Calcul de la paie par salaire : exemple. Calcul de la paie : formule

Quelle est la procédure étape par étape pour calculer les salaires ? Pour les débutants, ces informations sont d'une grande importance. En règle générale, les enregistrements comptables et les régularisations sont effectués dans un programme comptable spécial 1C. Il enregistre toutes les opérations de l'entreprise. Cet article explique comment traiter et calculer les salaires. Un algorithme étape par étape pour toutes les opérations comptables nécessaires sera décrit pour les débutants.

Enregistrement et calcul des salaires

Compte tenu du salaire établi, des avantages sociaux, des congés de maladie, des indemnités de vacances, des primes, des indemnités et des amendes, le salaire est calculé chaque mois pour les salariés d'une entreprise, d'une entreprise ou d'une institution. Lors de l'émission de paiements, il est important que les comptables non seulement comptabilisent et émettent correctement, mais également documentent ces transactions. L'ensemble de la procédure est assez compliqué pour les comptables débutants, cependant, les travailleurs expérimentés mettent également constamment à jour leurs connaissances, lisent les actualités dans ce domaine et se familiarisent avec les nouvelles commandes.

La documentation des calculs fait partie de la comptabilisation du calcul des salaires, puisque le paiement est calculé en fonction de la comptabilisation des heures de travail. Pour les salaires au temps, la feuille comptable T-treize est utilisée. Il s'agit d'un document interne qui est délivré à tous les salariés lors de leur adhésion.

Documents requis pour le calcul et la paie

Avant de comprendre le calcul de la paie étape par étape (pour les débutants, des informations détaillées sont fournies ci-dessous), vous devez vous familiariser avec les types de documents pour lesquels les paiements sont émis. Des relevés spéciaux sont utilisés pour le traitement et le calcul des salaires. Conformément à la loi (article 9) 402-FZ du 6 décembre 2011 « sur la comptabilité », tous les documents et états comptables sont élaborés conformément aux exigences standard. Mais l’État n’interdit pas aux entreprises d’élaborer de telles déclarations de manière indépendante. Il suffit d'approuver les nouveaux formulaires dans l'arrêté sur les politiques comptables.

Le document de règlement T-cinquante-et-un est l'un des principaux documents comptables utilisés pour calculer les paiements aux employés d'une entreprise. Le formulaire est rempli de la manière suivante : en face du nom, prénom et patronyme du salarié figurent son matricule, l'intitulé de son poste, le taux selon le contrat, le nombre d'heures par mois et le montant des indemnités. Cette déclaration doit être signée par le comptable qui l'a établie.

La feuille de paie T-53 est une déclaration qui confirme le fait que les salaires sont versés aux employés. Il est pratique à utiliser car, à l'aide d'un tel document, vous pouvez immédiatement calculer les paiements d'un grand nombre d'employés.

T-49 - un relevé de comptabilité primaire, nécessaire au calcul des salaires du travail. Il est utilisé dans les petites entreprises comptant un petit nombre de travailleurs. Si vous utilisez cette déclaration, alors les documents T-51 et T-53 ne sont pas établis.

Quand faut-il calculer les salaires ?

Quel que soit le nombre de jours ouvrables des salariés, il doit être accumulé pour les heures travaillées du premier au trentième jour ou du vingt-huitième au trente et unième jour. Ces conditions d'accumulation sont précisées dans la loi de la Fédération de Russie, article cent trente-trois du Code du travail.

Les primes sont versées au moment du paiement du salaire de base ou de la manière précisée dans la documentation de l'entreprise. L'entreprise verse des prestations au fur et à mesure que naissent les droits à les percevoir.

Le caissier délivre le salaire. Le paiement est émis à la caisse de l'entreprise ou transféré sur le compte bancaire personnel du salarié. L'inscription s'effectue selon les données de la feuille de paie T-53. Le relevé d'émission d'argent T-53 est remis au caissier pendant cinq jours, après quoi il est clôturé. Lorsqu'ils reçoivent de l'argent, les employés laissent leur signature sur le formulaire.

Calcul de la paie étape par étape pour les débutants : affichages

En comptabilité, certaines règles régissent le remplissage des données dans le programme. Ces règles ne peuvent être enfreintes, car l'ensemble des données comptables peut être faussé. Cette dernière entraînera des erreurs qui seront très difficiles à corriger. Cela peut entraîner une réprimande ou un licenciement du comptable.

Pour enregistrer le montant d'un compte en comptabilité, vous devez créer une écriture comptable avec certaines règles. Dans l'écriture, vous devez indiquer : le crédit du compte comptable, le débit du compte comptable et le montant. Une entrée est une écriture de journal informatique ou papier qui enregistre une modification du débit d’un compte et du crédit d’un autre, et génère un montant.

Les publications doivent être créées selon certaines règles. Ce qui est interdit de saisie :

• vous ne pouvez pas inscrire un montant sur un compte sans vérifier un autre compte ;
• En utilisant une seule entrée, vous ne pouvez pas enregistrer deux montants différents.

De telles règles empêchent l'entrée d'informations incorrectes dans les registres comptables, ce qui permet finalement d'équilibrer la balance avec succès.

Que faut-il mentionner d'autre lorsqu'on parle du calcul des salaires étape par étape (pour les débutants) ? Les publications dans 1C peuvent être créées de deux manières :

• saisir sous la forme d'un document indiquant le débit, le crédit et le montant du compte ;
• en utilisant un document qui effectuera lui-même des transactions selon un algorithme de programme spécialement écrit.

En règle générale, les salaires sont payés à la caisse, donc sur la base d'un chèque de caisse, un certain montant est retiré du compte courant. Pour ce faire, vous devez utiliser les câblages D50 et K51. Ce montant ne peut rester à la caisse que pendant trois jours. Si le paiement n'est pas effectué dans un certain délai, l'argent est restitué à la banque sur la base d'une annonce de dépôt en espèces. Les écritures K50 et D70 affichent les paiements de salaire.

Compte soixante-dix en comptabilité

Les entreprises et les entreprises utilisent le compte soixante-dix pour afficher et payer les rémunérations - il s'agit de règlements avec les employés pour les salaires. Sur le compte soixante-dix, les opérations sont effectuées pour tous types de paiements :

• les salaires;
• primes, primes;
• indemnités et suppléments;
• congés de maladie, avantages sociaux, vacances.

De plus, à l'aide du compte, les pensions sont calculées et versées aux retraités actifs, et des déductions alimentaires sont versées pour certains salariés. En règle générale, un de ces comptes est utilisé pour comptabiliser un employé de l'entreprise.

Calcul de la paie étape par étape pour les débutants en 1C

Comment utiliser le compte soixante-dix et calculer les paiements aux employés du programme 1C ? Le calcul de la paie étape par étape pour les débutants est décrit ci-dessous :

1. Dans le programme, vous devez accéder à l'onglet "Salaire" - "Paie des employés de l'organisation".
2. Vous devez indiquer votre département sur le formulaire ouvert.
3. La date sur le formulaire est réglée automatiquement (le dernier jour du mois).
4. Vous devez cliquer sur le bouton « Remplir » dans la barre d'outils. Après cela, le programme extraira automatiquement la liste complète des travailleurs du répertoire « Employés de l'entreprise ».
5. Le salaire du salarié sera automatiquement fixé dans la colonne « Résultat ». Il peut être modifié manuellement.
6. Dans le champ « Code des impôts sur le revenu des personnes physiques », l'impôt sur le revenu est automatiquement calculé.
7. Après avoir saisi toutes les données nécessaires, vous devez enregistrer le document en cliquant sur le bouton « OK ».

Programme 1C-KAMIN

Le programme 1C-KAMIN est conçu pour calculer les salaires, les impôts, les cotisations d'assurance et pour préparer des rapports. Utilisé dans les grandes et petites entreprises, dans tout domaine d'activité. Comprend tous les régimes fiscaux : Taxe Agricole Unifiée, fiscalité simplifiée, UTII. Ses avantages sont les suivants :

• le programme ne nécessite pas de modifications pour chaque entreprise ;
• interface simple ;
• Vous pouvez calculer la masse salariale des salariés de plusieurs entreprises ;
• le programme intègre un « 1C-Reporting » (envoi de rapports sur l'entreprise à la Caisse de retraite de Russie, à la Caisse d'assurance sociale et au Service fédéral des impôts) ;
• vous pouvez utiliser « 1C-Connect » et « 1C-Link ».

Programme FOYER

Quelles opportunités le programme offre-t-il à un comptable lors du calcul de la paie ? Le programme effectue un certain nombre de calculs nécessaires au calcul des paiements. Liste des fonctionnalités :

• calcul et saisie des salaires par département, sources de revenus, périodes d'accumulation ;
• paiement et calcul des salaires et tarifs, paiement à la pièce, ainsi que transfert d'indemnités et de primes ;
• accumulation basée sur le ratio salarial moyen (indemnités de déplacement et de vacances) ;
• calcule les prestations sociales;
• effectue le paiement de l'ancienneté et le paiement selon le KTU.

Séquence de paiements

Comment faire des calculs de paie à l'aide du programme ? Calcul de la paie étape par étape pour les débutants en KAMIN :

1. Vous devez vous rendre dans l'onglet « Calcul du salaire » et cliquer sur « Types d'accumulation » dans le panneau de navigation. Les types d'accumulation sont les revenus provenant des primes, des allocations, etc.
2. Pour saisir une nouvelle accumulation, vous devez cliquer sur le bouton « Créer ». Il existe trois signets dans le formulaire d'élément de répertoire.
3. Dans le champ d'accumulation, vous devez saisir le nom de l'accumulation.
4. Sélectionnez le type de revenu.
5. Dans le champ « Type de revenu des primes d'assurance », vous devez indiquer le mode de calcul, qui est soumis à l'impôt.
6. Indiquez le poste de coût.
7. Si le paiement est calculé en pourcentage du montant des autres charges, vous devez alors cocher la case dans la fenêtre vide « Il y a une base ». Après avoir coché la case, l'onglet « Base » est activé, dans lequel la base de régularisation est indiquée.
8. Si vous cochez la case « Ne pas indexer » dans une fenêtre vide, l'accumulation ne sera pas indexée.
9. Vous devez enregistrer l'élément du répertoire à l'aide du bouton « Enregistrer ».
10. Dans l'onglet « Inclus dans la base de données », vous devez créer des régularisations, des déductions et des déductions.
11. Pour enregistrer les données saisies, cliquez sur le bouton « Enregistrer et fermer ».

Salaire à la pièce

Le paiement à la pièce est un calcul basé sur la qualité et la quantité du travail effectué. Il peut être divisé en paiement individuel et paiement d’équipe. Une accumulation individuelle est versée à une personne pour avoir effectué un certain type de travail. La constitution de l'équipe dépend du volume de travail et du salaire individuel de l'ensemble de l'équipe.

Les salaires à la pièce peuvent être divisés en certains types. Il existe 4 types de paiements à la pièce :

1. Travail à la pièce simple- il s'agit d'un paiement basé sur des tarifs et un référentiel tarifaire et de qualification unifié pour le travail et la profession.
2. Bonus à la pièce- il s'agit d'un paiement non seulement pour la production de produits, mais aussi de bonus.
3. Morceau progressif- Il s'agit d'un paiement à la pièce dans lequel les produits fabriqués dans les limites normales sont payés à la pièce.
4. Accord- Il s'agit d'un paiement à la pièce.

Comment faire des calculs de paie étape par étape pour les débutants en utilisant le paiement à la pièce ? Pour ce faire, vous devez effectuer certaines actions :

1. Configurez le type de calcul.
2. Entrez les opérations techniques.
3. Entrez le travail à la pièce.
4. Calculer et calculer les salaires des employés de l'entreprise.

Calcul de la paie en 1C 8.2

Dans 1C version 8.2, il existe deux méthodes de calcul et de calcul des salaires étape par étape pour les débutants. Vous pouvez calculer manuellement à l'aide de documents dans un certain ordre. Vous pouvez également utiliser l'Assistant Paie. Le calcul de la paie étape par étape pour les débutants sans utiliser le « Salary Accounting Assistant » implique les étapes suivantes :

1. Saisissez toutes les commandes du personnel.
2. Saisir des paiements et indemnités supplémentaires constants.
3. Calcul des paiements pour un mois.
4. Créditer les primes d’assurance sur la paie.
5. Formation des fiches de salaire.

Salaires dans les organisations budgétaires

Dans quel ordre l'accumulation de salaire s'effectue-t-elle étape par étape pour les débutants ?Pour le calcul du salaire étape par étape, vous devez établir des données sur le tableau des effectifs, la catégorie d'employés, le taux de tarif horaire, ainsi que les informations sur la feuille de temps pour le mois. Il est également nécessaire de prendre en compte les réglementations qui régissent le calcul des paiements.

Afin de rationaliser et de normaliser les salaires des employés du secteur public, la loi a introduit :

1. Une grille tarifaire unifiée.
2. Salaire horaire.
3. Catégories tarifaires.

Calcul du salaire moyen dans la Fédération de Russie 2017

En 2017, comme les années précédentes, selon la loi, conformément à l'article cent trente-six du Code du travail de la Fédération de Russie, les salaires doivent être payés deux fois par mois. Si l'employeur ne respecte pas les conditions, il peut engager sa responsabilité administrative. Par conséquent, le calcul du salaire étape par étape pour les débutants doit être effectué en utilisant les types de paiements suivants :

1 Avance sur salaire futur. Il s'agit d'un certain pourcentage du paiement de base.

2. Salaire pour un mois de travail complet. Selon les jours ouvrables, il peut être accumulé soit pour une moitié, soit pour deux moitiés de mois.

Principaux indicateurs du salaire moyen en 2017 :

• le montant des paiements accumulés pendant un an ;
• temps de travail selon le calendrier pendant douze mois ;

Pour calculer le salaire moyen, utilisez la formule : Salaire moyen = Paiements par an / pendant douze mois.

Comment calculer le salaire en fonction du salaire à un employé ordinaire qui souhaite revérifier les calculs comptables ? Lors de la candidature à un emploi, le salaire est négocié, mais en plus, lors du calcul du salaire du mois, des coefficients, le nombre de jours travaillés et d'autres facteurs pouvant affecter son montant final sont pris en compte. Nous en parlerons dans l'article.

Ce qu'il faut savoir pour calculer correctement les salaires

Lorsqu'il postule à un emploi, le candidat doit négocier le montant du salaire avec l'employeur. Et lorsqu'un salarié entend le montant, il ne pense pas qu'en réalité les versements seront différents. Le montant convenu pendant l'emploi est le salaire (salaire fixe). Cela sera reflété dans le contrat de travail. Mais le montant qu’un employé recevra dépend de nombreux facteurs.

Voici ce qu'il faut prendre en compte :

• L'impôt sur le revenu est prélevé sur les fonds du salarié, tandis que l'employeur verse les cotisations d'assurance sur ses propres fonds.
• Le salarié peut bénéficier d'une avance.
• Un employé peut avoir l'obligation de payer une pension alimentaire ou d'autres paiements en vertu des titres exécutoires.
• Des suppléments et des coefficients peuvent être appliqués au salaire du salarié ; celui-ci peut bénéficier d’une prime et d’autres versements complémentaires.

Tous ces facteurs augmentent ou diminuent le salaire net. Si vous les oubliez, vous ne pourrez pas calculer correctement le montant à payer.

Quelle formule de calcul de salaire peut-on utiliser ?

La formule de calcul de salaire la plus simple ne comprend que 3 points :

• montant du salaire;
• nombre de jours travaillés ;
• impôt sur le revenu.

Si l'on suppose que le salarié n'a à effectuer aucun versement et qu'aucun versement supplémentaire ne lui est versé, alors le salaire est calculé comme suit :

1. Le salaire est divisé par le nombre de jours ouvrables du mois, puis multiplié par le nombre de jours travaillés.

2. L'impôt sur le revenu est déduit du montant reçu (en Russie, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est de 13 %).

Regardons un exemple. Le salaire de l'employé est de 30 000 roubles. Il y a 23 jours ouvrables dans un mois travaillé. L'employé a pris 3 jours sans salaire pour résoudre des problèmes personnels. Il a donc travaillé 20 jours par mois. Le calcul du salaire ressemble à ceci :

30 000 / 23 × 20 = 26 086,96 roubles (salaire avant impôt sur le revenu) ;

26 086,96 - 13 % = 22 695,65 roubles (salaire net).

Mais dans la pratique, des calculs aussi simples n’arrivent presque jamais. Les salariés reçoivent des primes, des indemnités et des compensations. Supposons qu’en plus d’un salaire de 30 000 roubles, un employé reçoive chaque mois une prime de 25 % du salaire. Et il n'a travaillé que 20 jours au lieu des 23 jours ouvrables par mois requis. Le calcul ressemblera alors à ceci :

Salaire + bonus (30 000 + 7 500) = 37 500 roubles (salaire mensuel) ;

37 500 / 23 × 20 = 32 608,70 roubles (salaire des heures travaillées sans déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques) ;

32 608,70 - 13 % = 28 369,57 roubles (salaire net).

Dans les cas où un salarié a droit à une déduction fiscale, le montant de l'impôt est d'abord calculé, puis il est déduit du salaire. Par exemple, le salaire est de 30 000 roubles. L'employé travaillait tous les jours. Il a droit à une déduction fiscale de 800 roubles. Le calcul ressemblera à ceci :

30 000 - 800 = 29 200 × 13 % = 3 796 roubles (impôt sur le revenu des personnes physiques après application de la déduction fiscale) ;

30 000 - 3 796 = 26 200 roubles (salaire en main).

Calculer la paie peut sembler une tâche ardue. Mais une fois que vous aurez compris son algorithme, il n’y aura plus de problèmes avec le prochain calcul.

L'influence du coefficient régional sur les salaires

Dans les régions où les conditions de travail sont considérées comme particulières en raison des conditions climatiques, du relief ou de l'augmentation des niveaux de rayonnement, un coefficient régional est ajouté aux salaires des salariés. Il ne faut pas la confondre avec les indemnités nordiques pour les employés d'Extreme Server. Le domaine d'application du coefficient régional est beaucoup plus large.

La taille du coefficient est établie par le gouvernement de la Fédération de Russie spécifiquement pour chaque région. Il n'existe pas d'acte réglementaire unique, une résolution distincte est émise pour chaque district. Le coefficient le plus bas - 1,15 - se trouve dans la région de Vologda, ainsi que dans la plupart des régions du District fédéral de l'Oural : régions de Perm, Sverdlovsk, Orenbourg, Tcheliabinsk et Kourgan. Un coefficient similaire s'applique au Bachkortostan et à l'Oudmourtie.

Le coefficient régional s'applique non pas au salaire, mais au montant effectif du salaire avant déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Pour calculer, vous devez additionner le salaire avec toutes les indemnités et primes, à l'exception des paiements ponctuels (tels que les congés de maladie et l'aide financière), et multiplier le total obtenu par un coefficient. Par exemple, dans l'une des villes de la région de Tcheliabinsk, avec un salaire d'employé de 30 000 et une prime de 7 500 roubles, le calcul du salaire ressemblera à ceci :

(30 000 + 7 500) × 1,15 = 43 125 roubles (salaire avant impôt sur le revenu des personnes physiques) ;

43 125 -13% = 37 518,75 roubles (salaire en main).

Quelle est la différence entre le calcul de la paie militaire ?

Les différences commencent par le nom de la rémunération (service). Si un civil reçoit un salaire, un militaire reçoit une allocation. Pour les militaires, sa taille est influencée par :

• titre d'emploi;
• rang;
• durée du service;
• conditions de service.

Le salaire se compose d'un salaire basé sur le poste et d'un salaire basé sur le rang. C'est ce que reçoivent les travailleurs contractuels. Le montant de l'impôt sur le revenu sur les paiements au personnel militaire est le même que sur les salaires civils - 13 %. Parmi les déductions fiscales standard utilisées pour le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, à l'art. 218 du Code des impôts de la Fédération de Russie mentionne plusieurs postes qui s'appliquent uniquement au personnel militaire. Il ne faut donc pas les oublier lors du calcul de votre allocation.

Le principe de calcul est ici le suivant :

1. Les salaires pour le grade et le poste sont résumés.
2. Des indemnités sont ajoutées pour l'ancienneté, le lieu de service et autres.
3. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu en tenant compte des déductions fiscales si les militaires y ont droit.

Comment vérifier si votre salaire est calculé correctement

La législation du travail impose que le salarié soit informé de toutes les primes qu'il perçoit et de toutes les retenues opérées. La manière la plus courante de transmettre des informations consiste à émettre un « règlement ». Ce document contient un récapitulatif de toutes les opérations de base effectuées pour calculer la masse salariale.

D’après le « calcul », on peut comprendre que comment calculer le salaire en fonction du salaire employeur. Ensuite, vous devez faire vos calculs et comparer les résultats. Si les montants ne concordent pas, vous devez demander au comptable de l'entreprise de parcourir avec vous toutes les étapes du calcul pour comprendre à quel stade l'écart entre les chiffres s'est produit.

Ainsi, le salaire et le montant reçu peuvent ne pas correspondre. Ils ne sont pas obligés de correspondre. Avant de payer le salaire, l'employeur doit retenir sur celui-ci 13 % de l'impôt sur le revenu. Et si les montants sont toujours égaux, cela signifie que l'employé reçoit des paiements supplémentaires - par exemple, une prime est versée. Pour calculer vous-même votre salaire, vous devez connaître toutes les déductions et allocations dans chaque cas spécifique. Sinon, les résultats seront approximatifs.

Le salaire est le principal facteur de motivation dans l’activité professionnelle d’une personne. Sa taille détermine en grande partie la manière dont l'employé « s'exerce » dans l'exercice de ses fonctions. Un facteur secondaire, mais non moins important, est l'exactitude de son calcul et l'équité de l'établissement de sa taille par rapport à la rémunération des autres salariés. Pour un employeur, les salaires constituent l’un des principaux postes de dépenses. En même temps, des dépenses qui doivent être couvertes périodiquement et sans délai. De plus, des prélèvements obligatoires doivent être effectués sur le fonds salarial, qui constituent également un poste de dépense important.

Cette place du salaire dans le système des relations entre salarié et employeur, ainsi qu'avec l'État, nécessite une approche prudente de la mise en place de systèmes salariaux, tant entre entrepreneurs que dans les entreprises, ainsi que du paiement des salaires à des salariés spécifiques. Cet article vous expliquera comment le faire correctement, quelles actions doivent être entreprises avant ce moment et que faire pour ne pas enfreindre la loi lors du calcul des salaires.

Base de calcul et de paiement des salaires

Le principal acte réglementaire régissant la procédure et les conditions est le Code du travail de la Fédération de Russie. Il fournit les principaux points clés à prendre en compte lors de la fixation et du paiement des salaires :

• la procédure de détermination et la valeur du salaire minimum,
• composantes du salaire,
• les systèmes de salaires,
• procédure et restrictions en matière de retenues sur salaire.

A l'avenir, chaque employeur, qu'il s'agisse d'un entrepreneur ou d'une organisation, déterminera les paramètres de base de la rémunération de ses salariés dans la réglementation locale :

• convention collective,
• réglementation des salaires,
• réglementation sur les primes (motivation).

Le montant de la rémunération pour des postes spécifiques est établi par le tableau des effectifs. Et avec un salarié précis, le montant de son salaire est convenu dans le contrat de travail.

Attention : Dans le contrat de travail conclu avec le salarié, l'employeur doit indiquer le montant précis du salaire (salaire, tarif) du salarié embauché. Rédiger un accord sans préciser un montant précis de rémunération, par exemple, uniquement en référence au tableau des effectifs, est illégal (Lettre Rostrud n° 395-6-1 du 19 mars 2012).

Les montants des salaires versés mensuellement et déterminés sur la base des documents ci-dessus, ainsi que des feuilles de temps, bons de travail et autres documents, sont indiqués dans les fiches de paie.

Composantes du salaire

La rémunération de chaque salarié peut dépendre du contenu des actes locaux internes de l’employeur et des accords formalisés dans le contrat de travail. Selon la législation du travail, la rémunération d'un employé spécifique peut comprendre les éléments suivants :

• rémunération du travail (le salaire lui-même par exemple),
• les indemnités (paiements complémentaires, compensations),
• paiements incitatifs (primes, indemnités, autres récompenses).

Comme mentionné ci-dessus, les conditions générales de rémunération du travail sont fixées par l'employeur par voie réglementaire interne locale. Une partie importante des salaires de nombreux employés est constituée de divers paiements supplémentaires et primes.

Les lois locales internes peuvent établir des rémunérations complémentaires pour différentes catégories de salariés. Les motifs généraux les plus courants pour des paiements supplémentaires sont :

• pour l'ancienneté (pour les salariés qui travaillent pour l'employeur depuis longtemps),
• pour l'intensité du travail,
• pour des horaires de travail irréguliers,
• pour la connaissance des langues étrangères (naturellement, si cette connaissance est utilisée dans le travail).

Dans certains cas, ces compléments de rémunération, communs à l'ensemble de l'équipe, sont établis en fonction de la volonté de l'employeur (sa politique du personnel), dans d'autres, sur la base des exigences légales.

Certains versements complémentaires peuvent être fixés à un montant fixe, qui sera versé mensuellement, d'autres en pourcentage du salaire, ou encore le montant établi sera calculé au prorata du temps travaillé.

Les primes jouent un rôle majeur dans le paiement des salaires et dans les politiques de motivation des employeurs envers leurs salariés. Ils peuvent également prendre la forme d’un montant fixe ou d’un pourcentage du salaire. Comme cela arrive souvent, l'employé reçoit ces paiements mensuellement à peu près du même montant. À cet égard, de nombreux employeurs ont introduit la pratique consistant à réduire la prime mensuelle en cas d'exercice malhonnête par les salariés de leurs fonctions. De telles actions de l’employeur sont généralement appelées amendes, même si en réalité aucune retenue n’est effectuée sur le salaire de l’employé.

Opinion d'expert

Romain Efremov

Plus de 7 ans d'expérience. Spécialisation : droit du travail, droit de la sécurité sociale, droit de la propriété intellectuelle, procédure civile, droit pénal, théorie générale du droit

Formulaires de salaire

Les formes de salaire suivantes sont légalement approuvées :

Salaire horaire
Accumulé en fonction du temps travaillé au taux horaire établi. Cette forme de revenu est souvent utilisée si :

• le résultat final ne dépend pas de l'employé et de ses compétences, il existe une relation directe entre le résultat et le processus technologique ;
• le résultat du travail ne peut être calculé avec précision (scientifiques, enseignants, fonctionnaires, etc.).

À leur tour, les salaires au temps sont classés de deux manières :

• salaire simple, encore appelé « salaire nu », « taux » ;
• des primes au temps, qui offrent la possibilité de bénéficier de préférences financières supplémentaires sous réserve d'atteindre un certain résultat.

Salaire à la pièce
Dépend directement de la quantité du produit final, il est utilisé dans des situations où le résultat du travail est étroitement lié aux efforts de l'employé lui-même.

Il existe les types de salaires à la pièce suivants :

• revenu simple;
• paiement de prime au travail à la pièce, dans lequel une prime est garantie à un employé embauché pour atteindre certains indicateurs de travail ;
• salaire régressif à la pièce : rare, stipule que le paiement est à un taux unique pour le respect de la norme fixée, et en cas de dépassement du plan, le taux est réduit ;
• salaire progressif à la pièce : dans le cadre de l'exécution du plan, un taux unique est appliqué, en cas de dépassement des normes, le paiement est effectué à des taux plus élevés ;
• salaire forfaitaire, dans ce cas le salaire final dépend directement du coût du travail effectué. Il est utilisé dans les domaines où il est nécessaire d'effectuer certains travaux.

Les gains peuvent être différenciés selon la localisation du chantier. Pour les régions de l'Extrême-Nord et zones équivalentes, des coefficients croissants s'appliquent.

Feuille de paie

Pour la plupart des employeurs, le document final précédant la délivrance immédiate du salaire est la feuille de paie. En fonction des modalités de paiement des salaires et de l'équipement matériel de l'entrepreneur ou de la personne morale, l'une des trois mentions prévues par les textes réglementaires est appliquée :

Bien remplir le bulletin de paie :

• règlement et paiement
• paiement
• calculé

Les employeurs avec un petit nombre d'employés utilisent un mandat de caisse dans leurs activités. En raison de la pratique répandue consistant à payer les salaires sur la carte bancaire des salariés, les fiches de salaire deviennent de plus en plus populaires.

La forme du relevé de paie est établie par Rosstat. Un document est établi au service comptable de l’employeur sur la base des résultats des travaux du mois. La base pour remplir la déclaration sont les données des documents sur la production et l'utilisation du temps de travail :

• tableau des effectifs (contient les salaires et les tarifs),
• ordres (d'embauche, d'établissement de compléments de rémunération, de primes, de vacances, etc.)
• feuilles de temps (pour les salaires au temps),
• bons de travail (pour les salaires à la pièce),
• les demandes de recours aux déductions forfaitaires et les avis du Service fédéral des impôts sur l'utilisation des déductions foncières et sociales,
• les titres exécutoires (titres exécutoires, décisions de justice, ordonnances d'huissier) pour les retenues sur salaire,
• certificats d'incapacité de travail.

Le relevé est établi en un seul exemplaire. Une fois compilé, il est conservé pendant cinq ans. La personne chargée d'établir les états est (le chef, ou le seul dans une petite entreprise, ou un comptable-comptable dans les grandes entreprises, où chaque comptable a sa propre spécialisation). Le relevé est signé, selon le formulaire utilisé, par le gérant, le chef comptable, le caissier et le comptable qui ont établi le relevé.

Dans les relevés sur lesquels les salaires sont délivrés (paiement et règlement-paiement), sont inscrites les signatures des salariés ayant perçu les salaires ou les relevés du dépôt des sommes non encaissées.

Procédure et formules de calcul des salaires

Après avoir compris les raisons du paiement du salaire, les documents utilisés et les composantes de la rémunération, réfléchissons à la question : comment calculer le salaire d’un employé. Les praticiens, le personnel comptable et les comptables ont développé des formules appropriées qui leur permettent de calculer les salaires des employés.

Ainsi, notamment, la formule de calcul du salaire en fonction du salaire est la suivante :

ZP = O/Dr*Do+P-N - U

Salaire - salaire mensuel.

O - salaire.

Dr - jours ouvrables selon le calendrier de production.

Jusqu'au - jours effectivement travaillés par le salarié.

PND - Primes, paiements supplémentaires, allocations et autres incitations et indemnités. De plus, ces paiements peuvent être fixés soit selon un montant fixe, soit en fonction du nombre de jours travaillés dans un mois.

N - impôt sur le revenu des personnes physiques. Le taux d'imposition est de 13% du montant du paiement. Il convient de noter ici que certaines catégories de citoyens bénéficient du droit à une déduction fiscale. Et dans ce cas, les charges sociales ne sont pas retenues, ou sont prélevées sur une assiette fiscale réduite. Par exemple, si la déduction pour un enfant est de 1 000 roubles, alors avec un salaire mensuel de 20 000 roubles, l'impôt ne sera retenu qu'à partir d'un montant de 19 000 roubles.

U - rétention. Il faut ici noter qu'en règle générale, le montant des retenues sur le montant du salaire ne peut excéder 20 %. Des règles particulières sont prévues, par exemple, en cas de retenue pour plusieurs titres exécutoires - 50 %, en cas de retenue pour payer une pension alimentaire - 70 %.

Pour calculer les salaires à la pièce, une autre formule est utilisée :

ZP = C1*K1+ C2*K2+ Cn*Kn + P + DV-N - U

Les indicateurs suivants sont ajoutés à l’explication de cette formule :

C1, C2, Cn - tarifs à la pièce pour les produits fabriqués par un salarié (produit, opération, travail, etc.)

K1, K2, Kn - le nombre d'unités de produits fabriquées par l'employé. Par exemple : 50 cylindres ou 70 perçages.

DV - rémunération complémentaire versée à un salarié à la pièce pour les jours chômés et les jours fériés.

Dans ce cas, les travailleurs à la pièce peuvent, comme le montre cette formule, être impliqués à la fois dans la réalisation d'une opération (fabrication d'une pièce) et dans plusieurs.

Du montant total du salaire du mois, il faut soustraire l'avance déjà perçue (salaire de la première quinzaine du mois).

Le processus de paie est assez complexe. Le comptable peut oublier de prendre en compte tel ou tel document, se tromper dans les calculs, etc. Tout cela peut conduire à une violation des droits des salariés. Afin de minimiser les cas de calcul incorrect des paiements aux employés, le Code du travail de la Fédération de Russie prévoit l'obligation pour l'employeur d'informer ses employés de toutes les composantes de leur salaire, de leurs montants, des impôts payés et autres déductions. Chaque mois, avant de payer leur salaire, les salariés doivent recevoir un imprimé des éléments du salaire, appelé « reçu », qui peut être utilisé pour vérifier comment le salaire a été calculé et s'il a été payé correctement.

Actuellement, les calculs de paie sont généralement effectués à l'aide de programmes comptables spécialisés. Mais cela ne vous dispense pas de connaître les règles et principes de base du calcul de la paie, car même le programme peut commettre des erreurs. Et cela signifie que vous devez pouvoir vérifier ses calculs. Nous vous expliquerons comment calculer les salaires en fonction du salaire dans notre matériel.

Système de rémunération

La paie est l'un des systèmes les plus simples en termes de calcul du salaire. Le salaire s'entend comme un montant fixe de rémunération pour un employé pour l'exécution de tâches (officielles) d'une certaine complexité pendant un mois civil, à l'exclusion des compensations, des incitations et des paiements sociaux (partie 3 de l'article 129 du Code du travail de la Russie Fédération). Le système de rémunération, en règle générale, est établi pour les employés dont les résultats de travail ne peuvent être mesurés et évalués quantitativement. Par conséquent, le principal critère de calcul du salaire complet est le respect des horaires de travail et des normes du travail, c'est-à-dire le fait de travailler le nombre total de jours de travail au cours de la période de facturation sur la base de la durée de travail convenue.

Dans ce cas, le salaire ne désigne pas le montant que le salarié recevra « en main » lorsqu'il travaillera un mois complet, mais le montant à accumuler sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera retenu, ainsi que d'autres déductions effectuées conformément au la loi ou la demande du salarié lui-même (par exemple, pension alimentaire ou remboursement d'un prêt).

Comment déterminer le salaire mensuel : formule de calcul

Pour déterminer le salaire mensuel gagné par un employé en fonction du salaire, vous pouvez utiliser la formule suivante :

Exemple de calcul du salaire en fonction du salaire

Un employé de l'organisation perçoit un salaire mensuel de 65 000 roubles pour une semaine de travail de cinq jours. Nous calculerons les salaires en 2016 pour août et septembre.

En août 2016, le salarié a travaillé un mois complet et du 9 au 13 septembre il a bénéficié d'un congé sans solde pour raisons familiales.

Dans ce cas, le salaire de l'employé pour août sera de 65 000 roubles (65 000 / 23 * 23) et pour septembre de 56 136,36 roubles. (65 000/22*​(22-3)).

Nous avons parlé du calcul des paiements le week-end et les jours fériés.

Le gouvernement de l'État de notre pays agit en tant que garant des relations de travail - il exerce un contrôle sur l'exactitude du calcul des salaires, leur calcul et la ponctualité de leur paiement par les employeurs. Toutes les réglementations relatives à cette procédure, ainsi que les relations entre les employés et la direction en matière de salaires, sont régies par le Code du travail de la Fédération de Russie. Conformément à son article n°136, tous les salariés doivent percevoir leur rémunération due deux fois par mois. C'est l'interprétation de cette norme juridique clairement définie qui est souvent mal effectuée : la grande majorité des entreprises pratiquent l'émission d'avances et de salaires réels, bien que le Code du travail de la Fédération de Russie parle de la délivrance des salaires deux fois par mois. Ainsi, si dans une organisation les salariés reçoivent encore une avance (une petite somme d'argent dont le montant du salaire émis est réduit), alors toutes les procédures liées à la procédure de calcul et au moment de son émission doivent être strictement stipulées et garanti par les documents réglementaires internes de l'entreprise locaux, ainsi que convenu avec la banque et le Trésor fédéral. Une particularité de l’avance est qu’il s’agit d’un montant fixe, indépendant du nombre d’heures travaillées par le salarié et de son salaire. Le montant exact que les employés recevront mensuellement à titre d’avance est déterminé par la direction de l’entreprise.

Les formes de rémunération comme principal facteur influençant la procédure de calcul des salaires

Le choix de la forme de rémunération (au temps ou à la pièce) pour les salariés des entreprises publiques incombe aux agences gouvernementales compétentes, tandis que dans les entreprises privées, cette décision est prise par la direction. Dans tous les cas, la procédure de calcul et de délivrance de la rémunération du travail doit être effectuée dans le plein respect de toutes les normes du Code du travail de la Fédération de Russie.

Le salaire au temps, comme son nom l'indique facilement, prévoit le paiement d'une rémunération du travail directement proportionnelle au nombre d'heures travaillées par le salarié. En outre, le montant du montant émis est fortement influencé par des facteurs tels que les qualifications de l'employé et le salaire établi pour une unité de personnel spécifique. L'enregistrement du temps de travail (pour le calcul ultérieur du nombre d'heures travaillées) est conservé dans la feuille comptable par un employé habilité. Ce document fournit les informations suivantes :

• nombre d'heures travaillées pour chaque journée de travail ;
• nombre d'heures de nuit (si la fonctionnalité prévoit le travail de nuit) ;
• nombre d'heures travaillées les jours fériés/week-ends (le cas échéant) ;
• absences du travail (à la fois pour de bonnes raisons, par exemple en raison d'une incapacité temporaire, et pour des raisons injustifiées - en raison de l'absentéisme ou de la suspension du travail).

C'est la feuille de temps de travail qui fait office de document principal pour le calcul du salaire, elle doit donc être conforme au formulaire T-13 et aux exigences de la loi, comporter tous les détails nécessaires et être correctement remplie.

Quant au salaire à la pièce, il dépend directement du volume de travail effectué ou de la quantité de produits fabriqués. Dans le cadre de la procédure de calcul, les indicateurs suivants sont pris comme base :

• les prix établis par l'entreprise pour les produits manufacturés/travaux effectués ;
• la quantité de travail effectué par l'employé (le volume de produits fabriqués par lui).

Pour enregistrer le deuxième paramètre, des documents comptables spéciaux sont utilisés, qui sont tenus par les contremaîtres de chantier, les contremaîtres, les chefs d'équipe ou d'autres employés, s'ils se voient attribuer une telle fonction. La forme des documents primaires dans lesquels cet indicateur est reflété est, en règle générale, élaborée par la direction de l'entreprise (il n'existe pas de norme unique). Étant donné que les prix d'un type spécifique de travail/produits fabriqués sont constants, pour calculer le salaire des travailleurs, il est nécessaire de multiplier le nombre de travaux effectués ou de produits fabriqués par le taux à la pièce correspondant.

Une variante de cette forme de rémunération est la forme à la pièce, dans laquelle les gains d’un employé consistent en une rémunération pour le travail réellement effectué et une prime, soit fixée à un certain pourcentage du volume de production, soit fixe. Une autre option est le salaire indirect à la pièce, utilisé par les entreprises qui disposent d'une production auxiliaire/de services nécessaire pour mener à bien leur activité principale. L'essence de ce système est la suivante : les travailleurs de la production auxiliaire reçoivent un salaire basé sur un certain pourcentage du salaire total des salariés de la production principale.

Les entreprises qui emploient principalement des équipes de production paient souvent les salaires selon un système à la pièce basé sur des taux qui, à leur tour, dépendent de la quantité de produits fabriqués au cours d'une période donnée. Et les équipes perçoivent leur salaire selon le système du forfait : la totalité du montant est répartie entre les membres de l'équipe au prorata du temps travaillé par chaque salarié.

Fonds de paie (WF) : comment le constituer correctement

Le calcul du fonds de paie est une procédure obligatoire qui permet de délivrer ultérieurement correctement les salaires dus aux salariés. La paie comprend les éléments suivants :

• montants accumulés de salaires (en nature et en espèces) et paiements pour le temps non travaillé (congés d'études, travail de mineurs, absentéisme forcé, temps d'arrêt qui n'étaient pas de la faute du salarié) ;
• le cas échéant - indemnités, paiements supplémentaires, rémunérations, incitations et primes (primes uniques, primes d'ancienneté, aide financière, récompenses uniques basées sur les résultats de travail, paiement du congé parental, indemnisation des vacances non utilisées) ;
• si prévu - compensation pour l'hébergement, la nourriture, le carburant et les lubrifiants.

En général, selon l'organisation, la procédure de calcul de la masse salariale peut être différente, mais elle inclut invariablement des indicateurs tels que le temps de travail prévu, le volume de production aux tarifs tarifaires et aux pièces. Le plus souvent, la planification de la paie s'effectue pour des catégories individuelles d'employés, chacune disposant de son propre système de paiement. En conséquence, dans chaque entreprise manufacturière, il est nécessaire de planifier séparément le fonds salarial pour un certain nombre de catégories :

• les gestionnaires,
• des spécialistes,
• employés,
• les travailleurs à la pièce,
• intérimaires.

Après cela, la taille du fonds salarial total est calculée par sommation.

Nuances de la procédure de calcul de la paie

Pour comprendre les caractéristiques de la procédure de calcul, il est conseillé d'envisager deux options de rémunération - conformément au Code du travail de la Fédération de Russie (deux fois par mois) et conformément aux réglementations locales adoptées (acompte + salaire effectif).

Dans le premier cas, tous les documents nécessaires au bon calcul des salaires doivent être remis au service comptable deux fois par mois. En ce qui concerne les impôts et autres déductions, selon l'article 226 du Code des impôts de la Fédération de Russie, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt social unifié sont payables une fois par mois et les cotisations au fonds de pension - deux fois.

Dans le second cas, tous les documents requis sont soumis au service comptable une fois par mois. Une avance n'est pas considérée comme un salaire (et, par conséquent, un objet d'imposition), donc, lors de son émission, ni les impôts ni les cotisations sociales ne sont payés. Par la suite, sur la base des résultats du mois, les salaires sont calculés, qui servent de base aux impôts et taxes du fonds de pension et de la Caisse d'assurance sociale.

Exemple de calcul de salaire

Par exemple, vous pouvez essayer de faire un calcul simple de la rémunération du travail d'un salarié rémunéré au temps. Que son salaire soit de 15 000 roubles par mois et le montant de la déduction forfaitaire (conformément à la loi) de 400 roubles par mois.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé selon la formule : (salaire - déduction (400 roubles)) x 13 / 100.
Avec les données initiales sélectionnées, cela ressemble à ceci : (15 000 - 400) x 13 / 100 = 1 898 roubles.
Désormais, après avoir calculé l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous pouvez calculer le salaire qui doit être versé au salarié : salaire - impôt sur le revenu des personnes physiques :
15 000 - 1 898 = 13 102 roubles.

Le résultat obtenu est valable si le salarié a travaillé tous les jours dus du mois, sinon le résultat total sera inférieur. Pour le calculer, il faut d’abord calculer le coût des journées travaillées en fonction du salaire du salarié. Disons que le salarié était en arrêt maladie et n’a travaillé que 15 des 21 jours ouvrables du mois.

Première action : 1 5000 / 21 x 15 = 10 714,29 roubles.
Calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : (10 714,29 - 400) x 13 / 100 = 1 341 roubles.
Calcul du montant à émettre : 10 714,29 - 1 341 = 9 373,29 roubles.

Bien entendu, si l'entreprise prévoit des versements complémentaires, si le salarié a droit à d'autres déductions fiscales, tout cela est également pris en compte lors du calcul du salaire. Ainsi que d'éventuelles retenues sur les salaires accumulés.

Un peu sur les impôts et les retenues sur salaire

Dans toute entreprise, le montant des salaires accumulés et le montant que l'employé reçoit finalement en main ne coïncident pas : le deuxième nombre est plus petit. Cela est dû au fait que le salaire réel est la différence entre le salaire accumulé et le montant à retenir. Conformément à l'article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie, on distingue plusieurs types de déductions possibles :

• impôt sur le revenu des personnes physiques (il représente actuellement 13 % de tous les revenus accumulés) ;
• autres impôts et retenues sur salaire ;
• avance versée à un salarié ;
• pension alimentaire en vertu des titres exécutoires;
• l'indemnisation des dommages matériels ;
• indemnisation des jours de vacances non travaillés (retenue en cas de licenciement d'un salarié avant la fin de la période de vacances, si le salarié démissionnaire a déjà bénéficié de congés payés) ;
• les trop-payés résultant d'erreurs de calcul ;
• les sommes comptables non restituées par l’employé dans les délais à la caisse de l’entreprise ;
• déductions en faveur du remboursement des prêts, primes d’assurance (sur demande du salarié).

Avant de calculer le salaire à verser, il faut tenir compte du fait que l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas prélevé sur le montant des déductions fiscales tant pour le salarié lui-même que pour chacun de ses enfants de moins de 18 ans (s'il s'agit d'un étudiant à temps plein, puis jusqu'à 24 ans). En outre, certaines catégories de citoyens bénéficient de certaines déductions fiscales.

Ainsi, le salarié de l'entreprise reçoit le montant du salaire accumulé, qui a diminué du montant de toutes les retenues. Cependant, il est impossible de « retenir » indéfiniment, laissant le salarié totalement sans rémunération, même si toutes les déductions sont légales. Conformément au Code du travail de la Fédération de Russie, le montant maximum des déductions autorisé est de 20 % du salaire accumulé. Dans certains cas, le seuil passe à 50 %, mais il s'agit du chiffre maximum possible, dont l'augmentation (même s'il est nécessaire de retenir un certain montant en vertu des titres exécutoires) est interdite par la loi.