Deducerea IIS pentru contul de investiții individual. Cum să obțineți o deducere fiscală prin deschiderea unui cont individual de investiții

Un cont individual de investiții (IIA) este un tip special de cont care oferă proprietarului contului anumite beneficii fiscale. Contul este deschis și menținut de un broker (sau manager) pe baza unui contract de servicii de intermediere (sau a unui acord de gestionare a trustului de valori mobiliare). Un astfel de cont poate fi deschis numai de o persoană fizică care este rezident fiscal al Federației Ruse. Și un singur cont. În acest caz, este necesar să se încheie un acord pentru menținerea unui IIS timp de cel puțin 3 ani - aceasta este perioada minimă pentru investirea fondurilor într-un IIS pentru a primi o deducere a impozitului pe investiții. Puteți primi o deducere fiscală pe IIS într-unul din două moduri la alegere: (1) puteți primi o deducere fiscală anual în valoarea fondurilor depuse în cont (dar nu mai mult decât limita) sau (2) dacă ați realizat profit din operațiunile pe un cont individual de investiții, este posibil să nu plătiți impozit pe venit pe acest profit. Această deducere este reglementată în articolul 219.1 „Deduceri fiscale pentru investiții” din Codul fiscal.

Cum se calculează deducerile și impozitul pentru rambursare

Suma deducerii reduce așa-numita bază de impozitare, adică suma la care vă este reținut impozitul. Veți putea primi de la stat sub formă de rambursări de taxe nu suma deducerii, ci 13% din valoarea deducerii, adică ceea ce s-a plătit în impozite. Cu toate acestea, nu veți putea primi mai mult decât ați plătit în taxe. De exemplu, ați depus 100 de ruble într-un IIS. 13% din 100 de ruble sunt 13 ruble. Puteți primi 13 ruble numai dacă ați plătit 13 ruble în impozite pe an. Dacă ați plătit mai puțin taxe, puteți primi înapoi doar ceea ce ați plătit. De asemenea, la calcul, trebuie să ții cont de limita de deducere stabilită de lege. Dacă limita de deducere este de 400.000 de ruble pe an, deducerea dvs. pentru anul nu poate fi mai mare, iar rambursarea impozitului pentru anul nu poate depăși 13% din limita de deducere, adică 52.000 de ruble. Puteți returna doar impozitele plătite la o cotă de 13% (cu excepția impozitului pe dividende).

Cum se deschide un IIS?

Pentru a deschide un cont individual de investiții, va trebui să găsiți o companie de brokeraj care este autorizată de banca centrală. În prezent cooperăm cu compania de investiții CERICH, care are un rating ridicat de fiabilitate AA+ și toate licențele necesare pentru efectuarea tranzacțiilor pe piețele bursiere și valutare. Pentru a deschide un cont de investiții, nu este nevoie să colectați documente, o puteți face online, fără a părăsi casa. Trebuie să mergi la link către pagina companiei de investiții, alege strategia și tipul de deducere care ți se potrivește cel mai bine. După aceea, angajații companiei de brokeraj vă vor contacta, vă vor spune pas cu pas ce pași trebuie să efectuați pentru a deschide un cont și chiar vă vor oferi recomandări cu privire la instrumentele de tranzacționare. Principalul lucru pe care trebuie să-l rețineți este că puteți deschide un singur cont individual de investiții și trebuie să luați în serios alegerea unei companii de administrare.

Suma maximă de deducere pentru IIS și condiții

Această deducere poate fi primită în fiecare an, de un număr nelimitat de ori. Dar deducerea maximă pentru contribuții (metoda 1) este de 400.000 de ruble pe an. Nu există restricții privind deducerea profiturilor (metoda 2): impozitul pe venitul personal nu este reținut pentru nicio sumă de profit. În fiecare dintre metode, dacă închideți IIS mai devreme de 3 ani de la data încheierii acordului de menținere a contului, toate sumele rambursabile de impozit transferate către dvs. vor trebui returnate la buget.

Deducerea contribuțiilor (prima metodă)

Pentru a primi o deducere fiscală pentru contribuțiile la un IIS, este necesar să aveți un singur acord pentru menținerea unui IIS. O condiție prealabilă pentru a primi o astfel de deducere este disponibilitatea veniturilor (de exemplu, salariile) în anul pentru care se plănuiește să primească o deducere fiscală. Venituri din care impozitul a fost reținut și virat la buget la o cotă de 13%, cu excepția dividendelor. La sfârșitul anului pentru care doriți să primiți o deducere, trebuie să furnizați fiscului o declarație 3-NDFL, o cerere de rambursare a taxei, un certificat 2-NDFL și documente care confirmă dreptul la deducere, adică documente care confirmă faptul că fondurile au fost creditate la IIS .

Deducerea profitului (a doua metodă)

Puteți primi o deducere fiscală pe venit la încetarea acordului pentru menținerea unui cont individual de investiții, dar nu mai devreme de 3 ani de la data încheierii unui astfel de acord. Este necesar să furnizați agentului fiscal (broker) o adeverință de la biroul fiscal care să ateste că nu ați exercitat dreptul de a primi o deducere fiscală pentru contribuțiile la un IIS pe întreaga durată a acordului pentru menținerea unui IIS și, de asemenea, nu a avut alte acorduri similare. După care fondurile tale îți vor fi plătite, iar impozitul pe venit nu va fi reținut. Nu contează dacă aveți alte venituri impozitate la o cotă de 13%. Dacă închideți un IIS mai devreme de 3 ani de la deschidere, impozitul pe venitul personal va fi reținut din profiturile din operațiunile din cont.

Alegerea dintre două metode

Puteți primi o deducere fie din contribuție, fie din profit. Trebuie să alegeți unul dintre două. Printre altele, există următoarele strategii de selecție:

Puteți obține rapid o „pasăre în mână” alegând imediat o deducere pentru contribuții. Puteți depune bani într-un IIS, de exemplu, pe 31 decembrie, și puteți trimite documente pentru rambursarea taxelor la începutul lunii ianuarie a anului viitor. După deschiderea unui IIS, puteți aștepta 3 ani și apoi puteți face o alegere. Taxele pot fi returnate în termen de trei ani - aceasta este o regulă generală (nu numai pentru IIS). Prin urmare, la 3 ani de la deschiderea contului, dreptul de deducere a contribuțiilor este încă păstrat. Și dreptul de a deduce profituri apare deja. Puteți alege o opțiune intermediară prin monitorizarea profitabilității IIS-ului dvs. Dacă vezi că profitabilitatea contului tău (IIS) va fi cel mai probabil mare la sfârșitul a 3 ani, poți opta pentru o deducere a profitului. Și invers.

Comparația a două metode

	Deducerea contribuțiilor	Deducerea profitului
Cine asigură deducerea	Oficiul fiscal	Broker (sau manager)
Ce documente sunt necesare	Declaratie 3-NDFL, certificat 2-NDFL, cerere de rambursare taxe, document de la broker de creditare a contributiei	Documente de la inspectorat din care să rezulte că nu a fost folosită deducerea contribuției
Când poți obține o deducere?	La sfârşitul anului calendaristic în care s-a făcut contribuţia	După 3 ani de la data deschiderii contului
Condiții de luare în considerare	Conform legii, fiscul are la dispoziție 4 luni pentru a vă verifica documentele și a transfera bani	Brokerul (sau managerul) nu vă reține impozitul imediat după plata profitului
Limite de deducere	400 de mii de ruble pe an	Suma deducerii nu este limitată, dar valoarea contribuției nu depășește 400 de mii de ruble pe an
Note	Impozite reținute la sursă	---

Exemple

Metoda 1. Salariul Alexandrei în 2015 a fost de 100 de mii de ruble pe lună. În fiecare lună, ea a primit 87 mii de ruble (87%), restul de 13 mii de ruble (13%) au fost reținute de angajator și transferate la buget sub formă de impozit pe venitul personal. Alexandra a deschis un cont individual de investiții în 2015, a încheiat un acord de menținere a contului pentru o perioadă de 3 ani și a depus 400 de mii de ruble în cont în cursul anului. În 2016, după ce a contactat biroul fiscal, Alexandra a primit o deducere pentru 2015 în valoare de 400 de mii de ruble. Rambursarea taxei s-a ridicat la 52 de mii de ruble. În 2016, Alexandra a depus 200 de mii de ruble în același IIS. În 2016, salariul Alexandrei era același ca în 2015. În 2017, Alexandra a primit o deducere pentru 2016 în valoare de 200 de mii de ruble, iar rambursarea taxei s-a ridicat la 26 de mii de ruble.

Metoda 2. Svetlana a deschis un cont individual de investiții în 2015, a încheiat un acord de menținere a contului pentru o perioadă de 3 ani și a depus 500 de mii de ruble în cont pentru întreaga perioadă a acordului. Svetlana nu a primit o deducere pentru contribuțiile la IIS (metoda 1). În 2018, după ce au trecut 3 ani, Svetlana a decis să închidă contul. Ea a primit 600 de mii de ruble. Profitul ei s-a ridicat la 100 de mii de ruble. Ea are dreptul să nu plătească impozit pe venit (primind o deducere) din aceste 100 de mii de ruble.

Documente pentru obținerea unei deduceri pentru contribuții

Astfel de documente trebuie depuse la inspectorat pentru a primi o deducere pentru contribuții (prima metodă):

declarație fiscală 3-NDFL, cerere de rambursare a impozitului, 2-certificat NDFL de la angajator (sau alt agent fiscal), un contract de servicii de brokeraj sau un acord de administrare a trustului de valori mobiliare în temeiul căruia se deschide și se menține un cont individual de investiții (un cont este deschis și menținut pe baza acestui acord); un document de plată sau un document care confirmă transferul de fonduri către un IIS „în interiorul” unui broker sau administrator (în cazul unui transfer de fonduri către un cont individual de investiții dintr-un alt cont contabil intern deschis anterior de către contribuabil, faptul de a credita banii către un IIS pot fi confirmați, de exemplu, prin instrucțiunile contribuabilului de a transfera fonduri sau rapoarte privind fluxurile de numerar din conturile contribuabililor).

Cum să obțineți o deducere fiscală

Pe site-ul Tax veți găsi tot ce aveți nevoie pentru a obține o deducere. Acum nu mai trebuie să contactați consultanții. Puteți face totul rapid și fiabil:

1 Completați cererea de declarare și returnare pe site-ul Fiscal. Cu noi, completarea corectă a declarației și a cererii va fi rapidă și ușoară.

2 Anexați la declarație documente justificative. Documente care confirmă dreptul dumneavoastră la deducere.

3 Trimiteți documente online sau duceți-le la inspectorat și primiți bani. Tot ce trebuie să faci este să depui documentele pregătite online prin Fisc sau să le duci la inspectorat.

Pentru a continua cu completarea declarației fiscale 3-NDFL pe site-ul nostru, vă rugăm să faceți clic pe butonul Următorul de mai jos.

Dacă nu aveți încă un cont individual de investiții, faceți clic pe butonul Deschide IIS. Veți fi dus la site-ul web al brokerului CERICH unde puteți face acest lucru.

Volumul fondurilor din conturile individuale de investiții (IIA) în Rusia a crescut de aproape 2,5 ori. În Rusia, la jumătatea lui decembrie 2016, au fost deschise peste 177 de mii de IIS. Dacă valoarea activelor din conturile IIS la sfârșitul anului 2015 a fost de puțin peste 5 miliarde de ruble, atunci până la sfârșitul acestui an acest volum ar putea depăși deja 12 miliarde. Afluxul de bani în IIS este sporit datorită primelor anuale, bonusurilor și 13 salarii.

Care sunt avantajele deschiderii unui astfel de cont din punct de vedere al impozitelor?

Proprietarul IIS primește o deducere fiscală de la stat. Vi se oferă una dintre cele două opțiuni de deducere fiscală, care în diferite forme pot compensa impozitul pe venit de 13% (impozitul pe venitul personal). Adică, în trei ani, când investiți în fiecare an o sumă maximă de 400 de mii de ruble, puteți obține 156 de mii de ruble - și acest lucru se datorează numai beneficiilor fiscale, fără a lua în considerare rezultatul investițiilor în sine.

O altă opțiune este atunci când investitorul nu profită de beneficiul de contribuție, dar toate veniturile primite din operațiunile pe IIS sunt scutite de plata impozitului pe venitul personal după trei ani de la valabilitatea contului.

La sfârșitul anului 2016, s-a înregistrat o creștere a afluxului de fonduri în conturile individuale de investiții - în special, acestea sunt acele bonusuri, bonusuri și al 13-lea salariu pe care în ultimii ani oamenii le-au transferat la depozite fără ezitare inutilă. De asemenea, merită luată în considerare și dorința investitorilor de a primi o sumă mai substanțială de deducere fiscală anul viitor, deoarece pentru aceasta este necesar să aveți timp să achiziționați active înainte de sfârșitul anului în curs.

Care este cel mai bun mod de a gestiona fondurile dintr-un cont individual de investiții?

Proprietarii de IIS aleg singuri strategii în funcție de nivelul lor de experiență și cunoștințe. Pentru cei nou pe piața financiară, de obicei este recomandat să folosească soluții conservatoare. De exemplu, obligațiuni ale unor companii de încredere. Unii clienți noi cumpără dolari și euro la cursuri de schimb favorabile. Unii aleg strategii mai riscante. Cei care au deja experiență de succes în investiții pe piață, în cea mai mare parte aleg strategii agresive și tranzacționează activ acțiuni pe piața de instrumente derivate.

Este posibil să returnați impozitul pe venitul personal fără bătăi de cap inutile și să mergeți la autoritățile fiscale?

Există din ce în ce mai puține obstacole formale în calea deschiderii unui cont individual de investiții. Există servicii, inclusiv cele de la societățile de investiții, care permit titularului de cont să primească cu ușurință un Formular 3 de impozit pe venitul persoanelor fizice completat pentru depunerea la organul fiscal.

IIS devine treptat unul dintre motoarele dezvoltării pieței interne de valori. Inovația crește interesul oamenilor pentru investiții, deoarece datorită stimulentelor fiscale există posibilitatea de a-și încerca mâna la bursă. Sprijinul guvernului sugerează deja că această piață este o parte importantă a economiei și a planificării financiare personale. Popularitatea în creștere a IIS este însoțită de factori precum o scădere a ratelor la depozitele bancare și o creștere a alfabetizării financiare a populației.

Dacă pas cu pas? Care sunt instrucțiunile pentru deschiderea unui cont de investiții și returnarea impozitului pe venitul personal?

• Unde să vină?
  Către o companie de brokeraj sau de administrare autorizată.
• Ce acte ar trebui să am la mine?
  Pentru a deschide un cont, este suficient să aveți un pașaport rusesc.
• Ce documente trebuie să completez?
  Kit standard pentru deschiderea unui cont de brokeraj. Angajatul nostru va pregăti pentru client toate documentele necesare.
• Cât durează deschiderea unui cont?
  Nu mai mult de 20 de minute.
• Trebuie să mă decid deja asupra unei opțiuni de investiție înainte de a veni la birou?
  Clientul poate lua o decizie fundamentală asupra investiției, precum și asupra strategiei care va fi folosită, atât la deschiderea unui cont individual de investiții, cât și ulterior.

Puteți descrie în detaliu opțiunile de returnare a impozitului pe venitul personal dacă deschideți un cont individual de investiții?

1 opțiune— reducere anuală de 13% la contribuție. Deschideți un IIS și depuneți până la 400.000 de ruble în el. Această contribuție reduce baza de impozitare: investitorul poate conta pe o declarație de impozit pe venitul personal de la buget în valoare de până la 13% din suma depusă în IIS. Adică, prin deschiderea unui cont de maximum 400.000 de ruble, puteți conta pe o rambursare a impozitului pe venitul personal de până la 52.000 de ruble. Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați serviciul fiscal cu un certificat de la un broker, care indică suma de fonduri depuse în IIS.

La sfârșitul sezonului fiscal, orice rambursare datorată va fi depusă în contul dvs. bancar. Dacă investitorul adaugă fonduri în fiecare an, atunci operațiunea poate fi repetată anual - depuneți fonduri într-un IIS și reduceți baza de impozitare cu 13%. Un punct important: o astfel de rambursare a impozitului poate fi primită doar de un investitor care a plătit deja impozitul pe venitul personal (de exemplu, din salariu) în cursul anului în care a fost făcută contribuția. Prin urmare, investitorul se poate aștepta la o rambursare care nu depășește suma taxei deja plătite trezoreriei. La închiderea unui cont de investiții, va trebui să plătiți un impozit de 13% pe veniturile primite din tranzacțiile din cont.

Această opțiune poate fi potrivită pentru investitorii conservatori: 52 de mii cu o contribuție de 400 de mii pe an sunt practic „în buzunarul tău”, iar această rentabilitate poate fi crescută cu ajutorul investițiilor conservatoare.

Opțiunea 2— Venit fără impozit. Acest tip de conturi individuale de investiții presupune că investitorul nu primește un beneficiu de contribuție, dar toate veniturile primite din operațiunile pe IIA sunt scutite de impozitul pe venitul personal după trei ani la închiderea IIA.

Această opțiune poate fi de interes pentru comercianții activi care sunt dispuși să accepte riscuri mai mari în așteptarea unor randamente potențial mai mari.

Atunci când alegeți tipul de cont individual de investiții, merită să rețineți că, deși nu puteți schimba tipul de IRA, nu faceți alegerea pe viață. După trei ani, puteți închide contul și deschide unul nou - cu un alt tip de impozitare.

Proprietarul unui cont individual de investiții are dreptul de a alege una dintre cele două deduceri fiscale:

1). Deducerea pentru contribuții vă permite să primiți o deducere anuală din fondurile contribuite la un IIS în perioada fiscală, dar nu mai mult de 400.000 de ruble. Rambursarea se face din impozitul reținut la o cotă de 13% (cu excepția dividendelor) pentru perioada fiscală specificată. În 2017, pentru perioada fiscală de la 400.000 de ruble. până la 1 milion de ruble (Legea federală din 18 iunie 2017 nr. 123-FZ). Cu toate acestea, valoarea deducerii IIS „pentru contribuții” nu a fost modificată.

2). Deducerea de venit presupune scutirea de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru rezultatele financiare pozitive obtinute din tranzactii cu titluri de valoare si instrumente financiare derivate pe un cont individual de investitii. Deducerea este oferită la închiderea unui IIS după cel puțin 3 ani de la data încheierii acordului (clauza 4 a articolului 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Puteți citi mai multe despre deduceri și despre cum să alegeți tipul de deducere în articolul „”

Documente necesare pentru a primi o deducere pentru contribuții

Pentru a primi o deducere, o persoană trebuie să depună o declarație 3-NDFL și să atașeze la aceasta următoarele documente justificative:

Certificat 2-NDFL. Ar trebui să-l solicitați de la agentul fiscal (angajator, broker) prin depunerea cererii corespunzătoare. Un alt document care confirmă plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pe perioada fiscală la buget (la vânzarea unui apartament, mașină, garaj, valută etc.);

Cerere de aderare la reglementări (acord privind menținerea unui sistem informațional individual). La Otkritie Broker, la deschiderea unui IIS, clientului i se dă o copie a cererii de aderare la reglementări. Acest document confirmă faptul că IIS a fost deschis.

Documente care confirmă transferul de fonduri către IIS: raportul de intermediere pentru anul, care poate fi solicitat de la broker și un ordin de plată, care trebuie solicitat de la bancă;

Cerere de returnare (Anexa nr. 8 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 februarie 2017 nr. ММВ-7-8/182@).

Forma și termenele de depunere a declarației

Declarația trebuie depusă în forma prescrisă. Adică, fiecare an are propriul formular de declarație. De exemplu, pentru 2016, declarația 3-NDFL ar trebui să fie depusă într-un formular actualizat (formular aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671@, astfel cum a fost modificat.

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/552@). Dacă declarația nu este depusă în forma stabilită pentru o anumită perioadă fiscală, atunci declarația va fi refuzată.

Pentru a primi deducerea nu se aplică termenul limită de depunere a declarației cel târziu pe 30 aprilie. Declarația poate fi depusă în orice moment pe parcursul întregului an următor celui de raportare, sau în termen de 3 ani. Pentru anul 2016, puteți depune o declarație în 2017, 2018 și 2019. Cu toate acestea

în cazul în care declarația combină ambele elemente (deduceri fiscale și partea de venit), atunci se stabilește termenul limită de depunere - cel târziu la 30 aprilie.

Declarația se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 04/02/2015 nr. 03-04-05/18211):

În formă electronică;

În formă de hârtie: personal, printr-un reprezentant cu o procură notarială, prin poștă (clauza 4 din articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Completarea declarației electronic

Cel mai simplu și rapid mod de a depune o declarație este

prezentarea sa se face prin „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Acest serviciu vă permite să completați o declarație online și să o depuneți electronic sau să încărcați declarația online completată într-un fișier pentru imprimare și depunere la organul fiscal pe hârtie.

În primul rând, trebuie să deschideți site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nalog.ru și să introduceți „Contul de contribuabil personal”. Când introduceți contul personal, în meniul de sus ar trebui să selectați „Impozit pe venit”, apoi trebuie să mergeți la prima secțiune „3-NDFL” și să faceți imediat clic pe „Completați/trimiteți declarația online”. În fereastra care apare, trebuie să mergeți în jos și să faceți clic pe butonul „Completați o nouă declarație”.

Pentru a începe să completați online o nouă declarație 3-NDFL, trebuie să selectați anul pentru care va fi depusă. În exemplu, vom solicita o deducere pentru IIS pentru 2016. Selectați perioada fiscală dorită și faceți clic pe „Ok”. Forma declarației depinde de alegerea perioadei fiscale.

Programul vă va redirecționa către pagina principală pentru a completa declarația. Pe măsură ce completați fiecare câmp, vor apărea solicitări automate în partea dreaptă.

Pentru a completa declarația veți avea nevoie de:

Paşaport

Detalii bancare

După completarea datelor dvs. personale, accesați fila „Venituri” făcând clic pe butonul „Următorul”. În cazul nostru, pentru anul 2016, contribuabilul a primit doar salariul din care angajatorul a reținut impozit. Plata taxelor este confirmată de un certificat 2-NDFL.

În mod implicit, programul ne solicită imediat să indicăm venitul, care este impozitat la o cotă de 13%. Faceți clic pe butonul „Adăugați venit” și în fereastra care apare, transferați datele din certificatul 2-NDFL.

Orez. 1. Completarea datelor în secțiunea „Date”.

Orez. 2. Completarea datelor în secțiunea „Venituri”.

Faceți clic pe butonul „Următorul” și accesați secțiunea „Deduceri”. În ea, selectați fila „Titluri de valoare”. Bifați caseta „Oferiți deduceri pentru titluri de valoare și deduceri pentru investiții”. În ultimul câmp „Suma deducere” indicăm suma de fonduri contribuite la IIS în cursul anului 2016. Mărimea acestuia poate fi găsită în raportul anual al brokerului.

Orez. 3. Completarea datelor din secțiunea „Deduceri”.

Fila „Rezultate” reflectă salariul anual în valoare de 540.000 de ruble. Baza de impozitare este calculată luând în considerare fondurile depuse în IIS de 140.000 de ruble. = (540.000 rub. - 400.000 rub.). Valoarea totală a impozitului calculată pentru plată este de 18.200 de ruble. = (140.000 RUB * 13%). Bugetul trebuie să returneze 52.000 de ruble. (70.200 RUB - 18.200 RUB).

Orez. 3. Completarea datelor în secțiunea „Rezultate”.

Programul ne oferă două opțiuni: fie tipăriți declarația și depuneți-o pe hârtie la inspectorat, fie generați un dosar pentru a trimite electronic.

Dacă alegem ultima variantă, atunci următoarea acțiune va fi atașarea la declarație a fotografiilor sau scanărilor documentelor justificative.

Pentru a trimite declarația și documentele însoțitoare către inspecție, fie o cheie pentru o semnătură electronică calificată îmbunătățită, fie oricare dintre cele două opțiuni pentru o semnătură electronică necalificată îmbunătățită, care poate fi descărcată direct din contul personal, trebuie să fie instalată pe computer, urmând următoarele linkul. Serviciul oferă posibilitatea de a seta una dintre cele două opțiuni de semnătură electronică:

Cheia de semnătură electronică este stocată pe stația de lucru;

Cheia de semnătură electronică este stocată în sistemul securizat al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

După confirmare, puteți semna documente cu o semnătură electronică necalificată îmbunătățită. Pentru a face acest lucru, introduceți parola pentru a accesa certificatul și faceți clic pe butonul „Trimite”. După aceasta, declarația nu poate fi editată.

Pe lângă trimiterea 3-NDFL, pentru a efectua o rambursare, trebuie să completați și să trimiteți o cerere în același mod pentru a o genera, urmați linkul „Return Applications”.

Documentele au fost trimise. După confirmarea din inspecție că declarația a fost acceptată, se efectuează un audit de birou. Durata acestei inspecții nu este mai mare de 3 luni. Pe baza rezultatelor sale, inspectoratul va avea la dispoziție o lună pentru a restitui taxa.

Recent, statul a acordat unei persoane care lucrează dreptul de a primi o deducere fiscală atunci când folosește un cont de investiții (această schemă nu funcționează cu depozite).

Legea care vă permite să profitați de o rambursare de 13 la sută din impozitul pe venitul persoanelor fizice la deschiderea unui cont individual de investiții a apărut la începutul anului 2015. Dar, în ciuda trecerii mai multor ani, există încă o neînțelegere: deducerea impozitului pe investiții - ce este și cum se obține.

Mai întâi, să definim conceptul și caracteristicile IIS. La urma urmei, fără a înțelege ce fel de fiară este aceasta - un cont de investiții individual, va fi dificil să mergi mai departe.

În termeni simpli, acest cont poate fi deschis:

• la banca care oferă un astfel de serviciu;
• la o firmă de brokeraj.

Dacă îl deschideți, există două opțiuni pentru a lucra cu el, ca și în cazul unui cont obișnuit de brokeraj:

• munca independentă cu fonduri în cont;
• managementul încrederii efectuat de brokeri.

Dar un cont individual are și propriile caracteristici care trebuie respectate pentru a putea profita de deducerea investiției:

• perioada obligatorie de depozit deschis, care este de cel puțin 3 ani;
• suma maximă anuală, a cărei mărime este de 400.000 de ruble;
• o persoană nu poate deschide mai multe astfel de conturi va trebui să se limiteze la un singur cont individual;

Opțiuni de deducere a investițiilor

Legiuitorul sugerează ca o persoană să aleagă una dintre opțiunile de deducere asociate unui cont de investiții deschis:

• primesc 13% în fiecare an din fondurile plasate în cont și nu depășesc limita de 400 de mii de ruble. pe an;
• scutiți-vă de impozit veniturile din tranzacțiile din acest cont după trei ani.

Dar este important să înțelegeți că una dintre metode este selectată simultan cu deschiderea unui cont de investiții și răzgândiți-văîntr-un cont deschis nu va fi nicio șansă.

Prin urmare, ar trebui să cântăriți toate argumentele pro și contra, să vă evaluați capacitățile de a lucra cu instrumente financiare și să ajungeți la ceea ce va fi mai profitabil.

Multiplicitatea deducerii investițiilor

Deci, nu puteți utiliza mai multe opțiuni în același timp. Cu toate acestea, remarcăm posibilitatea de a primi o deducere de mai multe ori.

În primul caz, atunci când o persoană returnează 13% din depozit, procedura de acordare a deducerii poate fi repetată anual până la încetarea fiecărui nou contract de trei ani.

Al doilea caz permite încheierea următorului acord de menținere a unui cont de investiții după 3 ani de existență a celui precedent și primirea rambursării impozitului pe venit la expirarea valabilității acestuia.

Tranzacționați sau așteptați pasiv - cum să alegeți?

Alegerea este cel mai adesea un lucru pozitiv. În același timp, apar îndoieli cu privire la corectitudinea acestuia. În ceea ce privește subiectul nostru, se pune întrebarea: „Cum să alegi pentru a nu greși?”

Totul depinde de activitatea unei persoane, de alfabetizarea în domeniul valorilor mobiliare și de lucrul cu ei, de timp și de scop.

Cu alte cuvinte, dacă proprietarul unui cont de investiții este pregătit pentru o sumă fixă ​​stabilă de beneficii și nu are dorința, oportunitatea sau nevoia de a întreprinde acțiuni financiare, atunci va alege prima opțiune.

Dacă o persoană este pregătită să-și asume riscuri și este încrezătoare că poate obține venituri din tranzacționarea valorilor mobiliare, atunci poate accepta în siguranță opțiunea numărul doi.

Pentru comparație și mai bună înțelegere, să ne uităm la un exemplu detaliat.

Calculul beneficiilor fiscale

Exemplu. Să presupunem că două persoane complet necunoscute între ele: cetățeanul Jitochny și cetățeanul Avoskina au luat simultan decizia de a deschide un cont de investiții. Suma depozitului lor pe an este aceeași și s-a ridicat la 290.000 de ruble.

În același timp, Zazhitochny a ales pentru el însuși metoda de a primi o deducere sub forma de 13% din depozitul plasat, iar Avoskina a decis să-și mărească venitul prin tranzacționarea acțiunilor. Contractele, ambele, au fost încheiate, conform așteptărilor, pe 36 de luni.

1. Ce vedem ca rezultat? primul an. După expirare, o persoană bogată are posibilitatea de a primi o deducere în valoare de 13% din 290.000 de ruble. și primiți înapoi 37.700 de ruble. = (290.000 * 13%).

Presupunem că tranzacțiile lui Avoskina sunt, de asemenea, profitabile și ea a reușit să câștige 90.000 de ruble din tranzacționare. Dar ea nu poate profita încă de deducerea cuantumului veniturilor din vânzare, întrucât nu au expirat 3 ani de deținere a titlurilor.

2. Spre final al doilea an Omul bogat a decis să depună fonduri suplimentare de 50.000 de ruble în cont. Avoskina și-a mărit din nou ușor venitul și a câștigat încă 30.000 de ruble.

Încă o dată, după un an, Prosperous decide să își folosească dreptul la o deducere a sumei contribuției și returnează impozitul în valoare de 6.500 de ruble. = (50.000 * 13%). Avoskina mai trebuie să aștepte până la sfârșitul celui de-al treilea an.

3. S-a încheiat în sfârșit al treilea an, timp în care Prosperous și-a completat investițiile cu o sumă de 180.000 de ruble. și a primit o deducere de 23.400 de ruble. (180.000 de ruble * 13%), iar Avoskina a primit alte 15.000 de ruble. venituri din vânzarea de acțiuni și acum poate profita în sfârșit de deducerea prevăzută din venitul pe care l-a primit pe toți cei trei ani.

Să calculăm suma taxei rambursabile pentru ambele pentru întreaga perioadă de valabilitate a IIS:

Impozit pentru returnarea prosperului timp de 3 ani 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 de ruble.

Impozitul lui Avoskina (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 ruble.

Diferența dintre valoarea impozitului pe venit rambursat este destul de mare, dar nu uitați că Avoskina, la rândul său, a primit venituri suplimentare ca urmare a activităților de tranzacționare cu valori mobiliare în valoare de 135.000 de ruble.

Ce vă poate împiedica să obțineți o deducere?

Dacă un cetățean reziliază acordul de menținere a unui cont de investiții înainte de sfârșitul celui de-al treilea an sau retrage banii plasați în cont, el pierde dreptul la deducere.

În același timp, suma impozitului pe care o va fi primit deja ca rambursare până la acel moment, această persoană va fi obligată să revină la stat. Așa că trebuie să-ți amintești asta!

Dacă revenim la exemplul nostru, dacă cel prosper al nostru reziliază contractul în al doilea an de deținere a contului, va trebui să returneze la trezorerie 37.700 de ruble, pe care le-a primit ca rambursare a impozitului, iar în al treilea - deja 44.200 de ruble. . = (37.700 + 6.500). Aceasta este suma deducerii pentru ultimii 2 ani.

Procedura de rambursare a taxelor

Deoarece există două opțiuni de rambursare a taxelor, sunt presupuse cel puțin două proceduri. Deci, instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri fiscale conform IIS.

1. Dacă un investitor intenționează să restituie impozitul pe suma depozitului, atunci de îndată ce anul se încheie, depune o declarație 3-NDFL în mod general și anexează documente privind deschiderea și menținerea unui cont de investiții. Acestea includ un acord cu un broker sau o bancă sau un certificat de cont deschis, precum și un certificat de venit de la locul de muncă 2-NDFL.

2. Atunci când veniturile din operațiuni în cont sunt selectate ca deducere, titularul contului poate depune la organul fiscal o declarație pentru ultimii trei ani (după încheierea acestora) cu anexate certificate de venit și certificate de menținere a unui cont de investiții.

Sau poate contacta un broker, după ce a obținut mai întâi un certificat de la biroul fiscal despre neutilizarea dreptului la deducere pentru investiții. În acest caz, pe baza acestui document, brokerul nu va reține suma impozitului din venitul primit de proprietarul contului.

Și amintiți-vă că este imposibil să utilizați acest tip de deducere prin angajator.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru a completa declarația fiscală 3-NDFL, precum și pentru a o trimite prin Contul dvs. personal, lăsați o solicitare pe site-ul nostru: Uitați să studiați o mulțime de articole despre deducerile fiscale! Consultanții noștri profesioniști lucrează pentru a vă rezolva rapid, ușor și competent problemele!

În condiții de criză economică, rentabilitatea activelor este instabilă. Dar, în același timp, activitățile riscante pot aduce profit suplimentar. La diversificarea investițiilor, investitorii privați folosesc adesea posibilitățile unui cont individual de investiții, care face obiectul deducerilor fiscale. Și acest lucru face IIS și mai atractiv. Acest material discută concepte de bază, dezvăluie esența beneficiilor fiscale și mecanismul de lucru cu IIS.

Un cont în format IIS este un acord cu un broker sau o companie de administrare, care este solicitat de o persoană fizică care este rezident fiscal al Federației Ruse (aceasta categorie include atât cetățenii Rusiei, cât și persoanele care locuiesc în mod continuu în țară pentru mai mult de 6 luni pe parcursul unui an calendaristic).

Pe lângă brokerii și companiile de administrare, conturile individuale de investiții sunt deschise de băncile care operează programe similare. Acestea din urmă includ Sberbank, VTB, Alfa-Bank.

Un cetățean care încheie un acord de gestionare a contului trebuie să fie adult.

IIS este un instrument financiar care permite persoanelor cu orice nivel de venit să învețe cum să investească. Pentru a începe să lucrați cu un cont de brokeraj, trebuie să depuneți în el orice sumă de până la 1 milion de ruble (contabilitatea se efectuează numai în moneda națională). Se introduce treptat sau deodată. Potrivit unor experți, suma minimă cu care ar trebui să începeți să lucrați cu un cont de investiții este de 50 de mii de ruble. O investiție mai mică nu se va amortiza de la sine din cauza prezenței unor comisioane în favoarea intermediarilor.

Nu puteți depune valută străină sau valori mobiliare în contul dvs. După depunerea banilor, investitorul primește dreptul de a lucra cu toate instrumentele financiare cunoscute - acest grup include acțiuni, obligațiuni, acțiuni de fonduri (în special, cele tranzacționate la bursa de capital, inclusiv cele străine).

Suma maximă disponibilă pentru investiție în cont a fost majorată de la patru sute de mii în 2017. Dacă clientul a transferat mai mult de un milion, excedentul îi este restituit integral. Înainte de a semna un acord de cooperare, ar trebui să studiați datele de licență ale companiei.

Sistemul IIS a început să funcționeze în 2015 și de atunci s-a dezvoltat cu succes în cadrul Legii Federale, care completează principalul act juridic care reglementează piața valorilor mobiliare.

Tehnologiile și mecanismele IIS sunt populare în Statele Unite ale Americii și sunt comune în Australia, Japonia, Marea Britanie și Canada. În SUA sunt dezvoltate în sectorul pensiilor, o tendință similară se observă în Canada și Australia, în timp ce formatele de economisire sunt preferate de japonezi și britanici.

În general, astfel de conturi sunt populare în rândul persoanelor care se pot numi clasa de mijloc și au posibilitatea de a investi venituri în exces. Pentru a funcționa cu succes, câștigurile lor nu trebuie să fie mai mici de 35-40 de mii de ruble pe lună. Scopul principal al semnării unui acord de deschidere a unui cont de servicii este creșterea economiilor existente.

Potrivit experților din piața financiară, sistemul de conturi destinat programelor de investiții personale este o completare de succes la investițiile în programele non-statale de depozit de pensii.

Rentabilitatea IIS o depășește pe cea a băncilor și este în medie de 21%. Niciun client nu i se va oferi o astfel de rată a dobânzii la investițiile în orice depozit. Rentabilitatea minimă a conturilor individuale de investiții este de 13%. De asemenea, unele companii cu care este încheiat un contract de service de cont acordă bonusuri suplimentare. De exemplu, FINAM va percepe jumătate din rata de refinanțare din soldul liber al pieței de acțiuni și instrumente financiare derivate.

Pe lângă profitul din investiții, titularul de cont primește o scutire de impozit și o deducere ulterioară pentru impozitul pe venitul personal. Apariția formatului de cont de investiții a fost asociată cu dorința de a crește prestigiul investițiilor private și de a atrage economii financiare individuale ca sursă de active ale companiei.

Nu este un secret pentru nimeni că împrumuturile bancare pentru afaceri sunt destul de scumpe. Conturile individuale de investiții reprezintă un mecanism natural și legal de strângere de fonduri private.

La deschiderea unui cont nu sunt luate în considerare statutul de muncă și de vârstă. Principala cerință este de a efectua plăți fiscale către bugetul rus.

Deținătorii tradiționali de cont de brokeraj ar trebui să știe că impozitele sunt întotdeauna reținute. Puteți primi beneficii fiscale numai prin deschiderea unui IIS. În plus, este posibil un mecanism de returnare a impozitului pe venitul personal din tranzacțiile cu instrumente financiare, cum ar fi transferul de fonduri dintr-un cont obișnuit de brokeraj într-un cont de investiții. Există o restricție pentru astfel de tranzacții în timpul anului - valoarea deducerii nu poate depăși 52 de mii de ruble.

În prezent, statul nu este implicat în niciun fel în asigurarea fondurilor din cont. Dacă sunt transformate în active, atunci în urma acestei operațiuni clientul dobândește proprietate și acest lucru creează obstacole în calea abuzului, dar nimeni nu poate oferi o garanție completă a siguranței. Acesta este riscul unui cont de investiții cu randament ridicat.

Există un mit conform căruia oportunitățile de cont sunt disponibile doar pentru cei care sunt gata să-și asume gradul maxim de risc de investiție. Cu toate acestea, chiar și cel mai conservator investitor va putea primi bonusuri de la deținerea unui IIS. În special, achiziționarea de obligațiuni guvernamentale poate aduce venituri mai mari decât cele ale băncilor. Unele obligațiuni din sectorul corporativ au un randament de 20% pe an, ceea ce, ținând cont de beneficiul fiscal de 13%, oferă un randament total de 33% pe an.

În plus, există o mulțime de servicii care vă permit să copiați tranzacții de succes, permițându-vă să conduceți afaceri financiare fără pregătire specială. În același timp, controlul situației pieței și dobândirea paralelă de cunoștințe nu sunt anulate. Cu toate acestea, la început, astfel de oportunități sunt un bun ajutor pentru un începător.

Fanii Forex ar trebui să-și amintească că IIS nu este potrivit pentru asta. În prezent, este în discuție problema intrării pe piața externă. În special, se ia în considerare opțiunea de a investi în acțiuni americane tranzacționate la bursele capitalei nordice. Ca orice instrument al pieței financiare a Federației Ruse, un cont individual de investiții trece printr-o etapă de formare și dezvoltare, așa că ar trebui să ne așteptăm la o extindere a oportunităților în viitorul apropiat.

Cum să devii titular de cont

Acordul de gestionare a încrederii este baza pentru lucrul cu contul, deoarece clientul începe să investească în acest format. Prima etapă constă exclusiv în operațiuni offline, a căror durată totală nu va dura mult timp - de la o jumătate de oră la 2 ore, iar cea mai mare parte va fi cheltuită pentru consultări și explicații ale brokerului, reprezentantului băncii sau companiei de administrare. Clientul va primi informații detaliate despre cum să lucreze cu contul, ce bonusuri îl așteaptă, ce este necesar pentru a efectua tranzacții, a controla profiturile și a interacționa cu brokerul.

Prin lege, un investitor privat poate folosi un singur cont de investiții activ. Nu puteți deschide mai multe conturi într-o bancă sau companie în același timp. Pentru a schimba un broker, trebuie mai întâi să reziliați contractul conform IIS anterior. În plus, legislația Federației Ruse prevede transferul unui cont cu păstrarea tuturor datelor de la companie la companie. De asemenea, este posibil să deschideți un cont pentru rudele apropiate (soră, părinți, copil peste 14 ani etc.) și să îl gestionați prin procură.

Un pașaport este suficient pentru a încheia un acord. Nu este necesar să cunoașteți datele TIN, dar este recomandabil să aveți la dvs. un număr de identificare, notându-l pe o coală separată.

Trebuie să aveți o unitate flash cu dvs., deoarece brokerul va oferi noului client o înregistrare cu o cheie de semnătură digitală electronică. Utilizarea unei semnături digitale electronice simplifică semnificativ contactele cu un broker și elimină necesitatea de a duplica comenzile în scris prin Russian Post.

În caz contrar, fără dovezi documentare, tranzacțiile pot fi aplicate cu amendă.

În plus, clientului i se pot cere detaliile contului bancar.

Un potențial client ar trebui să fie pregătit să ofere informații:

1. Detalii personale ale noului client - acesta completează chestionarul și îl lasă brokerului/angajatului societății de administrare.
2. Sunt semnate două copii ale cererilor pentru furnizarea de servicii de conturi cu deschiderea unui IIS. De asemenea, textul indică faptul că clientul este familiarizat cu regulile de gestionare a documentelor electronice.
3. Se semnează documentele legate de obținerea unei semnături electronice.
4. În etapa finală, sunt oferite instrucțiuni despre cum să transferați fonduri către un IIS.

Ar trebui să vă amintiți despre comisioanele care se aplică între bănci, deoarece principala formă de reaprovizionare sunt plățile fără numerar. Este util să aflați dinainte de ce bancă este deservită compania pentru a evita costurile inutile, dacă este posibil.

În a doua etapă, lucrul cu contractul de deservire a sistemului informațional se mută în spațiul Internet.

În momentul semnării documentelor de mai sus se transmit prin email informații pentru activarea semnăturii și intrarea în zona de operațiuni astfel încât clientul să poată plăti costul activelor pe care le-a ales direct din cont. În paralel cu contul de brokeraj, se va deschide automat un cont de tranzacționare pentru clientul companiei, putând fi și folosit, dar fără a oferi beneficii.

Pe lângă posibilul comision bancar și achiziționarea unei unități flash, potențialul proprietar al unui IIS nu suportă niciun cost pentru încheierea unui contract de servicii.

În cazul în care clientul se află într-o localitate în care nu există o sucursală a companiei, ar trebui să apeleze la aranjamentele de lucru la distanță. Pentru a deschide un cont și a începe să lucreze, va trebui să lase o aplicație electronică online și să aștepte un apel înapoi cu informații. După ce ați furnizat coordonatele operatorului, veți primi informații despre documentele care vor trebui completate și trimise specialiștilor prin e-mail.

Dacă nu puteți vizita biroul, trebuie să țineți cont de faptul că pentru a obține un IIS, va trebui să vă confirmați identitatea folosind o copie a pașaportului și să trimiteți o cerere certificată de un notar (de preferință folosind un serviciu de curierat) . În continuare, ar trebui să așteptați până când brokerul sau reprezentantul companiei de administrare trimite un pachet de răspuns.

Ce să cauți atunci când alegi o companie

Formularul nu trebuie să conțină expresii precum „servicii de consultanță”, „la distanță” sau „educațional”, „conturi de investitor individual”, „investiții individuale în conturi”. Serviciile IIS sunt implementate cu sprijinul statului, astfel încât toți termenii trebuie să aibă o formulare specifică.

Vorbind despre instituțiile de credit, brokerii și societățile de administrare specifice, ar trebui să se distingă trei grupuri pentru posibilele plasări de fonduri:

Tabel 1. Societăți pentru deschiderea unui cont individual de investiții

Puteți verifica disponibilitatea unei licențe pe site-ul web al Băncii Rusiei. Nu se recomandă interacțiunea și încheierea de acorduri cu reprezentanții pieței care vin din străinătate, deoarece activitățile acestora nu sunt în prezent protejate de legislația rusă.

Înainte de a alege o companie, ar trebui să studiați regulile de serviciu și tarifele, ținând cont de toate comisioanele - încheierea unui acord, întreținerea contului etc.

Preferințe fiscale pentru proprietari

Pentru a deveni participant la programul de deducere preferențială, nu puteți retrage fonduri din cont sau nu puteți rezilia contractul timp de 3 ani, care se numără de la data încheierii contractului. Deducerea IIS este similară cu alte deduceri, dar există diferențe. Impozitul pe venitul personal, care se acumulează atunci când condițiile de locuință sunt îmbunătățite, este returnat o dată și într-o anumită sumă, în timp ce veniturile IIS pot fi primite nelimitat și, în mod similar, folosesc oportunitățile de deducere.

Un client care folosește contul de zece ani poate primi o deducere de 520 de mii de ruble, iar în anumite condiții (discutate mai jos) această sumă va fi maximă pentru el. Cu toate acestea, depășește în mod clar alte avantaje fiscale disponibile pentru cetățenii Federației Ruse.

În general, cu cât un contract de servicii este obținut mai devreme, cu atât mai repede sunt disponibile opțiunile de beneficii. Programul în sine este deschis.

Dacă retrageți o parte din fonduri înainte de 3 ani de valabilitate a contului individual de investiții, transferându-le unui trust sau unei alte companii, beneficiile fiscale pe profitul primit vor rămâne. În caz contrar, încasarea mai devreme va duce la faptul că beneficiile primite vor trebui să fie returnate statului și să se pregătească să plătească taxe pentru toate tranzacțiile, deoarece contul va fi transferat la statutul de brokeraj.

Pentru persoanele serioase să investească, 3 ani nu este o perioadă prea lungă pentru a investi fonduri. Prin urmare, această caracteristică a IIS nu poate fi definită ca un dezavantaj și este ușor luată în considerare de persoanele private.

Companiile și guvernul oferă titularilor de cont o alegere dintre două opțiuni de beneficii.

Tabelul 2. Tipuri de instrumente preferenţiale

Deducerea 1	Deducerea 2
	Puteți transfera până la un milion de ruble în contul dvs. de investiții într-un an.
	Valabilitatea minimă a contractului fără returnarea deducerilor către stat este de trei ani de muncă continuă și angajamente
Deducerea este transferată în fiecare an	Deducerea va fi transferată la sfârșitul perioadei de 3 ani
Deducerea este limitată la suma de 52 de mii de ruble în perioada de raportare, așa cum este prevăzută de programul de stat (13% din suma de 400 de mii de ruble este suma maximă)	Deducerile nu sunt limitate

Nu este permisă utilizarea a două opțiuni în același timp.

Primul tip deducere

Dacă un potențial client care trebuie să devină proprietar IIS lucrează oficial cu câștiguri confirmate, o deducere pentru anumite sume de investiții este potrivită pentru el. El va putea reînnoi activele și va primi un profit de 13% la sfârșitul perioadei corespunzătoare, ca urmare a lucrului cu acestea.

Astfel, mișcarea pe cont este următoarea: se percepe un impozit pe venit la Banca Centrală, în timp ce statul oferă posibilitatea de a primi rambursări în cazul în care clientul se deranjează să depună informații la fisc.

Această schemă este potrivită pentru investitorii conservatori care nu intenționează să participe în mod activ la creșterea veniturilor în mod independent și să aibă încredere în intermediari, transferând până la un milion de ruble anual (pentru a primi un venit tangibil, este recomandabil să se apropie această sumă de maximul).

Conform legislației actuale, suma maximă care nu este supusă impozitului pe venitul personal este de patru sute de mii de ruble. Prin urmare, un investitor care lucrează va putea reduce baza de impozitare doar parțial.

Dacă plătiți în exces, impozitul în exces va fi returnat clientului.

Pentru a primi anual beneficiile acordului și veniturile aferente, aveți nevoie de mișcări în cont și de transferuri periodice fără a retrage fonduri.

Un exemplu de prim tip de beneficiu

În 2016, I. I. Ivanov a primit 800 de ruble într-o poziție oficială, din care 13 la sută au fost reținute. În consecință, valoarea plăților fiscale s-a ridicat la 104 mii de ruble. În același an, cetățeanul Ivanov a încheiat un acord în format IIS cu o companie de brokeraj și a contribuit cu 400 de mii la acesta. În perioada următoare, poate depune o declarație în care își indică intenția de a reduce baza de impozitare cu suma deschiderii unui cont individual de investiții la jumătate (400 față de 800). În același timp, 13% din patru sute de mii (aceasta corespunde la 52 de mii de ruble) pot fi utilizate ca capital suplimentar și utilizate pentru a crește veniturile în perioadele ulterioare.

Profitul net al clientului în prima opțiune este format din diferența dintre venituri și cheltuieli fiscale (deducere, transferuri fiscale la buget)

Tabelul 3. Exemplu de calcul

Perioada de raportare	Suma inițială, în mii de ruble.	Venitul pe an este de 10%.	Suma finală în mii de ruble.	Rambursarea taxelor, mii de ruble	Venituri inclusiv rambursarea impozitului ca procent
2017	400	40 de mii de ruble	440	52	23
2018	Suma 400 și 440 = 840	84 de mii de ruble.	924	52	16
2019	Suma 924 și 400 = 1.324	132.400 RUB	1 456, 4	52	14
2020	Procedura de închidere a contului	256,4 mii de ruble		Total 156	Randamentul final pentru perioada a fost de 17,7%

Conform tabelului, pentru cei trei ani de investiție indicați, prima opțiune de deducere a adus următoarele rezultate:

1. Suma impozabilă a fost de 256,4 mii de ruble.
2. Din veniturile primite, statul va deduce impozitul pe venitul personal în valoare de aproximativ 33 de mii de ruble.
3. Rambursarea impozitului pentru perioada specificată este de 156 mii de ruble.

Al doilea tip de deducere

După trei ani de operațiuni folosind IIS, toate veniturile vor fi scutite de impozitare. Această opțiune este potrivită pentru cei care consideră că investiția este activitatea lor principală. Poate fi de interes pentru profesioniștii care sunt capabili să desfășoare activități în mod independent pe cont propriu, fără intermediari și la propria discreție, folosind strategii eficiente și, în consecință, să primească profituri mai mari decât media pieței. Acest beneficiu este potrivit pentru persoanele cu handicap și șomeri, adică toți cetățenii care nu efectuează plăți la buget pe veniturile acumulate.

Astfel, conform celei de-a doua opțiuni, până la finalizarea interacțiunii cu firma care furnizează spațiul de tranzacționare, care ar trebui să aibă loc nu mai devreme de 3 ani de la data încheierii, se calculează profitul final (este scutit de transferuri către buget). În cazul în care clientul nu dorește să plătească impozit pe venitul personal, poate alege acest tip de prestație și poate însuma rezultatul final la data închiderii IIS.

Dacă aveți o singură sursă de venit sub formă de tranzacționare, a doua opțiune de deducere este singura posibilă.

Tabelul 4. Tabel de calcul pentru deducerea celui de-al doilea tip

Anul de raportare	Suma inițială în mii de ruble	Venitul pentru anul este de 10 la sută, mii de ruble.	Suma finală în mii de ruble
2017	400	40	440
2018	Suma 440 și 400 = 840	84	924
2019	Suma 924 și 400 = 1.324	132, 4	1 456, 4
2020	Procedura de închidere a contului	256, 4

Drept urmare, pentru perioada respectivă, investitorul privat va primi aproximativ 260 de mii de ruble de profit neimpozabil.

În cele mai multe cazuri, este mai profitabil să folosiți preferințele din contribuții, deoarece nu orice investitor va putea gestiona eficient fondurile și returna investițiile cu profit în 3 ani. În plus, puteți primi o deducere pentru contribuții chiar anul următor după depunerea fondurilor.

În cazul în care clientul rămâne în dubii cu privire la ce să folosească drept beneficiu, această decizie poate fi amânată cât timp contractul este în vigoare (cel puțin trei ani). Datorită faptului că datele din ultimii trei ani sunt folosite pentru deducere, la finalizarea cooperării cu brokerul, puteți alege orice opțiune care se potrivește clientului pe baza datelor pentru perioadele specificate.

De reținut că, în acest caz, beneficiul primului tip de deducere poate fi amânat din cauza inflației dacă se alege a doua variantă.

Exemplu (calcule - mii de ruble): În 2016, cetățeanul Petrova a semnat un acord de deschidere a unui cont individual de investiții și a făcut investiții în valoare de patru sute de mii de ruble. Pentru anul viitor sunt planificate investiții în valoare de 200 de mii, iar în 2018 este planificată o contribuție suplimentară de fonduri în valoare de 200 de mii. Când contul se încheie (se va întâmpla în 2018), gr. Petrova va primi ea însăși dreptul de a alege opțiunea de retur. Dacă profitul primit se dovedește a fi mai mare de opt sute de mii de ruble, atunci beneficiul din deducerea profitului va fi evident. Dacă profitul se dovedește a fi mai mic, este mai bine să te bazezi pe contribuții ca sursă de deducere.

Puteți selecta tipul de deducere la un moment convenabil pentru client. Cu toate acestea, se aplică regula: atunci când alegeți o deducere pentru contribuții pe durata contractului, decizia nu poate fi schimbată. În plus, deducerea este valabilă doar pentru ultimii 3 ani calendaristici. Pe baza acestui lucru, puteți analiza potențiala rentabilitate a ambelor opțiuni și puteți lua o decizie.

Ce hârtii poți cumpăra?

Deci, alegerea deducerii depinde direct de profitabilitatea contului. În acest sens, este util să cunoaștem câteva dintre caracteristicile investițiilor realizate de investitorii privați.

În general, opțiunile de investiții pot fi găsite în textul contractului - sunt stabilite inițial. Tipul de instrument financiar este asociat cu alți parametri (risc-randament, raportul și valoarea acestora):

1. Obligațiuni– o achiziție minim riscantă, dar venitul pentru această categorie de titluri este fix și scăzut. Există un avantaj fiscal în ceea ce privește impozitul pe venitul personal pentru titlurile de stat și municipale. O opțiune pentru cei mai precauți investitori. Potrivit pentru cei care au ales să deducă contribuțiile.
2. Fonduri mutuale– investițiile în acest instrument sunt asociate cu un nivel mediu de risc și un randament mediu. Cea mai bună opțiune pentru pornire este fondurile mutuale cu index deschis. Investind în acest tip de instrumente de pe piața financiară, poți fi sigur că strategia va da roade. Majoritatea experților îl recunosc ca fiind extrem de fiabil, sub rezerva unei investiții de 3-4 ani. Nu este recomandat să vă formați un portofoliu în stadiile inițiale - în schimb, este logic să aveți încredere în specialiști care
3. euroobligațiuni– un instrument financiar denominat în valută, disponibil numai pentru investiții prin fonduri mutuale.
4. Stoc– un instrument cu risc ridicat cu care poți obține profituri mari. În cele mai multe cazuri, achiziționarea celor mai populare acțiuni ale celor mai mari jucători de pe piață este ineficientă, deoarece acestea pot aduce doar dividende substanțiale pe termen lung. Este nevoie de abilități foarte specializate pentru a câștiga bani din acțiuni.
5. Viitoarele este un instrument pentru participanții avansați pe piața financiară, în care nu ar trebui investit fără cunoștințe suficiente. Brokerii folosesc adesea roboți de tranzacționare pentru a câștiga bani în această categorie.

Cum să obțineți o deducere

Pentru a primi o deducere fiscală pentru proprietarul unui cont de investiții, acesta transmite informații autorităților fiscale. Setul de informații depinde de tipul de deducere pe care îl alege clientul broker. În prima opțiune, atunci când contactați un angajat al inspectoratului, ar trebui să aveți la dumneavoastră următorul pachet de documente:

1. Înființat Formularul 3 pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, ale cărui originale pot fi găsite de la un specialist sau pe resurse online.
2. Confirmarea identității persoanei care a încheiat acordul IIS. Pentru a primi bani în contul dvs., sunt suficiente copiile certificate ale paginilor de pașapoarte care conțin informații de bază și adresa de înregistrare. Puteți utiliza un document alternativ care va indica datele personale ale contribuabilului.
3. Un certificat de venit care poate fi furnizat de angajator, iar originalul va fi solicitat de la clientul companiei. Forma stabilită de informații despre venit este 2-NDFL. Daca in perioada fiscala clientul a schimbat mai multe locuri de munca, vor fi necesare mai multe certificate de la acestea.
4. Pe lângă documentele fiscale și informațiile despre client, acesta va avea nevoie de o aplicație cu detaliile contului bancar unde ar trebui transferate fondurile de deducere. Eșantionul poate fi descărcat de pe Internet. Fiscul acceptă doar originalul documentului specificat.
5. Documente semnate la deschiderea unui cont și mișcările prin IIS (plăți, formulare de chitanță, cereri de transfer de fonduri, care vor fi furnizate de un angajat al băncii etc.). Funcționarii fiscali vor examina copiile, dar acestea trebuie să fie certificate.

Nu știi cum să completezi formularele? Vă puteți familiariza cu aceste subiecte pe portalul nostru. Instrucțiuni pas cu pas, exemple de formulare și cum să evitați greșelile de bază atunci când completați o declarație.

Dacă se alege o deducere pe baza obținerii profitului în mod preferențial, clientul nu va avea nevoie de formulare de impozit pe venitul personal. Pentru a transfera fonduri la adresa dvs., brokerului i se furnizează următoarele informații de la angajații Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare:

1. Nu există alte deduceri în perioada de valabilitate a contractului de servicii (tip 1 - pentru fondurile depuse).
2. Lipsa acordurilor valabile pentru deservirea conturilor cu alte companii.

Trimiterea de informații online pentru a genera o deducere

Pe lângă o întâlnire personală cu inspectorul, titularii de cont de investiții au acces la o opțiune online de depunere a declarației și a tuturor documentelor necesare.

Acest lucru este valabil pentru prima variantă, când clientul depune bani anual și primește deduceri.

În prima etapă a primirii fondurilor, trebuie să mergeți la portal „Servicii guvernamentale”. Pentru a finaliza tranzacția, veți avea nevoie de o semnătură electronică, care poate fi obținută în secțiunea „Profil”. Făcând clic pe link, vizitatorul accesează formularul corespunzător pentru obținerea unui certificat de verificare EDS.

În continuare, se generează o solicitare și se solicită o parolă - ar trebui să o amintiți pentru a funcționa conform acestei scheme în viitor. De obicei, este nevoie de câteva minute pentru ca certificatul să fie emis cu succes. Când munca în contul dvs. personal este finalizată, nu trebuie să mergeți la biroul fiscal și să trimiteți toate informațiile de la distanță.

Există mai multe recomandări pentru trimiterea documentelor online:

1. Greutatea totală nu trebuie să depășească 20 MB. Pentru a reduce volumul scanărilor, puteți utiliza programe de arhivare. Aceasta este principala cerință pentru pachetul de date.
2. Este necesar să respecte criteriile de rezoluție, dimensiunile imaginii, un anumit format și gama alb-negru.
3. Pentru a vă asigura că textul poate fi citit cu ușurință, textul este vizualizat la scară de 100% înainte de trimitere.

Pentru a finaliza operațiunea, urmați un link special de pe portalul serviciilor guvernamentale. Din informațiile furnizate, contribuabilul va trebui să genereze o declarație.

Din perioadele de raportare propuse, trebuie să o selectați pe cea necesară (în acest caz, 2016 este considerat ca exemplu).

La finalizare, se generează un fișier pentru trimitere.

Pentru fiecare document care este transmis în serviciul online se întocmește o descriere:

Rezultatul este un volum total de documente care poate arăta astfel:

În etapa finală se asigură securitatea transmiterii datelor. Se introduce parola de semnătură electronică, după care serviciul începe procesarea informațiilor. Acest lucru poate dura câteva minute. După finalizarea cu succes a tuturor pașilor necesari, vizitatorul site-ului va vedea starea curentă.

Puteți verifica progresul verificării documentelor în „Istoricul fluxului de documente” special. Serviciul oferă, de asemenea, multe oportunități de a corecta informațiile transmise.

Mai devreme sau mai târziu, utilizatorul va vedea informații despre valoarea deducerii în conformitate cu IIS, care este disponibilă pentru primire sub forma unei plăți în exces:

Banii vor ajunge în contul bancar în termen de 3-4 luni, deoarece Serviciul Fiscal Federal alocă primul trimestru pentru studierea declarației și 1 lună pentru emiterea efectivă.

Chiar și în cazul unui audit imediat, nu trebuie să sperați la un transfer rapid de bani, deoarece autoritățile fiscale în acest caz sunt ghidate de termenele maxime oficiale.

Cu orice metodă de transfer, documentele trebuie să fie certificate de un notar sau independent.

În ultima opțiune, trebuie să semnați fiecare pagină (strict) ca „Copia este corectă” cu o semnătură, transcriere și dată. Atunci nu va trebui să mergeți la un birou notarial pentru a confirma transferul de date.

Concluzie

Un cont obișnuit de brokeraj este disponibil pentru toată lumea, dar nu este întotdeauna de interes pentru persoanele care nu au experiență în interacțiunea cu instrumente financiare. Pentru a atrage fonduri de la investitorii individuali, guvernul a propus un program de conturi individuale de investiții. Se caracterizează prin avantaje fiscale și, prin urmare, este benefică plătitorilor de impozit pe venitul persoanelor fizice. Cei care nu au venituri impozabile, dar sunt bine versați în tranzacționare, au și acces la tratament preferențial IIS. Ar trebui să primească o deducere fiscală în funcție de profitul pe care îl obțin. Într-un fel sau altul, oricine poate găsi ceva atractiv pentru ei înșiși în deschiderea unui cont individual de investiții. Nu trebuie să aveți venituri peste medie pentru a face acest lucru. Este suficient să faci investiții regulate și să nu retragi fonduri pentru o lungă perioadă de timp. Perioada minimă de lucru cu un cont este de 3 ani, dar programul în sine nu are o perioadă de valabilitate.

Comercianții cu experiență își pot construi propriul portofoliu și își pot maximiza veniturile pe propriul risc. Dacă un client nu se simte capabil să participe la tranzacții fără ajutorul unui broker, este mai bine să aveți încredere în profesioniștii pieței.

Prin lege, puteți avea un singur IIS, dar cu o împuternicire, puteți deschide mai multe conturi și puteți folosi capacitățile acestora. Principalul lucru este să înțelegeți că tipul de deducere fiscală este strict legat de statutul contribuabilului. În cazul în care clientul are un loc de muncă oficial și plătește impozite la buget, atunci poate alege o deducere pentru creditele în cont, sau pentru profitul primit pe 3 ani (perioada minimă - poate fi mai lungă). În caz contrar, clientul trebuie să își asigure venituri suficiente din investiții pentru ca deducerea profitului să fie benefică, întrucât deducerea contribuției nu îi este disponibilă. O cerință obligatorie pentru investițiile anuale și încasările de returnări este statutul de contribuabil rus.