現金の領収書ではなく、売上の領収書。

22.09.2019

UTII の一部の販売者は、顧客への支払い時に古いスタイルのレジを使用していました。しかし、2017年7月1日以降、このようなレジは違法となった。確かに、この日から金儲け業者はオンラインレジに切り替える義務はありません (アルコール販売業者を除く)。しかし、これによって「現金」に関する質問の数は減りませんでした。

- Evgenia Vyacheslavovna さん、「現金」の問題に対処するために UTII 支払いの形で税制を利用している読者を助けてください。 2017 年 7 月まで、この取引組織はレジシステムを使用していましたが、このシステムでは税務当局への会計データの転送が保証されませんでした。前バージョンの中国共産党法は、転嫁者に対して 2018 年 7 月 1 日まで施行されるため、2017 年 7 月 1 日以降も古い中国共産党モデルを使用し続けることができますか?

いいえ。組織や個人の起業家が顧客に現金領収書を発行したい場合は、古いレジをレジスターから取り外し、オンラインレジの使用を開始する必要があります。ただし、法律第 54-FZ に従い、UTII 支払者には 2018 年 7 月 1 日までそのような義務はありません (アルコールの販売者を除く)。

売り手が予定より前にオンラインチェックアウトに切り替えるつもりがない場合は、2018 年 7 月 1 日までに、要求に応じて、古い規則に従って支払いを確認する文書を買い手に発行する必要があります。これは、領収書、領収書などです。

この場合、そのような文書には次の必須の詳細が含まれている必要があります。

文書のタイトルシリアルナンバーおよび発行日。
組織名（個人起業家のフルネーム）、販売者のTIN。
販売された商品（仕事、サービス）の名前と数量。
支払い金額;
位置、f. そして。 O. 文書の発行者とその個人の署名。

あるいは、UTII 支払者は古いレジを印刷機として使用し、その助けを借りて小切手を発行することもできます。したがって、古いレジに印刷された小切手に、発行者の個人署名を含む必要な詳細がすべて含まれている場合、この小切手は計算を確認する UTII 文書の要件を満たします。

- わかりましたが、この取引組織が旧式のレジシステムの使用を拒否し、顧客の要求に応じて金銭の受領を確認する文書を発行するようになった場合、これについて税務署に通知する必要がありますか？

いいえ、その必要はありません。 UTII の支払者にはそのような義務はありません。

- 起業家は、EKLZ の古いレジを 2017 年 7 月 1 日までに登録抹消する必要があることを遅く知りました。そして7月の数日間、私はこのレジで小切手を鳴らしました。 2018 年まで電子レジスターを購入する予定はありません。この状況ではどうすればよいでしょうか? 彼は何らかの責任を負うのでしょうか？

2017年7月1日以降、納税者自身が旧レジの抹消登録を行っていない場合、税務当局が独自に旧レジの抹消を行うことになります。 2017 年 7 月 1 日以降、UTII 支払者がオンラインキャッシュレジスターを使用しない条件は、購入者の要求に応じて、支払いの事実を確認する文書を発行することです (古い規則に従って)。

古いレジに印刷された小切手に必要な詳細がすべて記載されている場合、すでに上で述べたように、それは買い手との決済を確認する文書となり、売り手は責任を負わないことを意味します。

UTII 支払者が買主に金銭の受領を確認する文書を発行しない場合、第 2 条第 2 項に基づいて管理責任を問われる可能性があります。オンラインレジの使用免除条件を遵守しなかったため、ロシア連邦行政犯罪法第 14.5 条 (レジの不使用) に該当します。

- 販売者が UTII を他の税制と組み合わせた場合、2018 年 7 月 1 日までレジの使用も免除されますか? それとも、例えば簡易課税制度内での取引のためにオンラインレジをセットアップする必要があるのでしょうか? もしそうなら、UTIIに関連する取引については、このレジで小切手を切らないことは可能ですか?

OSN または簡易課税システムを使用する起業家は、どのような税制を組み合わせているかに関係なく、2017 年 7 月 1 日からレジシステムを使用することが義務付けられます。 UTIIの枠組み内での支払いは、支払いの事実を確認する文書の発行を条件として、レジを使用せずに実行できます。

- 個人起業家は UTII で小売を販売していますアルコール飲料、および製品。オンラインレジを導入しました。しかし、2018 年 7 月より前に、アルコールに加えて他の商品もレジでチェックする必要があるのかという疑問が生じました。その場合、販売された各非消費者製品の名前を領収書に記載する必要がありますか? それとも、レシートにはアルコールとその名前のみが記載され、残りは合計金額（2021年まで同様）が記載されますか？

2018 年 7 月 1 日まで、UTII の個人事業主はオンラインレジでのみ入力する必要があります。アルコール製品。その他の商品については、2018年7月1日までは従来通り、支払いの事実を確認する書面を発行することができます。

免税品の範囲を示すことに関しては、そのようなカテゴリーの納税者に対しては、この義務は 2021 年まで設けられず、総額のみを示すだけで十分です。

危険な労働条件を伴う産業、作業場、専門職および職のリストを適用するための手順に関する指示の最初の段落 12、追加休暇および、1975 年 11 月 21 日付けの全労働組合中央評議会のソ連国家労働委員会令、第 273/P-20 号によって承認された労働日の短縮

状態雇用契約書、提供する

裁判所は、検査は次のようにみなしている。

支払いにかかる費用として直接経費として認められるのは当然です賃金直接関与する従業員製造工程, 以下に基づいて。 2009 年から 2010 年の税務上の会計方針による。直接経費には、商品の生産、仕事の遂行、サービスの提供に関わる人員の報酬にかかる経費、統一社会税額および義務的経費が含まれます。この主題に関するすべての司法実務 »

企業会計ポリシー

会計報告書

一次資料

2019 年 7 月 1 日以降、ほとんどの貿易組織および個人起業家は、小切手を生成するレジ機器のみを使用する必要があります。電子フォームすべての取引に関するデータを税務当局に送信できます。私たちは、オンラインレジのレシートがどのようなものであるか、その電子版と紙のバージョンがどのようなものであるか、購入者が確認する必要がある詳細とデータは何かを調べました。

2017 年は、ロシアのほとんどの貿易組織と個人起業家にとって画期的な年となりました。今年7月1日よりリクエストに応じて新版連邦法 2016 年 7 月 3 日付けの連邦法 No. 290-FZ によって修正されたキャッシュレジスター機器 (CCT) の使用に関する N 54-FZ により、キャッシュレジスターは、システム経由でデータを送信する機能のみを使用する必要があります。インターネットで税務当局に直接アクセスできます。追加コストとデータ送信事業者との契約締結の必要性に加えて、「スマートレジ」の要件により、レジを構成する会計文書の変更が発生しました。オンラインレジのレシートは旧形式のレシートとは内容が異なります。この問題をさらに詳しく考えてみましょう。

オンラインレジでのレシートの要件

まず、新しいルールに従ってレジ係のアクションとレジ操作のアルゴリズムがどのようになるかを理解しましょう。

購入者は現金または支払いカードをレジ係に渡します。
オンラインレジは必要な詳細が記載された小切手を生成します。
小切手の紙版が印刷されます。
取引および受領データは会計ドライブに記録されます。
小切手は会計データによって証明されます。
小切手は会計ストレージデバイスによって処理され、会計データオペレーター (OFD) に転送されます。
OFD は、小切手が受信されたことを示す信号を会計記憶装置に送信します。
OFD は受け取った情報を処理し、税務署に送信します。
購入者の要求に応じて、レジ担当者は電子レシートをモバイルデバイスまたは電子メールに送信します。

このアルゴリズムから、1 つのドキュメントが紙と電子の 2 つの形式で同時に生成されることは明らかです。同時に、購入とその支払いに関する同じ情報を保持する必要があります。この情報の要件と会計文書の電子形式の要件は、2017 年 3 月 21 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-20/ によって承認されました。本質的に、税務当局は紙の小切手に対する以前から存在していた要件を新しい要件で補完しました。

古い紙版にはなかったオンラインレジのレシートには何を記載すべきですか? 主な違いは QR コードです。このコードのおかげで、現金またはプラスチックカードで支払いをした消費者は、必要に応じて購入の合法性を簡単に確認できます。これを行うには、スマートフォンまたはタブレットに特別なソフトウェアをインストールする必要があります。モバイルアプリケーション, オンラインレジの公式ウェブサイトからダウンロードできます。この機能を利用すると、オンラインで現金領収書が本物であるかどうかを確認することが非常に簡単になります。書類の中央にある QR コードをビデオカメラにかざすだけです。モバイルデバイスアプリケーションがオンになっているとき。画面には、レシートの情報を複製して、購入に関する情報が表示されます。

さらに、税務当局は次の必須データを会計文書に追加しました。

会計文書番号。
文書の会計記号。
シフト番号;
シフトの文書のシリアル番号。
貿易組織の課税の種類。

その結果、チェックサンプルはオンラインレジああ、ほぼ同じに見えるでしょう。購入者がレジ担当者に電子版の送付先に関する情報を提供する場合、これもマークする必要があります。このような詳細を「文書の財政属性」として別途検討してみましょう。これは財政アキュムレーターによって形成されます。これデジタルコードこれは、OFD データを送信し、さらに連邦税務局に送信する際の完了したトランザクションの特性を決定します。

さらに、どの文書にも、実行された取引の痕跡がなければなりません。これは、購入、返品、または修正である可能性があります。会計担当者は、会計保管庫および OFD に保存された、すでに完了したトランザクションを簡単にキャンセルすることはできません。彼は購入品を返品し、訂正領収書を発行しなければなりません。これらの取引に関する各書類には独自の特徴があり、税務当局に提出されます。

オンラインレジのレシートサンプル

新世代レジで印刷される紙版のドキュメントは次のようになります。

必須の詳細とオンラインレジの領収書の詳細

新しいレジレシートのすべてのコンポーネントの要件に準拠することが非常に重要です。必要な詳細がすべて含まれている必要があります。少なくとも 1 つが欠けている場合、この現金書類は無効とみなされます。明確にするために、それらのほとんどはサンプルに示されていますが、完全なリストを注意深く検討することをお勧めします。

小売施設の名前 (店舗、キオスク、オンライン販売者など)。
書類自体の名前は「現金領収書」です。
支払いインジケーター（到着、返却）
販売される商品の命名法。
販売された商品の数量。
単価。
1 つの商品の購入価格。
VAT 税率 (18%、10%、または 0%);
割り当てられた VAT 額。
小切手の決済総額。
お支払い方法 - 金額に応じた現金。
お支払い方法 - 金額を記載した銀行カードによるお支払い。
販売者の税制に関する情報。
小切手の VAT 総額
支払いを行った人の役職、姓、名および父称。
シフト番号;
小切手を発行した組織の TIN。
ZN - KKM のシリアル番号。
販売組織の名前。
決済住所。
領収書を確認するための Web サイトのアドレス
小切手のシリアル番号。
小切手発行の日時。
登録番号 KKT。
フィスカルドライブのシリアル番号。
会計領収書番号。
財政データ指標。
レシート確認用のQRコードです。

明らかに、多くの必須の詳細とそれらを熟知する必要があります完全なリスト「小切手の VAT を強調表示しないことは可能ですか?」などの質問は無視します。ただし、この文書ではいくつかの詳細な点についてまだ説明する必要があります。特に、記載義務等を明確化する。現金書類購入者が購入したすべての商品。多くの組織や個人起業家にとって残念なことに、領収書の製品範囲は連邦税務局の必須要件です。単に「商品」という単語や商品グループ名を記載することはできません。各購入は個別に報告する必要があります。さらに、CCP データベースに入力される製品名は、販売される商品の主なマーキングと一致している必要があります。つまり、購入者および規制当局が製品とその基本特性を明確に識別できるようにするすべての情報が含まれている必要があります。これを行うには、貿易組織は、たとえば、経済活動の種類による製品の全ロシア分類を使用して、製品グループに精通する必要があります。

ただし、一部のカテゴリーの販売者については、製品範囲を詳しく説明する必要があるのは 2021 年 2 月 1 日以降になります。これは、特に連邦法第 54-FZ の第 4.7 条の第 1 項に記載されています。たとえば、そのような幸運な人には、簡素化された税制だけでなく、優遇税制 (PSN、UTII) を適用する個人起業家も含まれます。確かに、そのような個人起業家が物品を販売する場合、購入からすべての商品の詳細な表示に今すぐ注意する必要があります。

不正確な詳細に対する責任

連邦税務局の検査により、貿易組織または個人起業家が法律第 54-FZ 条第 4.7 条に規定されている 1 つ以上の必須の詳細を欠いて顧客にオンラインレジ小切手を発行したことが判明した場合、その小切手は無効になる可能性があります。この場合、販売組織および関係者に対する責任は、以下の規定に従って発生します。ロシア連邦行政犯罪法第 14.5 条。有罪の職員は1.5千ルーブルから3千ルーブルの罰金を支払うことができ、組織と個人の起業家は5千ルーブルから1万ルーブルの罰金を支払うことができます。おそらく、チェックの詳細を正しく設定した方がまだ安くなるでしょう。

旧式のレジ小切手を受け取った購入者の責任は、主に商品の購入目的、つまり個人使用のためか、会社の従業員が責任ある資金を犠牲にして購入したのかによって異なります。両方のケースで「古い」小切手を受け取った場合の結果を見てみましょう。

個人使用で購入した場合の旧式のレジレシート

そうでない個人が製品を購入する場合の選択肢を検討しましょう。個人事業主、個人使用のため。このような購入者にとって、品質の悪い商品を返品または交換する必要がある場合、領収書を持っていることはある程度重要です。ただし、この場合、特定の形式だけでなく、領収書の存在自体も厳密に必要というわけではありませんが、領収書がないと購入の事実を証明することがもちろん困難になる可能性があります。

アートのパラグラフ5。ロシア連邦法第 18 条「消費者の権利の保護について」1992 年 2 月 7 日付け第 2300-I 号では、買い手の現金受領書の欠如は要求を拒否する理由にはならないと述べています。商品を購入した事実を確認するために、購入者は、たとえば証人の証言を利用することができます（ロシア連邦民法第493条）。

責任ある資金を犠牲にして購入する際に旧式の KKM 小切手を受け入れた購入者の責任

この場合、主な問題は、所得税の小切手で確認された経費を認めることができるかどうかです。税務当局は説明の中で、現金領収書には一次書類に含まれるべき必須の詳細がすべて含まれていないため、別の裏付け書類、例えば売上領収書（連邦政府の手紙）を添付する必要があると繰り返し指摘している。税務署、2013 年 6 月 25 日付け、No. ED-4-3/ 11515@)。

新しいタイプの小切手の違いの 1 つは、購入される商品のリストの必須の詳細が含まれていることです。ただし、サインなどの小道具は正式、これは第 2 条第 2 項に従って必要です。 2011 年 12 月 6 日付の「会計に関する法律」第 402-FZ 号の第 9 条も、新しい形チェック。

したがって、厳密に言えば、古い現金領収書も新しい現金領収書も本格的な一次書類とはみなされず、いずれの場合も、それらに加えて別の裏付けとなる一次書類（オプションとして売上領収書）が必要になります。また、適切に作成された売上領収書がある場合、添付される現金領収書の形式は基本的に重要ではなくなります。

重要！規制当局はまた、現在の法律では、売主がレジの使用要件を遵守しているかどうかを確認することを買主に義務づけていないことも確認している（書簡）財務省、2017 年 8 月 21 日付、No. 03-01-15/53492)。ただし、古い小切手を受け入れる場合、予算収入を増やすという税務当局の最も重要な義務を忘れてはなりません。そして財務省の説明はそうではないので、規則、検査官との紛争の可能性に備える必要があります。

結果

商品が個人使用のために購入された場合、領収書の形式は重要ではありません。ただし、「商品名」の詳細が記載されていないと、交換または返品の手続きが複雑になる可能性があります。

製品が責任ある資金を使用して購入された場合は、必要な最初の詳細をすべて記載した文書を添付する必要があります。この場合、現金領収書の形式も基本的には重要ではありません。しかし、古い形式の小切手が会計処理に認められた場合、税務当局との紛争のリスクを排除することはできません。

現金領収書は商品を購入した事実を証明する書類です。

これを持っていると、購入した商品に欠陥が見つかった場合に簡単に交換できます。

外観的には、この文書は通常の長方形の紙片と何ら変わりません。多くの購入者がレシートに懐疑的で、購入後すぐにゴミ箱に捨てているのはこのためです。

文書の目的と使用規則

国内法では、購入の事実を確認する証人を提出した場合、購入者は欠陥製品を返品または交換する権利を有すると規定されています。

しかし、人はそのような法律の要件を常に満たせるわけではありません。そして、現金の領収書が「彼の助けになる」、つまり商品購入の「物言わぬ」証人となるのである。

現金の領収書は、 会計文書を使用して特殊な用紙に印刷されます。売り手は、法律で義務付けられているように、この文書を購入者が希望するときではなく、購入のたびに発行します。

特に注意を払う必要があります 保管ルールそういったチェック。このような書類は文字が消えてしまう可能性があるため、他の書類とは別に保管することをお勧めします。さらに良いのは、文字がはっきりと見えるうちに小切手の公証コピーを作成しておくことです。

個人事業主・LLC向けの利用の特徴

起業家がこのシステムを使用すれば、レジなしで簡単に行うことができます。彼は会計ノートだけを保管することが求められています。

しかし、商品を購入する場合には、法人、その場合、現金の領収書なしではできません。また、レジも発行されるだけではありません。

LLC は、UTII 税制を使用する場合、レジなしでも対応できます。ただし、買い手が購入に関する情報を求めた場合、LLC 管理者はそれに応じる必要があります。

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必須の詳細とその説明

現金領収書は文書であるため、独自の領収書が存在するのは当然です。 必要な詳細、つまり:

組織の名前。組織名には会社名を記載しております。製品を購入した場合は、組織名の代わりに個人の起業家の姓を指定する必要があります。
納税者INN。このコードは 12 桁で構成され、登録時に税務当局によって割り当てられます。
レジ番号。この番号はデバイスの本体に記載されています。
現金領収書のシリアル番号。原則として、数字の前に「CHECK」、「CH」、「No」、または「#」の文字または記号が書かれます。
購入の日付と時刻。購入日は「DD.MM.YYYY」の形式で表示されます。
購入費用。商品の購入にかかった金額が表示されます。
財政体制の兆候。この制度はさまざまな方法で反映されますが、通常は「FISAL CHECK」というフレーズまたは略語「FP」が使用されます。

現金領収書について 指定される場合がありますそして追加情報– 小銭、レジ係の名前、商品の名前。このデータは必須ではありませんが、分析会計を作成する際の会計士の作業が非常に容易になります。

デザインルール

現金領収書は、現金および現金以外の支払いを確認する会計文書です。このような文書は、レジを使用して自動的に印刷されるだけです。

各チェックには必須の詳細が含まれており、その説明については上記で説明しています。詳細の配置はデバイスモデルに完全に依存します。売り手にとっての唯一の要件は、領収書のテキストがよく見えることです。また、追加の詳細や現在の割引やプロモーションに関する情報など、その他の情報が含まれる場合もあります。

領収書に記載されている商品名が、倉庫内の同じ商品アイテムの名前と異なっていないことを確認してください。このような名前の違いが存在すると、倉庫、会計、管理などの会計記録にすぐに矛盾が現れることになります。

どれにもない技術的要件レジではレシートにサイズを記載する必要があるとは記載されていません。ただし、VAT 金額を現金受領書に記載することをお勧めします。購入されたすべての商品の合計金額として表示できます。このおかげで、クライアントは付加価値税が控除される金額を確認する機会が得られます。

レジでレシートを印刷する例を次のビデオで示します。

今年の新作

つい最近、大統領は「レジ設備の使用に関する法律」の改正を承認した。

ここに最も多くのリストがあります 主な修正点:

税務当局と業界団体との協力パターンは変化した。今後は小切手のデータがオンラインで税務当局に送信されるようになる。
顧客には引き続き紙の現金領収書が発行されますが、必要に応じて、顧客は電子サンプル領収書の送信を要求することができます。電子メールアドレス。この場合、電子版の小切手は紙の見本と同じ法的効力を持ちます。
この変更はレジにも影響を及ぼします。今後は会計ドライブを使用し、これを利用して各情報のデータが会計データオペレーターに転送されます。同じ会計ドライブにより、領収書の電子サンプルを購入者に送信することができます。
レジの登録手続きを簡素化します。デバイスを登録するためにセンターに行く必要はなくなりましたメンテナンス。全ての手続きはオンライン上で行われます。
この改正は、簡易課税制度やUTII税制を利用する法人や個人にも影響を及ぼします。 7月から来年レジの設置も義務付けられる。
現金領収書に必要な詳細リストが変更されます。法律の施行後、小切手には次の詳細が記載されます。
- 売り手がどのような税制を使用しているかに関する情報。
- デバイスのシリアル番号。
- 会計データ運営者の Web アドレス。
- 購入場所、日付、時間。
- 計算タイプ - 収入または支出。
- 商品アイテムの名前。
- 支払われる金額と VAT の金額。
- 電子メールアドレスと電話番号（電子小切手サンプル用）。
- 支払いの種類 - 電子または現金。