Ce înseamnă codurile în cerințele de TVA? ASK VAT - un nou serviciu al Serviciului Federal de Taxe pentru căutarea deducerilor ilegale de TVA Practică judiciară ASK VAT 2

Serviciul Fiscal Federal, ca parte a unui proiect-pilot de testare a software-ului care implementează funcțiile sistemului de management al riscului atunci când evaluează contribuabilii cu TVA, în conformitate cu Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 martie 2016 nr. ММВ-7-15 /113@, raportează următoarele.

Sistemul de management al riscului „SUR ASK VAT-2” este un software care distribuie automat contribuabilii – persoane juridice care au depus declarații de taxa pe valoarea adăugată, pe baza informațiilor de care dispune organul fiscal despre activitățile contribuabililor, în 3 grupe de risc fiscal: mare , mediu, scăzut.

1. Un contribuabil cu risc fiscal scăzut este înțeles ca un contribuabil care desfășoară activități financiare și economice reale și își îndeplinește obligațiile fiscale față de buget în timp util și în totalitate. Un contribuabil din această categorie are resursele (activele) corespunzătoare, iar activitățile sale pot fi verificate prin control fiscal programat la fața locului.

2. Un contribuabil cu risc fiscal ridicat este înțeles ca un contribuabil care are caracteristicile unei organizații utilizate pentru a obține beneficii fiscale nejustificate, inclusiv de către terți.

Un contribuabil din această categorie nu are suficiente resurse (active) pentru a desfășura activitatea relevantă și nu își îndeplinește obligațiile fiscale (le îndeplinește în cuantum minim).

3. Riscul fiscal mediu include contribuabilii care nu sunt incluși în grupuri cu risc fiscal ridicat sau scăzut.

Informațiile despre criteriile de risc fiscal atribuite sunt afișate sub formă de indicatori de culoare în pachetul software „ASK VAT-2” în secțiunile „Fereastra de lucru operațională” și „Arborele de legături”.

Rezultatele evaluării „SUR ASK VAT-2” sunt utilizate:

1. Atunci când se stabilesc declarațiile de TVA pentru rambursare, necesită o gamă completă de măsuri de control fiscal în timp util pentru a preveni rambursările de TVA către contribuabilii fără scrupule, în privința cărora este imposibil să se efectueze un control fiscal eficient la fața locului în viitor ( insolvență, lichidare după primirea rambursării).

Dacă nivelul de risc al „ASK VAT-2 RMS” nu corespunde nivelului de risc „VAT ASK RMS”, nivelul de risc al „ASK VAT-2 RMS” trebuie utilizat pentru evaluarea contribuabilului.

2. La stabilirea priorității și a listei măsurilor de control fiscal în timpul procesării discrepanțelor identificate în declarațiile fiscale pentru TVA de plătit, precum și necesitatea căutării unui beneficiar în vederea implementării în timp util a unei game complete de măsuri de control fiscal pentru o eficientă audit fiscal de birou și posibilitatea de a colecta sume suplimentare de impozit.

3. La stabilirea rolului contribuabilului la construirea unei diagrame a furnizorilor și cumpărătorilor pentru găsirea unui beneficiar (raportul „Arborele relațiilor”).

Ținând cont de cele de mai sus, Serviciul Fiscal Federal instruiește să analizeze valorile nivelurilor de risc scăzut și ridicat ale „SUR ASK VAT-2” atribuite contribuabililor din regiunea dumneavoastră care au depus declarații de TVA, începând din perioada fiscală trimestrul I. din 2015, pentru respectarea criteriilor de mai sus.

Dacă nivelul de risc al „SUR ASK VAT-2” nu coincide cu opinia organului fiscal, informațiile despre declarație trebuie reflectate în tabel conform prezentei scrisori, indicând în detaliu motivele încadrării contribuabilului la altul. grup de risc în „Motive pentru discrepanța nivelului de risc”.

Concluzia privind nerespectarea nivelurilor de risc atribuite „SUR ASK VAT-2” trebuie depusă cel târziu la 30.06.2016 la Oficiul de Control de birou al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

Departamentele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse trebuie să aducă această scrisoare în atenția autorităților fiscale subordonate.

Atașament: concluzie.xls

Aplicație

Informații despre nerespectarea nivelului de risc atribuit „SUR ASK VAT-2”

Nu.	STANIU	punct de control	Numele companiei	Numărul de înregistrare al declarației	Indicator de risc „SUR ASK VAT-2” (ridicat, scăzut)	Semn de risc conform IO (ridicat, mediu, scăzut)	Motivele nerespectării indicatorului de risc

1. DISPOZIȚII GENERALE
1.1. Politica de prelucrare a datelor cu caracter personal (denumită în continuare Politica) a fost elaborată în
în conformitate cu Legea federală din 27 iulie 2006. Nr. 152-FZ „Cu privire la datele cu caracter personal” (denumit în continuare FZ-152).
1.2. Prezenta Politică stabilește procedura de prelucrare a datelor cu caracter personal și măsurile de asigurare a securității datelor cu caracter personal la Colegiul de Avocați „Avocați Fiscali” SRL (denumit în continuare Operatorul) în scopul protejării drepturilor și libertăților unei persoane și ale cetățeanului în momentul prelucrării. datele sale personale, inclusiv protecția drepturilor la viață privată, a secretelor personale și de familie.
1.3. Politica folosește următoarele concepte de bază:
- prelucrarea automată a datelor cu caracter personal - prelucrarea datelor cu caracter personal folosind tehnologia informatică;
- blocarea datelor cu caracter personal - încetarea temporară a prelucrării datelor cu caracter personal (cu excepția cazurilor în care prelucrarea este necesară pentru clarificarea datelor cu caracter personal);
- sistem informațional de date cu caracter personal - un set de date cu caracter personal conținute în baze de date și tehnologii informaționale și mijloace tehnice care asigură prelucrarea acestora;
- depersonalizarea datelor cu caracter personal - acțiuni în urma cărora este imposibil să se determine fără utilizarea unor informații suplimentare dreptul de proprietate asupra datelor cu caracter personal asupra unui anumit subiect al datelor cu caracter personal;
- prelucrarea datelor cu caracter personal - orice acțiune (operațiune) sau set de acțiuni (operații) efectuate folosind instrumente de automatizare sau fără utilizarea unor astfel de mijloace cu date personale, inclusiv colectarea, înregistrarea, sistematizarea, acumularea, stocarea, clarificarea (actualizarea, modificarea) , extragerea , utilizarea, transferul (distribuirea, furnizarea, accesul), depersonalizarea, blocarea, ștergerea, distrugerea datelor cu caracter personal;
- operator - organ de stat, organ municipal, persoană juridică sau fizică, independent sau în comun cu alte persoane care organizează și (sau) desfășoară prelucrarea datelor cu caracter personal, precum și determină scopurile prelucrării datelor cu caracter personal, componența datelor cu caracter personal; de prelucrat, acțiuni (operațiuni), efectuate cu date personale;
- date personale – orice informație referitoare la o persoană fizică direct sau indirect identificată sau identificabilă (subiectul datelor cu caracter personal);
- furnizarea de date cu caracter personal – acțiuni care vizează dezvăluirea datelor cu caracter personal unei anumite persoane sau unui anumit cerc de persoane;
- diseminarea datelor cu caracter personal - acțiuni care vizează dezvăluirea datelor cu caracter personal unui număr nedeterminat de persoane (transferul datelor cu caracter personal) sau familiarizarea cu datele personale către un număr nelimitat de persoane, inclusiv publicarea datelor cu caracter personal în mass-media, postarea în informații și rețele de telecomunicații sau furnizarea de acces la date personale în orice alt mod;
- transfer transfrontalier de date cu caracter personal - transfer de date cu caracter personal pe teritoriul unui stat străin către o autoritate a unui stat străin, o persoană fizică străină sau o persoană juridică străină.
- distrugerea datelor cu caracter personal - acțiuni în urma cărora este imposibilă restabilirea conținutului datelor cu caracter personal în sistemul de informații cu caracter personal și (sau) în urma cărora mediile materiale ale datelor cu caracter personal sunt distruse;
1.4. Compania este obligată să publice sau să ofere în alt mod acces nerestricționat la această Politică de prelucrare a datelor cu caracter personal, în conformitate cu partea 2 a art. 18.1. Legea federală 152.
2. PRINCIPII ŞI CONDIŢII PENTRU PRELUCRAREA DATELOR PERSONALE
2.1. Principii de prelucrare a datelor cu caracter personal
2.1.1. Prelucrarea datelor cu caracter personal de către Operator se realizează pe baza următoarelor principii:
- legalitate și corectitudine;
- limitarea prelucrarii datelor cu caracter personal la realizarea unor scopuri specifice, predeterminate si legitime;
- prevenirea prelucrării datelor cu caracter personal incompatibile cu scopurile colectării datelor cu caracter personal;
- prevenirea comasării bazelor de date care conțin date cu caracter personal, a căror prelucrare se efectuează în scopuri care sunt incompatibile între ele;
- prelucrarea numai a acelor date cu caracter personal care îndeplinesc scopurile prelucrării acestora;
- conformitatea continutului si volumului datelor cu caracter personal prelucrate cu scopurile declarate de prelucrare;
- inadmisibilitatea prelucrării datelor cu caracter personal care este excesivă în raport cu scopurile declarate ale prelucrării acestora;
- asigurarea acurateții, suficienței și relevanței datelor cu caracter personal în raport cu scopurile prelucrării datelor cu caracter personal;
- distrugerea sau depersonalizarea datelor cu caracter personal la atingerea scopurilor prelucrării acestora sau în cazul pierderii necesității de a atinge aceste obiective, în cazul în care Operatorului este imposibil să elimine încălcările datelor cu caracter personal, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel.
2.2. Conditii de prelucrare a datelor cu caracter personal
2.2.1. Operatorul prelucrează datele cu caracter personal dacă există cel puțin una dintre următoarele condiții:
- prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează cu acordul subiectului datelor cu caracter personal la prelucrarea datelor sale cu caracter personal;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru administrarea justiției, executarea unui act judiciar, act al altui organ sau funcționar, supus executării în conformitate cu legislația Federației Ruse privind procedurile de executare;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru executarea unui acord la care subiectul datelor cu caracter personal este parte sau beneficiar sau garant, precum și pentru încheierea unui acord la inițiativa subiectului datelor cu caracter personal sau a unui acord în baza căruia subiectul datelor cu caracter personal va fi un beneficiar sau un garant;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru exercitarea drepturilor și intereselor legitime ale operatorului sau ale terților sau pentru atingerea unor obiective semnificative din punct de vedere social, cu condiția ca drepturile și libertățile subiectului datelor cu caracter personal să nu fie încălcate;
- se efectuează prelucrarea datelor cu caracter personal, accesul la care este asigurat de către un număr nelimitat de persoane de către subiectul datelor cu caracter personal sau la cererea acestuia (denumite în continuare date cu caracter personal disponibile publicului);
- se realizează prelucrarea datelor cu caracter personal supuse publicării sau dezvăluirii obligatorii în conformitate cu legea federală.
2.3. Confidențialitatea datelor cu caracter personal
2.3.1. Operatorul și alte persoane care au acces la datele cu caracter personal sunt obligate să nu dezvăluie terților sau să distribuie date cu caracter personal fără acordul subiectului datelor cu caracter personal, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel.
2.4. Surse publice de date cu caracter personal
2.4.1. În scopul asistenței informaționale, Operatorul poate crea surse disponibile public de date cu caracter personal ale persoanelor vizate, inclusiv directoare și agende de adrese. Sursele publice de date cu caracter personal, cu acordul scris al subiectului datelor cu caracter personal, pot include numele de familie, prenumele, patronimul, data și locul nașterii, funcția, numerele de telefon de contact, adresa de e-mail și alte date personale raportate de subiect. a datelor personale.
2.4.2. Informațiile despre subiectul datelor cu caracter personal trebuie excluse în orice moment din sursele publice de date cu caracter personal la solicitarea subiectului datelor cu caracter personal, a organismului autorizat pentru protecția drepturilor persoanelor vizate sau prin hotărâre judecătorească.
2.5. Categorii speciale de date cu caracter personal
2.5.1. Prelucrarea de către Operator a unor categorii speciale de date cu caracter personal referitoare la rasă, naționalitate, opinii politice, convingeri religioase sau filozofice, starea de sănătate, viața intimă este permisă în cazurile în care:
- subiectul datelor cu caracter personal și-a dat consimțământul în scris pentru prelucrarea datelor sale cu caracter personal;
- datele cu caracter personal sunt puse la dispoziția publicului de către subiectul datelor cu caracter personal;
- prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează în conformitate cu legislația privind asistența socială de stat, legislația muncii, legislația Federației Ruse privind pensiile de stat și pensiile de muncă;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru a proteja viața, sănătatea sau alte interese vitale ale subiectului datelor cu caracter personal sau viața, sănătatea sau alte interese vitale ale altor persoane și obținerea consimțământului subiectului datelor cu caracter personal este imposibilă;
- prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează în scopuri medicale și preventive, în scopul stabilirii unui diagnostic medical, prestării de servicii medicale și medicale și sociale, cu condiția ca prelucrarea datelor cu caracter personal să fie efectuată de către o persoană angajată profesional în activități medicale și obligat în conformitate cu legislația Federației Ruse să păstreze confidențialitatea medicală;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru stabilirea sau exercitarea drepturilor subiectului datelor cu caracter personal sau ale terților, precum și în legătură cu înfăptuirea justiției;
- prelucrarea datelor cu caracter personal se realizează în conformitate cu legislația privind tipurile de asigurări obligatorii, cu legislația asigurărilor.
2.5.2. Prelucrarea categoriilor speciale de date cu caracter personal efectuată în cazurile prevăzute la paragraful 4 al articolului 10 din Legea federală nr. 152 trebuie să înceteze imediat dacă sunt eliminate motivele pentru care s-a efectuat prelucrarea acestora, dacă legea federală nu prevede altfel. .
2.5.3. Prelucrarea datelor cu caracter personal din cazierele judiciare poate fi efectuată de către Operator numai în cazurile și în modul stabilite în conformitate cu legile federale.
2.6. Date personale biometrice
2.6.1. Informațiile care caracterizează caracteristicile fiziologice și biologice ale unei persoane, pe baza cărora se poate stabili identitatea acesteia - date cu caracter personal biometrice - pot fi prelucrate de către Operator numai cu acordul în scris al subiectului datelor cu caracter personal.
2.7. Încredințarea prelucrării datelor cu caracter personal unei alte persoane
2.7.1. Operatorul are dreptul de a încredința prelucrarea datelor cu caracter personal unei alte persoane cu acordul subiectului datelor cu caracter personal, dacă legea federală nu prevede altfel, în baza unui acord încheiat cu această persoană. Persoana care prelucrează datele cu caracter personal în numele Operatorului este obligată să respecte principiile și regulile de prelucrare a datelor cu caracter personal prevăzute de Legea Federală nr. 152 și de prezenta Politică.
2.8. Prelucrarea datelor cu caracter personal ale cetățenilor Federației Ruse
2.8.1. În conformitate cu articolul 2 din Legea federală din 21 iulie 2014 N 242-FZ „Cu privire la modificările aduse anumitor acte legislative ale Federației Ruse privind clarificarea procedurii de prelucrare a datelor cu caracter personal în rețelele de informații și telecomunicații” la colectarea datelor cu caracter personal, inclusiv prin intermediul rețelei de telecomunicații informaționale „Internet”, operatorul este obligat să asigure înregistrarea, sistematizarea, acumularea, stocarea, clarificarea (actualizarea, modificarea), preluarea datelor cu caracter personal ale cetățenilor Federației Ruse folosind baze de date situate pe teritoriul Federației Ruse, cu excepția pentru urmatoarele cazuri:
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru atingerea scopurilor prevăzute de un tratat internațional al Federației Ruse sau de lege, pentru implementarea și îndeplinirea funcțiilor, puterilor și responsabilităților atribuite operatorului prin legislația Federației Ruse;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru administrarea justiției, executarea unui act judiciar, actul altui organ sau funcționar, supus executării în conformitate cu legislația Federației Ruse privind procedurile de executare (denumită în continuare executarea unui act judiciar);
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru executarea atribuțiilor autorităților executive federale, organismelor fondurilor extrabugetare de stat, autorităților executive ale autorităților de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse, organelor administrației publice locale și funcțiile organizațiilor implicate în furnizarea de servicii de stat și, respectiv, municipale, prevăzute de Legea federală din 27 iulie 2010 N 210-FZ „Cu privire la organizarea prestării de servicii de stat și municipale”, inclusiv înregistrarea subiectului datelor cu caracter personal pe un singur portalul serviciilor de stat și municipale și (sau) portalurile regionale ale serviciilor de stat și municipale;
- prelucrarea datelor cu caracter personal este necesară pentru activitățile profesionale ale unui jurnalist și (sau) activitățile legitime ale unui mijloc de informare în masă sau activități științifice, literare sau de altă natură creativă, cu condiția ca drepturile și interesele legitime ale subiectului datelor cu caracter personal să fie neincalcat.
2.9. Transfer transfrontalier de date cu caracter personal
2.9.1. Operatorul este obligat să se asigure că statul străin pe al cărui teritoriu se intenționează transferul datelor cu caracter personal asigură o protecție adecvată a drepturilor subiecților datelor cu caracter personal înainte de începerea unui astfel de transfer.
2.9.2. Transferul transfrontalier de date cu caracter personal pe teritoriul statelor străine care nu asigură o protecție adecvată a drepturilor persoanelor vizate se poate efectua în următoarele cazuri:
- prezența consimțământului scris al subiectului datelor cu caracter personal pentru transferul transfrontalier al datelor sale cu caracter personal;
- executarea unui contract la care subiectul datelor cu caracter personal este parte.
3. DREPTURILE SUBIECTULUI DATELOR PERSONALE
3.1. Consimțământul subiectului datelor cu caracter personal pentru prelucrarea datelor sale personale
3.1.1. Subiectul datelor cu caracter personal decide să furnizeze datele sale cu caracter personal și își dă acordul pentru prelucrarea acestora în mod liber, din proprie voință și în interes propriu. Consimțământul pentru prelucrarea datelor cu caracter personal poate fi dat de subiectul datelor cu caracter personal sau de reprezentantul acestuia sub orice formă care permite confirmarea faptului primirii acestora, cu excepția cazului în care legea federală prevede altfel.
3.2. Drepturile subiectului datelor cu caracter personal
3.2.1. Subiectul datelor cu caracter personal are dreptul de a primi de la Operator informații cu privire la prelucrarea datelor sale personale, cu excepția cazului în care acest drept este limitat în conformitate cu legile federale. Subiectul datelor cu caracter personal are dreptul de a cere de la Operator clarificarea datelor sale cu caracter personal, blocarea sau distrugerea acestora în cazul în care datele cu caracter personal sunt incomplete, depășite, inexacte, obținute ilegal sau nu sunt necesare pentru scopul declarat al prelucrării, precum și ca să ia măsurile prevăzute de lege pentru protejarea drepturilor sale .
3.2.2. Prelucrarea datelor cu caracter personal în scopul promovării bunurilor, lucrărilor, serviciilor pe piață prin realizarea de contacte directe cu subiectul datelor cu caracter personal (consumator potențial) folosind mijloace de comunicare, precum și în scopuri de propagandă politică, este permisă numai cu acordul prealabil al subiectului datelor cu caracter personal.
3.2.3. Operatorul este obligat să oprească imediat, la cererea persoanei vizate, prelucrarea datelor sale personale în scopurile de mai sus.
3.2.4. Este interzisă luarea deciziilor bazate exclusiv pe prelucrarea automată a datelor cu caracter personal care dau naștere la consecințe juridice în legătură cu subiectul datelor cu caracter personal sau care îi afectează în alt mod drepturile și interesele legitime, cu excepția cazurilor prevăzute de legile federale, sau cu prevederile scrise. consimțământul subiectului datelor cu caracter personal.
3.2.5. În cazul în care subiectul datelor cu caracter personal consideră că Operatorul își prelucrează datele cu caracter personal încălcând cerințele Legii Federale-152 sau îi încalcă în alt mod drepturile și libertățile, subiectul datelor cu caracter personal are dreptul de a contesta acțiunile sau inacțiunea Operatorului. la Organismul Autorizat pentru Protecția Drepturilor Subiecților Datelor cu Caracter Personal sau în instanță .
3.2.6. Subiectul datelor cu caracter personal are dreptul la protecția drepturilor și intereselor sale legitime, inclusiv la compensarea pierderilor și (sau) la compensarea prejudiciului moral.
4. ASIGURAREA SECURITATII DATELOR PERSONALE
4.1. Securitatea datelor cu caracter personal prelucrate de Operator este asigurată prin implementarea măsurilor legale, organizatorice și tehnice necesare pentru a asigura cerințele legislației federale în domeniul protecției datelor cu caracter personal.
4.2. Pentru a preveni accesul neautorizat la datele cu caracter personal, Operatorul aplică următoarele măsuri organizatorice și tehnice:
- numirea funcționarilor responsabili cu organizarea prelucrării și protecției datelor cu caracter personal;
- limitarea numărului de persoane autorizate să prelucreze date cu caracter personal;
- familiarizarea subiecților cu cerințele legislației federale și ale documentelor de reglementare ale Operatorului pentru prelucrarea și protecția datelor cu caracter personal;
- organizarea contabilității, stocării și circulației suporturilor care conțin informații cu date personale;
- identificarea amenințărilor la adresa securității datelor cu caracter personal în timpul prelucrării acestora, formarea modelelor de amenințări pe baza acestora;
- dezvoltarea unui sistem de protecție a datelor cu caracter personal bazat pe un model de amenințare;
- utilizarea instrumentelor de securitate a informațiilor care au trecut procedura de evaluare a conformității cu cerințele legislației Federației Ruse în domeniul securității informațiilor, în cazurile în care utilizarea unor astfel de mijloace este necesară pentru neutralizarea amenințărilor actuale;
- verificarea gradului de pregătire și eficacitate a utilizării instrumentelor de securitate a informațiilor;
- diferențierea accesului utilizatorilor la resursele informaționale și software-ul și hardware-ul pentru prelucrarea informațiilor;
- înregistrarea și contabilizarea acțiunilor utilizatorilor sistemelor informatice de date cu caracter personal;
- utilizarea instrumentelor antivirus și a instrumentelor de recuperare pentru sistemul de protecție a datelor cu caracter personal;
- aplicarea, acolo unde este necesar, a instrumentelor de screening firewall, de detectare a intruziunilor, analiză de securitate și instrumente de protecție a informațiilor criptografice;
- organizarea controlului accesului pe teritoriul Operatorului, securitatea spatiilor cu mijloace tehnice de prelucrare a datelor cu caracter personal.
5. DISPOZIȚII FINALE
5.1. Alte drepturi și obligații ale Operatorului în legătură cu prelucrarea datelor cu caracter personal sunt determinate de legislația Federației Ruse în domeniul datelor cu caracter personal.
5.2. Angajații Operatorului care se fac vinovați de încălcarea regulilor care guvernează prelucrarea și protecția datelor cu caracter personal poartă răspundere materială, disciplinară, administrativă, civilă sau penală în modul prevăzut de legile federale.

Recent, Serviciul Fiscal Federal a văruit industrii întregi prin charte speciale pentru participanții pe piață. Acest mecanism a fost deja testat la exportatorii de cereale, industria pescuitului, companii de electronice, lanțuri de vânzare cu amănuntul și farmaciști. Scopul principal al serviciului fiscal este clar: distrugerea pieței din umbră ca fenomen. Și pentru aceasta, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei are astăzi toate instrumentele necesare. Toată lumea știe despre existența pachetelor software ASK VAT-2 și ASK VAT-3, dar nu înțelege pe deplin mecanismul de funcționare.

Ce oferă ASK VAT-3 autorităților fiscale?

ASK VAT-3 permite specialiștilor fiscali să automatizeze complet procesul de monitorizare a mișcării fondurilor între conturile persoanelor juridice și ale persoanelor fizice și să crească productivitatea acestuia de la 10 la 100%.

Algoritmul de căutare inteligentă face posibilă construirea automată a lanțurilor de mișcare a banilor între persoane juridice și persoane fizice și să vedeți, printre altele, dacă TVA-ul a fost plătit în aceste lanțuri.

În practică, asta înseamnă că va fi mult mai ușor să găsești companii afiliate și persoane fizice afiliate. După ce a detectat o întrerupere a lanțului, programul trimite un semnal, care trebuie verificat în continuare de funcționarii fiscali.

Autoritățile fiscale au acum o nouă divizie în personal, care numără aproximativ 6 mii de analiști.

De ce este periculos ASK VAT-3?

În 2018, complexul va fi implementat în toate regiunile țării și va primi capacități calitativ noi.

ATENŢIE! Pachetul software ASK NDS-3 generează automat un proces verbal, care din noiembrie 2017 constituie o bază suficientă pentru pornirea unui dosar penal dacă valoarea încălcărilor depășește suma stabilită de lege.

Adică, dacă anterior, pentru a iniția un dosar penal, Comitetul de anchetă al Rusiei trebuia să efectueze o verificare prealabilă a anchetei, să solicite contrapartidei documente, să compare datele și să tragă concluzii, acum acest lucru nu este necesar, inspectorul de Serviciul Fiscal Federal trebuie să apese doar un buton.

Dacă un complex software-analitic decide că o companie s-a eschivat de la plata impozitelor folosind orice schemă (fie că este vorba despre divizarea unei companii, crearea de companii de zbor de noapte sau un lanț de intermediari), atunci o imprimare în mâinile unui inspector de astăzi este deja temeiuri suficiente pentru deschiderea unui dosar penal.

Ce sunt controalele extrateritoriale

În plus, autoritățile fiscale au un nou instrument - inspecțiile extrateritoriale, datorită căruia nu va mai putea ajunge la o înțelegere „amiabilă” cu inspectorul fiscal, deoarece datele furnizate de companie vor fi verificate de Serviciul Fiscal Federal. angajati dintr-un alt fisc raional, si eventual chiar din alt oras, ceea ce reduce semnificativ posibilitatea reducerii extralegale a riscurilor fiscale.

Începând din 2018, Serviciul Fiscal Federal intenționează să acorde o atenție deosebită monitorizării licitațiilor. Acest lucru ar trebui să fie realizat cu ajutorul asociațiilor industriale ale participanților pe piață.

Abordarea sectorială este în curs de consolidare

În general, autoritățile fiscale și-au schimbat abordarea cu privire la problemele de colectare a impozitelor. Dacă inspecțiile anterioare au vizat companii mari individuale, atunci de ceva timp se lucrează în industrii întregi.

„Abordarea la nivel de industrie a efectuării inspecțiilor și-a dovedit deja eficacitatea în sectoarele farmaceutice, bijuterii și alcool ale economiei”, a spus șeful Departamentului de Control al Serviciului Fiscal Federal. Maxim Chalikov la o masă rotundă cu participanți pe piața de curățare profesională și operațiuni tehnice.

În 2018, toate inovațiile vor fi implementate în industria de curățare. Trebuie amintit că sunt expuși și clienții serviciilor de curățare și exploatare tehnică a clădirilor și structurilor, care anterior evitau responsabilitatea.

De acum înainte, pentru Serviciul Fiscal Federal, clienții devin și „beneficiari ai optimizării fiscale agresive”. Serviciul Federal de Taxe a întocmit deja o listă cu aproximativ 8.000 de companii din industrie care vor intra sub control strâns în 2018. Toate contractele curente ale acestor firme sunt evaluate pentru povara fiscală, care în curățenie ar trebui să fie mai mare de 30% din cifra de afaceri.

Această sarcină se datorează cantității mari de muncă manuală inclusă în costuri, care variază de la 70 la 95 la sută.

Toate aceste măsuri vor obliga industria instalațiilor (curățenie profesională și exploatare tehnică) să iasă din „umbră” și să lucreze liber cu plata integrală a plăților fiscale necesare la bugetul de stat.

Cele mai mari companii de curățenie s-au unit deja în Asociația Națională a Operatorilor de Facilități NAFO, care a elaborat o Cartă a industriei și este deschisă să accepte noi membri. NAFO desfășoară, de asemenea, o amplă activitate explicativă și metodologică menită să asiste Clienții în reducerea la minimum a posibilelor probleme asociate campaniei desfășurate de Serviciul Fiscal Federal.

Dacă cheltuielile companiei dumneavoastră nu includ serviciile de curățenie și întreținere — esti norocos. În caz contrar, este necesar să auditați contractele existente și să negociați cu contrapartea dumneavoastră asupra garanțiilor de plată a 100% din impozitele conform contractului încheiat. De asemenea, ar trebui să informați serviciul de securitate al companiei - verificarea integrității fiscale a furnizorului de servicii este sarcina lor.

Pentru companiile conștiincioase care folosesc servicii de întreținere externalizate, amenințarea este posibila pierdere a deducerii TVA din cauza acțiunilor ilegale ale contrapărților. Fiscul poate refuza o deducere pe motiv că contrapartea are semne că este de o zi.

Contabilii și proprietarii de afaceri ale căror companii plătesc taxa pe valoarea adăugată sunt familiarizați cu abrevierea ASK VAT-2. Acesta este denumirea sistemului informatic Federal Tax Service, dezvoltat pentru primirea și verificarea declarațiilor pentru această taxă sau, mai precis, versiunea sa modificată. A fost baza tehnologică a programului serviciului fiscal de creștere a colectării TVA-ului și de a combate contribuabilii fără scrupule, inclusiv companiile de tip fly-by-night.

Programul a început să funcționeze în vigoare în 2015. De atunci, oficialii fiscali au raportat despre rezultatele impresionante ale muncii ei. S-a dovedit că există mulți care încalcă legislația fiscală, în special în ceea ce privește TVA-ul, în Rusia și cel puțin fiecare a zecea companie comite „erori contabile”. Unele companii și antreprenori au fost nevoiți să refuze deducerile fiscale, în timp ce alții au fost nevoiți să refuze rambursările de TVA de la buget. Și toate acestea după ce autoritățile fiscale au găsit pretenții împotriva declarațiilor lor. Au fost destul de mulți dintre ei - până la o treime din toți contribuabilii pentru care Serviciul Federal de Taxe a avut întrebări după depunerea rapoartelor lor.

De ce este eficient sistemul?

În primul rând, ASK VAT-2 vă permite să acoperiți 100% din contribuabili: toate declarațiile depuse sunt „fuzionate” într-o singură bază de date. Aici, datele pentru fiecare tranzacție sunt verificate automat: în funcție de parametrii esențiali ai tranzacției. Dacă sunt identificați, sistemul solicită părților la tranzacție să ofere explicații. În plus, totul depinde de contribuabil - dacă acesta oferă explicații în termenul prescris care satisfac autoritățile fiscale, atunci va fi permisă o deducere sau rambursare a TVA-ului. Dacă nu, va trebui să plătiți o taxă suplimentară sau să refuzați rambursarea acesteia, să prezentați o declarație actualizată și să plătiți amenzi și penalități. Sau intrați într-un proces juridic lung și interesant cu Serviciul Federal de Taxe...

Ei bine, în al doilea rând, promovarea „lanțului de TVA” de la zero până la ultimul cumpărător durează acum câteva minute, în timp ce înainte inspectorii o făceau manual și petreceau mult timp.

Cum poate o companie onesta să nu cadă sub „patinoarul” ASK VAT-2?

În timp ce noul sistem facilitează munca serviciului fiscal, este cel puțin încă o bătaie de cap pentru contribuabil. La urma urmei, puteți intra în atenția ASK VAT-2 nu numai din cauza propriilor greșeli, ci și din cauza deficiențelor contabilității partenerilor dvs. Pentru a evita acest lucru, cel mai bine este să apelați la verificarea contrapărților. În primul rând, se recomandă:

• verifica situațiile financiare ale companiei (în special, dacă are active fixe și alte active valoroase);
• verifica disponibilitatea unui birou real;
• studiază recenziile altor contractori și clienți;
• „descoperiți” compania prin registre deschise - Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice (USRIP), baze de date cu cazuri de arbitraj, proceduri de executare, cazuri de faliment, precum și alte surse de informații disponibile publicului.

După ce ați efectuat o astfel de verificare, puteți evalua gradul de seriozitate atât al contrapărților noi, cât și al celor existente și puteți efectua afaceri numai cu cele mai de încredere dintre ele.

De la 1 ianuarie 2019, cota taxei pe valoarea adăugată (TVA) va crește de la 18% la 20%. Să ne dăm seama modul în care Serviciul Fiscal Federal controlează plata impozitelor folosind programul ASK VAT-3, cum să se adapteze la o nouă rată, precum și cum să se asigure transparența contabilă.

1. Ce este ASK TVA

2. ASK VAT-2: principiu de funcționare

3. De ce folosește serviciul fiscal ASK VAT 3?

4. Ce riscuri suportă ASK VAT?

5. Control extrateritorial si ASK TVA

6. TVA 20% în 2019

7. Cum să automatizezi contabilitatea în comerț

Ce este ASK TVA?

Serviciul Fiscal Federal (FTS) verifică plata TVA folosind un sistem de control automat numit A cere TVA.

Pachetul software ASK VAT analizează datele indicate de contribuabili în declarațiile fiscale și monitorizează conformitatea informațiilor tuturor contrapărților. Scopul programului este de a determina dacă a fost plătit TVA pentru fiecare tranzacție și de a identifica companiile care utilizează ilegal deduceri fiscale de TVA (companii fly-by-night).

Functiile programului:

· analiza declaraţiilor;

· reconcilierea datelor partenerilor și contrapărților;

· căutare automată a discrepanțelor.

Serviciul Fiscal aplică ASK TVA din 2013. În 2015, a fost introdusă o versiune îmbunătățită a sistemului de control automat - CERERE TVA-2. Unii plătitori se întreabă când și cum va funcționa programul ASK VAT-3. Potrivit Federal Tax Service, noua versiune este deja utilizată în modul de testare cu 1 februarie 2018. Mulți antreprenori sunt îngrijorați de întrebarea ce riscuri poate fi asociat cu noul mecanism de inspecție fiscală și cu modul de a ocoli ASK VAT 2 și ASK VAT 3. Să ne uităm la asta mai detaliat.

ASK VAT-2: principiu de funcționare

Programul A IC VAT-2 compară informațiile din raportare contribuabil, furnizorii și clienții săi. Dacă într-un lanț sunt detectate discrepanțe, VAT ASK trimite automat o notificare contribuabilului. El trebuie să ofere explicații în termen de 5 zile, în caz contrar, biroul fiscal poate efectua un audit sau poate percepe taxe suplimentare.

Programul înregistrează 2 tipuri de discrepanțe:

nepotrivire a sumei - dacă tranzacția este reflectată în declarațiile ambelor contrapărți, dar sumele de impozit indicate sunt diferite;

decalaj - dacă tranzacția nu este reflectată de una dintre contrapărți (a depus o declarație zero, nu a depus rapoarte deloc sau nu se află în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice).

ASK VAT-2 identifică datele suspecte și trimite cereri către contribuabili automat, fără participarea unui inspector fiscal. Acest lucru permite Serviciului Federal de Taxe să controleze mai eficient plata impozitelor.

De ce fiscul folosește ASK VAT-3?

Așa cum sa arătat mai sus, ASK VAT-3 - un nou serviciu al Serviciului Federal de Taxe, utilizat în modul de testare începând cu 1 februarie 2018. Noua versiune a programului vă permite să urmăriți fluxurile de numerar în conturile atât ale organizațiilor, cât și ale persoanelor fizice.

Vă rugăm să rețineți că din 2018, băncile au inclus și TVA-3 în activitatea lor ASK, astfel încât serviciul fiscal primește informații din conturile bancare ale contribuabililor. Din punct de vedere practic, aceasta înseamnă că căutarea organizațiilor interdependente și a civililor asociați a încetat să mai fie o problemă pentru Serviciul Fiscal Federal.

Ce riscuri prezintă ASK TVA pentru antreprenori?

De la 1 februarie 2018, ASK VAT-3 generează automat rapoarte privind discrepanțe în raportarea fiscală (dacă acestea nu sunt eliminate în termen de 5 zile). Raportul ASK VAT-3 este o bază suficientă pentru deschiderea unui dosar penal pentru evaziune fiscală.

Anterior, în vederea pornirii unui dosar penal, Comisia de anchetă a efectuat o verificare prealabilă anchetei: a solicitat documentație de la contrapărți, a efectuat o contrareconciliere și a analizat datele.

Acum procedura a fost simplificată - la figurat vorbind, inspectorul trebuie să apese doar un buton din program și să primească un raport. În cazul în care programul suspectează o evaziune fiscală în cadrul oricărei scheme (crearea de companii fictive, lanțuri de intermediari etc.), atunci o imprimare din programul ASK VAT-3 va fi suficientă pentru a iniția un dosar penal.

Important! Funcționarii fiscali pot interzice aplicarea unei deduceri de TVA pe motiv că furnizorul de servicii are caracteristicile unei companii fictive.

Control extrateritorial si ASK TVA

Așadar, ne-am dat seama ce este ASK VAT 3 și cum funcționează programul. În plus, trebuie menționat că serviciul fiscal dispune de un nou mecanism de control - auditurile extrateritoriale. Datele furnizate de plătitor vor fi verificate de către angajații inspectoratului fiscal raional „străin”. Ca urmare, este exclusă posibilitatea „de a fi de acord” cu inspectorul fiscal.

TVA 20% in 2019

Vă rugăm să rețineți că de la 1 ianuarie 2019, cota de bază de TVA va crește de la 18% la 20%. Noul tarif este valabil doar pentru bunurile primite în magazine în 2019, în conformitate cu 303-FZ.

Din cauza modificărilor fiscale, magazinele vor trebui să își modifice tehnologia casei de marcat pentru a indica cota corectă de TVA pe chitanțe. Procedura depinde de tehnica folosită. Astfel, proprietarii majorității caselor de marcat cu buton (autonome) vor trebui să modifice manual setările sau să contacteze centrele de service tehnic.

Lucrurile sunt mult mai simple cu casele de marcat online „inteligente” - terminale inteligente. Datorită tehnologiilor cloud, casele de casă vor descărca singure actualizarea, iar antreprenorii vor putea folosi noua cotă de TVA începând cu 1 ianuarie 2019. De exemplu, așa va fi actualizată casa de marcat online LiteBox.

Aflați dinainte cum să setați cota de TVA în casa dvs. de marcat pentru a nu încălca legea și a evita amenzile!

Cum să automatizezi contabilitatea în comerț

Pentru a asigura transparența afacerii dumneavoastră pentru autoritățile fiscale, utilizați soluții de automatizare contabilă (de exemplu, 1C sau Kontur). Dacă aveți conectat un program de contabilitate a produsului, puteți configura schimbul de date. De exemplu, se integrează cu 1C și programul Kontur.Elba prin schimb de fișiere sau prin API.