亡くなった人に対して交通税は支払われますか? 相続人は亡くなった親族の税金を支払う必要がありますか? 所有者の死後、誰が税金を支払いますか?

21.08.2024

財務省からの手紙を見つけました

ロシア連邦財務省

相続人による運送税の納付について

質問: 相続人には、相続開始前に売却した車両の輸送税を支払う義務がありますか?

回答: 税務関税政策局は、相続開始前に売却された車両に対する相続人による輸送税の支払いに関する控訴を検討し、報告書を提出しました。

芸術に従って。ロシア連邦税法（以下、ロシア連邦税法という）の第 357 条に基づき、輸送税の納税者とは、ロシア連邦の法律に従って、課税の対象として認識された車両を所有する者を指します。登録済み。

アートのパラグラフ3によると、ロシア連邦税法第 363 条に基づき、個人の納税者は税務当局から送られた納税通知書に基づいて輸送税を支払います。

ロシア連邦税法第 52 条は、税額計算の責任が税務当局に割り当てられている場合、税務当局は支払い期限の 30 日前までに納税者に納税通知書を送付することを規定しています。納税通知書は、署名に応じて、または受領の事実と日付を確認する別の方法で、個人（その法定代理人または権限のある代理人）に直接届けられます。納税通知書を所定の方法で送付できない場合は、書留郵便により送付します。納税通知書は、書留郵便の送付日から 6 日後に受領されたものとみなされます。

アートのパラグラフ4に従います。ロシア連邦税法第 57 条に基づき、税務当局によって課税標準が計算される場合、納税義務は納税通知書の受領日以降に発生します。この場合、納税者は、この納税通知書にそれ以上の納税期間が示されていない限り、納税通知書の受領日から 1 か月以内に税金を支払う義務があります（税法第 58 条第 6 項）。ロシア連邦法典）。

したがって、輸送税を支払う義務は、納税通知書を受け取った日から納税者、つまり個人に発生します。

第3条に基づく。ロシア連邦税法第 44 条により、納税義務は納税者である個人の死亡とともに終了します。死亡者の固定資産税の債務は、遺言者の債務の相続人による支払いについてロシア連邦の民法によって定められた方法に従って、相続財産の価値の範囲内で相続人によって返済されます。

アートによると。ロシア連邦民法第 1112 条（以下、ロシア連邦民法といいます）によれば、相続には、財産権と義務を含む、相続が開始された日に遺言者に属していた物品およびその他の財産が含まれます。

遺言者の債務に対する相続人の責任を規制するロシア連邦民法第 1175 条は、各相続人が、譲渡された相続財産の価値の範囲内で遺言者の債務に対して責任を負うことを定めています。彼。

上記を考慮すると、個人の納税者が死亡前に交通税の支払いに関する納税通知書を受け取っていなかった場合、この税金を支払う義務がなければ、それに対応する債務は相続人から発生しないと考えられます。亡くなった個人。

税務税務部長
関税政策
I.V.トゥルーニン

私の叔父は一ヶ月前に亡くなりました。私は彼の唯一の後継者です。彼の生前に賦課された税金を支払う必要がありますか?

法律によれば、人が死亡すると（死亡宣言により）納税義務は消滅します。

同時に、これまでに発生した特定の税金（交通費、土地、個人の財産）に関する負債は、相続財産の価値の範囲内で相続人によって返済される必要があります。

しかし、たとえば、相続人は個人所得税や不動産売却税を支払う必要はありません。

また、ある人が生前に納税の必要性についての納税通知書を受け取ったかどうかを判断することによっても重要な役割を果たします。税金および料金に関する法律では、個人の固定資産税、交通税、土地税などの支払い義務は、通知を受け取った日から発生すると規定されているため、この事実は基本的に重要です。

納税通知書は、署名を求めて直接、または書留郵便で個人（法定代理人または権限のある代理人）に渡すことができます。受領書は、書留郵便の発送日から 6 日後に受領したものとみなされます。

前者の場合、通知を受け取った人が税額を支払わなかった場合、結果として生じた負債は相続人によって返済されます。

§ 2010 年 7 月 14 日付ロシア財務省書簡 No. 030504 01/38

納税者が死亡した場合の交通税

自動車税 - 人が死亡した場合

2010 年 4 月 16 日付けの手紙 No. 03-05-06-04/86

税務関税政策局は、相続された車両に関連する輸送税の支払いの問題に関する書簡を検討し、次のように報告しました。

芸術に従って。ロシア連邦税法（以下、法典という）の第 357 条に基づき、輸送税の納税者は、ロシア連邦の法律に従って、課税の対象として認識された車両が登録されている者となります。

アートのパラグラフ3によると、同法第 363 条によれば、個人である納税者は、税務当局から送られた納税通知書に基づいて運輸税を支払います。

同法第 52 条は、税額計算の責任が税務当局に割り当てられている場合、税務当局は納期限の 30 日前までに納税者に納税通知書を送付することを規定しています。納税通知書は、署名に応じて、または受領の事実と日付を確認する別の方法で、個人（その法定代理人または権限のある代理人）に直接届けられます。納税通知書を所定の方法で送付できない場合は、書留郵便により送付します。納税通知書は、書留郵便の送付日から 6 日後に受領されたものとみなされます。

アートのパラグラフ4に従います。同法第 57 条によれば、税務当局によって課税標準が計算される場合、納税義務は納税通知書の受領日以降に発生します。この場合、納税者は、この納税通知書にそれ以上の納税期間が示されていない限り、納税通知書の受領日から 1 か月以内に税金を支払う義務があります（法第 58 条第 6 項）。）。したがって、輸送税を支払う義務は、納税通知書を受け取った日から納税者、つまり個人に発生します。第3条に基づく。同法第 44 条によれば、納税義務は納税者である個人の死亡とともに終了します。

死亡者の固定資産税の債務は、遺言者の債務の相続人による支払いについてロシア連邦の民法によって定められた方法で、相続財産の価値の範囲内で相続人によって返済されます。

アートによると。ロシア連邦民法第 1112 条によれば、相続には、財産権と義務を含む、相続が開始された日に遺言者に属していた物品およびその他の財産が含まれます。

遺言者の債務に対する相続人の責任を規制するロシア連邦民法第 1175 条は、各相続人が、譲渡された相続財産の価値の範囲内で遺言者の債務に対して責任を負うことを定めています。彼。上記を考慮すると、納税者である個人が死亡する前に交通税の支払いに関する納税通知書を受け取っていなかった場合、この税金を支払う義務がない限り、対応する債務は発生しないと考えられます。死亡した個人の相続人。一方、輸送税を計算する目的では、第 3 条の規定により、同法第 362 条では、1 暦月以内に車両の登録と登録抹消を行う場合、指定された月は丸 1 ヶ月とみなされます。

LA エリナ、エコノミスト兼会計士

親戚が亡くなりました。彼のために固定資産税を支払わなければなりませんか? 大切な人が亡くなったとき、いろいろなことを考えなければなりません。まず重要ではありませんが、あなたが相続人の場合、故人の税金債務について.

相続人は故人の個人所得税を支払う必要がありません。たとえば、遺言者が死亡後に支払われた給与を職場で受け取らなかった場合、雇用主は個人所得税を源泉徴収することなく、その金額を相続人に発行/譲渡しなければなりません。第18条。 217 ロシア連邦税法; 2015 年 6 月 10 日付財務省書簡 No. 03-04-05/33652.

相続人が不動産を相続すると、遺言者の死亡日（相続開始日ａ）から地税・固定資産税の納税義務者となります。第4条。 1152、パラグラフ 1、条項。 1114 ロシア連邦民法典; 2014 年 2 月 21 日付連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/3179。また、後から土地・マンションなどの不動産の所有権証明書を受け取った場合でも同様です。ただし、相続人は、自分の名前で州に再登録した日からのみ、相続した車に対して輸送税を支払うことになります。ロシア連邦税法第 357 条、第 358 条.

ただし、死亡の時点で、遺言者は交通税、土地税、個人資産税などの固定資産税の負債を抱えている可能性があります。相続人がそのような借金を返済する必要があるかどうかについて話し合いましょう。

状況の評価

原則として、相続人は、受け取った遺産の価額の範囲で、遺言者の固定資産税の債務を負担することになります。第3条第3条。第 44 条、第 6 条。 58 ロシア連邦税法。そして、それでも常にではありません。

固定資産税を支払う国民の義務は、税額を計算する必要がある税務署から納税通知書を受け取った日からのみ発生することを思い出してください。第4条。 57 ロシア連邦税法。したがって、故人の借金を支払う必要があるかどうかを理解するためには、相続人が納税通知書が遺言者の生存中に受け取られたとみなされるかどうかを判断することが重要です。

税務署が遺言者の生存中に納税通知書が送付されたことを確認できなかったケースもあり、配達の確認はありません。そして裁判所は税務当局が相続人から税金や罰金を徴収することを拒否した。

遺言者に発行され、書留郵便で送られた通知を見つけた場合は、検査がそのような通知を送信した日から 6 営業日を追加します。第6条第6条。 6.1条第4項。 52 ロシア連邦税法。次に参照してください:

<если>遺言者がこの日より前に死亡した場合、納税義務を支払う必要はなくなり、検査院はそれを取り消さなければなりません。

税の計算時に監督当局が個人の死亡をすでに知っている場合には、まったく税金を課すべきではありません。

<если>遺言者が後に死亡した場合、つまり生前に納税義務が発生し、その借金が相続によってあなたに引き継がれることになります。第3条第3条。第 44 条、第 6 条。 58 ロシア連邦税法。したがって、アパート、カントリーハウス、車、その他の財産を相続した場合は、通知の費用を自分で支払うことができます。これを行わない場合、税務署は今度はあなたの名前で新たな通知を発行します。彼女は、相続人への相続証明書の発行に関するメッセージを受け取り次第、これを行う権利を有します。注意してください: 公証人は、そのような証明書の発行について 5 日以内に居住地の連邦税務局に通知する必要があります。第6条第6条。 85 ロシア連邦税法; pp. 大さじ1、2 1163 ロシア連邦民法典。 2014 年 11 月 12 日付連邦税務局の書簡 No. SA-4-14/23364.

納税通知書を送付した際の切手が貼られた封筒が保存されていないが、遺言者が生前に受け取ったことがわかっている場合は、遺言者の借金を自主的に支払うか、検査官が納税通知書をあなたに移送するまで待つこともできます。

遺言者の所持品から未払いの納税通知書が見つからなかったとしても、そのような借金が存在しないことを意味するわけではありません。通知が失われた可能性があります。別のオプションもあります。 2015 年以降、税務当局は納税通知書を電子的に発行できるようになりました。これは財務省の専門家が私たちに語ったものです。

本物の情報源から

ロシア財務省租税関税政策局固定資産税局長

「以前と同様、個人が死亡前に納税通知書を受領しなかった個人の交通税、土地税、固定資産税の額は、税務当局によって控除の対象となります」 2010 年 7 月 14 日付財務省書簡 No. 03-05-04-01/38。 2014 年に、税法第 2 条を補足する改正が行われたことを考慮する必要があります。 11.2 「納税者の個人口座」。これらは 2015 年 7 月 1 日から発効します。納税者 (遺言者) は、連邦税務局の Web サイト上の個人アカウントを使用して、規制された関係における権限の行使に使用される検査文書を受け取ることに同意する (税務当局に通知する) ことができます。税金および料金に関する法律によって。この場合、あなたの個人口座に発生した税額は、納税者による納税通知書の受領と同等になります。

遺言者の債務に対して責任を負うのは、相続を承認した相続人のみであることに注意してください。美術。 1178 ロシア連邦民法” .

したがって、亡くなった親戚が個人アカウントを持っていた場合、 連邦税務局のウェブサイト また、死亡日前に納税通知書が郵送で送られなかったとしても、これは相続人が故人の固定資産税を支払う義務がないことを意味するものではありません。

相続が発生した後、納税義務が相続されたかどうかを自分で調べる必要はありません。それらを収集するのは検査当局の責任です。遺言者が負った税金の支払い通知を受け取っても驚かないでください。

ただし、故人のために税金を支払う必要があるかどうかを事前に知りたい場合は、特定の税金の管理を担当する検査局に問い合わせることができます。

<если>不動産の所在地での土地税または固定資産税の支払いのための故人の借金に興味がある。
<если>あなたは、自動車の登録地（原則として、遺言者の最後の居住地と一致します）で、交通税の支払いのための借金に興味があります。

相続人からの税金債務の回収に関する物議を醸す問題

税法では、相続人からどのような固定資産税債務を回収できるかについてはほとんど規定されていません。

質問 1. 監察官は相続人に「納税請求書」をどのくらいの期間発行できますか?

原則として、時効が成立していない借金のみが相続人に引き継がれます。第3条第3条。 1175 ロシア連邦民法。ただし、税法には、税務当局が税金債務を回収するために裁判所に出廷できる単一の期間は規定されていません。個人の税金の場合、裁判所に行く期間は滞納額やその他の条件によって異なります。これについては後ほど説明します。

また、税法の規定によれば、監察官には古い借金を帳消しにする権利がないことにも注意してください。結局のところ、それらの借金は回収が絶望的であるとは考えられません。副次的。 3P1アート。 59 ロシア連邦税法。したがって、検査院が遺言者の固定資産税の負債をすべて相続人に請求する可能性が非常に高いです。これについて財務省の専門家はこう考えています。

本物の情報源から

「故人が生前に固定資産税の納税通知書を受け取っていたが、その税金が支払われなかった場合、第2条の規定により、納税義務が発生します。ロシア連邦税法第 44 条に基づき、その支払い義務は相続人にあります。税務当局は相続人に納税額を記載した納税通知書を送付しなければなりません。そして、この通知は、遺言者が通知を受け取ったものの税金を支払わなかった過去すべての年間の故人の債務を示します。この場合、時間制限は適用されません。

過去 3 年間の再計算に関するルールは、納税者が例えば 5 年間通知を受け取らなかった場合に適用され、その後、税務当局は過去 3 年間に限り税額を計算する権利を有します。納税者が通知（5年間）を受け取ったにもかかわらず税金を支払わなかった場合、これは別のケースであり、借金は彼とその相続人に課せられます。

相続人が納税通知書を受け取ったにもかかわらず税金が支払われていない場合、税務当局は納税者に納税督促を送る義務があります。送られた税金の支払い督促を考慮して税金が支払われない場合、未払いの税金の徴収問題は裁判所で解決されます。

相続人である納税者への納税通知が税務当局から期限までに受け取られなかった場合、第 3 条第 3 項で定められた規定が適用されません。 363条第4項。 397条第3項。ロシア連邦税法第 409 条。これは、特に、公証人が相続受領証明書を発行した日から 3 年を経過すると、税務署が相続人に死亡した遺言者のこれらの税金の債務を支払うよう通知を送ることができないことを意味します。第6条第6条。 85 ロシア連邦税法” .

ロシア財務省

かつて、法廷で相続人と検査官の間の紛争を検討しているときに、連邦税務局の代表者は次のように説明しました。死亡した納税者のデータベース内の口座は自動的に閉鎖され、税金に関する負債はすべて相続を受け入れた相続人に移されます。」 2015 年 9 月 28 日付ペンザのオクチャブリスキー地方裁判所の判決 No. 2-1861/2015。このプログラム自体は、発生時期に関係なく、遺言者の固定資産税に対するすべての負債を相続人に移転することが判明しました。

したがって、亡くなった遺言者の借金を数年間にわたって過剰に請求されていたとしても、その総額が自分の資力の範囲内であれば、期限までに支払う方が簡単です。そうでない場合は、検査当局との紛争の準備をしてください。

質問 2. 固定資産税の罰金や罰金は相続されますか?

税法には、故人の罰金や罰金の債務が相続人に移転されるかどうかは明確に規定されていません。財務省の専門家は、税法には相続人のこれらの金額の支払い義務について何も記載されていないため、相続人は譲渡すべきではないと考えています。

本物の情報源から

「相続には、民法その他の法律により相続による承継が認められていない債務は含まれません。美術。 1112 ロシア連邦民法。税法第 44 条は、遺言者の相続人への罰金や罰金の支払い義務の移転については規定しておらず、個人に対する輸送税、土地税、固定資産税の支払い義務の移転についてのみ言及しています。大切な人が亡くなったとき、いろいろなことを考えなければなりません。まず重要ではありませんが、あなたが相続人の場合、故人の税金債務について。ただし、「税金」「罰金」「罰金」の概念は異なります。美術。 8、パラグラフ2、アート。 57、芸術。 122 ロシア連邦税法。したがって、私の意見では、遺言者の罰金や罰金の負債は相続人に支払われるべきではありません。」

ロシア財務省

実際には、検査官は相続人から罰金を徴収しようとすることが多い。そして後者が抵抗しなければ、連邦税務局の言いなりになる。そして裁判所は何が起こったかを検証するだけですアディゲ共和国コシェカブリスキー地方裁判所の2015年9月15日付判決No.2-807/2015、2015年9月14日付No.2-779/2015。アディゲ共和国ショフゲノフスキー地方裁判所、2015 年 8 月 31 日付、No. 2-249/2015。モスクワ地方セルプホフ市裁判所 2015 年 10 月 7 日付け No. 2-3099/2015.

相続人が粘り強く、税法を参照した議論に裏付けられていれば、成功する可能性があります。したがって、裁判所の 1 つは、「第 2 条の条項の文字通りの解釈から、次のことを示しました。」 3p3アート。ロシア連邦税法第 44 条によれば、税金のみを目的として債務を返済する義務は相続人に移転されます。罰則に関してはそのような義務はありません。 2012 年 2 月 2 日付けのペルミ地方ニトベンスキー地方裁判所の判決 No. 2-53/2012.

読者の意見

「私は、相続によって移管される罰金の支払い義務は、民事契約に基づく懲役義務の移管と同様に適切ではないと考えています。」

ミハイル I.
弁護士、モスクワ

税務当局は相続人および遺言者の固定資産税の罰金を徴収しようとする場合があります。ロシア連邦税務局のウェブサイト.

彼らの支払いに異議を申し立てる可能性は高いです。結局のところ、罰金は違反に対する個人の責任の尺度です。それは罪の存在を前提としており、相続人にそれを転嫁することはできません。相続人は故人に対して責任を負うべきではありません。

かつて裁判所は、相続人は固定資産税そのものにのみ債務を返済する義務を負い、固定資産税に関連する制裁ではないと直接述べた。 2012 年 4 月 2 日付トムスク州コルパシェボ市裁判所の判決 No. 2-267/2012.

たとえ監察官が遺言者に対して罰金の支払いを要求したとしても、法廷で罰金を徴収する可能性は低いでしょう。私たちはそのような紛争に関する裁判所の判決を見たことがありません。また、このような罰金が発生したにもかかわらず、監察官が滞納した税金と罰金の額のみの支払いを求めた例もある。 2015 年 10 月 7 日付モスクワ地方セルプホフ市裁判所の判決 No. 2-3099/2015.

結論

これまで見てきたように、相続人が遺言者の税金債務に対して罰金を支払う必要性については、裁判官さえもコンセンサスを持っていません。

しかし、法廷で故人に課せられた税金が相続人から徴収される可能性は低い。

「相続した」借金と闘う：回収期限に注意

税務当局は、期限を過ぎた滞納金を回収するために裁判所に行くことがよくあります。

注意

裁判所が判決を下す前に個人がこれについて陳述した場合にのみ、裁判所は時効期間を評価します。第2条第2条 199 ロシア連邦民法典.

遺言者の生存中（この場合、税金債務は相続人にまったく渡されません）、およびそのような債務が相続人に渡された後の両方で、検査官が税金債務の徴収期限を逃す可能性があることに注意してください。

監察官が実際に裁判所への提出期限を逃したことを理解するには、税金の滞納が発見された日付を知る必要があります。固定資産税の納税通知書により決定されます。納税期限の末日を基準とし、その翌日が延滞日となります。第2条第2条 11 ロシア連邦の税法.

法廷で国民の財産債務を回収する期間は、税金債務の額によって異なります。その計算は簡単ではなく、多くの場合、監督当局が要請で示した滞納税金の返済期限を考慮する必要があります。 8 営業日未満にすることはできませんが、それ以上にすることもできます第6条第6条。 6.1項 4第4条、第8条。 69 ロシア連邦税法.

簡単にするために、リクエストに示されている検査、つまり滞納金は 1 か月以内に支払わなければならないと仮定します。 1枚の納税通知書だけで借金がある場合の徴収期間はどのように決まるのか見てみましょう第2条第2条 48、パラグラフ1、アート。 70 ロシア連邦税法:

<если>要求で指定された負債額は3,000ルーブルです。それ以上の場合、税務当局は滞納が発生した日から 10 か月以内に裁判所に出廷しなければなりません（請求の提出に 3 か月、請求に応じて滞納金を返済するのに 1 か月、裁判所に行くのに 6 か月）。
<если>負債額は3,000ルーブル未満ですが、500ルーブル以上です。またはそれと同等の期間があれば、監察当局は滞納が生じた日から 4 年以内に裁判所でそのような債務を回収することができます（請求の提出に 3 か月、滞納金の返済に 1 か月、裁判所に行くのに 3 年 6 か月）。
<если>債務額が500ルーブル未満の場合、税務当局は滞納が発生した日から4年7か月以内に法廷で借金を徴収することができます（請求の提出に1年、滞納金の返済に1か月、3年）。裁判まで6か月）。

税務当局からの複数の請求が支払われていない場合、裁判所に行くまでの期間はより困難であるとみなされ、短縮される可能性があります（ただし、単一の請求の場合よりも長くはなりません）。したがって、各未払い債権の納税債務についてすでに徴収期間が経過している場合、複数のそのような債権の債務の合計についても徴収期間が経過していることになります。

税法には納税請求の提出期限が明確に定められています。検査が期限前に請求を行った場合、裁判所に行くまでの合計期間は短くなります。ただし、検査は指定された期限より遅れて要求を送信する場合があります。ただし、この場合、出廷期間は延長されるべきではない。憲法裁判所の定義（2014 年 4 月 22 日付け第 822-O 号、2012 年 3 月 22 日付け第 479-O-O 号）。 2006 年 6 月 22 日の最高仲裁裁判所本会議決議第 25 号の第 24 条。 2003 年 3 月 17 日付けの最高仲裁裁判所幹部会情報書簡第 71 号の第 6 項。 2011 年 11 月 1 日の最高仲裁裁判所の議長団決議 No. 8330/11.

最も簡単な方法は、相続人の名前で行われた請求に対する税金債務を回収するために検査官が裁判所に行く時間がなかった場合です。このような場合、相続人が第2条に規定されている出廷期限を過ぎたと申告した場合、裁判所は税務当局の訴えを拒否します。 48 ロシア連邦税法ノヴゴロド地域スタロルスキー地方裁判所第 2-167 号判決 (2013 年 3 月 22 日に発効)。 2012 年 9 月 10 日付けのタタールスタン共和国最高裁判所民事事件司法コレギウムの上訴判決 No. 33-9182/2012。 2015 年 9 月 25 日付ウドムルト共和国サラプル市裁判所の決定 No. 2-1102/15 No. 2-1861/2015.

遺言者の生存中に司法による債権回収の期限を逃した検査官が狡猾であることもあります。彼らは、債務を相続人に移転し、相続人に提出された請求書に示された支払い遅延の日から時効を考慮することを裁判所に提案します。しかし裁判所は税務当局を支持していない。そこで、ある日裁判所が命じた 2014 年 10 月 6 日付ウリヤノフスクのザヴォルシスキー地方裁判所の判決 No. 2-3858/14遺言者の債権者が相続人に対して請求を行った場合、時効は中断、停止、回復の対象とならないこと第3条第3条。 1175 ロシア連邦民法典。 2012 年 5 月 29 日の最高裁判所本会議決議第 59 条第 9 号.

結論

検査が時効を逸していると疑う場合、あなたの義務はこれを宣言し、税法の必要な規範、つまりロシア連邦税法第 48 条および第 70 条を参照することです。たとえ間違っていたとしても、検査院が異議を申し立て、当事者の主張を評価した上で裁判官が判決を下すことになります。法廷で誤った陳述を行ってもマイナスの影響はありません。

注意: 裁判所命令

相続人の中には、遺言者の借金を支払わなくても大丈夫だと考える人もいます。そして、監察当局がそれらを回収したい場合は、裁判所に行かなければならず、そこで相続人も召喚されなければなりません。そしてこの法廷では、検査院は税金債務がいつ発生したのか、そしてなぜ相続人がそれを支払わなければならないのかを証明する必要がある。

今はこんな感じです。しかし、すぐにすべてが変わるかもしれません。ロシア連邦行政訴訟法を改正する法案はすでに準備されており、裁判所の決定（決議）と行政文書の両方である裁判所命令に基づいて国民から税金を徴収する可能性を規定している。申請者の主張に議論の余地がない場合、判事によって決定されます。連邦法草案第 887446-6 号。さらに、裁判官は納税者である個人の意見さえ尋ねません。

これは、まさに 2015 年 9 月 15 日まで有効であった手続きと同じです。2014 年と 2015 年上半期の両方で、税務当局の要求に基づく訴訟の約 98% が、一般管轄裁判所と判事により発行を検討されました。裁判所命令の。

すでに裁判所命令を送付されている場合 (税務当局は 2015 年 9 月 15 日までに裁判所命令を受領していた可能性があります。) パート 1 アート。 121、芸術。 122 ロシア連邦民事訴訟法 (改正後、2015 年 9 月 15 日まで有効)) そして、それに指定された税金を支払いたくない場合は、受領日から 10 日以内に、命令を発行した裁判官に書面による異議を提出しなければなりません (CAS RF に対する前述の修正が採用された場合は、15 日以内)これに割り当てられます）。いかなる形でも拒否を正当化する必要はありません。美術。 128 ロシア連邦民事訴訟法.

裁判所命令が取り消されると、税務職員は裁判所に出廷できるようになる。そこでは、あなたが被告として関与する形で、訴訟はすでに本案に基づいて検討されており、異議を申し立てることができます。

遺言者は税金以外にも負債を負う可能性があることを忘れないでください。たとえば、銀行ローンによる借金です。相続人は、受け取った相続財産の範囲内で支払う必要があります。したがって、住宅ローンがまだ完済していないアパートを受け取った相続人は、銀行に借金を返済しなければなりません

1. 亡くなった親戚の税金が届きました。どうすればよいですか?

弁護士 Stepanov A. E.、35124 件の回答、23658 件のレビュー、2017 年 7 月 21 日からサイトに掲載
1.1. ドミトリー、すべての質問は相続人に。
心から。

E.A. サリモフ弁護士、23 件の返信、11 件のレビュー、2017 年 1 月 24 日以降サイトに掲載
1.2. 死亡診断書を持って税務署に行き、死亡届を出します。

2. 亡くなった人の名前で土地が登記されている場合の土地税の支払い方法。

弁護士 Babkin M.A.、49331 件の回答、31012 件のレビュー、2017 年 3 月 6 日からサイトに掲載
2.1. こんにちは
この場合、相続を主張する人はこの税金を支払うことができますが、これは法律で禁止されていません。
問題の解決に向けて頑張ってください。

弁護士 Panfilov A.F.、49990 件の回答、24575 件のレビュー、2013 年 9 月 20 日からサイトに掲載
2.2. 土地税
亡くなった人が土地を登記した場合の土地税の支払い方法。

それで払ってください。相続人が興味を持った場合。支払者が故人本人である必要はありません。

3. 亡くなった夫のために地租を支払ったのですが、どうすれば取り戻せますか?

Derevyanko S.Yu 弁護士、155654 件の回答、56893 件のレビュー、2012 年 8 月 15 日からサイトに掲載
3.1. 良い一日を。土地を返したいのになぜ相続しないのですか？幸運を祈ります。

4. 故人の借金（車庫税）は相続人に支払う必要がありますか？

弁護士 Rodenko A.V.、74 件の返信、50 件のレビュー、2016 年 11 月 16 日からサイトに掲載
4.1. 良い一日。
法律によれば、相続人は遺言者の債務に関する権利も引き受けます。
グレートデーンを個別に拒否することは不可能です。支払わなければなりません。

5. 亡くなった息子の妻の遺言に従ってアパート税を計算します。

法律事務所「Tax Consultant」、4812 件の回答、2052 件のレビュー、2014 年 3 月 17 日以降サイトに掲載
5.1. 税法には相続税はありません。

私の父は15年前に亡くなりました。私は土地を相続したわけではありませんが、その土地に対して毎年税金を払っています。税務署に問い合わせたところ、私が法定相続人であると言われました。しかし、私は相続登記申請書を書いていませんし、相続証明書も持っていません。亡くなった父が所有していた土地に対する年税を免除するにはどこに行けばよいでしょうか?

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6. 民営化されたアパートに関する遺言に基づいて、故人の娘に税金を支払う必要がありますか?
Galkina O.N. 弁護士、25726 件の回答、8488 件のレビュー、2007 年 7 月 27 日からサイトに掲載

6.1. 彼らはあなたに答えました。必要なし。娘は税金を免除されています。

7. 亡くなった親戚のために税金を受け取ったのですが、どこに申請すればよいですか?
7.1. 納税通知書を送付した税務署に申請書を書きます。

8. アパートには故人の分け前がいます。息子、娘、元妻（アパートの50％が彼女の名義で登記されている）、そして未亡人がいる。土地のある別の故人の家。誰が何に応募しているのですか？そして、誰がどのような手数料や税金を支払わなければならないのでしょうか?

Yu.A. 弁護士、53524 件の回答、23459 件のレビュー、2010 年 2 月 10 日からサイトに掲載
8.1. 遺言書がなければ元妻は相続人ではありません。しかし、その不動産が結婚中に購入された場合には、配偶者相続分を受け取ることができます。相続人は子供と未亡人の 3 人が平等に相続します。税金について: 相続の際には税金は支払われず、公証人手数料のみがかかります。

9. アパートは賃貸用に私の名義で登録されています（自分の世話をしない障害者の世話をしています。彼は亡くなった叔母の夫です）。私の娘の名前でこのアパートの贈与証書を発行してもらえますか?娘はどのような税金や関税を支払わなければなりませんか?

弁護士 Katkova M.V.、56 件の回答、37 件のレビュー、2018 年 7 月 20 日からサイトに掲載
9.1. 他の所有者と同様に、家賃支払者は、賃貸契約に基づいて取得した住宅を譲渡する権利を有します。販売、寄付、交換、遺贈など。

ただし、家賃支払者がそのような不動産を譲渡した場合、賃貸契約に基づく義務は不動産の取得者に移転されます（ロシア連邦民法第586条）。

したがって、所有権とともに、家賃を支払う義務も住宅の新しい所有者に移転されます。彼は所有者であるだけでなく、家賃の支払い者にもなります。

賃貸料がかかる住宅を譲渡する場合、売主（贈与者）は買主（完了）にこのことについて警告し、賃貸契約についてよく理解してもらう必要があります。売買、寄付などの契約には、住宅敷地内に抵当権があるかどうかに関する条項が必ず含まれます。かかる警告がない場合、契約は無効と宣言されることがあります。

10. 2000 年に亡くなった母に生涯使用するために割り当てられた土地の売却に対して税金を支払う必要がありますか? 2001年に（家の一部を）相続しましたが、その中に土地の記載がなく、書類もありませんでした。 2019年9月に土地の所有権を登記しました。敷地を販売しています。税金を支払う必要がありますか?

弁護士 Korolev Yu.V.、11121 件の回答、6938 件のレビュー、2018 年 1 月 14 日からサイトに掲載
10.1. 実際には相続財産の一部であるため、義務はありません。

11. LLC は特別に葬儀サービスの提供に従事しています。 UTII形式のモード。 UTII 01「家庭サービスの提供」家庭サービスに関連する経済活動タイプの活動コード 96.03「葬儀の組織および関連サービスの提供」。葬儀の顧客は個人、つまり故人の親族のみです。ご注文時には完了証明書とKKM領収書を発行させていただきます。葬儀サービスの提供にも契約が必要ですか？

弁護士 Malykh A.A.、138,046 件の回答、49,248 件のレビュー、2001 年 12 月 29 日からサイトに掲載
11.1. それ自体は - いいえ、アートのパート 3 を参照してください。 434 とアートのパート 3。ロシア連邦民法 438 条。しかし、オファーの条件を決定する命令自体が存在しないことは憂慮すべきことである。

12. 両方の株式が同じ所有者に属する土地区画があり、株式の 1/2 は相続によるもので、1/2 は死亡者の配偶者の権利によるものです。質問 - 相続を受け取ってから 3 年以内の場合、土地を売却するときの税金はどのように計算されますか?

Naumov V.A. 弁護士、2347 件の回答、818 件のレビュー、2009 年 4 月 15 日からサイトに掲載
12.1. ヴァディム！
亡くなった妻とともに、彼らは共同で取得した土地、つまり土地を 3 年以上所有していました。
幸運を。

13. 亡くなった母親の名前でアパートに昨年分の税金が届きました。半年後に相続します。支払わなければなりませんか?

Losmanova E.G. 弁護士、12992 件の回答、5929 件のレビュー、2016 年 8 月 31 日からサイトに掲載
13.1. 彼の相続人は遺言者の債務に対して責任を負うため、あなたが相続を開始した後、税務署はあなたにこの要件を提示する権利を有します。

質問するのが難しい場合は、フリーダイヤルの複数回線にお電話ください。 8 800 505-91-11 、弁護士がお手伝いします

家族が亡くなりました。私は彼の後継者です。生前に課せられた税金や罰金を、いつ、どのように、どの程度支払う必要があるのでしょうか？ ( ドミトリー・ゲンナディエヴィチ・アファナシエフ、ロブニャ)

13.10.2011
ロシアの新聞

ロシア連邦税法第 44 条によれば、人の死亡（死亡宣告）により、納税義務は消滅します。この場合、それまでに支払った一定の税金については、相続財産の価額の範囲内で相続人が返済する義務があります。

この場合、個人の運輸税、土地税、固定資産税について話します。したがって、相続人は個人所得税や不動産売却税などを支払う必要がありません。

また、ある人が生前に納税の必要性についての納税通知書を受け取ったかどうかを判断することによっても重要な役割を果たします。この事実は基本的に重要です。なぜなら、税金および料金に関する法律では、個人の固定資産税、交通税、土地税などの個人の支払い義務は、対応する納税通知書を受け取った日から生じると規定されているからです（ロシア連邦税法第 57 条）。

ロシア連邦税法第 52 条に従い、納税通知書は、署名を求めて、または受領の事実と日付を確認する別の方法で、個人（法定代理人または権限のある代理人）に直接手渡すことができます。納税通知書を所定の方法で送付できない場合は、書留郵便により送付します。納税通知書は、書留郵便の送付日から 6 日後に受領されたものとみなされます。

前者の場合、通知を受け取った人が通知に示された税額を支払う義務を履行しなかった場合、結果として生じる借金は相続人によって返済されます。

2 番目のケースでは、対応する納税通知書が受け取られていない場合、死亡した個人にこれらの税金を支払う義務がないため、死亡した個人の相続人からかかる税金に対する負債はありません。このような負債は税務当局による償却の対象となります。

地方税務当局はこの詳細を忘れることがよくあります。この場合、私は、2010 年 7 月 14 日付けのロシア財務省の書簡 N 03-05-04-01/38 に彼らの注意を引くことを提案します。

相続人が故人の生前に発生した罰金や罰金を支払う必要性の問題は、法律で規制されていません。しかし、ロシア連邦税法第 44 条は、税金債務についてのみ言及しており、制裁については言及していません。このことから、相続人には罰金や罰金を支払う相応の義務はないと結論付けることができます。