新しい方法で給与を計算します。従業員への資金の送金

22.09.2019

7月1日より、ロシアの最低賃金が変更されました。したがって、給与を増やし、給与が少ない従業員の平均収入を別の方法で計算する必要があります。

2017 年 7 月 1 日より、ロシアの最低賃金は 7,800 ルーブル ( 連邦法 2016 年 12 月 19 日付 No. 460-FZ)。最低賃金は300ルーブル引き上げられたため、従業員の収入が最低賃金を下回る場合は、7月1日から給与を増額する必要がある。また、この日から、給与が少ない従業員の平均収入を新しい方法で計算する必要があります。

2017年7月1日より給与計算が変わります

新しい最低賃金は、独自の最低賃金を持たない地域に所在する企業、または地域最低賃金を放棄した企業を対象としている。従業員の給与が 7,800 ルーブル未満の場合、7 月 1 日から賃金を新たな最低額に引き上げる必要があります。これを行うには、従業員と協定を締結します追加の合意。企業がすでに7月に支給している6月分の給与は引き上げる必要はない。

給与は、北部地域に適用される増加要因を考慮せずに、少なくとも最低賃金以上でなければなりません。給与にはボーナスやインセンティブも含まれます。したがって、従業員の給与自体が最低賃金を下回る可能性があります。ただし、従業員が所定の時間働いた場合、月々の支払いは少なくとも 7,800 ルーブルでなければなりません。

給与が増額されない場合、検査官は会社に5万ルーブルの罰金を科す権利がある（ロシア連邦行政犯罪法第5.27条第6部）。企業がすでに新たな最低賃金を上回る額を支払っている場合、賃金を引き上げる必要はない。

2017 年 7 月 1 日からの平均収益の計算の変更

最低賃金を受け取っている従業員は、7 月の休暇手当を再計算する必要があります。あたりの平均収益満月新しい最低賃金（2007 年 12 月 24 日ロシア連邦政府令第 922 号により承認された規則第 18 条）を下回ってはなりません。

企業が6月に休暇手当を支給した場合、それを旧最低賃金と比較した。したがって、従業員に追加料金を支払います。

例

従業員は最低賃金から給料を受け取ります。 2016年7月1日からの給与 - 7,500ルーブル。 7月1日より28日まで休暇となります暦日。 2016/07/01 から 2017/06/30 までの請求期間中は完全に機能しました。この期間の給与は9万ルーブル。 (7,500ルーブル×12ヶ月)。除外期間はありません。

ステップ 1. 1 日の平均収入は 255.97 ルーブルです。（90,000ルーブル：12ヶ月：29.3）。休暇手当 - 7164.08摩擦。（255.97ルーブル×28日）。

ステップ 2. 従業員が受け取った休暇手当は、1 か月あたり、新しい最低賃金である 7931.66 ルーブルを下回ります。（7,164.08ルーブル：28日×31日）。したがって、7月の休暇手当を再計算する必要があります。これを行うには、新しい最低賃金から平均 1 日あたりの収入 - 266.21 ルーブルを決定します。（7,800ルーブル：29.3）。従業員に追加で 289.8 ルーブルを支払います。 (266.21 ルーブル × 28 日 – 7,164.08 ルーブル)。

給与は従業員の仕事に対する報酬です。彼女の雇用主は、ロシア連邦の労働法に従って部下に給与を支払わなければなりません。収入は月ごとに計算され、この期間中に月前半の賃金（前払い）と全額の支払いの2回に分けて支払われます。

給与の額、追加支払いのリスト、それらを受け取るための手順と条件は、雇用主によって独自に確立され、規制文書に記録されます。

従業員は、報酬がどのように計算され、どのような要素で構成されているかを知る権利があります。

未払金と収益の適時支払いに対する責任は、企業の責任者と主任会計士にあります。

概念の定義

給与は、従業員が特定の仕事を遂行することに対して雇用主から受け取る一定の金額です。従業員が果たす職務は雇用契約書に明記されるか、口頭で合意されます。

報酬のうち義務的な部分を基本給といいます。これは事前に承認され、雇用契約に署名することによって労働者に通知されます。これは、給与、関税率、出来高払いなどです。

基本給には、さまざまな追加手当や手当（勤続年数、時間外労働など）、従業員の制御を超えた理由による休業手当が含まれます。

追加給与には、経営陣の主導で割り当てられるオプションの支払いが含まれます。時間外労働に対するインセンティブ、手当、労働条件の支払いなどです。

これらには次のものが含まれます。

休暇手当。
退職金;
ロシア連邦の労働法で規定されている未労働時間に対する支払い。
看護婦の休業手当等

雇用主は各従業員と雇用契約を結ぶ必要があります。その内容はアートに準拠する必要があります。 135 ロシア連邦労働法。この文書には、給与の額（率、関税）、追加の支払いを受け取るための手順と条件、労働条件など、報酬に関連するすべての問題が記載されています。

アートによると。労働法第 136 条により、賃金は少なくとも月に 2 回スタッフに支払われなければなりません。会社は、具体的な支払い日を独自に決定し、労働協約、規則、労働規則などの現地の規制法に明記します。

ロシアの法律によれば、その月の全額の支払いは翌月の 15 日までに行われ、前払いは今月末までに行われなければなりません。 2 回の支払いの間隔は 15 日を超えることはできません。たとえば、組織の前払金の支払日が 25 日の場合、全期間の収益は翌月 10 日に発行される必要があります。

雇用主は休暇開始日の 3 暦日前までに休暇手当を振り込む必要があります。支払期限が土・日・祝日に重なる場合は、前日までにお支払いください。

収益は次のように分けられます。

現在、雇用主は、労働時間、労働時間と休憩時間に対する支払いのシステムと形式、および追加の支払いと手当のリストを独自に選択する権利を有しています。主な条件は、ロシア連邦の労働法の遵守です。

最低賃金

フルタイム従業員の月給は、政府が定めた最低賃金を下回ってはなりません。

ロシアにおけるこの値は、次の目的で使用されます。

賃金を規制する。
年金の形成に参加する。
利益を計算するために使用されます。
税金、罰金、その他の支払い額は最低賃金に応じて決まり、法律に従って計算されます。

最低賃金は定期的に見直され、引き上げられます。その規模は、インフレのレベル、消費者バスケットのコスト、その他の経済的要因によって異なります。現在では7,500ルーブルに相当します。

最低賃金の引き上げは、収入の増加、予算や基金への雇用主の拠出、そして物価の上昇につながります。

最低賃金は連邦レベルで設定されており、地方自治体はこの数値を引き上げる権利を有します。

アートによると。労働法第 133 条によれば、最低賃金の財源は企業の自己資金であり、公務員の場合は適切なレベル (連邦、地方、地方) の予算です。

連邦最低賃金には法的効力があります。それは連邦議会によって承認され、大統領によって署名されます。

地域レベルでは、この指標は以下の三者間の合意によって確立されます。

主題の政府または行政。
従業員からの労働組合またはその他の団体。
雇用主からなる産業家と起業家の組合。

この合意は地域メディアに掲載されます。雇用主は 1 か月以内にこれに同意しないことを表明する権利を有します。この目的のために、行政に対して申請書が作成されます。

労働法第 129 条に従って、最低賃金の構成要素は次のとおりです。

従業員の専門性を考慮した仕事に対する支払い。仕事の量、その複雑さ、労働条件。
特別な労働条件（北部手当、危険な生産など）に対する追加支払い。
ボーナス、手当、インセンティブの支払い。

従業員を追加雇用する場合、たとえば教師が最低賃金の 1.5 倍で働く場合、その最低賃金は最低賃金の 1.5 倍を下回ることはできません。休日や週末の労働、時間外労働、夜間労働には別途賃金が支払われます。

従業員に発生する月収は最低賃金を下回ることはできません。従業員は手元にある金額から控除を差し引いた額を受け取ることになるため、最低賃金を下回ることになります。

最低賃金を下回る賃金には行政責任が課せられます。エグゼクティブ法人の場合は1～5千ルーブルの罰金が科せられ、法人の場合は3万～5万ルーブルの罰金が科せられ、最長3か月の活動停止となる可能性がある。

公式および非公式の給与

正式な給与は、労働者を雇用する際の雇用契約書およびそれに対応する順序で指定されたものです。

これは、同社のローカル文書にも反映されています。

労働協約。
報酬に関する規定。
ボーナスに関する規制。
等

発行前に、各従業員は給与明細を受け取ります。これには、すべての未払金、控除、中間支払いが反映され、発行される金額が示されています。この文書を使用すると、労働者は自分の収入を独自に計算し、不明瞭な問題や物議を醸す問題について経営者や会計と話し合うことができます。

公定賃金は時間ベースまたは出来高払いの場合があります。最初のケースでは、その基礎は給与であり、すべての追加の支払いはそこから計算されます。出来高払い賃金は生産率によって決まります。

給与はいくつかの要素で構成されています。

たとえば、州職員の場合、次のものが含まれます。

給料;
インセンティブの支払い（勤続年数、強度などに対する）
補償金の支払い（旅費、食事、危害、若い専門家など）。
ボーナス。
その他の追加料金。

収益には、休暇、病気休暇、出張、その他の見越金が含まれます。市民を雇用するとき、会計士は彼の個人カードを開き、そこに個人データと、この職の専門家のために組織内で確立された収益に関するすべての情報を入力します。

従業員には毎月未払い額の 50% を超えない前払いが支払われます。残りの金額は最終収益に含まれます。計算されてるよ最後の番号すべての見越額が発生する月。

個人所得税は未収収益総額から源泉徴収されますが、通常は 13% です。裁判所の判決に基づく慰謝料やその他の金額も控除できます。給料日に、従業員は未払金から控除額と以前に発行された前払い金を差し引いた額を受け取ります。

月の半ばに、休暇手当などの他の中間支払いが行われる場合があり、これらの金額も期間の終わりに未払い金額から差し引かれます。

非公式の収入には、雇用主の文書には反映されていないスタッフへの支払いが含まれます。このような詐欺は違法です。見つかったときこの事実責任は取引の両当事者にあります。

多くの場合、企業は従業員に収入の一部を正式に支払い、残りを口頭合意により「グレー」給与の形で渡します。

雇用主はこのアプローチを利用して、税金を節約したり、企業のスタッフではない人の労働に対する支払いを行ったりします。

いくつかの株式会社独自の非公式な支払いスキームを使用します。彼らは各労働者に数株を売却し、解雇時に返却することを約束している。労働協約に基づき、スタッフには正式に最低賃金が支払われます。残りの収益は、配当という名目で税金を回避して寄付されます。

税務職員は、株主総会の文書、雇用契約のデータ、各従業員の持ち分、支払い頻度を注意深くチェックします。多くの場合、監査中に多くのエラーや不正確さが明らかになり、非公式の計算の事実を明らかにするのに役立ちます。

封筒でお金を受け取ることは従業員にとって有益です。これらの金額は個人所得税の対象ではなく、慰謝料も源泉徴収されません。

非公式収入を得るには多くのデメリットがあります。

利益は彼から計算されません。
年金拠出は行われない、つまり年金は形成されない。
従業員は法律で定められた社会保障を剥奪されている。
収入も仕事もないまま取り残されるリスクが高まります。
紛争状況が発生した場合の国家援助の欠如。

発生と支払いの手順と条件

従業員の給与はロシア連邦の労働法に従って支払われます。収入額は従業員との雇用契約によって定められ、追加の支払いは企業の現地法で定められます。従業員は、雇用時または収入に関連する文書に変更が加えられたときに、これらの内容を周知させます。職員の給与は一次資料に基づいて計算されます。

主なものは次のとおりです。

タイムシート;
人員への命令（雇用、解雇、休暇など）。
ボーナス注文。
就労不能証明書。
休日出勤などの発注。

契約に基づいて従業員に支払われる主な支払いは、従業員が承諾した時点でプログラムに入力されます。残りの追加支払いは、関連書類に基づいて 1 か月以内にデータベースに追加されます。会計士は、経理部門が文書を受け取ると、その文書を給与計算プログラムに入力します。

一部の地域では、当局が地域係数やその他の手当を定めており、それらも計算に考慮されます。

給与は月に2回支払われます。初回のお支払いは前払いとなります。基本収入の50％を超えない。従業員が月の最初の 15 日間勤務しなかった場合、前払い金は受け取られません。半月の一部が勤務した場合は、勤務時間に比例して計算します。

給与は給与明細に基づいて計算され、給与明細に基づいて発行されます。計算と支払いを組み合わせた普遍的な文書があります。これが給与計算書です。

13% の個人所得税が、各労働者のその期間の未払給与から源泉徴収されます。法律で定められた控除額は非課税となります（税法第218条）。これらは裏付け文書に基づいて一部の従業員に提供されます。

たとえば、家族に未成年の子供または 24 歳未満のフルタイムの学生がいる場合、両親には毎月 1,400 ルーブルの標準控除が与えられます。これを完了するには、従業員からの申請書と子供の出生証明書のコピーが必要です。

雇用主は基本給を給与月の翌月15日までに、前払い分をその15日前までに支払う義務があります。当社は特定の支払日を独自に設定し、現地の文書に記録します。

2017 年 5 月の収益と税金の計算例。従業員には 2 人の未成年の子供がいます。

収益を計算するための初期データ:

給与 - 4万ルーブル。
経験に対する月々の支払い - 給与の 15%。
5月10日から14日までの休暇には8000ルーブルが支払われた。
5 月 25 日、11,500 RUR の前払いが発行されました。

収益は次の順序で計算されます。

タイムシートに基づいた労働時間の決定	5 月の勤務日は 20 日で、従業員は 15 日勤務しました (20 日 – 5 日の病気休暇)。
料金の計算	給与: 40,000 / 20 * 15 = 30,000; 勤務期間に対する支払い: 30,000 * 15% = 4,500 ルーブル。休暇手当: 8,000 摩擦。合計: 30,000 + 4,500 + 8,000 = 42,500 こすります。 - 5月に発生したもの。控除額の計算。個人所得税: (42,500 – 1,400 – 1,400) * 13% = 5,161。
発行額	42,500 – 11,500 – 5,161 = 25,839 ルーブル。
従業員の収入に対して会社が支払う税金	*42,500 30.2% = 12,835 ルーブル、そのうち保険料は次のとおりです。** 年金 22% - 9,350 ルーブル; 医療 5.1% - 2,167.50 ルーブル; 社会 2.9% - 1,232.50 ルーブル。怪我によるもの 0.2% - 85 摩擦。企業は、月末までに個人所得税を給与日または翌日の給与から予算に振り替える義務があり、病気休暇や休暇からは月末までに振り替える義務がある。保険料は請求月の翌月15日までにお振込みください。締切日が週末または休日と重なる場合は、次の平日に移動されます。支払いを怠ったり、収入を遅らせたりすると、罰金が科せられます。また、雇用主は各従業員に対し、遅延当日の未払い額の中央銀行基準レートの150分の1に相当する補償金を支払わなければなりません。

どのような税金が支払われますか?

ロシアでは、収入に対する税金は個人所得税であり、大部分のロシア人にとってその税金は 13% です。予算外資金に対する控除は 30.2% です。これらは雇用主によって賃金基金（給与）から支払われます。

2017 年に有効な対応する割合を表に示します。

「傷害」に対する拠出金の割合は 0.2% よりも高くなる可能性があります。その価値は会社の活動の種類によって異なり、保険契約者を登録するときに社会保険によって設定されます。仕事中に怪我をするリスクが高いほど、控除率は高くなります。

例。この組織には 5 人が雇用されています。一人当たりの給与は1万ルーブルです。月あたり。 2017 年 4 月、雇用主は各労働者から 1,300 ルーブルの個人所得税を源泉徴収します。給与は5万ルーブルに相当します。同社は1万5100ルーブルの拠出金を支払う。

従業員を持たない起業家は、2017年に27,990ルーブルの保険料を支払う必要があり、そのうち年金保険は23,400ルーブル（年間最低賃金の26％）、医療保険は4,590ルーブル（5.1％）である。

個人起業家の年収が30万ルーブルを超える場合、追加の個人拠出金を年金基金に送金する義務があります。規定限度額を超えた場合は1％となります。個人事業主に振り込まれる年金保険の年間額は、最低賃金の8倍を超えてはなりません。

税金の滞納については、定刻遅延の場合は、1 日あたり中央銀行割引率の 1/300 の罰金が課せられます。

したがって、企業における賃金は労働法に従って計算され、支払われる必要があります。手続き、規則、見越金の金額、条件は、会社の現地の規制および労働協約で定められています。すべての従業員は、自分の収入の構成要素を知る権利を有します。会計士はそれらを毎月、支払いの前日に労働者に発行される給与明細に反映します。

前給の計算方法は？前払い金の計算手順だけでなく、この概念自体も労働法によって明確に定義されていないため、この質問に明確に答えるのはまったく簡単ではありません。また、前払い金の計算を誤った場合、雇用主は罰金を科される可能性があります。どうすればいいですか？それを理解しましょう。

前払いとは何ですか?いつ渡す必要がありますか?

雇われて働いたことのある人なら誰でも、実務レベルでの進歩がどのようなものかを理解しています。月の後半には、従業員は一定の固定金額を受け取ります。原則として給与の数パーセントとなります。給与月中に従業員が受け取る給与のこの部分は、伝統的に前払いと呼ばれています。

ロシア連邦の労働法典を基礎とする労働法に目を向けると、この概念は明らかにそこには存在しません。しかし、ロシア連邦の労働法は賃金支払い手続きを規制している。 2016 年 7 月 3 日付けの法律第 272-FZ は、第 2 条に対応する修正を導入しました。 136コード。この条項の現在のバージョンでは、従業員は少なくとも 2 週間に 1 回、給与期間終了後 15 暦日以内に賃金を受け取らなければならないと規定されています。

毎月の給与を完全に計算することは、前払い金を計算することよりも難しいことは明らかです。したがって、実際には、組織は最初に給与支払日を決定します。芸術に従って。ロシア連邦労働法第 136 条に基づき、翌月 1 日から 15 日までの期間に設置する必要があります。この範囲内でどの数値を選択するかは、企業の会計組織によって異なります。サービス間の情報交換がより適切に組織され、会計の自動化の度合いが高まるほど、賃金の計算と支払いがより早く行われるようになります。

給与支払日を設定したら、それに半月（15日）を加算する必要があります。これは、ロシア連邦の労働法の要件に従って前払い日が決定される方法です。たとえば、賃金の支払期限が 4 日の場合は 19 日まで、8 日の場合は 23 日までに前払い金を発行する必要があります。

15 日より前に前払いをした場合はどうなりますか? 例えば、給与支払日が5日の12日。この場合、前払いから次の給与支払いまでに20日以上の日数が経過し、ロシア連邦の労働法で定められた期間を超えてしまいます。この場合、組織は支払い手続きに違反したとして責任を問われる可能性があります。

新しいルールに従って 2019 年の前払いを計算するにはどうすればよいですか?

ロシア連邦の労働法に最近規定された前払い金の計算に関する新しい規則は、主にタイミングのみに影響を与えた。そして、前払い額を決定する際には、月の前半に実際に働いた時間から計算する必要があります（2017 年 8 月 10 日付労働省通知 No.14-1/B-725）。

さらに当局は、前払い金を計算する際に、労働時間に直接関係する給与の要素（給与、パートタイム勤務の手当など）のみを考慮することを推奨している。労働省によると、その月の実績に基づいてのみ金額が決定できる支払い（たとえば、計画を達成した場合のボーナス）については、前払い金の計算に使用すべきではありません。

例1

請求月の労働日数は20日、エンジニアI.I.ペトロフの給与は25,000ルーブルです。月あたり。月の前半、ペトロフ I.I. は 9 日間働きました。したがって、彼は次の金額の前払いを支払わなければなりません。

A = 25,000 摩擦。 / 20日間 ×9日 = 11,250 摩擦。

したがって、前払い金を計算するための新しい計算式では、請求月の 1 日から 15 日までの期間の実労働時間が考慮されます。

この計算方法は非常に手間がかかります。実際、これにより、給与計算に関わる会計サービスの作業負荷が 2 倍になります。したがって、実際には、前給金の計算方法を決定する際には、給与額の一定の割合として設定されるのが通常です。

保健社会開発省は、2009 年 2 月 25 日付けの書簡第 22-2-709 号の中で、同等の金額の賃金と前払い金を発行することを推奨しています。通常、前払いの際に個人所得税は源泉徴収されないため (これについては次のセクションで詳しく説明します)、支払いの比較可能性を確保するには、給与の 40 ～ 45% の額の前払いを設定するのが最適な解決策となります。

例 2

ペトロフ2世の給料は25,000ルーブル。月あたり。会社は給料の40％を前払い額と定めている。ペトロフ I.I. は個人所得税控除を使用しません。この場合、彼は次の金額の前払いを受け取らなければなりません。

A = 25,000 摩擦。 × 40% = 10,000 摩擦。

そして、給与の金額は次のとおりです。

Z = 25,000 摩擦。 - 25,000 摩擦。 × 13% - 10,000 摩擦。 = 11,750 摩擦。

この例が考慮していることは明らかです完璧なオプション。実際、従業員は請求月の一部 (病気、休暇などのため) に職場を休む可能性があります。この場合、労働時間に基づいて前払い金を計算する方がよいでしょう。

特定の場合における前給金の計算方法は、現地のマニュアルに示されなければなりません。規則企業。

前払いを発行するときに個人所得税は支払われますか?

賃金を支払う際、雇用主は納税代理人として機能し、従業員の収入から個人所得税を源泉徴収します。給与は税金の観点から、請求月の末日に収入となります（ロシア連邦税法第 223 条第 2 項）。そして、前払い金は請求期間中に支払われるため、その支払時点ではその期間の収入はまだ受け取られていないため、個人所得税を支払う根拠はありません。この立場は、特に、2017 年 7 月 13 日付け財務省の書簡 No. 03-04-05/44802 に反映されています。

ただし、企業で前払い金の受け取り日が月の末日に設定されている場合、税務当局はこの支払いを過去の期間の所得として認識することができます。この場合、会社は月に2回、個人所得税を計算して源泉徴収する必要があります。税務当局の立場この問題最高裁判所もこれを支持した（2016年5月11日付判決No.309-KG16-1804）。このような問題を避けるためには、月末には前払いを発行しない方が良いでしょう。

結果

ロシア連邦の労働法に基づく前払い金と賃金の支払い条件は、従業員への支払いが少なくとも 2 週間に 1 回行われるように設定されています。ロシア連邦の労働法は、前払い金の計算手順を明確に定義していません。

政府当局は、月の前半の実労働時間に基づいて前払い金を支払うことを推奨しています。関係者によると、前払い金をパーセンテージで設定する場合、前払い金と月末の支払い額が同額になる必要があるという。前払いの発行時に個人所得税は源泉徴収されませんが、前払いが月の末日に発行された場合、税務当局との紛争が発生する可能性があります。

原則として、雇用契約書従業員との間で締結される、以下の条件賃金。このシステムが提供するのは、 1勤務月の給与計算。この場合、計算は企業が選択した賃金体系（出来高払い、時間給）と確立されたボーナス額に大きく依存します。

この場合、使用することをお勧めします オンライン計算機。このツールを使用すると、給与の金額を計算できるほか、どのような控除（税金、保険料）が行われるかを確認し、最終的に発行される金額を確認することもできます。

使用説明書

を使用した計算オンライン計算機で生産されます 次の優先事項:

オンライン計算機を使用すると、給与自体の計算に加えて、税控除の数と最終的に支払われる金額を知ることができることは注目に値します。

2018 年の規制法

賃金プロセスを規定する主な規定は、次のとおりです。労働法ロシア連邦、つまり第21条にあります。第 153 条から第 158 条および第 136 条は、賃金の計算手順を定め、賃金の支払い時期も決定します。さらに、特殊な条件で働く専門家向けの給与システムも表示されます。

賃金計算のプロセスを規制する主な立法法の 1 つは、連邦法第 82 号「最低賃金について」です。 2016年に修正が採択されました。

組織内の従業員の報酬方法を策定するには、規制法を策定して採用する必要があります。

サイズに関する重要な基準をすべて反映している必要があります。関税率、ポジションごとにインセンティブが支払われます。会社が採用したこのような文書は次のように呼ばれます。 報酬に関する規程.

計算機能

従業員の給与額を計算する際のエラーを排除し、プロセス自体を大幅に簡素化するために、次のような式が使用されます。

時間ベースの賃金の場合。給与額は、勤務日数で割る必要があります。結果として得られる価値に実際に働いた日数を乗算し、その後に専門家に対する報酬の支払いを加算する必要があります。結果の金額から差し引かれます所得税法律で義務付けられているその他の控除も多数あります。ただし、控除額の合計が所得金額の20％を超えてはなりません。
のために出来高払い労働。組織は製品生産に関する統計を持っている必要があります。それに基づいてまとめられた注文に従って、従業員が完成した製品の数が考慮されます。この価値には、雇用契約で定められた価格を乗算し、すべてのインセンティブと報酬の支払いを加算する必要があります。その後、法律で義務付けられているすべての控除を行う必要があります。

上記の方法に偏りのある、若干異なる報酬体系があることに注意してください。それらに示されている式は少し変更する必要があります。

コミッション方式の場合。これを使用する場合は、計算時に、実行された作業量の割合を追加支払額に加算する必要があります。
コードシステム付き。税引き前の給与は、完了した作業量に基づいて計算されます。
変動給の場合の計算。計算は、指定された期間内に受け取った収益に応じて異なります。

基本的な給与計算については、このビデオチュートリアルで詳しく説明されています。

必要な書類

給与計算に必要な書類は以下の通りです。

タイムシート;
ボーナスの付与に関する注文。
出来高払いの作業命令。
就労不能証明書。
税額控除の申請。
作業を完了する行為。
財政援助の命令。
多数の追加ドキュメント。

通常、次の違いは、賃金従業員に与えられる金額は控除額であり、条件付きで次のように分割されます。 3つのグループ:

必須。これらは司法当局によって認可されており、執行令状（これには慰謝料や罰金などが含まれる可能性がある）が考慮された。
企業経営者の主導による。労働法の違反または物的損害に対する控除が行われます。
社員本人によると。彼の日常的および社会的問題を解決する際に、現金以外の支払いを処理するため。

控除

この条項は規制するものです。それによると、税率が設定された税控除にはいくつかの種類があります。

幼少期からの障害に対する控除 – 500ルーブル。
18 歳に達していない子供 1 人あたりの控除は 1,400 ルーブルです。
チェルノブイリ事故の影響の清算に参加した国民に対する、保育（グループ 1 および 2 の障害を持つ）および法律で規定されている他の多くのサービスの提供に対する控除 - 3,000 ルーブル。

これらの控除は、次の場合にその権利を文書化できる労働者に提供されます。 給与は280,000ルーブルを超えない。従業員が複数の控除の対象となる場合は、最も高額な控除が考慮されます。

控除

計算を実行するには保険料あなたの給与から、保険の種類とそれに対応する支払いを決定する必要があります。

強制年金保険 (22%)。
必須健康保険 (5,1%).
一時的な障害および出産に関する保険 (2.9%)。
事故および職業病に対する保険 (0.2%)。

その結果、すべての寄付金の合計額は次のようになります。 30,2%. そして、制限額の624,000ルーブルに達すると、割合は次のように減少します。 10% .

個人の所得税額は、 13% 専門家への支払いから。

オンライン計算機を使用した計算例

例として、専門家によって完全に解決されなかった月を考えてみましょう。この日から3日間は自費休暇だったので請求月の日数が少なくなります。

従業員の給与は3万7000ルーブル。この計算は 12 月について実行され、周知のとおり、21 営業日になります。同社の定款によれば、給与は12月25日と1月10日に支払われる。従業員に未成年の子供が2人いるという条件を規定することも価値があります。

計算機の行を入力します。

給与行には、全額の 37,000 ルーブルが表示されます。
「Premiums」という行はスキップする必要があります。
「控除」行には、1400 + 1400 = 2800 ルーブルの金額が表示されます (未成年者の税額控除に関する上記のデータによる)。
地域係数は0です。
「稼働日数」の行には 21 と表示されています。
「実際に働いた」行では、21 – 3 = 19 日となります。

指定されたインジケーターがオンライン計算機の対応する行に表示されると、すぐに計算結果を確認できます。

電卓の使い方は直感的です。一般に、これは従業員が自分の給与を正しく計算し、毎月いくら源泉徴収しなければならないかを知るのに役立ちます。

会社は従業員と締結した契約に基づき、従業員に報酬を支払います。ただし、支払いは契約書に定められた全額ではなく、賃金から税金を差し引いた残りの金額が支払われます。さらに、組織および個人起業家は法律で定められた保険料を支払わなければなりません。

ロシア連邦の税法は現在、従業員の負担で支払われる単一の税金、つまり個人所得税の存在を規定しています。

課税は従業員の雇用主である税務署によって行われます。給与税は、会社の従業員に金額を直接支払う前に彼によって源泉徴収され、その後、これらの必須料金を予算に振り替えます。

従業員は次の税率で所得税を自己負担で支払います。

13% は、会社員 (ロシア連邦国民) の大半である居住者の所得に課税することを目的とした個人所得税率です。
30% は、国内滞在期間が 183 日未満の人の税金を決定するために使用される個人所得税率です。
35% は、重要な福利厚生やその他の支払いなど、この種の従業員の収入に課税するときに会計士が適用する税率です。

重要！居住者は 183 日を超えてその国に滞在する人とみなされ、それ以外の場合は非居住者とみなされます。

給与額に対する他の種類の税金は現在適用されていません。

雇用主が自己負担で支払う税金は何ですか?

この法律は、雇用主が法人であろうと起業家であろうと、強制保険に加入する義務を規定しています。これには年金、医療、社会保険などが含まれます。現在、これらの種類の支払いはすべて保険料に関連しており、税務当局が管理して支払っています。

社会保険に移行すべき必須の種類の保険、傷害保険もあります。

ほとんどの企業や起業家は、従業員の保険料を給与から自己負担で計算することが義務付けられており、一般的な保険料率は30％です。

一部の事業体については、給付金の種類に応じて一般料金が減額される場合があります。例としては、強制医療保険基金と社会保険基金の金利が 0 に等しく、年金基金には最高額までの優遇金利が適用されるという単純化が挙げられます。

法律は存在を規定する限界値その年の給与に達すると、保険料率が引き下げられるか、0になることもあります。これらの最高額は毎年指数化されます。各ファンドには個別の値があります。

2017 年の給与税の割合表:

基本額は従業員ごとに個別に計算する必要があることを考慮する必要があります。この目的のために、特別な税務台帳が使用されます。ほとんどの特殊なプログラムにはこれらが含まれています。それらに基づいて報告書を作成し、四半期ごとに提出します。

注意！これらの拠出金に加えて、雇用主は従業員が次のことを行った場合に提供される追加金額を年金基金に積み立てなければなりません。労働活動危険な労働条件で。これらは、すべての雇用主に義務付けられている労働条件の特別評価 (SOUT) に基づいて特定されます。

この寄与率は 2% ～ 8% の範囲です。ただし、上限額の制限は適用されません。つまり、これらのレートは未払賃金の額に関係なく適用されます。

前払いと給与 – どの部分に税金がかかりますか?

- これらは従業員が受け取る収入の 2 つの部分です。この場合、前払い金は最初の 15 日間の勤務分が月末に支払われ、残りの給与は 2 番目の 15 日間の勤務分として翌月の 15 日以内に支払われます。同時に、会社は従業員との仕事に対する全額の和解を行います。

収入を受け取った日が月の末日とみなされ、前払金が先に発行されるため、源泉徴収や譲渡税の必要がありません。個人所得税は計算時に決定する必要があります全額給与を受け取り、収益の 2 番目の部分の支払い時に源泉徴収され、翌日に予算に送金されます。

ただし、前払いが月の最終日に支払われる場合、税金を源泉徴収して振り込む必要がある場合には、微妙な点が 1 つあります。結局のところ、法律によれば、同日に従業員は収入を受け取ります。つまり、直ちに税金を支払わなければなりません。組織と連邦税務局との間の紛争では、裁判官も同じ意見を共有します。

注意！社会貢献としての給与税は、給与総額の計算と同時に計算され、翌月15日までに振り込まれます。したがって、前払いは彼らにいかなる影響も与えません。

個人所得税の税額控除 - 個人の税金を軽減するにはどうすればよいですか?

税法では、従業員が個人所得税額を決定する際に使用できるいくつかの控除グループを定義しています。

標準- 控除の規模と数は、子供の数および働いている従業員の優先カテゴリーによって異なります。
社交- 治療サービス、教育などのコストにより拠点の規模を縮小することが可能になります。
財産- 不動産（家、アパート、土地など）を購入する際に提供されます。
投資- 有価証券取引を行う際に提供されます。

子供の税額控除は子供の出生証明書に基づいて行われます。子供の税額控除の申請書も作成する必要があります。

月額控除額：

1400こする。初めて;
1400こする。 2番目に。
3000こする。 3番目とその次のそれぞれ。
12000こする。障害のある子供1人につき18歳に達するまで、または教育を終えてから24歳まで。

従業員がひとり親の場合、控除額は2倍になります。それを完了するには、裏付け書類も提供する必要があります。

先に生まれた子供が成人した場合でも控除額は変わりません。たとえば、従業員には 3 人の子供がいて、最初の 2 人はすでに 18 歳に達しているとします。ただし、彼には引き続き 3,000 ルーブルの給付金が提供されます。 3人目の子供は18歳になるまで。

注意！子供の標準税額控除は、年間所得額が 350,000 ルーブルを超えない限り提供されます。

従業員の標準控除には次のものが含まれます。

500こする。月当たり - ソ連とロシアの英雄、戦闘作戦参加者、大祖国戦争の退役軍人、封鎖の生存者、強制収容所の捕虜、第1グループと第2グループの障害者、および事故処理に参加した人々チェルノブイリ原子力発電所、マヤク生産協会など、立ち入り禁止区域からの避難者。
3000こする。毎月 - 放射線障害を受けた人々、第二次世界大戦やその他の武力紛争で障害を負った人々に。

給与に伴う税金の支払い期限

2016年以降、給与所得税を振り込まなければならない日付が1つ導入されました。これは発行時に従業員の収入から天引きされ、翌日に振り込まれる必要があります。

給与がどのように従業員に支払われたかは、レジからの現金、カードや銀行口座への振込、またはその他の方法によってまったく違いはありません。

ただし、この規則には例外があります。病気休暇と休暇手当に対する税金です。実際に支払われた月の月末に支払うことができ、同時にすべての金額をまとめて 1 つの支払い注文に送信することもできます。これにより、すべての休暇と病気休暇に対する個人所得税を徴収し、それらを 1 つの注文で予算に送信することができます。

注意！雇用主が支払うすべての拠出金は、賃金が発生した日の翌月の 15 日までに支払わなければなりません。この日が週末または休日に当たる場合は、最初の営業日に送金を行うことができます。

雇用主による従業員への報告

各雇用主は、従業員に支払われた賃金額に関する報告書を提出する必要があります。その情報には次のものが含まれます。

。過去 1 年間の実績に基づいて、従業員ごとに別の書類が記入されます。受け取った収入、税額控除、および計算されて賃金から源泉徴収された税金に関する情報が含まれます。
6-NDFLの計算。四半期ごとに会社の全従業員に直ちにレンタルします。 2 つのセクションが含まれており、最初のセクションには年初からの累積未収所得に関する情報が含まれ、2 番目のセクションにはこれらの収入を発行した事実に関する 3 か月間のみの報告情報が含まれます。
保険料の統一計算。これ新しい形, 連邦税務局への拠出金の管理の移管とRSV-1の廃止により2017年に導入されました。各四半期の終わりに全従業員に発行されます。
レポート 4-FSS。これは社会保険に引き継がれ、傷害に対する保険料の計算と支払いに関する情報が含まれます。各四半期の終わりに提出する必要があります。
レポートSZV-M。でレンタル年金基金雇用されているすべての従業員を対象に毎月。このフォームを使用して、基金は退職年金を受け取りながら働き続けている人を監視します。
。この報告書は、過去の実績に基づいて毎年年金基金に提出されます。 2018年に初めて提出する必要があります。 GPC 契約に基づいて登録されている従業員を含む、過去 1 年間の全従業員に関する情報が含まれます。