Cum se ține evidența sistemului simplificat de impozitare „venituri. Propriul contabil: când, cum, de ce, de ce și cine are nevoie de el? Cum să urmăriți profiturile pe computer

Primul pas este desemnarea unui ordin responsabil de contabilitate. Șeful unui SRL poate încredința această funcție lui însuși, unui contabil angajat sau a externaliza contabilitatea.

Consolidarea politicii contabile

In termen de 90 de zile organizația nou creată trebuie să elaboreze și să aprobe o politică contabilă. Fixează metodele contabile și contabile fiscale pe care SRL le va aplica. Nu toate regulile fiscale și contabile sunt prescrise în politica contabilă, ci doar cele care implică o alegere.

Deci, de exemplu, organizațiile atunci când calculează impozitul pe venit pot folosi metoda de numerar sau metoda de angajamente. Opțiunea selectată trebuie să fie înregistrată în politica contabilă a SRL și să adere la aceasta în muncă.

Același lucru este valabil și pentru procedura de contabilizare a mijloacelor fixe, anulări de materiale, formarea costurilor etc.

În politica contabilă a SRL, trebuie să remediați și:

• un plan de conturi elaborat pe baza unui plan de conturi aprobat prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr. 94n din 31 octombrie 2000;
• forme ale documentelor primare. Pot fi folosite atât formularele unificate, cât și cele autoelaborate, dar acestea trebuie să conțină detaliile obligatorii de la alin.2 al articolului 9 din legea 402-FZ din 06.12.2011. „Despre contabilitate”;
• registre contabile.

Planul de conturi de lucru ar trebui să conțină o listă completă de conturi sintetice și analitice și subconturi care sunt necesare pentru contabilitatea în organizație. În același timp, nu este necesar să transferați toate conturile posibile din Planul de conturi general către acesta. Puteți specifica doar cele pe care organizația le va folosi direct.

Politica trebuie aprobată prin ordin al șefului SRL. Rețineți că politica contabilă este unul dintre primele documente pe care autoritățile fiscale le vor solicita în cadrul unui audit la fața locului. Și dacă, de fapt, contabilitatea diferă de principiile prescrise în politica contabilă, te așteaptă sancțiuni.

În serviciul My Business, puteți descărca un exemplu de politică contabilă gata făcută pentru sistemul dvs. de impozitare și, dacă este necesar, să o completați.

Politica adoptată trebuie implementată cu strictețe pe tot parcursul anului de raportare. Îl poți schimba doar pentru anul următor. Modificările la mijlocul anului pot fi făcute numai dacă s-au schimbat condițiile de afaceri sau cerințele legale.

Înregistrarea documentelor primare și a registrelor fiscale

Fiecare operațiune efectuată trebuie înregistrată într-un document primar și reflectată atât în ​​înregistrări contabile, cât și în registrele fiscale. Deci, statul de plată se întocmește printr-un stat de plată, datele privind impozitul pe venit acumulat și reținut trebuie incluse în registru, pe baza căruia ulterior va fi generat un raport în formularul 6-NDFL.

Toate documentele justificative, pe baza cărora se întocmește raportarea contabilă și fiscală, trebuie păstrate de către SRL în termenul legal. Absența unui „primar”, identificat la momentul auditului, poate fi considerată evaziune fiscală și poate duce la consecințe neplăcute.

Serviciul My Business, în momentul în care reflectați operațiunea, generează automat documentul primar și generează tranzacția.

Principalele documente pentru contabilitate într-un SRL includ:

• registre contabile (extrase, tabele analitice, jurnale de conturi, carduri de decontare, registre);
• formulare de raportare (bilanţuri cu anexe);
• documente primare (acte, foi de parcurs, facturi) conform formelor unificate sau special elaborate.

Contabilitate simplificată și raportare SRL

Dacă un SRL se încadrează în criteriile întreprinderilor mici sau microîntreprinderilor, nu trebuie să folosească un plan de conturi complet și să prezinte un set complet de situații financiare. Astfel de organizații pot ține contabilitatea într-o formă simplificată.

În acest caz, în contabilitatea SRL, se utilizează un plan de conturi trunchiat și extrase de sumar. Raportarea simplificată constă într-un bilanț și o situație a rezultatelor financiare cu indicatori consolidați, fără detalii. Situația fluxurilor de numerar și a modificărilor capitalurilor proprii nu este necesară.

Formele recomandate de registre contabile pentru întreprinderile mici sunt consacrate în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 64n din 21 decembrie 1998, iar formele bilanțului simplificat și ale situației veniturilor sunt în Anexa nr. 5 la ordin. din 02.07.2010 Nr.66n.

Întreprinderile mici includ întreprinderi cu un venit de cel mult 800 de milioane de ruble pe an și nu mai mult de 100 de angajați.

Dacă SRL are nu mai mult de 15 angajați, iar cifra de afaceri anuală nu depășește 120 de milioane de ruble, aceasta este o micro-întreprindere. Pentru ei, contabilitatea este și mai ușoară, pentru că s-ar putea să nu facă nici măcar intrare dublă, adică să nu formeze postări. Este suficient să înregistrați tranzacțiile în jurnal în ordine cronologică.

Dacă organizația decide să își exercite dreptul de a ține o contabilitate simplificată, este necesar să se înregistreze acest lucru în politica contabilă și să se fixeze planul de conturi și formularele de raportare în aceasta.

SRL contabilitate fiscală

În primul rând, trebuie să vă decideți asupra sistemului de impozitare a SRL, contabilitatea și calculul impozitelor vor depinde de acest lucru. Organizația poate rămâne pe OSNO sau poate alege unul dintre modurile speciale: USN, UTII.

Cel mai greu este să țin evidența sistemului general de impozitare (OSNO), deoarece. aici trebuie să țineți evidența proprietății, să emiteți facturi, să țineți evidența TVA-ului încasat și ieșit în registrul de cumpărături și registrul vânzărilor, să țineți evidența veniturilor și cheltuielilor pentru calcularea impozitului pe venit.

Sistemul de impozitare simplificat ia în calcul veniturile și cheltuielile, sau numai veniturile, în funcție de obiectul de impozitare ales. Principalul registru fiscal este Registrul de venituri și cheltuieli.

UTII ține cont de indicatori fizici care afectează calculul unui singur impozit (spațiu de vânzare, unități de transport, angajați etc.). Veniturile și cheltuielile pentru UTII nu trebuie luate în considerare. Dar numai în scopuri fiscale. În contabilitate, acest lucru este indispensabil.

Dacă un SRL combină mai multe regimuri fiscale, este necesar să se organizeze o contabilitate separată pentru a calcula corect impozitele pentru fiecare dintre ele. Principiile contabilității separate trebuie prescrise în politica contabilă.

Depozitarea documentelor

Documentele contabile primare trebuie păstrate 5 ani(Clauza 1, articolul 29 din Legea 402-FZ).

Documente care servesc drept bază pentru calcularea impozitului - 4 ani(clauza 8, clauza 1, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse) și pentru calcularea primelor de asigurare - 6 ani (clauza 6, clauza 3.4, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

75 de ani trebuie să păstrați documentele privind personalul și veniturile plătite. De exemplu, contracte de muncă, registre de informații cu privire la veniturile persoanelor fizice, extrase de eliberare de dividende, conturi personale și carduri de angajați.

Documentele de personal emise după 2003 sunt păstrate nu pentru 75 de ani, ci pentru 50 de ani.

10 ani stocarea documentelor privind vânzarea bunurilor mobile, acordurile privind gajarea proprietății organizației, rapoarte operaționale privind conturile în valută în străinătate etc.

Unele tipuri de documente trebuie păstrate permanent. Este vorba de rapoarte contabile anuale cu anexe, acte de transfer, bilanțuri de separare și lichidare, certificate de înregistrare la organele fiscale, documente privind tranzacțiile cu valori mobiliare etc.

O listă completă a documentelor cu perioade de păstrare este cuprinsă în „Lista documentelor tipice de arhivă managerială generate în derularea activităților organelor de stat, administrațiilor locale și organizațiilor, cu indicarea perioadelor de păstrare”, aprobată prin Ordin al Ministerului Culturii Rusia din 25 august 2010 Nr. 558.

Depunerea de contabilitate și raportare fiscală SRL

Toată lumea depune situații financiare la fisc în același interval de timp - până la 31 martie după sfârșitul anului.

Termenele limită pentru declarațiile fiscale variază:

DE BAZĂ

1. Profiturile sunt raportate până în a 28-a zi după perioada de raportare.
2. Pentru TVA până pe 25 aprilie, iulie, octombrie și ianuarie.
3. Pentru impozitul pe proprietate - până la 1 februarie.

USN

UTII

Pentru întârzierea depunerii raportului, Serviciul Fiscal Federal va amendă cu 5% din suma din declarație pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% și nu mai puțin de 1.000 de ruble. Pe lângă sancțiunile financiare, serviciul fiscal poate bloca contul curent.

Pe lângă raportarea fiscală, există și un set de rapoarte pentru angajați care trebuie depuse la IFTS, PFR și FSS. Citiți mai multe despre rapoartele angajatorului aici.

Scurte instrucțiuni pas cu pas pentru organizarea contabilității LLC de la zero

1. Stabiliți cine este responsabil de contabilitate. Acesta poate fi șeful LLC, un contabil șef cu normă întreagă sau o companie de externalizare.
2. Alegeți un sistem de impozitare. Dacă intenționați să aplicați sistemul simplificat de impozitare, nu ratați termenul de notificare: 30 de zile de la înregistrare, altfel va trebui să lucrați la OSNO până la sfârșitul anului.
3. Elaborarea și aprobarea unei politici contabile. Fixați în el metodele contabile, planul de conturi și formele registrelor și documentelor primare.
4. Documentați toate operațiunile cu documente primare și înregistrați-le în registre contabile cu grupare pe conturile corespunzătoare.
5. Organizați depozitarea documentelor în conformitate cu termenele stabilite.
6. Stabiliți un program pentru depunerea rapoartelor fiscale și contabile, precum și a rapoartelor angajaților.

Contabilitatea pe internet „Afacerea mea” vă va ajuta să faceți față contabilității. Serviciul va calcula taxele pentru dvs., va completa „primar”, va aloca tranzacțiile la conturi și va genera rapoarte. Veți avea un calendar fiscal personal care vă va reaminti termenele scadente. Vom emite o semnătură electronică gratuit și veți putea trimite rapoarte și schimba mesaje cu Serviciul Fiscal Federal direct din contul dumneavoastră personal.

Dacă aveți întrebări cu privire la fiscalitate și contabilitate, puteți contacta experții serviciului și puteți obține sfaturi în termen de 24 de ore.

Salut! În acest articol vom vorbi despre caracteristicile contabilității pentru antreprenorii individuali.

Astăzi vei învăța:

• Ce fel de contabilitate ar trebui să țină un antreprenor individual;
• Care sunt metodele contabile?
• Cum să-ți faci propria contabilitate.

Un antreprenor individual trebuie să țină evidența contabilă

În 2019, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Federației Ruse continuă să fie valabilă, conform căreia un antreprenor individual nu poate ține conturi dacă ține în mod independent o carte de venituri și cheltuieli (KUDiR).

Deci, toată contabilitatea IP poate fi redusă la completarea unui registru (în format electronic sau în format hârtie legat) și stocarea documentelor primare. Excepție: antreprenorii care plătesc UTII - pentru ei menținerea KUDiR nu este deloc necesară.

Însuși antreprenorul individual alege: să țină o contabilitate cu drepturi depline sau doar o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli.

Este posibil ca un antreprenor individual să nu țină evidența contabilă, dar acest lucru nu îl scutește deloc de raportarea fiscală. De caracteristicile și termenele sale depind.

Antreprenorii persoane fizice nu sunt scutiți de colectarea documentelor legate de calcularea impozitelor, numerar și documente bancare, acte de personal.

Plata insuficientă a impozitului poate duce la o amendă sau la suspendarea forțată a activităților pentru întreprinzătorul individual.

Contabilitatea competentă are avantajele sale:

• Capacitatea de a face o analiză obiectivă a rezultatelor activităților;
• Este mai ușor să faci previziuni și să alegi direcția de dezvoltare a întreprinderii;
• Munca organizată este mai ușoară și mai eficientă.

Contabilitatea este necesară pentru gestionarea unei întreprinderi, luarea de decizii importante și raportarea către stat.

Opțiuni de contabilitate IP

Un antreprenor individual începător poate ține conturile în unul dintre următoarele moduri:

1. Pe cont propriu. Contabilitatea IP (de exemplu, sistemul fiscal simplificat) are o schemă destul de simplă, care permite unui om de afaceri să țină contabilitatea pe cont propriu.
   

   Un mare sprijin în această direcție este oferit de serviciile de contabilitate online (de exemplu, "Treaba mea") și programe specializate (de exemplu, 1C), care descriu și ghidează în detaliu întregul proces.

2. Cu ajutorul unui contabil. Această opțiune va costa mai puțin decât un acord cu o firmă de contabilitate, dar și riscurile cresc. Este foarte important și în același timp dificil să găsești un specialist onest, cu experiență. Este recomandabil să angajați un contabil privat la recomandarea unor cunoștințe sau persoane de încredere. În alte situații, merită să cântărim din nou toate riscurile și beneficiile și abia apoi să decideți dacă să recurgeți la această opțiune.
3. În baza unui acord cu o companie de outsourcing. Un exemplu viu al principiului „cu cât este mai scump, cu atât mai ușor”. Serviciile unei firme de contabilitate sunt calea cea mai costisitoare, dar scutesc antreprenorul individual de nevoia de a aprofunda problemele contabile. Specialiștii sunt ocupați cu contabilitate, iar antreprenorul însuși se poate dedica în siguranță restului muncii.

Contabilitatea online este cea mai bună opțiune pentru antreprenorii individuali

Contabilitatea pe internet astăzi concurează cu încredere cu programele staționare datorită mai multor avantaje:

• este posibilă o contabilitate completă și o contabilitate fiscală;
• controlul deplin și accesul la contabilitate este posibil online de pe orice computer;
• serviciul vă reamintește de termenele de raportare viitoare;
• este posibilă completarea de la distanță a declarațiilor;
• disponibilitatea unei baze teoretice pentru contabilitate și raportare, sunt disponibile consultații online ale specialiștilor;
• prin intermediul serviciului, puteți trimite rapid și ușor documente pentru și trimite rapoarte online.

Folosim serviciul "Treaba mea". Are o interfață intuitivă convenabilă pe care chiar și un începător o va înțelege. Puteți testa munca de contabilitate gratuit timp de trei zile. Toate întrebările primesc răspuns foarte prompt și inteligibil prin suport.

Serviciul nu are propria sa aplicație mobilă, ca și alte resurse, dar există o versiune mobilă foarte convenabilă a site-ului, astfel încât să puteți lucra nu numai de pe computer, ci și de pe un smartphone sau tabletă.

La înregistrare, puteți specifica imediat toate detaliile companiei și apoi sistemul le va folosi la generarea documentelor, facturilor și raportărilor.

Serviciul conține câteva mii de formulare gata făcute.

În modul general, IP va trebui să deducă și TVA (18%). Declarația se întocmește trimestrial, iar taxa se achită înainte de data de 25 a primei luni următoare trimestrului de raportare. Pentru calcularea TVA-ului este necesar să se țină evidența contabilă pentru toate achizițiile, vânzările, facturile.

Întreprinzătorii individuali care lucrează cu numerar trebuie, de asemenea, să mențină ordinele de primire și cheltuieli.

IP pe OSNO va trebui să raporteze. O astfel de obligație nu este impusă UTII și sistemului simplificat de impozitare dacă valoarea cadastrală nu este aplicată proprietății din regiunea dumneavoastră.

O dată la trei luni, rapoartele sunt depuse la Fisc, iar acolo se depune și raportul anual.

. Pe un sistem simplificat, un antreprenor individual fără angajați se prezintă la fisc doar o dată pe an, până pe 30 aprilie.

Un antreprenor individual poate alege una dintre opțiunile de „simplificare”:

• venituri STS- doar veniturile pot fi luate in calcul, 6% dintre acestea vor trebui deduse la buget. Plățile în avans se fac o dată pe trimestru, dar se iau în considerare la calcularea sumei la sfârșitul anului.
• Venituri STS minus cheltuieli- principala dificultate este că antreprenorii individuali vor trebui să înregistreze și să confirme toate cheltuielile lor, care nu sunt întotdeauna ușor de justificat.

Contabilitatea IP a sistemului de impozitare simplificat trebuie să fie însoțită de o carte de venituri și cheltuieli. Absența ei amenință antreprenorul individual cu o amendă de 10.000 - 30.000 de ruble.

Este destul de ușor și accesibil chiar și pentru oamenii de afaceri începători să țină contabilitatea pe un sistem simplificat fără angajați. Datorită simplității sale, sistemul fiscal simplificat a devenit cel mai popular regim în rândul întreprinzătorilor individuali.

. IP privind „imputarea” este scutită de la menținerea obligatorie a KUDiR, dar chiar și așa, taxa rămâne destul de greu de înțeles și de calculat independent.

Pe UTII, antreprenorul înregistrează numai caracteristicile fizice ale activității (domeniul de lucru, zona sediului și altele) și raportează în mod regulat toate modificările.

Impozitul se calculează pe baza ratei de bază a rentabilității stabilite de serviciile guvernamentale pentru fiecare tip de activitate, precum și a diverșilor coeficienți (dintre care majoritatea sunt preferențiali).

IP pe UTII raportează separat pentru fiecare tip de activitate (dacă sunt mai multe).

Raportarea fiscală pentru UTII se depune trimestrial, până în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului. Taxa în sine se plătește înainte de data de 25.

Etapa 2. Angajații

Devine mai dificil să gestionezi în mod independent contabilitatea unui antreprenor individual odată cu apariția lucrătorilor angajați. Devenind angajator, un antreprenor individual dobândește statutul de agent fiscal - acum trebuie să calculeze și să rețină impozitul pe venit de la angajați, precum și să plătească contribuții la Asigurările Sociale și la Fondul de pensii pentru aceștia.

În ceea ce privește raportarea, la preocupările PA se adaugă următoarele:

Unde	Ce	Când
IFTS	Date privind numărul mediu de angajați	Până la data de 20.01 următoare anului de raportare
IFTS		Până la 1 aprilie, după anul de raportare
IFTS	Date despre veniturile angajaților ()
FSS		Până în a 20-a zi următoare trimestrului de raportare, în format hârtie și până în a 25-a zi în format electronic
FIU		Până la data de 15 a lunii următoare celei de raportare
FIU	Formular SZV-STAZH	Până la 1 martie următor anului de raportare
Oficiu fiscal	Formularul RSV-1	Până la sfârșitul lunii următoare trimestrului de raportare

Este foarte dificil să ții evidența tuturor evidențelor personalului și, în același timp, să te angajezi în alte activități de afaceri, prin urmare, pentru a lucra cu angajații, experții recomandă în continuare să apelezi la serviciile profesioniștilor. În total, pentru angajați, un antreprenor individual trebuie să depună șapte tipuri de raportare, să mențină și să stocheze documente de personal.

Etapa 3. Selectarea tipului de serviciu de contabilitate

Chiar și cu un flux de lucru mic și cele mai simple moduri (de exemplu, venituri STS), programe speciale (de exemplu, 1C) sau servicii online („Afacerea mea”) vor ajuta un antreprenor să țină evidențe.

Astfel de asistenți vor minimiza greșelile care sunt ușor de făcut atunci când faceți contabilitate manuală.

Etapa 4. Întocmirea unui calendar

Etapa finală de pregătire pentru evidența contabilă independentă este studiul formularelor de raportare în modul selectat și termenele limită pentru depunerea acesteia. Asistenții electronici moderni înșiși vă amintesc de următoarea dată de raportare, dar încă trebuie să cunoașteți datele principale.

Etapa 5. Întreținerea și păstrarea documentelor

Pentru propria ta siguranță, un antreprenor individual trebuie să trateze cu atenție toate documentele. poate vizita IP chiar și la trei ani de la închiderea acestuia.

De exemplu, în departamentul de contabilitate al unui magazin ar trebui să fie stocate:

• contracte cu furnizorii de bunuri și servicii (întreținere echipamente, Internet), proprietari, cumpărători angro obișnuiți;
• acord cu banca, extrase de cont;
• documente sursă;
• acte de personal (dacă există angajați);
• acte de numerar.

Automatizare contabilă

Îți poți face propria evidență pe hârtie, făcând toate înregistrările manual, dar este mult mai convenabil să apelezi la sisteme automate.

Tehnologiile nu stau pe loc, iar astăzi diverse servicii vin în ajutorul unui antreprenor fără contabil, permițând:

• calcula cuantumul impozitului in functie de regimul fiscal;
• a pregati;
• intocmeste documente bancare, ordine de plata;
• controlul plăților către angajați și plata facturilor;
• analiza profiturile si vanzarile.

Asistenții electronici pot fi atât sub formă de programe de calculator (de exemplu, contabilitate IP în 1C), cât și sub formă contabilitate online.

Programele îl vor costa mai mult pe antreprenor: va trebui să plătiți pentru programul în sine, pentru instalarea lui și, în viitor, pentru actualizări regulate și întreținere de către programator. Va fi disponibil doar de pe un singur computer, dar poate funcționa fără o conexiune permanentă la internet.

Vom vorbi despre posibilitățile și caracteristicile contabilității online folosind exemplul serviciului My Business.

Pentru a rezuma cu câteva sfaturi:

Utilizați serviciile online. Este mai ieftin decât serviciile unui contabil și mai de încredere decât notițele pe hârtie. Cu contabilitatea online, nu vei fi legat de un singur computer, ceea ce înseamnă că este convenabil să lucrezi cu ei atât acasă, cât și la birou.

Stocați și organizați toate documentele pe hârtie. Căutarea hârtiei potrivite într-o grămadă comună poate dura o perioadă decentă de timp, așa că este mai bine să sortați imediat documentele în dosare sau fișiere (în funcție de numărul lor). De exemplu, grupurile pot fi: achiziții, vânzări, clienți, furnizori obișnuiți, taxe.

Verificați la biroul fiscal. Vă puteți asigura că nu există datorii la o săptămână după plata impozitului prin intermediul contabilității online sau al contului personal de pe site-ul Nalog.ru.

Întreabă întrebări. Puteți obține sfaturi pe internet, pe forumuri și în rețelele sociale. Nu vă fie teamă să puneți întrebări și să învățați ceva nou, pentru că nici legea nu stă pe loc.

Urmați calendarul. Un antreprenor care face contabilitatea pe cont propriu trebuie să țină în cap o mulțime de date. Termenele de depunere a rapoartelor nu coincid întotdeauna cu termenele de plată a impozitelor și contribuțiilor la fondurile de stat.

Plata pentru serviciile unui contabil cu normă întreagă poate fi uneori o cheltuială mare pentru un antreprenor. Având în vedere că majoritatea aplică un sistem de impozitare simplificat sau, mulți își asumă funcția de contabil. Dar pentru asta trebuie să știi cum să faci contabilitate pentru IP pe cont propriu. Căutați răspunsuri în articol.

Pentru a ajuta antreprenorii care doresc să răspundă la întrebarea cum să țină ei înșiși evidența, mai multe servicii online și programe specializate sunt disponibile astăzi. Ele sunt concepute pentru a simplifica acest proces cât mai mult posibil și mulți oferă instrucțiuni pas cu pas. Dintre cele mai faimoase și populare:

• Programul 1C-Contabilitate. Puteți să-l învățați pe cont propriu pentru a păstra evidențe, dar va dura timp.
• Serviciul „Afacerea mea”. Acesta devine din ce în ce mai popular, având în vedere confortul, funcționalitatea și costul acceptabil de întreținere. De asemenea, un bonus frumos este suportul unui call center care răspunde la întrebările apărute cu privire la funcționarea programului.
• Serviciul „Sky” are posibilitatea de a testa gratuit timp de 2 săptămâni. Implementarea transferului de rapoarte către autoritățile relevante contra cost.
• „Fanțele mele” vă permite să generați documentația necesară în procesul muncii antreprenorului și, de asemenea, puteți întocmi o declarație și o puteți trimite Serviciului Fiscal Federal.

Pe lângă metoda automată de evidență a contabilității, o puteți face singur ca înainte - manual. Totul depinde de preferințele specifice.

Ținând cont de lipsa raportării, vom avea în vedere instrucțiuni detaliate despre ce deduceri la buget se fac pentru fiecare sistem de impozitare.

Antreprenorul raportează asupra unui sistem comun

1. În acest caz, întreprinzătorul individual trebuie să țină Registrul de Venituri și Cheltuieli.
2. Potrivit Book, o declarație 3-NDFL se formează la sfârșitul anului de raportare și se plătește o cotă de impozitare, care este egală cu 13% din venitul primit din activitatea de afaceri. Termenul maxim pentru depunerea unei declarații este 30 aprilie.
3. TVA-ul este obligatoriu și pentru acest sistem de impozitare, se plătește o dată la 3 luni și este de 18%.
4. TVA-ul se formează pe baza datelor indicate pe facturile de la furnizorii întreprinzătorului și de la el însuși, precum și achizițiile și vânzările în reviste speciale. Aflați mai multe despre cum să calculați TVA-ul.
5. Taxele suplimentare (proprietate, transport, teren) sunt transferate numai dacă obiectele de raportare sunt cerute de IP pentru a face afaceri.

Pe acest sistem, dacă există o casă de marcat, este necesară păstrarea unui jurnal pe acesta și înregistrarea primară.

În cazul angajării personalului, este responsabilitatea antreprenorului să calculeze și să rețină impozitul pe venit din salariile angajaților. De asemenea, el trebuie să țină evidența personalului și să aducă contribuții la PF și FSS.

Rapoartele care se impun antreprenorului în cazul angajării personalului:

1. Departamentul serviciului fiscal:

• până pe 20 ianuarie se depun informații privind numărul de salariați;
• până la 1 aprilie - pe salariile personalului;

1. Fondul de Asigurări Sociale depune o declarație generată la fiecare 3 luni și în fiecare an sub forma FSS-4. Termenul limită de depunere este a 15-a zi a primei luni a trimestrului următor.
2. Fondul de pensii solicită depunerea formularului RSV-1 până în data de 15 a celei de-a doua luni a trimestrului și anului următor.

Chiar și în absența angajaților, trebuie să știți cum întreprinzătorul individual plătește contribuții fixe la buget către Fondul de pensii și CHI. Aceste sume se pot schimba anual și este mai bine să verificați cu autoritatea fiscală locală. Aceste informații sunt importante pentru a ști cum să țină corect conturile și să plătească fără dificultate toate deducerile.

Este util de stiut ca impozitul este sub OSNO si se calculeaza din suma veniturilor primite. Dacă un antreprenor nu are activitate și, desigur, nu are venituri, este posibil să nu plătească impozite.

Raportarea antreprenorilor pe un sistem simplificat

Antreprenorilor individuali din sistemul fiscal simplificat li se oferă posibilitatea de a alege următoarea bază de impozitare:

• 6% din suma veniturilor primite;
• 15% din suma primită în cadrul schemei „venituri minus cheltuieli”.

În funcție de opțiunea aleasă, se modifică și suma taxei virate în buget. Declarația se depune o dată pe an, până pe 30 aprilie. Raportarea asupra angajaților se realizează în acest caz, ca și în OSNO. Un antreprenor individual care se află într-un sistem fiscal simplificat este scutit de plata impozitului pe venit și asupra proprietății persoanelor fizice.

Ceea ce mai este atractiv în acest sistem de impozitare este absența impozitului pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Cu toate acestea, dacă există un vehicul folosit în afacere sau un teren, va fi necesar să se efectueze plățile de impozit corespunzătoare.

Pentru a nu câștiga penalități, acordați atenție cerințelor contabile oficiale și luați în considerare nuanțele regionale ale subiecților Federației Ruse.

Raportarea antreprenorilor privind sistemul veniturilor imputate (UTII)

La imputare, impozitul la buget se plătește trimestrial până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Întrucât declarația se depune cel târziu în data de 20 a acestei luni. Adică, dacă impozitele au fost virate pentru trimestrul 3 (iulie, august, septembrie), atunci declarația trebuie depusă cel târziu pe 20 octombrie, iar acestea se plătesc până la 25 octombrie.

În consecință, un antreprenor individual care raportează pe UTII ține evidența veniturilor și cheltuielilor și monitorizează modificările indicatorilor fizici la întreprinderea sa care afectează baza de impozitare. Acestea din urmă includ dimensiunea suprafeței închiriate, numărul de angajați, vehicule, locuri comerciale și alți indicatori care depind de tipul de activitate al antreprenorului.

După cum a devenit clar, din impozite, un antreprenor individual care este pe UTII plătește impozit pe venitul personal, contribuții la FSS și PFR.

Atunci când un antreprenor desfășoară mai multe tipuri de activități, trebuie să raporteze fiecare dintre ele separat.

Clip video privind depunerea de rapoarte pentru antreprenorii individuali cu angajați

Povestea spune în detaliu ce rapoarte, în ce interval de timp și pentru ce perioadă, trebuie depuse unui antreprenor cu angajați. Schema pentru un antreprenor individual care nu are angajați este mai simplă.

În orice caz, păstrarea înregistrărilor pe cont propriu sau angajarea unui contabil este la latitudinea antreprenorului să decidă. Cei care sunt implicați în raportare fără ajutorul nimănui cred că nu este nimic dificil în asta. Este important doar să ținem evidența schimbărilor din legislație care au avut loc în timp.

Atunci când își organizează propria afacere sub formă de antreprenoriat individual, majoritatea antreprenorilor individuali lucrează cu documente în cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Contabilitatea antreprenorilor individuali în sistemul fiscal simplificat în 2020 este descrisă în detaliu în acest articol. Pentru a face acest lucru, ar trebui să înțelegeți ce este impozitarea într-o formă simplificată, tipurile și specificul aplicării sale.

Conceptul sistemului fiscal simplificat, avantajele și subiectele acestuia

Sistemul de impozitare simplificat este un regim fiscal separat care poate fi aplicat întreprinderilor mijlocii și mici. Vă permite să minimizați pierderile și un pachet de documente furnizate pentru raportare, precum și să simplificați completarea acestora. În ceea ce privește alte metode de control al veniturilor, contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat diferă în sens pozitiv, întrucât eliberează IP-ul:

1. Din impozitarea venitului personal;
2. Din perceperea taxei pe valoarea adăugată;
3. Din stabilitatea cuantumului contribuțiilor stabilite prin lege (la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale);
4. Din nevoia de a efectua calcule complexe.

Separat, este necesar să se ia în considerare condițiile în care subiectul impozitării dobândește dreptul de a ține contabilitatea întreprinzătorilor individuali în mod simplificat în anul 2020. Acestea sunt cazurile în care:

• Conform rezultatelor raportării anuale sau perioadei fiscale, limita de venit IP nu depășește suma de 79.740.000 de ruble;
• Personalul salariaților înregistrați este mai mic de 100 de persoane;
• Valoarea activelor subiacente nu depășește 100 de milioane de ruble;
• Alte organizații au o pondere mai mică de 25%.

Un antreprenor care menține contabilitatea IP în sistemul fiscal simplificat poate lucra fără angajamente:

• impozitul pe venitul personal;
• TVA (altul decât export);
• Impozitul pe proprietate (dacă baza de impozitare nu este valoarea lor cadastrală).

Pentru a înțelege cum să păstrați contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe o bază simplificată, ar trebui să luați în considerare în detaliu tipurile de rate de impozitare ale acestui sistem.

Tipuri de obiecte cu sistem simplificat de impozitare

Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat în 2020 are ca scop raportarea pe două tipuri de obiecte: venituri și venituri minus cheltuieli.

Caracteristici comparative	Sursa de venit	Venituri minus cheltuieli
procentul de impozitare	6%	15 %
Dreptul de deducere din contribuțiile fiscale efectuate la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale	Disponibil. Dacă IP: Are angajați - 50%; Nu are angajați - 100%.	Nu e disponibil.
Dreptul de reducere a cotei de impozitare prin reglementări regionale	Poate fi redus cu pana la 1%	Redus la 5%
Calculul sumei contribuțiilor fiscale și plata acestora	Calculul are loc trimestrial pe bază de angajamente. Rezultatul se obține pe baza veniturilor primite, iar contribuțiile fiscale anticipate plătite sunt însumate. În caz de plată în exces, aceasta este transferată în următoarea perioadă de raportare. Plata suplimentară pentru perioada necesară se face până la 30 aprilie.	La calcul, se ia suma venitului și se scade suma cheltuielilor din aceasta. Calculul are loc în avans, trimestrial. Antreprenorul individual trebuie să depună declarația fiscală până la 30 aprilie.

Este imposibil să se răspundă fără echivoc dacă este necesar să se țină contabilitatea PI pe sistemul fiscal simplificat în 2020. Din punct de vedere legislativ, subiecții acestui sistem nu au nevoie să țină contabilitate. contabilitate. Dar la organizarea oricărui tip de activitate este totuși necesară menținerea documentației aferente.

Tipuri de documentație la menținerea sistemului fiscal simplificat

Pentru a ține evidențe contabile detaliate pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat în anul 2020, vor fi necesare următoarele tipuri de documentație:

1. KUDiR. Documentul principal pentru contabilizarea încasărilor financiare către casierie sau către conturile electronice. Aceste venituri sunt luate ca bază pentru calcularea plății. Cu sistemul de impozitare simplificat - 6%, nu se face înregistrarea coloanei de cheltuieli. Este obligația de a prezenta la cerere pentru persoanele care efectuează contabilitate. înregistrarea PI în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2020.
2. Cartea contabilității de casă. Întocmită după formularul KO - 4. În varianta electronică, se tipăriază zilnic și se broșură. Conține date despre toate tranzacțiile de cheltuieli și încasări, cu introducerea datelor despre destinatar sau plătitor.
3. Comenzi de numerar, încasări și cheltuieli. Ele sunt utilizate la contabilizarea documentelor și a tranzacțiilor cu numerar (statul de plată, plata serviciilor furnizorilor, livrarea numerarului etc.).
4. Cecuri de casierie. Eliberat clienților la încheierea tranzacției. Poate fi înlocuit cu formulare stricte de raportare.
5. Acorduri cu clientul. Obligatoriu pentru întocmire în același mod ca documentele de închidere (bile de parcurs, acte de predare a lucrării). Asigură drepturile și obligațiile părților și sunt garanții securității împotriva fraudei.
6. Documentația angajaților. Include:
   • contracte de munca;
   • Tabelul de personal, care se întocmește conform formularului Nr. T-3;
   • Ordine de admitere și concediere;
   • Reglementări privind lucrul cu date personale, bonusuri și amenzi.

Înregistrarea documentelor cu sistemul de impozitare simplificat - 15% ar trebui să fie același cu contabilizarea unui antreprenor individual cu un sistem de impozitare simplificat cu venituri de 6% în 2020. Perioada de păstrare pentru astfel de documente este de 4 ani.

Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat cu salariatii

Cât despre cum ține evidența întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul de impozitare simplificat veniturile și veniturile minus cheltuielile, dacă există angajați, atunci perioada se împarte în:

1. Furnizarea impozitului pe venit pentru 2 persoane este aceeași cu ținerea evidenței IP asupra veniturilor din sistemul fiscal simplificat în anul 2020 fără angajați, adică până la data de 30 aprilie a anului precedent;
2. Depunerea 6-NDFL - nu mai târziu de sfârșitul lunii următoare pentru perioada de raportare.

Un asemenea boom. Contabilitatea implică faptul că un antreprenor individual are abilități de acumulare:

• Fonduri pentru plata către angajat (de două ori pe lună);
• prime de asigurare;
• Indemnizații de concediu și de maternitate.

Este necesar să aveți aceste abilități, sau să transferați contabilitatea simplificată unui contabil cu normă întreagă sau unei companii de outsourcing.

De asemenea, angajatorul trebuie să furnizeze informații către:

1. FIU.
   • Informații despre persoanele supuse asigurării (conform legii 385-FZ). Lunar (forma С3В-М);
   • Raportare trimestrială (formular RSV-1).
2. Rosstat. Raport detaliat asupra regulamentului intern al antreprenorului (formular 1-IP). La fiecare cinci ani sau la cerere individuală.

Limite de timp și penalități pentru raportare

Când se discută intervalul de timp pentru depunerea unei declarații fiscale, nu există nicio diferență în ceea ce privește modul de menținere a unui antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat veniturile minus cheltuielile în 2020 și cum să le păstreze într-o formă simplificată cu o cotă de 6%. Dar semnificativ diferită în cazurile în care există angajați în stat. Regula generală este că raportul anual trebuie depus până la data de 30 aprilie a perioadei curente.

Organizatorii de afaceri poartă anumite răspunderi pentru încălcarea regimului fiscal. IFTS, cu recurs articolele 119 si 76 din Codul fiscal, aplica amenzi pentru:

• Încălcarea termenului perioadei contabile, sub rezerva plății impozitului - 1000 de ruble;
• Datoria fiscală - de la 20% la 40% din valoarea datoriei.

De asemenea, FIU poate aplica o amendă pentru transmiterea cu întârziere sau denaturarea datelor în raportare în formele:

• 2-NDFL. Amenda variază de la 100 la 1000 de ruble;
• 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice. O întârziere de 1 lună este estimată la 1000 de ruble. Orice document nedepus este evaluat la cinci sute de ruble;
• RSV-1. Se pedepsește cu amendă de 500 de ruble pentru lucrătorul pentru care se depune raportul.

Pentru nerespectarea cerințelor Rosstat în 2020, se aplică o amendă de la 10 la 20 de mii de ruble.

În ciuda regulilor simple de ținere a contabilității pentru întreprinzătorii individuali, pentru a nu vă crește cheltuielile, trebuie să încredințați contabilitatea unor persoane competente.

Video: cum să păstrați evidența IP în sistemul fiscal simplificat