルーブルを受け取りました。株式の売却による収入がなくなり、ようやく 3 年間すべて受け取った収入に対して提供される控除を利用できるようになりました。

IIS の有効期間全体で両方について還付される税額を計算してみましょう。

3年間の繁栄の返還にかかる税金は、37,700 + 6,500 + 23,400 = 67,600ルーブルです。

アヴォスキナの税金 (90,000 + 30,000 + 15,000) * 13% = 17,550 ルーブル。

還付される所得税額の差はかなり大きいが、アヴォスキナさんも有価証券の取引活動の結果、13万5000ルーブルの追加収入を得たことを忘れてはいけない。

何が控除を受けられなくなるのでしょうか?

国民が 3 年目の終了前に投資口座の維持に関する契約を終了した場合、または口座に預けられた資金を引き出した場合、控除の権利を失います。

同時に、その時点までにすでに還付として受け取っている税金の額は、この人は州に返還する義務があります。したがって、これを覚えておく必要があります。

先ほどの例に戻ると、もし私たちの裕福な人が口座を所有して2年目に契約を終了した場合、彼は税金還付として受け取った37,700ルーブルを国庫に返還しなければならず、3年目にはすでに44,200ルーブルを返還しなければなりません。。 = (37,700 + 6,500)。過去2年間の控除額です。

税金還付手続き

税金の還付には2つの選択肢があるため、少なくとも2つの手続きが想定されます。それでは、IIS に基づいて税額控除を取得するための段階的な手順を説明します。

1. 投資家が入金額に対する税金を還付する場合は、年末と同時に通常の方法で 3-NDFL 申告書を提出し、投資口座の開設と維持に関する書類を添付します。これらには、ブローカーまたは銀行との契約書、開設口座の証明書、および勤務先 2-NDFL からの収入証明書が含まれます。

2. 口座の運用による収入が控除として選択されている場合、口座所有者は、収入証明書および投資口座維持証明書を添付して、過去 3 年間（終了後）の申告書を税務当局に提出することができます。

あるいは、税務署から投資控除の権利の不使用に関する証明書を取得した上で、ブローカーに連絡することもできます。この場合、ブローカーはこの文書に基づいて、口座所有者が受け取った収入から税額を源泉徴収しません。

また、雇用主を通じてこの種の控除を利用することは不可能であることに注意してください。

3-NDFL 納税申告書の記入や個人アカウント経由での送信にサポートが必要な場合は、当社の Web サイトにリクエストを残してください。税控除に関する多くの記事を勉強する必要は忘れてください。当社の専門コンサルタントが、お客様の問題を迅速、簡単、そして有能に解決します。

経済危機の状況では、資産収益率は不安定です。しかし同時に、危険な活動はさらなる利益をもたらす可能性があります。投資を分散する場合、個人投資家は税金控除の対象となる個人投資口座を利用することがよくあります。これにより、IIS がさらに魅力的になります。この資料では、基本概念について説明し、税制上の優遇措置の本質と IIS との連携メカニズムを明らかにします。

IIS 形式のアカウントはブローカーまたは管理会社との契約であり、ロシア連邦の税務上の居住者である個人によって申請されます (このカテゴリーには、ロシア国民とロシアに 6 か月以上継続的に居住する人の両方が含まれます)暦年中）。

ブローカーや管理会社に加えて、同様のプログラムを運営する銀行によっても個人の投資口座が開設されます。後者には、ズベルバンク、VTB、アルファバンクが含まれます。

アカウント管理契約を締結する国民は成人である必要があります。

IIS は、あらゆる収入レベルの個人が投資方法を学ぶことを可能にする金融商品です。証券口座の利用を開始するには、最大100万ルーブルまでの金額を口座に入金する必要があります（会計は国の通貨でのみ実行されます）。段階的にまたは一度に導入されます。一部の専門家によると、投資口座の最低金額は5万ルーブルです。仲介業者に有利な手数料が存在するため、少額の投資では採算が取れません。

外貨や有価証券を口座に入金することはできません。お金を預けた後、投資家はすべての既知の金融商品を扱う権利を受け取ります。このグループには、株式、債券、ファンドの株式（特に、外国のものを含む資本証券取引所で取引されるもの）が含まれます。

口座への投資に利用できる上限額は、2017 年の 40 万から増加しました。クライアントが 100 万を超える送金をした場合、超過分は全額返還されます。協力契約に署名する前に、会社のライセンスデータを検討する必要があります。

IIS システムは 2015 年に運用を開始し、それ以来、証券市場を規制する主要な法律法を補完する連邦法の枠組み内で順調に発展してきました。

IIS のテクノロジとメカニズムは米国で普及しており、オーストラリア、日本、英国、カナダでも一般的です。米国では年金部門で開発されており、カナダとオーストラリアでも同様の傾向が見られますが、日本と英国では貯蓄形式が好まれています。

一般に、このような口座は中産階級と呼ばれ、超過収入を投資する機会がある人々の間で人気があります。うまく働くためには、彼らの収入は月あたり35〜40,000ルーブルを下回ってはなりません。サービス口座開設契約に署名する主な目的は、既存の貯蓄を増やすことです。

金融市場の専門家によれば、個人投資プログラム向けの口座システムは、非国家年金預金プログラムへの投資への追加として成功しているという。

IIS の収益性は銀行の収益性を上回り、平均 21% です。預金への投資に対してそのような金利が顧客に提供されることはありません。個人の投資口座の最低収益率は 13% です。また、アカウント管理契約を締結している企業によっては、追加ボーナスを付与する場合もあります。例えば、FINAMは株式市場とデリバティブ市場の自由残高に借り換え金利の半分を課すことになる。

投資による利益に加えて、口座所有者は税金の免除とその後の個人所得税の控除を受けられます。投資口座形式の出現は、民間投資の威信を高め、企業資産の源泉として個人の金融貯蓄を呼び込みたいという願望と関連していました。

企業向けの銀行融資が非常に高額であることは周知の事実です。個人の投資口座は、個人の資金を調達するための自然かつ法的なメカニズムです。

口座開設の際、労働や年齢は考慮されません。主な要件はロシア予算への納税である。

従来の証券口座保有者は、税金が常に源泉徴収されることに注意する必要があります。 IIS を開設することによってのみ税制上の優遇措置を受けることができます。また、通常の証券口座から投資口座に資金を移すなど、金融商品の取引に伴う個人所得税を還付する仕組みも可能です。年間のこのような取引には制限があり、控除額は52,000ルーブルを超えることはできません。

州は現在、口座内の資金の保証にいかなる形でも関与していない。それらが資産に変換された場合、この操作の結果としてクライアントは財産を取得し、これにより悪用の障害が生じますが、誰も安全を完全に保証することはできません。これがハイリターン投資口座のリスクです。

最大限の投資リスクを負う準備ができている人だけが口座開設の機会を得ることができるという通説があります。ただし、最も保守的な投資家でも、IIS を所有することでボーナスを受け取ることができます。特に国債の購入は銀行を上回る収入をもたらす可能性がある。一部の社債の利回りは年率 20% で、13% の税制優遇を考慮すると、トータルで年率 33% の収益になります。

さらに、成功した取引をコピーできるサービスが多数あるため、特別な準備なしで財務業務を行うことができます。同時に、市場状況の制御と並行して知識を獲得することはキャンセルされません。ただし、最初は、そのような機会は初心者にとって良い助けになります。

外国為替ファンは、IIS がこれには適していないことを覚えておく必要があります。現在、海外市場への参入の問題が議論されている。特に、北部首都の取引所で取引されている米国株に投資するという選択肢が検討されている。ロシア連邦の金融市場の他の手段と同様に、個人の投資口座は形成と発展の段階を経ているため、近い将来に機会が拡大することが予想されます。

アカウント所有者になる方法

顧客はこの形式で投資を開始するため、信託管理契約は口座を操作するための基礎となります。最初の段階はオフライン操作のみで構成され、合計所要時間は 30 分から 2 時間とそれほど時間はかかりませんが、そのほとんどはブローカー、銀行担当者、または管理会社との相談や説明に費やされます。クライアントは、アカウントの操作方法、どのようなボーナスが彼を待っているか、取引の実行、利益の管理、ブローカーとのやり取りに必要なものについての詳細情報を受け取ります。

法律により、個人投資家はアクティブな投資口座を 1 つだけ使用できます。銀行や会社で同時に複数の口座を開設することはできません。ブローカーを変更するには、まず以前の IIS に基づく契約を終了する必要があります。さらに、ロシア連邦の法律では、すべてのデータを保存したアカウントを企業間で移転することが規定されています。近親者（姉妹、両親、14歳以上のお子様など）の口座を開設し、代理で管理することも可能です。

契約を締結するにはパスポートがあれば十分です。 TIN データを知っている必要はありませんが、識別番号を別の紙に書いて持ち歩くことをお勧めします。

ブローカーは新しいクライアントに電子デジタル署名キーを含む記録を提供するため、フラッシュドライブを用意する必要があります。電子デジタル署名を使用すると、ブローカーとの連絡が大幅に簡素化され、ロシア郵便経由で書面で注文を重複して行う必要がなくなります。

そうでない場合、文書による証拠がなければ、取引に対して罰金が課される可能性があります。

さらに、顧客は銀行口座の詳細を尋ねられることがあります。

潜在的な顧客は、次の情報を提供できるように準備する必要があります。

新しい顧客の個人情報 - 彼はアンケートに記入し、仲介業者/管理会社の従業員に残します。
IIS の開設に伴うアカウントサービスの提供に関する申請書の 2 部に署名します。このテキストは、クライアントが電子文書管理のルールに精通していることも示しています。
電子署名の取得に関連する文書には署名が行われます。
最終段階では、IIS への資金の送金方法について説明します。

補充の主な形式は現金以外の支払いであるため、銀行間に適用される手数料について覚えておく必要があります。可能であれば不必要なコストを避けるために、その会社がどの銀行でサービスを提供しているかを事前に調べておくと便利です。

第 2 段階では、情報情報システムのサービス契約がインターネット空間に移行します。

上記の文書に署名すると、署名を有効にして操作領域に入るために情報が電子メールで送信され、クライアントが選択した資産のコストを口座から直接支払うことができるようになります。証券口座と並行して、会社の顧客向けに取引口座も自動的に開設され、利用することもできますが、特典はありません。

IIS の潜在的な所有者は、銀行手数料やフラッシュドライブの購入に加えて、サービス契約を締結するための費用を負担することはありません。

クライアントが会社の支店がない地域に居住している場合は、リモート勤務の手配に頼る必要があります。アカウントを開設して仕事を始めるには、電子申請をオンラインのままにし、情報に関する折り返しの電話を待つ必要があります。オペレーターに座標を提供すると、記入して専門家に送信する必要がある書類に関する情報が電子メールで届きます。

オフィスを訪れることができない場合、IIS を取得するには、パスポートのコピーを使用して本人確認を行い、公証人によって認証された申請書を (できれば宅配便を使用して) 送信する必要があることを考慮する必要があります。。次に、仲介業者または管理会社の担当者が応答パッケージを送信するまで待つ必要があります。

会社を選ぶときに何を見るべきか

フォームには、「コンサルティングサービス」、「リモート」または「教育」、「個人投資家アカウント」、「アカウントへの個人投資」などの語句を含めないでください。 IIS サービスは国の支援を受けて実装されているため、すべての用語には特定の表現が必要です。

特定の信用機関、ブローカー、管理会社について言えば、資金の配置の可能性について 3 つのグループに区別する必要があります。

表1 個人投資口座を開設できる会社

ライセンスが利用可能かどうかは、ロシア銀行の Web サイトで確認できます。海外から来た市場代表者の活動は現在ロシアの法律で保護されていないため、彼らと交流したり協定を結んだりすることはお勧めできません。

会社を選択する前に、契約の締結、アカウントの維持など、すべての手数料を考慮したサービスルールと料金を検討する必要があります。

所有者に対する税制上の優遇措置

優遇控除プログラムの参加者となるには、契約締結日から起算して3年間は口座からの引き出しや契約の解除ができません。 IIS 控除は他の控除と似ていますが、相違点もあります。住宅条件が改善された場合に発生する個人所得税は一度に一定の金額が還付されますが、IIS の収入は無制限に受け取ることができ、同様に控除の機会を利用できます。

アカウントを10年間使用しているクライアントは52万ルーブルの控除を受けることができ、特定の条件（後述）の下では、この金額が彼の最大額となります。しかし、これはロシア連邦国民が利用できる他の税制上の優遇措置を明らかに上回っています。

一般に、サービス契約を早く取得すればするほど、特典オプションをより早く利用できるようになります。プログラム自体は無制限です。

個人投資口座の有効期間が 3 年になる前に資金の一部を引き出し、信託または別の会社に移管した場合でも、受け取った利益に対する税制上の優遇措置は残ります。そうしないと、より早く現金化すると、口座が仲介ステータスに移されるため、受け取った給付金を州に返還し、すべての取引に対して税金を支払う準備をする必要があるという事実につながります。

真剣に投資を考えている人にとって、資金を投資するのに3年という期間はそれほど長くはありません。したがって、IIS のこの機能は欠点とは定義できず、個人によって容易に考慮されます。

企業と政府は口座保有者に 2 つの特典オプションを提供しています。

表 2. 優待商品の種類

控除1	控除2
	1 年以内に最大 100 万ルーブルを投資口座に送金できます。
	州に控除を返還しない契約の最低有効期間は、3 年間の継続勤務と未払い金です。
控除は毎年振り込まれる	控除額は3年の期間終了時に引き継がれます
控除額は、国のプログラムで定められているため、報告期間中の52,000ルーブルに制限されます（400,000ルーブルの額の13パーセントが最高額です）。	控除額に制限はない

2 つのオプションを同時に使用することはできません。

第一種控除

IIS の所有者になる必要がある潜在的な顧客が正式に働いて収入が確認されている場合、特定の投資額の控除が適切です。彼は、資産を補充し、それらを利用した結果として、対応する期間の終わりに 13% の収益を受け取ることができます。

したがって、口座上の動きは次のようになります。収入に対して中央銀行に税金が課されますが、顧客がわざわざ税務署に情報を提出した場合、国は還付を受ける機会を提供します。

このスキームは、独立したベースで収入の増加に積極的に参加する予定がない保守的な投資家や仲介者を信頼するのに適しており、年間最大100万ルーブルを送金します（目に見える収入を受け取るには、この金額を100万ルーブルに近づけることをお勧めします）最大値）。

現在の法律では、個人所得税の対象とならない最高額は 40 万ルーブルです。したがって、現役投資家は課税ベースを部分的にしか減らすことができません。

払いすぎた場合、超過した税金は顧客に返還されます。

契約の恩恵とそれに対応する収入を毎年受け取るためには、資金を引き出すことなく口座内の移動と定期的な送金が必要です。

最初の種類の特典の例

2016年、I.I.イワノフは役職で800ルーブルを受け取ったが、そのうち13パーセントが差し引かれていた。その結果、納税額は104千ルーブルに達しました。同年、市民のイワノフさんは証券会社とIIS形式の契約を結び、それに40万ドルを寄付した。次の期間には、個人投資口座の開設額を半分（400対800）に減税する意向を示す申告書を提出することができる。同時に、40万の13パーセント（これは5万2千ルーブルに相当）は追加資本として使用でき、その後の期間の収入を増やすために使用できます。

最初のオプションにおけるクライアントの純利益は、所得と税金費用の差額（控除、予算への税の移転）から形成されます。

表 3. 計算例

報告期間	初期金額は数千ルーブル。	その年の収入は10パーセントです	最終金額（千ルーブル）。	税金還付、千ルーブル	税金還付を含む収入の割合
2017年	400	4万ルーブル	440	52	23
2018年	400 と 440 の合計 = 840	84000ルーブル。	924	52	16
2019年	924 と 400 の合計 = 1,324	132,400ルーブル	1 456, 4	52	14
2020年	口座閉鎖手続き	256.4千ルーブル		合計 156	当期の最終収益率は17.7%でした。

表によると、示されている 3 年間の投資では、最初の控除オプションにより次の結果が得られました。

課税額は256.4千ルーブルでした。
受け取った収入から、州は約33,000ルーブルの個人所得税を差し引きます。
指定された期間の税金の払い戻しは156,000ルーブルです。

第二種控除

IIS を使用して 3 年間運用すると、すべての収入が非課税になります。このオプションは、投資を主な活動として考えている人に適しています。仲介業者を通さず、独自の裁量で、独自の効果的な戦略を使用して独自の活動を行い、したがって市場平均よりも高い収益を受け取ることができる専門家にとっては興味深いかもしれません。この給付金は、障害者および失業者、つまり未払収入を予算に支払わないすべての国民に適しています。

したがって、2 番目のオプションによれば、取引スペースを提供する企業とのやり取りが完了するまでに、締結日から 3 年以内に最終利益が計算されます（取引スペースを提供する企業との取引は、取引所への移転から免除されます）。予算）。顧客が個人所得税を支払いたくない場合は、このタイプの給付金を選択し、IIS の閉鎖日に最終結果を合計することができます。

トレーディングという収入源が 1 つだけある場合、考えられるのは 2 番目の控除オプションのみです。

表 4. 第 2 種控除の計算表

報告年	初回金額（千ルーブル）	その年の収入は10パーセント、千ルーブルです。	最終金額（数千ルーブル）
2017年	400	40	440
2018年	440 と 400 の合計 = 840	84	924
2019年	924 と 400 の合計 = 1,324	132, 4	1 456, 4
2020年	口座閉鎖手続き	256, 4

その結果、その期間中、民間投資家は約26万ルーブルの非課税利益を受け取ることになります。

ほとんどの場合、すべての投資家が資金を効果的に管理し、3 年以内に投資から利益を得ることができるわけではないため、寄付による優遇措置を利用する方が収益性が高くなります。さらに、寄付をした翌年には寄付金控除が受けられます。

クライアントが特典として何を使用するかについて疑問が残る場合は、契約の有効期間中 (少なくとも 3 年間)、この決定を延期することができます。過去3年間のデータを控除対象としているため、仲介業者との連携が完了した上で、指定期間のデータをもとにお客様に合ったオプションをお選びいただけます。

この場合、2番目のオプションが選択された場合、最初のタイプの控除の恩恵はインフレにより延期される可能性があることに注意してください。

例 (計算 - 千ルーブル): 2016 年、市民のペトロワは個人投資口座を開設する契約に署名し、40 万ルーブルの投資を行いました。来年は200兆円の投資が予定されており、2018年にはさらに200兆円の資金拠出が予定されている。アカウントが終了すると (これは 2018 年に発生します)、gr. ペトロワには復帰オプションを自ら選択する権利が与えられる。受け取った利益が80万ルーブルを超えていることが判明した場合、利益控除による利益は明らかです。利益が少ないことが判明した場合は、控除源として寄付金に頼った方がよいでしょう。

顧客の都合に合わせて控除の種類を選択できます。ただし、契約期間中に拠出金控除を選択した場合、その決定を変更することはできないという規則が適用されます。さらに、控除は過去 3 暦年にのみ有効です。これに基づいて、両方のオプションの潜在的な収益性を分析し、決定を下すことができます。

どのような紙を購入できますか?

したがって、控除の選択はアカウントの収益性に直接依存します。この点に関して、個人投資家による投資の特徴をいくつか知っておくと役に立ちます。

一般に、投資オプションは契約書の本文に記載されており、最初に設定されます。金融商品のタイプは、他のパラメーター (リスクとリターン、その比率および価値) に関連付けられます。

債券– リスクは最小限の買収ですが、このカテゴリーの証券の収入は固定されており、低いです。州および地方自治体の証券に対する個人所得税に関しては、税制上の優遇措置があります。最も慎重な投資家向けのオプションです。寄付金控除を選択された方に最適です。
投資信託– この商品への投資は、平均レベルのリスクと平均リターンを伴います。始めるのに最適な選択肢は、オープンインデックス投資信託です。金融市場でこの種の商品に投資することで、その戦略が確実に成果を上げることができます。ほとんどの専門家は、3 ～ 4 年の投資を条件として、非常に信頼性が高いと認識しています。初期段階で自分でポートフォリオを作成することはお勧めできません。代わりに、次のような専門家を信頼するのが理にかなっています。
ユーロ債– 投資信託を通じた投資にのみ利用できる外貨建ての金融商品。
ストック– 大きな利益を得ることができるハイリスク商品。ほとんどの場合、最大の市場プレーヤーの最も人気のある株を購入することは、長期的には多額の配当しか得られないため、効果的ではありません。株で儲けるには高度な専門スキルが必要です。
先物は高度な金融市場参加者向けのツールであり、十分な知識がなければ投資しないでください。ブローカーは、このカテゴリーで利益を得るために取引ロボットをよく使用します。

控除を受ける方法

投資口座の所有者が税額控除を受けるために、税務当局に情報を提出します。一連の情報は、ブローカークライアントが選択した控除のタイプによって異なります。最初のオプションでは、検査局の職員に連絡するときは、次の書類一式を携行する必要があります。

個人所得税用にフォーム 3 を確立しました。その原本は専門家またはオンラインリソースから入手できます。
IIS 契約を締結した人の身元の確認。アカウントにお金を受け取るには、基本情報と登録住所が記載されたパスポートのページの認証済みコピーがあれば十分です。納税者の個人データを示す代替文書を使用できます。
雇用主が提供できる収入証明書。会社の顧客から原本が求められます。収入情報の確立された形式は 2-NDFL です。納税期間中に顧客が複数の勤務先を変更した場合、それらの勤務先からの証明書が複数必要になります。
税務書類と顧客に関する情報に加えて、控除資金の振込先となる銀行口座の詳細が記載された申請書が必要になります。サンプルはインターネット上でダウンロードできます。税務署は指定された書類の原本のみを受け付けます。
口座開設時に署名された書類とIISを通じた移動（支払い、領収書、銀行員が提供する資金送金申請書など）。税務職員はコピーを確認しますが、認証を受ける必要があります。

フォームに記入する方法がわかりませんか? 私たちのポータルでこれらのトピックについてよく知ることができます。段階的な説明、サンプルフォーム、申告書記入時の基本的な間違いを避ける方法。

利益を優先的に受け取ることに基づいて控除を選択した場合、クライアントは個人所得税申告書を必要としません。あなたの住所に資金を送金するために、ブローカーには登録場所の連邦税務局の職員から次の情報が提供されます。

サービス契約の有効期間中、その他の控除はありません (タイプ 1 - 入金資金の場合)。
他社とのアカウントサービスに関する有効な契約の欠如。

控除を生成するためにオンラインで情報を送信する

投資口座保有者は、検査官との個人的な面談に加えて、申告書および必要なすべての書類を提出するためのオンラインオプションにアクセスできます。

これは、クライアントが毎年お金を入金して控除を受ける最初のオプションに当てはまります。

資金を受け取る最初の段階では、ポータルにアクセスする必要があります 「行政サービス」。取引を完了するには、「プロフィール」セクションで取得できる電子署名が必要です。リンクをクリックすると、訪問者は EDS 検証証明書を取得するための適切なフォームに移動します。

次に、リクエストが生成され、パスワードが要求されます。将来このスキームに従って動作するために、パスワードを覚えておく必要があります。通常、証明書が正常に発行されるまでに数分かかります。個人口座での作業が完了したら、税務署に行ってすべての情報をリモートで提出する必要はありません。

ドキュメントをオンラインで送信する場合の推奨事項がいくつかあります。

総重量は 20 MB を超えてはなりません。スキャンの量を減らすために、アーカイブプログラムを使用できます。これがデータパッケージの主な要件です。
解像度、画像サイズ、特定のフォーマット、白黒ガンマの基準に準拠する必要があります。
テキストを読みやすくするために、テキストは送信前に 100% の倍率で表示されます。

操作を完了するには、政府サービスポータルの特別なリンクに従ってください。提供された情報に基づいて、納税者は申告書を作成する必要があります。

提案されたレポート期間から、必要なレポート期間を選択する必要があります (この場合、2016 年が例として考慮されます)。

完了すると、送信用のファイルが生成されます。

オンラインサービスで送信されるドキュメントごとに、次の説明が用意されています。

結果として、文書の総量は次のようになります。

最終段階では、データ送信のセキュリティが確保されます。電子署名パスワードが入力されると、サービスは情報の処理を開始します。これには数分かかる場合があります。必要な手順をすべて正常に完了すると、サイト訪問者には現在のステータスが表示されます。

特別な「書類フロー履歴」で書類検証の進行状況を確認できます。このサービスでは、送信された情報を修正する機会も数多く提供されます。

遅かれ早かれ、ユーザーには IIS に基づく控除額に関する情報が表示され、過払い金として受け取ることができます。

連邦税務局は第 1 四半期を申告の検討に、1 か月を実際の発行に割り当てているため、このお金は 3 ～ 4 か月以内に銀行口座に到着します。

この場合、税務当局は公式の最大期限に従って指導されているため、直ちに監査が行われた場合でも、迅速な送金を期待すべきではありません。

どのような転送方法であっても、文書は公証人によって認証されるか、または独立して認証される必要があります。

後者のオプションでは、各ページに（厳密に）「コピーは正しい」として、署名、トランスクリプト、および日付を付けて署名する必要があります。そうすれば、データの転送を確認するために公証人役場に行く必要がなくなります。

結論

通常の証券口座は誰でも利用できますが、金融商品とのやり取りの経験がない個人にとっては必ずしも興味深いものではありません。個人投資家から資金を呼び込むために、政府は個人投資口座プログラムを提案した。この制度は税制優遇を特徴としており、個人の所得税納税者にとって有益です。課税所得はないが、取引に精通している人も、IIS の優遇措置を受けることができます。彼らは得た利益に応じて税額控除を受けるべきです。いずれにせよ、個人の投資口座を開設することで、誰もが自分にとって魅力的なものを見つけることができます。これを行うのに平均以上の収入がある必要はありません。定期的に投資を行い、長期間資金を引き出さないだけで十分です。アカウントを使用できる最低期間は 3 年間ですが、プログラム自体には有効期間がありません。

経験豊富なトレーダーは、独自のポートフォリオを構築し、自己のリスクで収益を最大化できます。顧客がブローカーの助けなしでは取引に参加できないと感じている場合は、市場の専門家を信頼する方が良いでしょう。

法律により、IIS は 1 つしか持つことができませんが、委任状があれば、複数のアカウントを開設してその機能を使用することができます。重要なことは、税控除の種類が納税者のステータスに厳密に結びついていることを理解することです。クライアントが公的な仕事をしていて、予算に対して税金を支払っている場合、アカウントへのクレジットに対する控除、または 3 年間にわたって受け取った利益に対する控除を選択できます（最低期間 - それより長い期間も可能です）。それ以外の場合、顧客は拠出控除が受けられないため、利益控除が受けられるのに十分な投資収入を用意しなければなりません。毎年の投資と収益の受け取りの必須要件は、ロシアの納税者の地位です。