Может ли учредитель открыть на себя ип. Может ли индивидуальный предприниматель работать в ООО? Филиал указан стороной договора

21.09.2019

Самые популярные правовые формы бизнес в России – это индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью. Часто бизнес начинают с формата ИП, но позже приходит желание выйти на новый уровень, например, начать один из лицензируемых видов деятельности. Узнайте, может ли ИП быть учредителем , и какие налоговые риски возможны в таком случае.

Статус ИП и ООО

Ведение бизнеса в каждом из этих форматов имеет свои плюсы и минусы. ИП проще управлять, легче вывести доход от бизнеса, не надо вести бухгалтерский учет, меньше интерес проверяющих и размер штрафов.

Однако индивидуальным предпринимателям, как физическим лицам, разрешены не все виды деятельности. Например, торговля крепким алкоголем, организация ломбарда или МФО, и многие другие лицензируемые направления доступны только юридическим лицам. А учитывая, что бизнес ИП нельзя продать целиком, как имущественный комплекс, интерес к этому формату со стороны инвесторов намного ниже, чем к компании.

То есть, вполне может возникнуть ситуация, когда надо иметь ООО и продолжить заниматься индивидуальной предпринимательской деятельностью. Можно ли при этом не закрывать ИП?

Да, можно. Закон не запрещает одновременно вести бизнес в статусе ИП (физическое лицо) и ООО (юридическое лицо). Более того, индивидуальный предприниматель вправе зарегистрировать не одну, а две или три компании. Здесь, конечно, не надо переходить черту, за которой учредитель ООО будет признан массовым, т.е. имеющим отношение к десяти и более организациям.

Кстати, открытие ООО необязательно начинать со статуса ИП. Может быть и наоборот – собственник бизнеса вложил средства в компанию, которой управляет наемный директор, а для дополнительного личного дохода позже зарегистрировал еще и ИП.

Как происходит регистрация общества, если учредитель является ИП

Если посмотреть, что говорит закон № 14-ФЗ о том, кто может быть учредителем ООО, то мы не найдем в этом перечне индивидуальных предпринимателей, а только физических и юридических лиц.

Тот факт, что учредитель уже ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность, в просто не отражается. Заявитель указывает свои паспортные данные физлица, но не сообщает, что он является предпринимателем.

При проверке заявления налоговые органы, конечно, отметят, что учредитель уже получил статус ИП, но никакого отношения к регистрации компании это не имеет. То есть, например, наличие у предпринимателя долгов по налогам и взносам по его бизнесу не препятствует открытию общества с ограниченной ответственностью.

В дальнейшем физическое лицо будет иметь ООО и ИП как-бы по отдельности. Каждый субъект предпринимательской деятельности имеет свой налоговый номер (ИНН), участвует в сделках и отвечает по обязательствам перед бюджетом и партнерами только от своего имени.

Налоговые риски взаимодействия ИП и ООО, созданных одним лицом

Итак, мы дали положительный ответ на вопрос, может ли ИП быть учредителем ООО. Однако надо знать, что в этом случае индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью, созданное им, являются взаимозависимыми лицами.

В соответствии со статьей 105.1 НК РФ, взаимозависимыми признаются лица, которые могут оказывать влияние на условия сделок и экономические результаты деятельности. Естественно, что у ИП и ООО в одном лице существует единый экономический интерес, который преследуется во всех сделках.

К контролируемым ФНС относятся сделки между взаимозависимыми лицами на сумму от 60 и более миллионов рублей (конкретные критерии указаны в статье 105.14 НК РФ).

На практике часто возникают ситуации, когда индивидуальный предприниматель заключает с созданным им ООО договор на гораздо меньшую сумму. Тем не менее, любые такие сделки могут тщательно проверяться налоговыми органами.

Например, если предприниматель оказывает своей компании управленческие услуги по гражданско-правовому, а не по трудовому договору, надо быть готовым обосновать такую необходимость. ФНС считает, что единственной целью этой сделки является налоговая выгода. Если ИП работает на УСН Доходы, то он заплатит со своего вознаграждения всего 6% налога, а не 13% с зарплаты плюс страховые взносы. И хотя формально закон не запрещает руководить своей компанией в качестве ИП, доказать целесообразность этого трудно.

Кроме того, чтобы попасть под налоговый контроль, даже необязательно заключать сделку между взаимозависимыми лицами. Рассмотрим пример ситуации, в которой на одного человека были зарегистрированы ИП и ООО, для того, чтобы действовать одновременно и в общих целях. В данном деле (Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 14.09.2015 N А24-244/2015) было доказано, что индивидуальный предприниматель создал организацию со своим участием исключительно с целью не допустить превышения предельного размера дохода, дающего право на применение УСН.

В данном случае, налицо было дробление бизнеса, которое учредитель ООО и ИП одно лицо осуществил, чтобы не платить налоги по ставкам общей системы налогообложения, потому что налоговая нагрузка на ОСНО выше, чем на УСН.

В качестве доказательств своей позиции налоговые органы представили следующие факты деятельности ИП и созданного им юридического лица:

общий вид деятельности и объект основных средств – розничная торговля моторным топливом на одном комплексе АЗС;
одни и те же основные контрагенты;
сделки производилось поочередно от имени ИП и ООО, чтобы не превысить лимит доходов по каждому субъекту;
в штате ООО и ИП на одних и тех же должностях числились одни и те же работники без совместительства, либо они увольнялись из ИП и на следующий день принимались на работу в ООО (и наоборот);
учет индивидуального предпринимателя и ООО велся на одном компьютере, и отчетность, соответственно, направлялась с одного IP-адреса;
юридическим адресом ООО являлся адрес места жительства индивидуального предпринимателя;
ИП был не только единственным учредителем, но и директором ООО, т.е. никаких наемных лиц, которые бы действовали без его ведома, в бизнесе не было.

И хотя взаимозависимые лица в этом случае не вступали в сделки между собой, суд поддержал налоговую инспекцию. В результате, ИП пришлось пересчитать налоговые обязательства в рамках общей системы налогообложения, а не УСН, и заплатить больше налогов, чем он планировал.

Условия законодательства таковы, что многим гражданам проще начать свою предпринимательскую деятельность на условиях индивидуального предпринимательства, поскольку такой вид функционирования бизнеса обеспечивает упрощённую схему работы с точки зрения отчётов и минимизации проверок уполномоченными органами .

Однако, при успешном ведении дела, индивидуальное предпринимательство не способствует продвижению новых идей и расширению бизнеса, поскольку условия его функционирования несколько ограничены нормативно-правовыми актами.

В таком случае, единственным решением будет . В законодательстве предусмотрена уникальная возможность совмещения деятельности субъектов предпринимательской деятельности различных организационно-правовых форм управления бизнесом. Поэтому можно успешно развивать своё дело, являясь индивидуальным предпринимателем и учредителем-директором ООО.

Две формы организации бизнеса

ИП и ООО регистрируются как отдельные правовые формы деятельности .

Учредителем предприятия может быть как юридическое, так и физическое лицо. ООО может быть подвержено продаже или передаче в пользование другим лицам.

ИП имеет статус физического лица, которое обязано вести деятельность в самостоятельном режиме. В противном случае, его должен закрыть предпринимательство с последующей обязательной процедурой снятия с учёта в налоговых органах.

Преимущества предпринимательства перед юридическим лицом заключаются в возможности оформления льготного налогообложения и отсутствии пристального внимания со стороны проверяющих органов .

Как ООО, так и ИП в своей деятельности ориентируются на установленные нормативно-правовыми актами правила:

Предпринимательская деятельность, связанная с продажей продукции, оказанием посреднических или других видов услуг должна быть направлена на получение доходов.
Отношения между контрагентами оформляются в договорной форме.
Возможно сотрудничество как с юридическими компаниями различных форм собственности, так и с индивидуальными предпринимателями.
Необходимость направления в налоговые органы отчётности связана с предоставлением информации о доходах для вычисления размера налога и контролирования уполномоченным органом факта его оплаты.
Проведение расчётных операций посредством банковских счетов.
Возможность самостоятельного выбора системы налогообложения.

ИП имеют право сотрудничать с физическими лицами, при этом отношения они могут оформлять на основании устной договорённости. Для проведения расчётных операций предприниматели могут не открывать банковские счета и не заказывать изготовление , поскольку в расчётно-отчётной документации достаточно подписи для удостоверения действительности принятого решения или предоставления информации.

Закрытие ИП возможно в любое время, тогда как аналогичная операция с ООО связана с дополнительными хлопотами в виде необходимости инициирования процедуры по .

Предприниматель является единоличным управляющим своего бизнеса, тогда как в открытии предприятия могут участвовать до 50 субъектов, каждый из которых несёт ответственность в соответствии с внесёнными средствами в уставный фонд.

Полномочия учредителя

Учредители общества с ограниченной ответственностью наделены правами:

участия в управлении организации;
доступа к управленческой и бухгалтерской документации;
обсуждения вопросов и принятия соответствующих решений в сфере, финансовой стороны деятельности;
контроля функционирования предприятия.

Одно лицо

Создание фирмы индивидуальным предпринимателем является частым событием в предпринимательской практике. Однако, для того чтобы своей активной деятельностью не привлекать налоговиков, следует учитывать все нюансы и ограничения относительно такого вида деятельности.

В момент создания ООО предприниматель не может быть назначен на должность управляющего компанией, поскольку уполномоченными органами может быть зафиксирован факт правонарушения, из-за которого признание регистрации компании недействительной.

Как открыть ИП или ООО, можно узнать из следующего интервью с юристом.

Наёмный руководитель

ИП может выполнять обязанности наёмного работника в ООО на условиях трудового договора . Такая схема сотрудничества не вызовет подозрение уполномоченных органов.

Однако, часто участники общества, с целью экономии средств, назначают ИП на руководящую должность, при этом не оплачивают за него налоговые и страховые отчисления, списывая в расходы его вознаграждение в виде заработной платы. Такая схема сотрудничества вызывает проблемы, которые могут закончиться судебными разбирательствами.

Также, часто применяется схема сотрудничества на договорных условиях между ООО и его участниками в статусе ИП. Стоит отметить, что такой вид отношений не запрещён законодательством, однако сделки вызывают подозрение налоговых служб, провоцируя проведение внеплановых проверок относительно правомерности деятельности компании .

Физическое лицо

Законодательными нормами предусмотрен факт возможности физическими лицами, которые также являются индивидуальными предпринимателями. Таким образом, нормативно правовые акты допускают возможность открытия ООО учредителями предпринимателями. Однако в Российской Федерации запрещено ведение «двойного бизнеса», подразумевающего перенесение дохода одного бизнеса в другой.

ООО как юридическое лицо может быть отчуждено или передано в собственность другому субъекту. ИП не имеет таких возможностей, поэтому, в случае проведения таких действий, где учредитель является предпринимателем, возникнет непредусмотренная законодательством ситуация.

Муниципальное образование

Муниципальное образование вправе создавать предприятия с организационно-правовой деятельностью в виде ООО с целью ведения хозяйственной деятельности . При этом формирование производится в виде денежного вклада за счёт средств местного бюджета.

Управление компании реализуется в соответствии с нормами Гражданского кодекса с учётом закона о Приватизации. Для того, чтобы учесть интересы всех учредителей компании, следует пользоваться механизмами достижения баланса за счёт ограничения максимального и минимального размеров уставного вклада, что обуславливает планируемое распределение долей участников.

Генеральный директор

Должность генерального директора предусмотрена в штатном расписании предприятия, поэтому отношения с ООО у руководителя компании складываются на основе трудового договора, что, в соответствии с нормативными актами, позволяет назначить предпринимателя на руководящую должность.

Обычно в таких ситуациях регистрируют ООО с уже избранным директором, после чего передают управление предпринимателю, о чём вносят соответствующие изменения в реестр.

Однако, в случае возникновения подозрений у проверяющих органов, может быть выдано предписание о проведении процедуры доначисления налогов . В такой ситуации придётся доказывать в судебном порядке отсутствие факта нарушений законодательства в деятельности ООО с предпринимателем на руководящей должности.

Частный предприниматель

При открытии нового ООО индивидуальным предпринимателем, стандартный пакет документации необходимо дополнить договором об учреждении, в случае нескольких участников, а также справками относительно юридического адреса будущего предприятия.

Юридические лица

Открытие ООО юридическим лицом в качестве учредителя воспринимается как создание дочерних компаний основного предприятия-участника. Особые требования к проведению регистрационных действий несколько усложняют проведение мероприятия:

Не имеют право быть учредителями органы местного самоуправления и Государственные органы.
В качестве учредителя может быть только одно юридическое лицо. Все остальные участники должны быть физическими лицами.

Кто еще может открыть

ООО может быть открыто любым физическим или юридическим лицом, при условии, если оно не относится к категориям :

государственных структур;
органов местного самоуправления;
государственных служащих;
муниципальных сотрудников;
лиц, проходящих срочную военную службу по контракту.

Можно ли в статусе ИП зарегистрировать ООО

Предприниматель имеет право открыть ООО только с учётом действующего законодательства, в котором предусмотрен ряд ограничений, связанных с управлением бизнесом и ведением хозяйственной деятельности.

Доходы, полученные в результате функционирования ООО и ИП, не должны быть получены по одному виду деятельности, поскольку в Российской Федерации запрещено ведение двойного бизнеса, предполагающего процедуру «отмывания денег».

На выбор системы налогообложения и регулирование проведения платежей предприятия не оказывает влияние статус индивидуального предпринимателя и его учредителя.

Физическое лицо ведёт предпринимательскую деятельность по двум отдельным схемам, которые не пересекаются, а доходы – не суммируются. Предприниматель по результатам своей деятельности оплачивает налог в соответствии с выбранной системой налогообложения, а руководитель компании осуществляет отчисления установленной части от прибыли, с учётом соответствующей доли в уставном фонде.

При проведении регистрационных действий ИП в качестве учредителя компании, её основатель остаётся в статусе физического лица. При этом он несёт ответственность за свою предпринимательскую деятельность как ИП, а, работая в компании, выполняет должностные обязанности согласно утверждённой инструкции и долевой части в уставном фонде.

Доходы и налоги

Взаимоотношения между двумя видами функционирования бизнеса способствуют пристальному вниманию сотрудников уполномоченных органов, которые при взгляде на договорные отношения между субъектами подозревают факт правонарушения, связанный с уклонением от уплаты налогов, за который полагается наказание, от административного до уголовного.

Однако, одновременное открытие субъектов предпринимательства является законным и значительно расширяет спектр бизнес возможностей, а также позволяет снизить издержки производства за счёт грамотного распределения финансовых потоков.

При проведении регистрационных действий важно указать тип системы налогообложения , поскольку по умолчанию принимается общая система, подразумевающая наличие таких обязательных платежей, как НДС и НДФЛ – для ИП, налога на прибыль – для ООО. Смена системы налогообложения возможна только 1 раз в год при предварительной подаче заявки не позднее 31 декабря.

В настоящее время применяются системы налогообложения :

Упрощённая, облагающая доходы по ставке 6% , при этом полностью заменяющая НДФЛ и НДС, налог на имущество.
Упрощённая, функционирующая по схеме «доходы-расходы» , облагает 15% налогом доход с учётом всех доходов. Также освобождает плательщика от дополнительных налогов.
Единый налог на вменённый доход в размере 15% ставки освобождает субъект от необходимости учёта и платежа других категорий обязательных налогов.
Единый сельскохозяйственный налог подходит только для узкопрофильного вида деятельности, в которой необходима уплата 6% от полученного дохода.
Патентная система применяется только для ИП и подразумевает оплату 6% полученной прибыли от патентуемых видов деятельности.

Следует отметить, что каждый тип налогообложения имеет свои требования и условия функционирования, относящиеся к:

организационно-правовому виду деятельности;
количеству работников;
размеру полученного дохода за определённый временной промежуток.

Подготовка документов для регистрации

Чтобы зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, необходимо подготовить документы:

паспорт;
индивидуальный налоговый номер;
квитанция об уплате государственной пошлины;
заявление о проведении регистрационных действий по ;
уведомление о желаемом виде налогообложения.

При регистрации ООО в стандартный пакет документации дополнительно должны входить:

паспорта и индивидуальные налоговые номера всех учредителей;
протокол общего собрания, на котором было принято решение о создании предприятия.

Следует учесть, что документация подаётся в ксерокопированном и нотариально заверенном виде. Однако, при подаче её на регистрацию, с собой следует взять оригиналы документов.

Что опаснее открывать — ИП или ООО — вы узнаете из данного видео.

Может ли ИП быть учредителем и директором ООО - вопрос достаточно актуальный, поскольку согласно законодательству в создании хозяйственного общества могут участвовать несколько лиц в разных правовых статусах. Так, стать учредителем ООО может как физическое, так и юридическое лицо. Главное, соответствовать установленным требованиям и выполнить предусмотренные специальными нормативно-правыми актами условия.

А как обстоит дело с индивидуальным предпринимателем? Ведь ситуации, когда ИП желает расширить свой бизнес и преобразовать организационно-правовую форму своего предприятия, встречаются достаточно часто. Может ли индивидуальный предприниматель одновременно быть и учредителем обществ, и его директором, или же для реализации задуманного все же придется закрыть ИП? Давайте разбираться.

О чем говорит закон

Чтобы разобраться в тонкостях открытия ООО, необходимо детально изучить соответствующие нормы закона, действующие на момент принятия решения о создании общества. В соответствии с ГК РФ в образовании ООО может принимать участие один или несколько учредителей. Максимальное количество участников не может превышать 50 человек. Это могут быть:

физлица, являющиеся российскими подданными;
юрлица, зарегистрированные на территории РФ;
иностранцы, достигшие совершеннолетия и выполнившие установленные законом требования (наличие визы и разрешения на работу в России).

ИП имеет статус физического лица, получившего соответствующее разрешение на ведение бизнеса, поэтому никаких ограничений, касающихся участия в создании ООО, в отношении него законом не предусмотрено. Он вправе зарегистрировать общество как единолично, так и совместно с другими учредителями. Более того, любой действующий участник ООО может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, при этом, не нарушая правовых норм.

Обратите внимание! ИП может принимать участие в создании ООО только в качестве обычного физлица, а не индивидуального предпринимателя, соответственно, между доходами, полученными от ООО и ИП не должно быть никакой взаимосвязи. Обложение налогами для таких лиц будет отдельно для каждого вида деятельности.

Можно ли ИП назначить директором ООО

Директором общества, как правило, становится один из его участников. В некоторых случаях учредители подбирают кандидата на эту должность со стороны. Директор ООО олицетворяет исполнительный орган хозяйственного общества, в его обязанности входит управление компанией и регулирование вопросов, касающихся ее деятельности.

Согласно законодательству никаких норм, ограничивающих круг лиц, имеющих право на замещение должности директора ООО, не предусмотрено, поэтому можно с уверенностью сказать, что ним может быть любое физическое лицо, в том числе и индивидуальный предприниматель.

Когда участие в ООО и ИП выгодно

Иногда ситуация, когда индивидуальный предприниматель выступает одновременно учредителем или директором ООО, является выгодной для бизнесмена. Когда это возможно и в чем именно преимущество такого совмещения?

Приняв решение зарегистрировать бизнес, предприниматель обязан выполнить ряд условий, в числе которых составление бизнес-плана, выбор вида деятельности, постановка организационных задач, а также соответствие финансовым требованиям. К сожалению, на стартапе не у каждого бизнесмена есть средства на открытие ООО, поэтому многие останавливаются на ИП. Со временем, когда финансовые возможности предпринимателя становятся более широкими, он может позволить себе зарегистрировать и ООО, таким образом, развивая свое дело, тем более, что законом это не запрещено. До момента создания общества предприниматель может пользоваться всеми благами, на которые имеет право ИП, а это - возможность применять упрощенную систему отчетности, а также выбирать наиболее подходящую систему обложения налогами. Это не говоря уже о том, что для начинающего бизнесмена намного проще пройти процедуру регистрации ИП, чем ООО.

Также одним из преимуществ такого положения, когда ИП выступает одновременно директором либо учредителем ООО, является тот факт, что предприниматель получает уникальную возможность заключать выгодные сделки с самим собой. Это способствует экономии ресурсов и позволяет избежать нежелательных трат, связанных с обложением налогами.

Обратите внимание! Заключение договоров подобного рода, как правило, вызывают повышенный интерес со стороны контролирующих органов, поэтому все необходимо оформлять в рамках действующего законодательства и использовать лишь легальные и проверенные бизнес-схемы.

Подведем итог

Исходя из вышесказанного, можно сделать такие выводы:

ИП вправе стать учредителем ООО;
ИП можно назначить директором ООО;
ИП имеет право на заключение сделок с ООО, учредителем или директором которого он является.

Добавлено в закладки: 0

Несмотря на то, что две наиболее распространенные формы ведения бизнеса известны всем (ООО, ИП), связь между ними не всегда очевидна. Тем не менее, она способна влиять на некоторые аспекты рыночных отношений. К примеру, узнав, как ИП может быть связано с ООО, можно попробовать использую пробелы в законодательстве уменьшить выплату обязательных налогов.

ИП и ООО: в чем отличие

При регистрации бизнеса, физическое лицо имеет полное право выбрать любую организационно-правовую форму. Обычно это делается исходя из коммерческой выгоды, наличия сотрудников , предполагаемого годового оборота или видов деятельности, которыми планирует заниматься хозяйствующий субъект. ООО и ИП возможно зарегистрировать одному человеку.

Может ли предприниматель основать ООО

Физическое лицо может работать в статусе ИП и быть одновременно учредителем одного или нескольких ООО. Однако, являясь акционером предприятия, бизнесмен потеряет часть своих возможностей. По закону вести двойной бизнес нельзя.

Что это значит?

Законодатель установил следующие ограничения:

Прибыль юридического лица нельзя записать на ИП.
Предприниматель будет числиться участником ООО только как физлицо.
Статус ИП как участника ООО никак не влияет на налогообложение и выплату взносов.
Если предприниматель является учредителем компании , то доходы ИП не будут суммироваться. Следовательно, налоги необходимо будет платить раздельно.

Нередки ситуации, когда индивидуальный предприниматель оформляется в организацию в качестве руководителя. Нанимателем является учредитель ООО.

Подобный правовой маневр позволяет экономить некоторую сумму:

за ИП не платятся взносы по страховке ;
вознаграждения, отписанные предпринимателю, фиксируются в качестве расходов организации .

Однако злоупотреблять подобной схемой не рекомендуется: случаи возбуждения судебных дел на тему целесообразности трат на индивидуального предпринимателя в роли управляющего встречаются достаточно часто. Если решение суда будет не в пользу учредителей ООО, то организацию могут обвинить в уклонении от уплаты налогов. Наказание за подобные схемы может превышать полученные выгоды.

Еще одним распространенным вариантом связи ИП и ООО является наличие между ними договорных отношений . К примеру, участник организации является индивидуальным предпринимателем, способным оказать какие-либо услуги ООО. Между физическим лицом и организацией могут быть заключена сделка, однако, в этом случае ИП (как учредитель) и ООО – взаимозависимые лица.

На видео: ООО или ИП (практический опыт и подводные камни)

Взаимозависимость ИП и ООО

На законодательном уровне сделки подобного рода не запрещены, даже если их производят взаимозависимые лица: ООО и ИП. Однако необходимо учитывать, что торговые отношения такого рода будут вызывать определенный интерес налоговых служб, что грозит более тщательными и доскональными проверками произведенных сделок. Взаимозависимые лица (ООО и ИП) в рассматриваемом случае – это субъекты, чьи отношения способны оказывать какое-либо влияние на протекание сделок или на их результат. Контакты подобного рода способны изменить экономические достижения деятельность этих лиц или тех, кого они представляют.

Но не стоит путать понятия аффилированных и взаимозависимых лиц. Несмотря на то, что эти термины имеют схожие значения, признание заинтересованных лиц аффилированными используется для ведения бухгалтерии , тогда как взаимозависимостью оперируют налоговые службы. Аффилированные лица не всегда являются взаимозависимыми. К примеру, если одна организация владеет долей уставного капитала другой в размере 23%, то они признаются аффилированными. А вот взаимозависимость между этими компаниями возникает, только если долевое участие составляет 25% и более.

Взаимозависимые лица в ООО – не редкость. Однако их совместная деятельность на рынке вызывает интерес у налоговой инспекции. Для более тщательного отслеживания заключаемых договоров, их признают «контролируемыми». Особенности ведения рыночных отношений и условия для присвоения таким сделкам особого статуса, предусмотрены ст.105.14 НК РФ. Под контроль попадают сделки, для проведения которых необходимо учитывать доходы и расходы, что в результате способно привести к изменению налоговой базы.

При этом не всегда договора признаются контролируемыми, даже если их осуществляли взаимозависимые лица в ООО.

На видео: Создание собственного бизнеса | Простой пошаговый алгоритм создания бизнеса в году

Сделка была признана контролируемой

Эти сделки также называют «взаимозависимыми».

В налоговом кодексе предписаны два типа правонарушений, которые влекут за собой налоговую ответственность:

Неуплата или частичная неуплата налогов. В подобных случаях, помимо штрафов, назначается доначисление недостающей суммы. Условия выплаты налогов зависят от действующего на момент совершения правонарушения законодательства.
Не предоставление соответствующего уведомления о протекающей взаимозависимой сделке, а также предоставление неверных сведений о ней.

В некоторых случаях недобросовестные налогоплательщики могут искусственно создать условия, которые способствуют непризнанию сделки контролируемой . Делается это для получения большей прибыли и уклонения от уплаты части налогов. Однако налоговые органы имеют право установить взаимозависимость заинтересованных лиц, благодаря чему рыночные договоры все равно будут признаны контролируемыми. Факт уклонения от уплаты налогов и приобретения незаслуженной налоговой выгоды доказывает налоговая инспекция.

На видео: Банкротство физических лиц. Итоги первого года действия закона и перспективы

Стараясь получить максимум прибыли многие индивидуальные предприниматели задаются вопросом, как можно уменьшить свои расходы и где еще можно подзаработать. Каждый подбирает свои варианты. Существует рекомендация для ИП, которая состоит в том, чтобы предприниматель поучаствовал в организации работы акционерных компаний. Но можно ли ИП быть учредителем ООО? Этот вопрос интересует многих, поэтому стоит рассмотреть его более детально.

Возможности ИП

На сегодняшний день в России количество индивидуальных предпринимателей имеет достаточно большой показатель. Он всего лишь немного меньше тех юридических лиц, которые были внесены в государственный реестр как ООО. Причиной такой статистики являются дополнительные возможности ИП, которые касаются льготных систем налогообложения, а также многих преимуществ, не присущих для больших предприятий.

Чтобы понять связь между предпринимателями и ООО, их взаимосвязью и тем, может ли быть ИП учредителем в обществе с ограниченной ответственностью, необходимо понять возможности тех и других. Это поможет правильно трактовать нормы законодательства и определить ответ на интересующий вопрос.
Частное лицо может заниматься предпринимательской деятельностью для получения прибыли без формирования юридического лица только после регистрации и получения статуса ИП. В целом предприниматели действуют, основываясь на принципах, которые существуют для больших компаний коммерческого типа.

К ним относят:

проводить деятельность для получения доходов: реализовать товары, оказывать услуги;
подписывать договора на предоставления товаров и услуг согласно своему типу экономической деятельности с другими организациями различных форм;
отчитываться в органы налогового контроля о своих доходах для контроля оплаты налогов и взносов;
пользоваться услугами, открыть счета в банковских учреждениях для ведения расчетов различного типа и назначения;
выбирать одну систему оплаты налогов;
работать без печати;
предоставлять свои полномочия третьим лицам через доверенность;
быть участником судовых споров и процессов;
остановить предпринимательскую деятельность в любой момент.

По таким принципам работает ИП, ориентируясь на ответственность, которая может возникать.

Основы открытия ООО

Законодательство Российской Федерации предполагает то, что учредить общество с ограниченной ответственностью может одно или несколько лиц. Уточнением того, кто именно может начать деятельность ООО, является пункт, в котором отмечено, что таковыми могут стать как физические лица, так и юридические. Но есть одно ограничение. Оно звучит следующим образом: ООО не может состоять из одного участника, которым является лицо, проводящее хозяйственную деятельность, а также в ООО не может быть больше 50 участников.

Став одним из учредителей общества с ограниченной ответственностью, участники не несут ответственность по всем обязательствам организации. Их риск рассчитывается в соотношениях к их паям, которые были вложен в компанию.

Кроме этого участники ООО имеют и другие права, а именно:

он может принимать непосредственное участие в управленческих процессах предприятия;
в любой момент ознакомиться с документацией компании, бухгалтерскими книгами, а также получить любую другую интересующую его информацию;
он может быть присутствующим и высказывать свое мнение по поводу раздела прибыли, полученной от деятельности фирмы;
в случае ликвидации компании получить часть имущества или его денежный эквивалент;
другие права, указанные в учредительных документах предприятия.

Кроме прав каждый участник ООО берет на себя перечень обязательств для обеспечения эффективной деятельности компании. Основными считаются такие:

он должен производить вклады в установленном учредительными документами формате для капитализации предприятия или поддержки отдельных направлений его деятельности;
он обязан сохранять тайну деятельности компании, не допуская утечки информации;
он берет на себя ответственность выполнять другие обязанности, установленные учредительными документами компании.

Понятие ООО дает возможность оценить их взаимосвязь с ИП и возможность последнего стать учредителем большой компании.

Но для формирования полной картины необходимо также понимать, кто может стать акционером ООО. Учредителем компании, или акционером, может стать, также, как и участник, любое физическое или юридическое лицо, которое готово внести некоторые суммы в начало деятельности предприятия, а также обеспечение его эффективности. Они являются владельцами акций ООО, которые представляют собой 100% и разделены между всеми акционерами в соответствующих долях согласно их взносам.

Акционеры имеют определенные права в деятельности ООО:

принимать участие в собраниях акционеров;
высказывать мнение, имея право голоса, по вопросам своей компетенции;
получать дивиденды;
после ликвидации получить свою часть имущества предприятия;
являются первыми в очереди, если другой акционер продает акции компании, но по цене, предлагаемой третьими лицами.

Кроме прав во время деятельности компании, учредители ООО имеют также некоторые обязательства, которые обязательны к выполнению:

внести сумму за акции, которые он решил приобрести, в указанные сроки и в том порядке, который установлен учредительными документами, а также законодательством РФ;
придерживаться всех норм и правил уставных документов предприятия, а также решений сборов акционеров;
не разглашать тайну деятельности ООО, коммерческую и организационную.

Рассмотрев основные принципы деятельности ИП и ООО, а также нормативные акты касательно учредителей последнего, можно определить, что нету категорических запретов в ответе на поставленный вначале статьи вопрос. Но это довольно неоднозначная ситуация.

Законодательные нормы предвидят то, что учредителем ООО может быть физическое лицо, которым в данном варианте и рассматривается ИП. Такое его положение указано в ст.11 Налогового кодекса РФ.

Одновременно Кодекс о гражданских правах, а именно ст.66, указывает на то, что ИП могут быть участниками ООО. То есть, нормы законодательства РФ полностью допускают тот факт, что индивидуальный предприниматель может стать учредителем ООО. И стоит отметить, что многие ИП готовы этим воспользоваться. Ведь это дает некоторые дополнительные возможности, по их мнению.

С одной стороны, кажется, что нет разницы, в каком статусе становиться учредителем ООО. Если есть желание начать еще один бизнес, то почему бы не сделать это, как частное лицо. Именно такой вариант является наиболее простым. Но в то же время такой ход событий не позволит воспользоваться одним из преимуществ деятельности ИП. Речь идет о льготных системах налогообложения, где налоги на доходы значительно меньше, чем у частных лиц. Хотя это не совсем правильное суждение.

Законодательство РФ четко указывает на то, что «двойной бизнес» недопустим в стране. Данный запрет указывает на то, что невозможно доход в одном бизнесе переносить на доход в другом. В данном варианте речь идет о том, что прибыль от деятельности юридического лица не может быть отнесена на доходы, которые получает индивидуальный предприниматель. Это является нарушением законодательных норм ведения бизнеса Российской Федерации.

Также важно понимать тот факт, что юридическое лицо может быть отчуждено, передано другим собственникам. Индивидуальный предприниматель не имеет таких возможностей. То есть, в случае передачи ООО, где учредителем мог бы быть ИП, возникнет ситуация, которая не предусматривается законодательством по отчуждению юридической единицы.

Многие предприниматели желают стать учредителями ООО для того, чтобы уйти от долговой ответственности. Это связано с типом организации, а именно ООО, и обязанностей его акционеров. Участники и учредители в ООО не отвечают за долги компании, на что и надеются предприниматели. Но это ложное мнение. Ведь в отличие от акционеров ООО ИП несет ответственность всем своим имуществом.

Также учредитель, согласно законам РФ об организации ООО, отвечает и за все долги компании в соотношении к своему паю. Поэтому избежать ответственности предпринимателю точно не удастся.

Это причины, которые могут отвергнуть желание становиться учредителем. Но есть также те основы, которые не дадут ИП стать учредителем ООО.

Чисто технические возможности внесения в государственные реестры не предполагают тот факт, чтобы вписать данные ИП в базы. Заявление на регистрацию ООО не включает в себя дополнительные поля, где можно указать параметры ИП. Это означает, что потребуются нотариальные услуги. Соответственно они его не заверят, так как работают по установленной схеме. А эта процедура является обязательной для того, чтобы открыть ООО.

Все эти пункты приводят к итогу, что ИП не может быть учредителем ООО . Физическое лицо, которое является индивидуальным предпринимателем, имеет возможность стать акционером общества с ограниченной ответственностью только в статусе частного лица и без привязки к предпринимательской деятельности. В то же время, такая же ситуация актуальна и для тех физических лиц, которые, будучи участниками, учредителями ООО, хотят стать ИП.

Но для тех ИП, которые все же хотят иметь некоторую экономию на оплате налогов, есть другая возможность. Предпринимателя можно взять не участником или учредителем, а управляющим в ООО, как нанятую рабочую единицу. Такой вариант даст возможность сэкономить на налогах, которые вычисляются из заработной платы. Особенно выгодно применять эту идею для тех ИП, которые работают по УСН и оплачивают всего 6% налога от прибыли. Ведение бизнеса всегда требует поиска наиболее эффективных путей организации деятельности. Услуги ИП, как управляющего ООО, довольно выгодный вариант.

Но все же, такая уловка может очень заинтересовать налоговиков во время проверки, что в свою очередь повлечет судовые разбирательства по поводу целесообразности оплаты руководителю компании, который получает доход от предпринимательской деятельности.

В случае, если все же причина выплаты вознаграждения управляющему ООО не будет достаточно веской, то владельца предприятия признают неплательщиком налогов, что влечет за собой уголовную ответственность.

Стараясь увеличить прибыль, уменьшая налоговую базу, многие предприниматели ищут всевозможные законные способы сделать это. Одним из таких способов является идея оформления ИП, как учредителя ООО. Но это лишь на первый взгляд. На самом деле схема абсолютно нереальна к реализации, несмотря на то, что законодательство не запрещает этого. Поэтому предпринимателям лучше уменьшать суммы налогов путем выбора подходящих методов оплаты налогов.