Rapport UTII. Code du mode de soumission de la déclaration

Le contribuable de l'impôt unique sur les revenus imputés doit présenter une déclaration UTII trimestrielle et payer le montant estimé de l'impôt. Remplir la déclaration présente certaines caractéristiques que vous devez connaître. Voyons comment remplir correctement la déclaration UTII.

Attention! Si plusieurs types d'activités sont réalisées, il est alors nécessaire de remplir le nombre approprié de feuilles dans la section 2.

À la page 020, vous devez indiquer l'adresse de faire des affaires. Dans ce cas, il est nécessaire de remplir ces champs conformément au répertoire des abréviations KLADR.

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Ensuite, à la page 040, nous saisissons les données sur la rentabilité de base, qui correspond au type d'activité sélectionné à la page 010.

Nous indiquons ensuite les coefficients UTII pour 2018 K1 et K2 :

1. K1, à la page 050, est le coefficient fédéral fixé par la loi pour toutes les régions. Il est généralement installé chaque année.
   1. La valeur du coefficient déflateur K1 pour 2017 est de 1,798.
   2. Depuis 2018, le coefficient K1 est fixé à 1,868 et sera appliqué dès le reporting du 1er trimestre 2018 .
2. K2, page 060 – coefficient fixé au niveau local. Il faudra vous renseigner auprès de votre bureau des impôts, chacun aura le sien. Ou rendez-vous sur le site officiel des impôts nalog.ru, en indiquant votre région - vous découvrirez le coefficient K2.

Les lignes 070-090 sont remplies de la même manière :

• Dans la colonne 2, nous indiquons la valeur de l'indicateur physique calculé - il peut s'agir de la superficie en pieds carrés, du nombre de personnes, etc.
• Dans la colonne 3 on met un tiret si l'activité a été réalisée depuis le début du mois de la période de facturation. Si l'activité a commencé ou s'est terminée dans le mois en cours, alors le nombre de jours travaillés est indiqué.
• La colonne 4 est la valeur calculée ; pour calculer, on multiplie la ligne 040*la ligne 050*la ligne 060 de la section 2, puis on multiplie par la valeur de l'indicateur physique de la section 2.

Attention! Si le mois n'est pas entièrement travaillé, alors pour calculer la colonne 4, il est nécessaire de calculer le nombre de jours travaillés. Pour cela, divisez la somme de la colonne 4 par le nombre de jours du mois de facturation et multipliez par le nombre de jours travaillés.

Exemple. L’organisation a commencé à travailler le 17 mars, soit 15 jours ouvrables en mars. Dans la colonne 4, nous avons la valeur 58255. Il y a 31 jours en mars, donc pour 1 jour de mars il y aura 58255/31 = 1879,19. Maintenant, nous multiplions la valeur par le nombre de jours travaillés : 1879,19*15=28188.

À la page 100, nous entrons la valeur somme de la colonne 4, page 070+080+090.

À la page 105, nous inscrivons le taux d'imposition. Depuis 2017, les autorités ont introduit la possibilité de faire passer le taux de 15 % à une valeur inférieure. Ceux. introduire des avantages pour les régions. Par conséquent, vous devez également vérifier le taux auprès de votre bureau des impôts.

Page 110 est calculé par la formule : la somme des lignes 070-090 de la colonne 4, indiquée à la page 100, est multipliée par le taux d'imposition de la page 105 et divisée par 100.

Section n°3 : calcul de la taxe

En haut, vous devez indiquer le TIN et le KPP, ainsi que le numéro de la page suivante.

A la page 005 sont indiquées les caractéristiques du contribuable :

• Si un entrepreneur individuel ou une SARL est un employeur et effectue des paiements à ses employés.
• Si un entrepreneur individuel travaille sans employés.

À la ligne 010, nous transférons le montant de l'impôt reçu à la ligne 110 de la section 2. Si plusieurs sections 2 ont été remplies, vous devez alors additionner toutes les valeurs.

À la page 020, le montant des dépenses, cotisations et paiements prévus par le Code des impôts de la Fédération de Russie, art. 346.32, paragraphe 2, qui réduisent l'assiette fiscale. En fait, cela inclut les cotisations payées sur les salaires des employés, etc.

À la page 030, nous inscrivons le montant des paiements fixes transférés par les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes au cours de la période de référence à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à l'assurance maladie obligatoire, ainsi que 1% au-delà de 300 000.

Attention! Les lignes 020 et 030 comprennent les montants des cotisations effectivement transférées au cours de la période de déclaration, et non accumulées pour la même période. Ainsi, par exemple, pour le premier trimestre, nous prenons en compte les montants qui sont passés par le compte courant sur la période de janvier à mars.

Le montant final de la taxe est indiqué à la page 040 ; il est calculé en fonction de l'attribut précisé à la page 005 :

• Si vous avez indiqué « 1 », alors nous le calculons comme ceci : page 010 – (page 020 + page 030). Dans ce cas, il est impossible de réduire la taxe de plus de 50 % de la ligne 010. Pour ce faire, comparez la ligne 010 et le montant des lignes 020 et 030. S'il est supérieur, alors ligne 040 = ligne 010/2, si moins, alors ligne .040= page 010 – (page 020 + page 030).
• Si vous avez indiqué « 2 », alors page 040=page 010-page 020-page 030. La valeur de p.040 ne peut pas être inférieure à zéro, donc si la différence est négative, réglez-la sur « 0 ». Cela peut se produire si le montant de l’impôt est inférieur aux cotisations versées.

Nous indiquons maintenant le montant de la taxe reçue à la page 020 de la section 1.

Attention! Lorsque vous payez pour vous-même des cotisations fixes d'entrepreneur individuel par trimestre, payez juste assez pour réduire le montant estimé de l'impôt à zéro. Les trop-perçus ne sont pas reportés sur d’autres périodes.

Amendes pour non-déclaration

Sanctions en cas de non-présentation des déclarations ou de non-paiement des taxes :

• Si le contribuable a payé la taxe UTII, mais n'a pas soumis de déclaration, l'amende sera de 1 000 roubles.
• Si la taxe n'a pas été payée, alors pour chaque mois complet ou incomplet écoulé depuis le retard, l'amende sera de 5 % du montant calculé. Dans ce cas, le montant minimum est de 1 000 roubles et le maximum ne peut pas dépasser 30 % du montant estimé de la taxe.

Ce service permet de remplir, calculer et générer automatiquement une déclaration UTII en 2019 aux formats PDF et Excel. Conçu pour les SARL et les entrepreneurs individuels (avec ou sans salariés).

Qui loue

Tous les entrepreneurs individuels et organisations de l'UTII doivent soumettre une déclaration. La taxe UTII étant payée indépendamment du fait que l'activité ait été exercée ou non, il est nécessaire de la déclarer dans tous les cas.

Les dates d'échéance

La période fiscale pour l'UTII est d'un quart. Ainsi, la déclaration UTII doit être déposée 4 fois par an sur la base des résultats de chaque trimestre. La date limite de soumission est au plus tard le 20e jour du premier mois du trimestre suivant.

Consultation fiscale gratuite

Où soumettre

Les entrepreneurs individuels et les organisations doivent soumettre les déclarations UTII à l'administration fiscale du lieu d'activité réel.

A l'exception des situations où il est impossible de déterminer sans ambiguïté le lieu d'activité (commerce de distribution, transport de marchandises, etc.). Dans de tels cas, les entrepreneurs individuels soumettent des déclarations EIT au Service fédéral des impôts de leur lieu de résidence et aux organisations de leur emplacement (adresse légale).

Méthodes de soumission

Il existe trois manières de déposer une déclaration : sous forme papier en personne ou par l'intermédiaire de votre représentant, par courrier avec liste de pièces jointes, et également par voie électronique via Internet via les opérateurs EDI (gestion électronique de documents).

Remplir la déclaration UTII en ligne en 2017, à partir du 1er trimestre 2017, vous avez besoin d'un formulaire mis à jour. Quoi de neuf dans le rapport modifié et quelles opportunités sont disponibles pour le générer en ligne en 2017, lisez cet article.

Nouvelle déclaration d'impôts pour l'UTII : ce qui a changé et comment la préparer

Par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/574@, un formulaire mis à jour de la déclaration UTII a été introduit. Des modifications y étaient nécessaires principalement en raison du fait que la loi du 2 juin 2016 n° 178-FZ a modifié le sous-paragraphe. 1 article 2 art. 346.32 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Modifications de l'art. 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie a éliminé certaines « discriminations » existantes à l'égard des entrepreneurs individuels sur l'UTII. A partir du 01/01/2017, les entrepreneurs individuels de l'UTII payant les salaires des salariés peuvent réduire l'impôt unique dû à hauteur du montant des primes d'assurance payées tant pour les salariés que pour eux-mêmes. De la même manière, par exemple, les entrepreneurs individuels qui bénéficient du régime fiscal simplifié ont le droit de le faire.

Rappelons que jusqu'en 2017 l'Art. 346.32 du Code des impôts de la Fédération de Russie contenait une restriction qui n'autorisait pas les entrepreneurs individuels ayant des employés embauchés à réduire le montant de l'UTII payable au budget pour les primes d'assurance payées pour eux-mêmes.

Ainsi, dans la nouvelle déclaration UTII, de nouvelles formules de calcul correspondantes ont été ajoutées pour les colonnes qui enregistrent le montant des cotisations d'assurance acceptées en réduction d'impôt.

De plus, quelques modifications ont été apportées au code-barres du formulaire, ainsi qu'aux noms des colonnes.

Une fois les modifications effectuées établir une déclaration UTII devrait être fait:

• pour le 4ème trimestre 2016 - selon « l'ancien » formulaire, approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 04/07/2014 n° ММВ-7-3/353@ (puisque les modifications sont valables à partir du 01/ 01/2017);
• pour le 1er trimestre 2017 - selon le nouveau formulaire selon l'arrêté n° ММВ-7-3/574@.

Nous parlerons plus loin de la manière de rédiger une nouvelle déclaration.

Téléchargez le formulaire de déclaration 2017 ou remplissez-le en ligne

Remplir la déclaration UTII et vous pouvez le présenter au bureau des impôts en 2017 :

• sur papier et soumis en personne ou par l'intermédiaire d'un représentant ;
• sur papier et envoi par courrier (par courrier avec liste de pièces jointes) ;
• par voie électronique et à envoyer via Internet.

La méthode à choisir est décidée par le compilateur lui-même.

Vous pouvez télécharger le nouveau formulaire de déclaration UTII pour le compléter et l'imprimer au format papier sur .

Pour générer un fichier XML électronique à envoyer via les canaux de communication électroniques, vous aurez besoin d'un programme spécial. Il pourrait être:

• Le programme proposé par le portail du Service fédéral des impôts est « Contribuable légal ». Il contient également un ensemble de rapports destinés aux entrepreneurs individuels, dont l'UTII. Vous pouvez télécharger la dernière version du programme ou obtenir des mises à jour sur le portail du Service fédéral des impôts : https://www.nalog.ru/rn77/program//5961229/.
• Le programme appartient à la série « 1C : Entrepreneur » - il contient également toutes les mises à jour nécessaires pour générer la version actuelle des déclarations IP. Attention cependant, le programme est payant.
• Programme opérateur EDF - dans le système de l'opérateur, vous pouvez soit télécharger un fichier de rapport prêt à l'emploi à partir d'un autre système, soit remplir manuellement un formulaire électronique à jour. Cette méthode est également payante, car elle nécessite de conclure une convention avec un opérateur EDF.

Vous pouvez envoyer la déclaration complétée par voie électronique :

• via le site Web du Service fédéral des impôts ;
• via l'opérateur EDF ;
• via le programme 1C utilisé, s'il dispose d'une telle fonction (les dernières versions des programmes officiellement achetés l'ont généralement).

Exemple de remplissage d'une déclaration pour l'UTII sur l'exemple d'un entrepreneur individuel sans salariés

Lui-même n’a subi aucun changement significatif. Considérons comment remplir une déclaration UTII - 2017 en utilisant l'exemple d'un entrepreneur individuel qui n'a pas embauché d'employés.

Notre entrepreneur individuel est enregistré dans la ville de Mytishchi, dans la région de Moscou et est engagé dans le transport de marchandises privé.

Le principe de saisie des données dans la page de titre reste le même : toutes les informations d'identification initiales y sont saisies. Notamment le code du lieu d'immatriculation, puisque l'UTII est payée au lieu d'activité réel. L'entrepreneur individuel est engagé dans le transport de marchandises, c'est-à-dire qu'il n'est pas lié à un lieu spécifique autre que son lieu de résidence. Par conséquent, il met le code 120. Et si un entrepreneur individuel, par exemple, possédait des locaux pour la fourniture de services sur l'UTII dans un autre district de la région de Moscou, il devrait s'inscrire auprès du Service fédéral des impôts à l'endroit où se trouvent les locaux. situé et vous y déclarer en inscrivant le code 320 dans la déclaration (selon le lieu d'activité).

L’achèvement des autres sections n’a pas non plus changé de manière significative. Des facteurs de correction pour un calcul correct de l'impôt doivent être utilisés :

• K1 - de l'arrêté correspondant du ministère du Développement économique. En 2017, l'arrêté n°698 du 3 novembre 2016 est en vigueur.
• K2 - de la décision de l'autorité municipale locale de la zone pour laquelle l'UTII est payée (dans notre exemple, il s'agira de la décision du Conseil des députés du district de Mytishchi « Sur l'UTII pour certains types d'activités » en date du 20 octobre, 2016 n°12/3).

NOTE! En 2017, un nouveau salaire minimum est en vigueur - 7 500 roubles. Rappelons que pour le calcul des primes d'assurance des entrepreneurs individuels, on utilise le salaire minimum en vigueur en début d'année. Ainsi, le nouveau salaire minimum introduit le 1er juillet 2016 n’affectera les cotisations des entrepreneurs individuels qu’à partir du 1er janvier 2017.

Et cela aura un grand impact. A tel point que notre entrepreneur individuel, qui payait ces cotisations et les mettait en déduction, n'avait pas l'UTII pour payer le trimestre.

Nuances de détermination de la valeur d'un indicateur physique

Par ailleurs, lors du remplissage de la déclaration, il convient de se concentrer sur la détermination de la valeur de l'indicateur physique utilisé pour calculer l'assiette fiscale sur une base mensuelle.

L'indicateur dépend du type d'activité et « lie » la taille de l'assiette fiscale aux caractéristiques de l'activité exercée.

Par exemple, dans l'exemple donné, notre entrepreneur individuel effectue de manière indépendante le transport à l'aide d'un seul camion. Ainsi, son indicateur physique par type d'activité est de 1 (un camion).

A titre de comparaison : si un entrepreneur individuel se mettait à transporter des passagers, l'indicateur physique ne serait plus la voiture, mais le nombre de sièges dans cette voiture. Par exemple, 15. Et nous obtiendrions alors un calcul complètement différent et une valeur différente de l'assiette fiscale pour l'UTII.

Pour plus d'informations sur la façon de déterminer un indicateur physique, lisez : .

Résultats

La déclaration UTII en 2017 peut être générée et soumise aussi bien sur papier qu'en ligne. Malgré le fait que le formulaire de déclaration ait été modifié (en tenant compte des évolutions de la législation), la procédure pour le remplir reste à peu près la même. Tant sous forme papier que sous forme électronique, vous devez aborder avec soin des points tels que la détermination du code au lieu d'immatriculation (le lieu de livraison et de paiement de la taxe en dépendra). Vous devez également déterminer correctement l'indicateur physique de l'UTII lors du calcul de l'assiette fiscale.

De nombreux entrepreneurs individuels et entreprises dont les activités entrent dans le champ défini par la loi utilisent un impôt imputé unique dans leur travail. Son avantage majeur est son indépendance par rapport aux bénéfices réels. Le montant des impôts sur le budget de l'État est déterminé en tenant compte du niveau de revenu moyen. Travailler « sous imputation » ne signifie pas qu’il n’est pas nécessaire de soumettre des déclarations au fisc. Pour ce type d'activité, un document spécial est prévu : la déclaration UTII.

Nouveau formulaire de déclaration UTII 2019 -

La zone dans laquelle se situent les entreprises opérant sous l'impôt imputé est déterminée par l'autorité municipale. Il existe des règles générales qui relèvent de :

• entreprises, entrepreneurs individuels de plus de 100 salariés ;
• partenariats, sociétés à gestion fiduciaire, entrepreneurs individuels opérant sous contrat ;
• les gros contribuables ;
• entreprises de la catégorie sociale.

L'impôt mensuel pour les organisations opérant sous NKVD est calculé à l'aide de la formule : BDxFPxK1xK2x15%, où BD est la rentabilité de base, FP est un indicateur physique, K1 est un déflateur calculé par le ministère du Développement économique, K2 est un indicateur d'ajustement municipal.

La déclaration UTII est déposée trimestriellement, la date limite de dépôt est le 25 du mois suivant la période de reporting. « L'imputation » peut être combinée avec d'autres types de fiscalité : fiscalité simplifiée, OSN, taxe agricole unifiée.

Tarif UTII en 2019

Actuellement, les autorités locales ont la possibilité de déterminer le taux d'imposition en tenant compte des conditions prévalant dans la région. Il peut fluctuer entre 7,5 et 15 %, selon le type d'activité et le statut de contribuable. Cette innovation est apparue à l'automne 2015 de l'année dernière. Afin de connaître quel tarif est prévu dans votre objet de la fédération pour le type d'activité de votre entreprise sur l'UTII pour 2019, vous devez vous rendre sur le site officiel de l'administration et prendre connaissance des conditions prévues pour votre région.

Coefficient UTII pour 2019

Le coefficient de l'UTII est calculé par le ministère du Développement économique pour l'année, en tenant compte du niveau d'inflation qui s'est développé au cours de l'année écoulée. Le rendement de base ne changera pas en 2016 et le coefficient est de 2,083.

Remplir les instructions UTII 2017

La déclaration UTII se compose d'une page de titre et de trois sections. Remplir ce document n'est pas particulièrement difficile. Mais vous devez saisir les données avec soin pour éviter des erreurs qui pourraient être sanctionnées. Après avoir rempli la déclaration, toutes ses feuilles doivent être numérotées, en commençant par la page de titre portant le numéro 001. Il existe des champs spéciaux pour les numéros de série. L'encre du stylo doit être noire, violette ou bleue. Ne fixez pas les feuilles, ce qui pourrait les endommager.

La déclaration UTII doit être remplie en majuscules. S'il n'y a aucun indicateur pour aucun champ, vous devez mettre un tiret. Cette exigence s’applique aux sections dont la loi n’exige pas qu’elles soient remplies. Sur chaque page de la déclaration, il est nécessaire d'indiquer le NIF et le KPP de l'entreprise.

La page de titre contient des informations détaillées sur le contribuable : NIF, point de contrôle, codes, adresse, date, etc. Il est obligatoire d'indiquer le nombre de feuilles dans la déclaration. Il y a une section sur la page de titre qui prévoit la légalisation des informations fournies. Mais cette clause n'est pas nécessaire pour toutes les déclarations. Par conséquent, vous devez vous familiariser avec les exigences relatives à cet élément.

Dans la première section de l'UTII, vous devez indiquer le code OKTMO à onze chiffres, le montant de l'impôt versé au budget de l'État. Sa valeur est calculée à l'aide de la formule. Pour déterminer l'indicateur, les données de la page 040 de la 3ème section, la somme des lignes 110 dans toutes les feuilles de la 2ème section, sont utilisées.

Dans la deuxième section de la déclaration, les données fiscales de certains types d'entreprises sont saisies, en indiquant les codes OKTMO (les codes peuvent être déterminés à l'aide d'un annuaire spécial ou en visitant les sites Internet de l'autorité municipale).

La troisième section contient des données sur le montant total des impôts payés par un entrepreneur individuel ou une entreprise au budget de l'État, les cotisations d'assurance pour l'assurance maladie obligatoire (assurance maladie obligatoire) et les cotisations à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie. Les versements prévus à l'art. 346.32 de l'Internal Revenue Code. Le montant des paiements est réduit pour les motifs prévus par la législation de la Fédération de Russie.

Téléchargez gratuitement le formulaire et l'échantillon UTII

Un exemple téléchargeable sur notre site Internet et utilisé dans votre travail vous aidera à remplir correctement et correctement la déclaration UTII. Il existe également un formulaire de document UTII 2017 qui peut être téléchargé sur votre ordinateur et imprimé. Le téléchargement des documents est gratuit, vous n'avez pas besoin de vous inscrire sur le site.

Téléchargez le formulaire de déclaration UTII actualisé compte tenu des modifications apportées par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/574)

Formulaire de déclaration UTII vierge 2019 -

Exemple de remplissage de la déclaration UTII 2019 -

Conseils juridiques sur l'UTII

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Les contribuables de l'impôt unique sur les revenus imputés déclarent leurs activités chaque trimestre, il n'existe donc pas de notion de déclaration annuelle pour eux. Dans cet article, nous découvrirons sous quelle forme la déclaration UTII 2017 est soumise et comment elle est remplie.

Reporting du 4ème trimestre 2016

La déclaration UTII du 4ème trimestre 2016 doit être déposée au plus tard le 20 janvier 2017. La forme de cette déclaration a été approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 4 juillet 2014 N ММВ-7-3/353@.

Attention : déclaration UTII du 1er trimestre 2017, soit dans la période du 1er avril au 20 avril 2017 et au-delà, est soumise à l'aide du nouveau formulaire que vous trouverez ci-dessous.

La déclaration UTII du 4ème trimestre 2016 n'est pas très différente de la nouvelle, qui entrera en vigueur après la fin du 1er trimestre 2017, elle pourra donc servir d'échantillon dans le futur.

La page de titre de la déclaration est remplie par le contribuable, à l'exception du champ inférieur droit. En haut de la page, indiquez le TIN et le KPP de l'organisation (entrepreneurs individuels - uniquement le TIN).

Lors du dépôt de la déclaration initiale, inscrivez « 0-- » dans le champ « Numéro d'ajustement ». Si un rapport mis à jour est soumis ultérieurement, en fonction du décompte, indiquez « 1-- », « 2-- », etc.

La période fiscale dans la déclaration pour chaque trimestre sera différente :

• 21 - pour le 1er trimestre ;
• 22 - pour le 2ème trimestre ;
• 23 - pour le 3ème quart-temps ;
• 24 - pour le 4ème quart-temps.

Dans notre cas, on saisit le code 24. De plus, vous devez indiquer l'année de déclaration à laquelle se rapporte la période fiscale, c'est-à-dire 2016.

Portez une attention particulière au champ « au lieu d'immatriculation (code) ». Le fait est que le payeur de l'UTII relève de l'inspection du lieu d'activité, et non de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une SARL. Le lieu d'activité et le lieu d'immatriculation peuvent coïncider, ils relèvent alors de la compétence d'un seul contrôle. Si un contribuable est enregistré auprès d'une inspection, mais exerce des activités au titre de l'UTII sur le territoire relevant de la compétence d'un autre Service fédéral des impôts, il est alors enregistré auprès de deux autorités fiscales.

Le code du lieu d'inscription est choisi dans l'annexe n°3 aux instructions à remplir, notamment :

• 120 - au lieu de résidence de l'entrepreneur individuel ;
• 214 - au siège de l'organisation russe, si elle n'est pas l'un des plus gros contribuables ;
• 310 - au siège social de l'organisation russe ;
• 320 - au lieu d'activité de l'entrepreneur individuel.

La section 1 indique le montant de l'impôt payable au budget, c'est-à-dire déjà réduit par les primes d’assurance pour les entrepreneurs individuels et/ou les salariés. Dans le même temps, le formulaire comporte des champs pour remplir différents codes OKTMO si vous menez des activités en utilisant l'UTII à différents endroits.

Dans la section 2, ligne 010, il doit être rédigé conformément à l'annexe n° 5 à la procédure de remplissage des rapports. Ce n'est pas la même chose que le code OKVED, par exemple :

• 01 - services ménagers ;
• 02 - services vétérinaires ;
• 03 - services de réparation et d'entretien pour les transports, etc.

La section 2 est remplie pour chaque établissement, donc si vous en avez plusieurs (par exemple, plusieurs points de vente), mais que le bureau des impôts est le même, alors le même nombre de feuilles de la section 2 doivent être remplies.

Attention : lors de la réalisation d'activités sur l'UTII dans des lieux appartenant à différentes inspections des impôts, les déclarations elles-mêmes doivent être différentes.

Ensuite, dans la section 2, saisissez les données de calcul du paiement en utilisant la formule DB * FP * K1 * K2, c'est-à-dire il est nécessaire d'indiquer l'indicateur physique, les coefficients, le taux d'imposition régional, qui peut être réduit par rapport à la norme de 15 %.

La section 3 indique le paiement calculé des impôts et des primes d'assurance qui ont été payés par les salariés et/ou les entrepreneurs individuels pour eux-mêmes. Sur la base de ces informations, le paiement pour le paiement au budget est calculé.

Exemple de remplissage

Montrons avec un exemple comment remplir une déclaration UTII pour un entrepreneur individuel. Si un entrepreneur travaille seul, il a alors le droit de réduire l'impôt calculé pour le quatrième trimestre de la totalité du montant des cotisations payées pour lui-même au cours de la même période.

L'entrepreneur individuel Sergey Ivanovich Kotov fournit des services de transport de marchandises dans la ville de Mytishchi, dans la région de Moscou. Le code OKVED principal est 49.41 (Activités de transport routier de marchandises). Il n'y a pas de travailleurs embauchés.

Donnée initiale:

• FP - nombre de véhicules utilisés dans l'activité - 1 ;
• BD - rentabilité de base pour ce type d'activité - 6 000 ;
• K1 pour 2016 - 1.798 ;
• K2 (à Mytishchi pour ce type d'activité) - 1 ;
• taux d'imposition - 15%;
• le montant des primes d'assurance fixes payées au 4ème trimestre 2016 est de 5 788 RUB.

Le calcul du montant de l'UTII pour le 4ème trimestre 2016 est calculé selon la formule : DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 mois. Remplaçons nos valeurs, nous obtenons ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 roubles, arrondis à 4855 roubles. Il s’agit du montant d’impôt calculé que l’on peut réduire des cotisations versées. Nous obtenons que 4855 - 5 788<0.

Jusqu'au 25 janvier 2017, IP Kotov S.I. il faudrait payer un impôt au budget, mais dans notre cas, il est égal à 0 rouble. L'absence d'impôt dû est due au fait que les primes d'assurance payées au titre du 4ème trimestre dépassent le montant de l'impôt calculé.

Nouveau formulaire à partir du 1er trimestre 2017

En quoi la nouvelle déclaration d'impôt UTII est-elle différente, effective à partir de 2017 ? Comme nous l'avons déjà écrit ci-dessus, peu de modifications ont été apportées au test de déclaration UTII. Elles sont dues au fait que les entrepreneurs individuels - employeurs, depuis 2017, ont obtenu le droit de réduire l'impôt trimestriel calculé du montant des primes d'assurance payées non seulement pour les salariés, mais aussi pour eux-mêmes. La taxe peut être réduite de 50 % au maximum.

Auparavant, cette procédure de réduction des versements au budget n'était autorisée que pour les contribuables du régime fiscal simplifié ayant pour objet l'imposition des « revenus », ce qui se reflète également dans. Désormais, les contribuables bénéficiant de la fiscalité simplifiée sur les revenus et de l'UTII sont sur un pied d'égalité.

La déclaration de revenus de l'UTII a été modifiée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 19 octobre 2016 n° ММВ-7-3/574@. Examinons de plus près ce qui a exactement changé.

1. Les nouveaux codes-barres sont indiqués :

• Le code 0291 3018 sur la page de titre a été remplacé par 0291 4015 ;
• Le code de l'article 1 0291 3025 a été remplacé par le 0291 4022 ;
• Le code de la section 2 0291 3032 a été remplacé par le 0291 4039.
• Le code de l'article 3 0291 3049 a été remplacé par le 0291 4046.

2. Dans la section 3 « Calcul du montant de l'impôt unique sur les revenus imputés pour la période fiscale », la formule de calcul de l'impôt a été modifiée du fait que les entrepreneurs individuels peuvent désormais prendre en compte le montant des cotisations payées pour eux-mêmes.

3. Dans l'annexe n° 2, qui détermine les modalités de présentation de la déclaration fiscale de l'impôt unique sur les revenus imputés pour certains types d'activités sous forme électronique, le tableau 4.1 a été modifié.

4. Dans le tableau 4.14 du format de déclaration électronique, le libellé de la phrase « Le montant des cotisations d'assurance payées par un entrepreneur individuel à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire d'un montant fixe » a été modifié. à « Le montant des cotisations d'assurance payées par un entrepreneur individuel d'un montant fixe pour l'assurance pension obligatoire et pour l'assurance maladie obligatoire. »

Le fait est que depuis 2017, les fonds ont cessé de collecter les primes d'assurance auprès des entrepreneurs et des travailleurs, de sorte que la notion de cotisations à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie obligatoire n'existe plus. Désormais, les primes d'assurance sont collectées par le Service fédéral des impôts, où le contribuable est enregistré.

5. Dans l'annexe n° 3, qui doit être respectée lors du remplissage des déclarations, les alinéas 4 à 5 du paragraphe 6.1, qui concernent la formule de calcul de l'impôt, ont été modifiés.