Raport UTII. Codul metodei de depunere a declarației

Contribuabilul impozitului unic pe venitul imputat trebuie să depună o declarație UTII trimestrială și să plătească suma estimată a impozitului. Completarea declarației are anumite caracteristici pe care trebuie să le cunoașteți. Să vedem cum să completați corect declarația UTII.

Atenţie! Dacă se desfășoară mai multe tipuri de activități, atunci este necesar să completați numărul corespunzător de foi din Secțiunea 2.

La pagina 020 trebuie să indicați adresa de a face afaceri. În acest caz, este necesar să completați aceste câmpuri în conformitate cu cartea de referință a abrevierilor KLADR.

Te-ar putea interesa:

Raportare întreprinzător individual cu privire la sistemul fiscal simplificat: tabel și termene limită de depunere în 2018

Apoi, la pagina 040, introducem date privind rentabilitatea de bază, care corespunde tipului de activitate selectat la pagina 010.

În continuare indicăm coeficienții UTII pentru 2018 K1 și K2:

1. K1, la pagina 050, este coeficientul federal stabilit prin lege pentru toate regiunile. De obicei este instalat în fiecare an.
   1. Valoarea coeficientului deflator K1 pentru 2017 este 1,798.
   2. Din 2018, coeficientul K1 a fost stabilit la 1,868și se va aplica din raportare pentru trimestrul I 2018 .
2. K2, la pagina 060 – coeficient stabilit la nivel local. Trebuie să aflați despre asta la biroul dvs. fiscal; fiecare va avea propriile sale. Sau accesați site-ul oficial fiscal nalog.ru, indicând regiunea dvs. - veți afla coeficientul K2.

Rândurile 070-090 sunt completate în același mod:

• În coloana 2 indicăm valoarea indicatorului fizic calculat - acesta poate fi metru pătrat, numărul de persoane etc.
• În coloana 3 punem o liniuță dacă activitatea s-a desfășurat de la începutul lunii perioadei de facturare. Dacă activitatea a început sau s-a încheiat în luna curentă, atunci este indicat numărul de zile lucrate.
• Coloana 4 este valoarea calculată; pentru a calcula, înmulțim linia 040*linia 050*linia 060 din secțiunea 2, apoi înmulțim cu valoarea indicatorului fizic din secțiunea 2.

Atenţie! Dacă luna nu este pe deplin lucrată, atunci pentru a calcula coloana 4 este necesar să se calculeze numărul de zile lucrate. Pentru a face acest lucru, împărțiți suma coloanei 4 la numărul de zile din luna de facturare și înmulțiți cu numărul de zile lucrate.

Exemplu. Organizația a început să lucreze pe 17 martie – adică 15 zile lucrătoare în martie. În coloana 4 am primit valoarea 58255. Sunt 31 de zile în martie, deci pentru 1 zi din martie va fi 58255/31 = 1879,19. Acum înmulțim valoarea cu numărul de zile lucrate: 1879,19*15=28188.

La pagina 100 introducem valoarea sumei coloanei 4, pagina 070+080+090.

La pagina 105 notăm cota de impozitare. Din 2017, oficialii au introdus posibilitatea de a modifica rata de la 15% la o valoare mai mică. Acestea. introduce beneficii pentru regiuni. Prin urmare, ar trebui să verificați și rata cu biroul fiscal.

Pagină 110 se calculează după formula: suma coloanei 4 rânduri 070-090, indicată la pagina 100, se înmulțește cu cota de impozitare de la pagina 105 și se împarte la 100.

Sectiunea nr.3: calculul impozitului

În partea de sus trebuie să indicați TIN-ul și KPP, precum și numărul paginii următoare.

La pagina 005 sunt indicate caracteristicile contribuabilului:

• Dacă un antreprenor individual sau SRL este angajator și face plăți către angajații săi.
• Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați.

La rândul 010 transferăm suma impozitului primit la rândul 110 al secțiunii 2. Dacă au fost completate mai multe secțiuni 2, atunci trebuie să însumați toate valorile.

La pagina 020, valoarea cheltuielilor, contribuțiilor și plăților prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse, art. 346.32, alin.2, care reduc baza de impozitare. De fapt, acestea includ contribuțiile plătite din salariile angajaților etc.

La pagina 030 introducem suma plăților fixe transferate de către întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în perioada de raportare către Fondul de pensii al Federației Ruse și către asigurările obligatorii de sănătate, precum și 1% din peste 300 mii.

Atenţie! Rândurile 020 și 030 includ sumele contribuțiilor efectiv transferate în perioada de raportare și care nu au fost acumulate pentru aceeași perioadă. Deci, de exemplu, pentru primul trimestru, luăm în calcul sumele care au trecut prin contul curent în perioada ianuarie-martie.

Valoarea finală a impozitului este indicată la pagina 040; se calculează în funcție de atributul specificat la pagina 005:

• Dacă ați indicat „1”, atunci îl calculăm astfel: pagina 010 – (pag. 020 + pagina 030). În acest caz, este imposibil să reduceți impozitul cu mai mult de 50% din rândul 010. Pentru a face acest lucru, comparați rândul 010 și suma rândurilor 020 și 030. Dacă este mai mare, atunci linia 040 = rândul 010/2, dacă este mai mică, atunci linia .040= pagina 010 – (pag. 020 + pagina 030).
• Dacă ați indicat „2”, atunci pagina 040=pagina 010-pagina 020-pagina 030. Valoarea p.040 nu poate fi mai mică de zero, așa că dacă diferența este negativă, setați-o la „0”. Acest lucru se poate întâmpla dacă valoarea impozitului este mai mică decât contribuțiile plătite.

Acum indicăm valoarea impozitului primit la pagina 020 din secțiunea 1.

Atenţie! Când plătiți contribuții fixe ale antreprenorilor individuale pe trimestru, plătiți suficient pentru a reduce suma estimată a impozitului la zero. Plățile în plus nu sunt reportate în alte perioade.

Amenzi pentru nedeclarare

Sancțiuni pentru nedepunerea rapoartelor sau neplata impozitelor:

• Dacă contribuabilul a plătit taxa UTII, dar nu a depus o declarație, amenda va fi de 1.000 de ruble.
• Dacă taxa nu a fost plătită, atunci pentru fiecare lună întreagă sau incompletă care a trecut de la întârziere, amenda va fi de 5% din suma calculată. În acest caz, suma minimă este de 1000 de ruble, iar maximul nu poate depăși 30% din suma estimată a impozitului.

Acest serviciu vă permite să completați, să calculați și să generați automat o declarație UTII în 2019 în formatele PDF și Excel. Conceput pentru SRL-uri și antreprenori individuali (cu sau fără angajați).

Cine închiriază

Toți antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII trebuie să depună o declarație. Intrucat taxa UTII se plateste indiferent daca activitatea a fost sau nu desfasurata, este necesara raportarea in orice caz.

Date scadente

Perioada fiscală pentru UTII este de un sfert. Prin urmare, declarația UTII se cere depusă de 4 ori pe an pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Termenul limită de depunere este cel târziu a 20-a zi a primei luni a trimestrului următor.

Consultanta fiscala gratuita

Unde se depune

Întreprinzătorii individuali și organizațiile trebuie să depună declarații UTII la organul fiscal de la locul efectiv al activității.

Cu excepția situațiilor în care este imposibil să se determine fără ambiguitate locul de desfășurare a activității (comerț de distribuție, transport de mărfuri etc.). În astfel de cazuri, întreprinzătorii individuali depun declarații EIT la Serviciul Fiscal Federal de la locul lor de reședință, iar organizațiile la locația lor (adresa legală).

Metode de depunere

Există trei modalități de a depune o declarație: pe hârtie în persoană sau prin reprezentantul dumneavoastră, prin poștă cu o listă de atașamente și, de asemenea, electronic prin Internet prin operatorii EDI (electronic document management).

Completați online declarația UTII in 2017, incepand cu trimestrul I 2017, aveti nevoie de un formular actualizat. Ce este nou în raportul modificat și ce oportunități sunt disponibile pentru a-l genera online în 2017, citiți în acest articol.

Noua declarație fiscală pentru UTII: ce s-a schimbat și cum să o întocmești

Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 nr. ММВ-7-3/574@, a fost introdusă o formă actualizată a declarației UTII. Au fost necesare modificări în acesta, în primul rând din cauza faptului că legea din 2 iunie 2016 nr. 178-FZ a modificat subparagraful. 1 pct. 2 art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse.

Modificări la art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse a eliminat o „discriminare” existentă anterior împotriva întreprinzătorilor individuali pe UTII. Din 01.01.2017, antreprenorii individuali de pe UTII care plătesc salarii angajaților pot reduce impozitul unic datorat la plată cu cuantumul primelor de asigurare plătite atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși. În același mod, de exemplu, acei întreprinzători individuali care se află pe sistemul fiscal simplificat au dreptul să facă acest lucru.

Să vă reamintim că până în 2017 art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse conținea o restricție care nu permitea întreprinzătorilor individuali cu angajați să reducă suma UTII plătibilă la buget pentru primele de asigurare plătite pentru ei înșiși.

Astfel, in noua declaratie UTII au fost adaugate noi formule de calcul corespunzatoare pentru coloanele care inregistreaza cuantumul contributiilor de asigurare acceptate ca reducere de impozit.

În plus, au fost aduse unele modificări codurilor de bare ale formularului, precum și denumirilor coloanelor.

După ce s-au făcut modificările întocmirea unei declaraţii UTII ar trebui făcut:

• pentru trimestrul 4 al anului 2016 - conform formularului „vechi”, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07/04/2014 nr. ММВ-7-3/353@ (deoarece modificările sunt valabile din 01/ 01/2017);
• pentru trimestrul I 2017 - conform noului formular conform comenzii nr. ММВ-7-3/574@.

Vom vorbi în continuare despre cum să întocmim o nouă declarație.

Descărcați formularul de declarație pentru anul 2017 sau completați-l online

Completați declarația UTII si il poti depune la fisc in 2017:

• pe hârtie și depusă personal sau prin reprezentant;
• pe hârtie și trimiteți prin poștă (prin poștă cu o listă de atașamente);
• electronic și trimite prin Internet.

Ce metodă să alegeți este decisă de compilator însuși.

Puteți descărca noul formular de declarație UTII pentru completare și tipărire ulterioară în format hârtie la adresa .

Pentru a genera un fișier xml electronic pentru trimitere prin canale de comunicare electronică, veți avea nevoie de un program special. Ar putea fi:

• Programul oferit de portalul Federal Tax Service este „Legal Taxpayer”. Conține și un pachet de rapoarte pentru antreprenorii individuali, inclusiv UTII. Puteți descărca cea mai recentă versiune a programului sau puteți obține actualizări pe portalul Federal Tax Service: https://www.nalog.ru/rn77/program//5961229/.
• Programul este din seria „1C: Entrepreneur” - conține și toate actualizările necesare pentru generarea versiunii curente a declarațiilor IP. Cu toate acestea, vă rugăm să rețineți că programul este plătit.
• Programul operator EDF - în sistemul operatorului, puteți fie să descărcați un fișier de raport gata făcut dintr-un alt sistem, fie să completați manual un formular electronic actualizat. Această metodă este și plătită, deoarece necesită încheierea unui acord cu un operator EDF.

Puteți trimite declarația completată electronic:

• prin intermediul site-ului Federal Tax Service;
• prin operatorul EDF;
• prin programul 1C folosit, dacă are o astfel de funcție (cele mai recente versiuni ale programelor achiziționate oficial o au de obicei).

Exemplu de completare a unei declarații pentru UTII folosind exemplul unui antreprenor individual fără angajați

Ea în sine nu a suferit modificări semnificative. Sa luam in considerare cum se completează o declarație UTII - 2017 folosind exemplul unui antreprenor individual care nu are angajați.

Antreprenorul nostru individual este înregistrat în orașul Mytishchi Regiunea Moscova și este angajat în transportul privat de mărfuri.

Principiul introducerii datelor în pagina de titlu rămâne același - toate informațiile inițiale de identificare sunt introduse în ea. În special, codul pentru locul de înregistrare, deoarece UTII se plătește la locul efectiv al activității. Antreprenorul individual este angajat în transportul de mărfuri, adică nu este legat de un anumit loc, altul decât locul de reședință. Prin urmare, el pune codul 120. Și dacă un antreprenor individual, de exemplu, deținea spații pentru furnizarea de servicii pe UTII într-un alt district din regiunea Moscovei, ar trebui să se înregistreze la Serviciul Fiscal Federal la locul unde se află sediul. localizat si raporteaza acolo, punand codul 320 in declaratie (dupa sediul activitatii).

Finalizarea altor secțiuni, de asemenea, nu s-a schimbat semnificativ. Ar trebui utilizați factori de corecție pentru calcularea corectă a impozitului:

• K1 - din ordinul relevant al Ministerului Dezvoltării Economice. În anul 2017 este în vigoare Ordinul nr. 698 din 3 noiembrie 2016.
• K2 - din decizia autorității municipale locale pentru zona pentru care se plătește UTII (în exemplul nostru, aceasta va fi decizia Consiliului Deputaților din Districtul Mytishchi „Cu privire la UTII pentru anumite tipuri de activități” din 20 octombrie, 2016 Nr. 12/3).

NOTĂ! În 2017, un nou salariu minim este în vigoare - 7.500 de ruble. Vă reamintim că pentru calcularea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali se folosește salariul minim valabil la începutul anului. Prin urmare, noul salariu minim introdus la 1 iulie 2016 va afecta doar contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși începând cu 1 ianuarie 2017.

Și va avea un impact mare. Atat de mult incat antreprenorul nostru individual, care a platit aceste contributii si le-a pus in deducere, nu a avut UTII de platit trimestrul.

Nuanțe de determinare a valorii unui indicator fizic

Separat, la completarea declarației, merită să vă concentrați pe determinarea valorii indicatorului fizic utilizat pentru calcularea bazei de impozitare lunar.

Indicatorul depinde de tipul de activitate și „leagă” mărimea bazei de impozitare de caracteristicile activității care se desfășoară.

De exemplu, în exemplul dat, antreprenorul nostru individual efectuează în mod independent transportul folosind un singur camion. În consecință, indicatorul său fizic în funcție de tipul de activitate este 1 (un camion).

Spre comparație: dacă un antreprenor individual ar începe să transporte pasageri, indicatorul fizic nu ar mai fi mașina, ci numărul de locuri din această mașină. De exemplu, 15. Și atunci am obține un calcul complet diferit și o valoare diferită a bazei de impozitare pentru UTII.

Pentru mai multe informații despre cum să determinați un indicator fizic, citiți: .

Rezultate

Declarația UTII din 2017 poate fi generată și depusă atât pe hârtie, cât și online. În ciuda faptului că formularul de declarație a fost modificat (ținând cont de modificările din legislație), procedura de completare a acestuia rămâne aproximativ aceeași. Atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic, ar trebui să abordați cu atenție puncte precum determinarea codului la locul de înregistrare (locul de livrare și plata taxei va depinde de acesta). De asemenea, ar trebui să determinați corect indicatorul fizic al UTII atunci când calculați baza de impozitare.

Mulți întreprinzători individuali și companii ale căror activități se încadrează în domeniul de aplicare definit de lege utilizează un singur impozit imputat în activitatea lor. Avantajul său semnificativ este independența față de profiturile reale. Cuantumul impozitelor la bugetul de stat se determină ținând cont de nivelul mediu al venitului. A lucra „sub imputare” nu înseamnă că nu este nevoie să depună rapoarte autorităților fiscale. Pentru acest tip de activitate este prevăzut un document special - declarația UTII.

Nou formular de declarație UTII 2019 -

Zona în care se încadrează întreprinderile care operează în baza impozitului imputat este stabilită de autoritatea municipală. Există reguli generale care se încadrează în:

• companii, antreprenori individuali cu peste 100 de angajati;
• parteneriate, companii cu management de încredere, antreprenori individuali care operează în baza unui contract;
• marii contribuabili;
• întreprinderi din categoria socială.

Impozitul lunar pentru organizațiile care operează sub NKVD se calculează folosind formula: BDxFPxK1xK2x15%, unde BD este profitabilitatea de bază, FP este un indicator fizic, K1 este un deflator calculat de Ministerul Dezvoltării Economice, K2 este un indicator de ajustare municipală.

Declarația UTII se depune trimestrial, termenul limită de depunere a acesteia este data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. „Imputarea” poate fi combinată cu alte tipuri de impozitare: sistem simplificat de impozitare, OSN, impozit agricol unificat.

Rata UTII în 2019

În prezent, autoritățile locale au posibilitatea de a stabili cota de impozitare ținând cont de condițiile existente în regiune. Poate fluctua în intervalul 7,5-15%, în funcție de tipul de activitate și statutul de contribuabil. Această inovație a apărut în toamna anului 2015 anul trecut. Pentru a afla ce tarif este prevăzut în subiectul dumneavoastră al federației pentru tipul de activitate al întreprinderii dumneavoastră pe UTII pentru anul 2019, trebuie să accesați site-ul oficial al administrației și să vă familiarizați cu condițiile prevăzute pentru regiunea dumneavoastră.

Coeficientul UTII pentru anul 2019

Coeficientul pentru UTII este calculat de Ministerul Dezvoltării Economice pentru anul, ținând cont de nivelul inflației care s-a dezvoltat în anul trecut. Randamentul de bază nu se va modifica în 2016, iar coeficientul este 2,083.

Completarea instrucțiunilor UTII 2017

Declarația UTII constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. Completarea acestui document nu este deosebit de dificilă. Dar trebuie să introduceți datele cu atenție pentru a evita erorile pentru care pot fi aplicate penalități. După completarea declarației, toate foile acesteia trebuie numerotate, începând cu pagina de titlu cu numărul 001. Există câmpuri speciale pentru numerele de serie. Cerneala stiloului trebuie să fie neagră, violet sau albastră. Nu fixați foile, ceea ce duce la deteriorarea acestora.

Declarația UTII trebuie completată cu majuscule. Dacă nu există indicatori pentru niciun câmp, trebuie să puneți o liniuță. Această cerință se aplică secțiunilor care nu sunt obligate prin lege să fie completate. Pe fiecare pagină a declarației este necesar să se indice TIN-ul și KPP-ul întreprinderii.

Pagina de titlu conține informații detaliate despre contribuabil: TIN, punct de control, coduri, adresă, dată etc. Este obligatoriu indicarea numărului de foi în declarație. Pe pagina de titlu există o secțiune care prevede legalizarea informațiilor furnizate. Dar această clauză nu este necesară pentru toate declarațiile. Prin urmare, trebuie să vă familiarizați cu cerințele pentru acest articol.

În prima secțiune a UTII, trebuie să indicați codul OKTMO din unsprezece cifre, suma impozitului care se plătește la bugetul de stat. Valoarea acestuia este calculată folosind formula. Pentru a determina indicatorul, se folosesc datele de la pagina 040 din secțiunea a 3-a, suma rândurilor 110 din toate foile din secțiunea a 2-a.

În a doua secțiune a declarației sunt introduse datele fiscale pentru anumite tipuri de afaceri, indicând codurile OKTMO (codurile pot fi determinate folosind un Director special sau vizitând site-urile web ale autorității municipale).

A treia secțiune conține date despre valoarea totală a plăților fiscale de către un antreprenor individual sau o companie către bugetul de stat, contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate (asigurarea obligatorie de sănătate) și contribuțiile la Fondul de pensii al Federației Ruse. Plățile prevăzute la art. 346.32 din Codul veniturilor interne. Suma plăților este redusă din motivele prevăzute de legislația Federației Ruse.

Descărcați formularul UTII și eșantionul gratuit

O mostră care poate fi descărcată de pe site-ul nostru și folosită în munca dumneavoastră vă va ajuta să completați corect și corect declarația UTII. Există, de asemenea, un formular de document UTII 2017 care poate fi descărcat pe computer și imprimat. Descărcarea documentelor este gratuită, nu este nevoie să vă înregistrați pe site.

Descărcați formularul de declarație UTII actualizatținând cont de modificările efectuate prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/574)

Formular necompletat de declarație UTII 2019 -

Exemplu de completare a declaratiei UTII 2019 -

Consultanță juridică privind UTII

Întâmpinați dificultăți în calcularea impozitului UTII? Ai întrebări? Solicitați-le avocatului nostru gratuit folosind formularul de feedback de mai jos. Un avocat vă va contacta în 15 minute.

Plătitorii impozitului unic pe venitul imputat raportează pentru activitățile lor în fiecare trimestru, deci nu există conceptul de declarație anuală pentru aceștia. În acest articol ne vom da seama în ce formular este depusă declarația UTII 2017 și cum este completată.

Raportare pentru trimestrul 4 2016

Declarația UTII pentru trimestrul IV 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017. Forma acestei raportări a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 N ММВ-7-3/353@.

Vă rugăm să rețineți: declarația UTII pentru trimestrul I 2017, i.e. în perioada 1 aprilie - 20 aprilie 2017 și ulterior, se depune folosind noul formular, pe care îl veți găsi mai jos.

Declarația UTII pentru trimestrul IV 2016 nu diferă cu mult de cea nouă, care va intra în vigoare după sfârșitul trimestrului I 2017, deci poate fi folosită ca eșantion în viitor.

Pagina de titlu a declarației se completează de către contribuabil, cu excepția câmpului din dreapta jos. În partea de sus a paginii indicați TIN-ul și KPP-ul organizației (antreprenori individuali - numai TIN).

La depunerea declarației inițiale, introduceți „0--” în câmpul „Număr de ajustare”. Dacă ulterior sunt transmise rapoarte actualizate, atunci, în funcție de numărul acesta, indicați „1--”, „2--”, etc.

Perioada fiscală din declarație pentru fiecare trimestru va fi diferită:

• 21 - pentru primul trimestru;
• 22 - pentru trimestrul 2;
• 23 - pentru trimestrul 3;
• 24 - pentru al 4-lea trimestru.

În cazul nostru, se introduce codul 24. În plus, trebuie să indicați anul de raportare la care se referă perioada fiscală, adică. 2016.

Acordați o atenție deosebită câmpului „la locul de înregistrare (cod)”. Cert este că plătitorul UTII se raportează la inspectoratul de la locul de activitate, și nu la înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL. Locul de activitate și locul de înregistrare pot coincide, apoi intră sub jurisdicția unei inspecții. Dacă un contribuabil este înregistrat la un inspectorat, dar desfășoară activități în cadrul UTII pe teritoriul aflat sub jurisdicția altui Serviciu Fiscal Federal, atunci el este înregistrat la două autorități fiscale.

Codul locației de înregistrare este selectat din Anexa nr. 3 la instrucțiunile de completare, în special:

• 120 - la locul de reședință al întreprinzătorului individual;
• 214 - la locația organizației ruse, dacă nu este unul dintre cei mai mari contribuabili;
• 310 - la locul de activitate al organizației ruse;
• 320 - la locul de activitate al întreprinzătorului individual.

Secțiunea 1 indică valoarea impozitului de plătit la buget, adică. deja reduse cu primele de asigurare pentru antreprenorii individuali și/sau angajați. În același timp, formularul are câmpuri pentru completarea diferitelor coduri OKTMO dacă desfășurați activități folosind UTII în locuri diferite.

În secțiunea 2, rândul 010, acesta trebuie scris în conformitate cu Anexa nr. 5 la procedura de completare a rapoartelor. Acesta nu este același cu codul OKVED, de exemplu:

• 01 - servicii casnice;
• 02 - servicii veterinare;
• 03 - servicii de reparatii si intretinere pentru transport etc.

Secțiunea 2 se completează pentru fiecare sediu de afaceri, așa că dacă aveți mai multe dintre ele (de exemplu, mai multe puncte de vânzare cu amănuntul), dar biroul fiscal este același, atunci trebuie completat același număr de foi Secțiunea 2.

Vă rugăm să rețineți: atunci când desfășurați activități pe UTII în locuri aparținând diferitelor inspectorate fiscale, declarațiile în sine trebuie să fie diferite.

Apoi, în secțiunea 2, introduceți datele pentru calcularea plății folosind formula DB * FP * K1 * K2, adică. este necesar să se indice indicatorul fizic, coeficienți, cota de impozitare regională, care poate fi redusă față de standardul de 15%.

Secțiunea 3 indică plata impozitului calculată și primele de asigurare care au fost plătite pentru angajați și/sau antreprenori individuali pentru ei înșiși. Pe baza acestor informații se calculează plata pentru plata către buget.

Exemplu de umplere

Să arătăm cu un exemplu cum se completează o declarație UTII pentru un antreprenor individual. Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci el are dreptul să reducă impozitul calculat pentru trimestrul al patrulea cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru el însuși în aceeași perioadă.

Antreprenorul individual Sergey Ivanovich Kotov oferă servicii de transport de mărfuri în orașul Mytishchi, regiunea Moscova. Codul principal OKVED este 49.41 (Activități de transport rutier de mărfuri). Nu există muncitori angajați.

Date inițiale:

• FP - numărul de vehicule utilizate în activitate - 1;
• BD - profitabilitate de bază pentru acest tip de activitate - 6.000;
• K1 pentru 2016 - 1.798;
• K2 (în Mytishchi pentru acest tip de activitate) - 1;
• cota de impozitare - 15%;
• valoarea primelor fixe de asigurare plătite în al 4-lea trimestru al anului 2016 este de 5.788 RUB.

Calculul sumei UTII pentru trimestrul IV 2016 se calculează folosind formula: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 luni. Să ne înlocuim valorile, obținem ((6.000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 ruble, rotunjite la 4855 ruble. Aceasta este suma impozitului calculat pe care o putem reduce cu contribuțiile plătite. Primim acel 4855 - 5 788<0.

Până la data de 25 ianuarie 2017, IP Kotov S.I. ar trebui să plătească impozit la buget, dar în cazul nostru este egal cu 0 ruble. Lipsa impozitului datorat se datorează faptului că primele de asigurare plătite pentru trimestrul 4 depășesc valoarea impozitului calculat.

Formular nou din primul trimestru 2017

Ce este diferit la noua declarație fiscală UTII, în vigoare din 2017? După cum am scris deja mai sus, au fost aduse puține modificări testului de declarare UTII. Ele sunt cauzate de faptul că întreprinzătorii individuali - angajatori, din 2017, au primit dreptul de a reduce impozitul trimestrial calculat cu valoarea primelor de asigurare plătite nu numai pentru angajați, ci și pentru ei înșiși. Impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.

Anterior, această procedură de reducere a plăților către buget era permisă numai plătitorilor sistemului de impozitare simplificat cu obiectul impozitării „Venituri”, care se reflectă și în. Acum contribuabilii care folosesc sistemul simplificat de impozitare pe venit și UTII sunt în condiții egale.

Declarația fiscală UTII a fost modificată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 19 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-3/574@. Să aruncăm o privire mai atentă la ce sa schimbat exact.

1. Sunt indicate coduri de bare noi:

• Codul 0291 3018 de pe pagina de titlu a fost înlocuit cu 0291 4015;
• Secțiunea 1 cod 0291 3025 a fost înlocuită cu 0291 4022;
• Secțiunea 2 cod 0291 3032 a fost înlocuită cu 0291 4039.
• Secțiunea 3 cod 0291 3049 a fost înlocuită cu 0291 4046.

2. La secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală”, formula de calcul a impozitului a fost modificată datorită faptului că întreprinzătorii individuali pot acum să ia în considerare suma contribuțiilor plătite pentru ei înșiși.

3. În Anexa nr. 2, care stabilește modul în care se depune declarația de impozit pentru impozitul unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități în formă electronică, a fost modificat Tabelul 4.1.

4. În tabelul 4.14 din formatul de raportare electronică, formularea frazei „Suma contribuțiilor de asigurare plătite de un întreprinzător individual către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii într-o sumă fixă” a fost schimbată. la „Suma contribuțiilor de asigurare plătite de un întreprinzător individual într-o sumă fixă ​​pentru asigurarea obligatorie de pensie și pentru asigurarea obligatorie de sănătate”.

Cert este că din 2017 fondurile au încetat să mai încaseze prime de asigurare de la antreprenori și muncitori, astfel că conceptul de contribuții la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii nu mai există. Acum primele de asigurare sunt colectate de Serviciul Federal de Taxe, unde este înregistrat contribuabilul.

5. În Anexa nr. 3, care trebuie urmată la completarea rapoartelor, s-au modificat subparagrafele 4 - 5 din paragraful 6.1, care se referă la formula de calcul al impozitului.