Pour un travail consciencieux, l'employeur peut exprimer sa gratitude et sa récompense certificat d'honneur, avec un cadeau précieux, décernez le titre de « Meilleur de la profession ».

Une récompense matérielle est également généralement acceptée - une prime trimestrielle, lorsque l'équivalent en espèces est payé pour avoir atteint les objectifs prévus, plus tôt que prévu et pour d'autres succès et réalisations basés sur les résultats de trois mois de travail.

Prime trimestrielle

L'article 129 du Code du travail de la Fédération de Russie contient une définition du concept salaires. Comme il ressort du libellé, le salaire du salarié comprend une prime d’intéressement, par exemple une prime.

L'octroi de primes pour inciter au travail acharné est régie par l'article 191 du Code du travail de la Fédération de Russie. Le législateur y précise qui bénéficie d'incitations, pour quoi et dans quelles conditions. Le type d'intéressement et son montant sont fixés par la convention collective ou règles internes entreprises (découvrez ce que réglemente la convention collective et comment elle est conclue).

Le législateur ne propose pas de notions plus détaillées et élargies du terme « prime trimestrielle ». Une prime trimestrielle doit être considérée comme une incitation financière pour les employés qui travaillent avec succès, reçue une fois tous les trois mois.

La législation en vigueur ne réglemente pas les actions de l'employeur en matière de paiement, de fixation du montant ou de procédure de calcul de la prime trimestrielle. Cette question relève entièrement de la responsabilité du chef d'entreprise.

Obligation de payer une prime trimestrielle

L'entreprise n'a pas une telle obligation. La décision de verser une prime trimestrielle est prise par l'employeur en fonction des capacités financières de la période de référence.

Si le travail des départements est efficace et atteint le seuil de rentabilité, des incitations peuvent être financées sur les bénéfices de l'entreprise. Le directeur a le droit de priver de rémunération basée sur les résultats du travail des employés sans scrupules qui ont enfreint la réglementation du travail, ont été reconnus coupables d'exercice malhonnête de leurs fonctions, etc.

Note: Selon le Code du travail de la Fédération de Russie, les primes d'encouragement ne sont pas du tout attribuées aux employés qui ont reçu des primes. des mesures disciplinaires, ainsi que les femmes qui étaient en congé de maternité tout au long du trimestre.

Dans ce cas, l'employeur est guidé par les lois et réglementations locales sur les primes adoptées dans l'entreprise. Situations de conflit les problèmes liés à la privation de primes sont résolus devant ou devant les tribunaux.

Quand et comment est versée la prime ?

L'appellation « prime trimestrielle » indique la fréquence de versement de la rémunération : une fois tous les trois mois, pas plus souvent. Selon la loi, la prime est égale à un paiement tel qu'un salaire (article 129 du Code du travail de la Fédération de Russie) et dépend également de la qualité du travail. Le bonus est un paiement régulier prévu pour chaque membre collectif de travail. Si toutes les conditions d'accumulation sont remplies, tout salarié y a droit.

Selon l'article 135 du Code du travail de la Fédération de Russie, l'employeur inclut des primes dans le système de rémunération. À cette fin, un acte réglementaire interne est en cours d'élaboration, qui établit une liste des types de paiement et leur application sur la base et conformément à Contrat de travail, Système de récompense.

Privation illégale de bonus

Si le contrat de travail stipule clairement que, quelles que soient les circonstances, l'employeur est tenu de verser aux salariés une prime trimestrielle, cela sera alors considéré comme illégal et les salariés auront le droit de saisir les tribunaux.

Des règles d'incitation peuvent être formulées aussi bien dans le contrat de travail que dans le règlement des primes. Il fournit une description de tous les types de primes utilisées dans l'entreprise, la fréquence avec laquelle elles sont versées, qui a le droit de les percevoir, dans quelles conditions, les critères d'évaluation de la performance du salarié, dont dépend le montant de la prime trimestrielle. , et la méthodologie d'évaluation des performances de chaque employé.

La procédure de désactivation des primes et de contestation des actions de l'employeur est également réglementée.

Il peut y avoir plusieurs types de primes trimestrielles, pour différentes catégories de travailleurs, avec conditions différentes accumulation, critères de paiement et motifs de privation du bonus.

Chaque entreprise a développé son propre système de rémunération et de récompense des salariés en fonction des résultats du trimestre.

L'employeur a le droit de calculer la prime selon ses propres méthodes. Il peut y avoir plusieurs options de calcul. Les plus courants :

• d'un montant prédéterminé - une prime fixe ;
• en pourcentage du salaire (salaire).

Les options de paiement des primes aux employés, ainsi que les erreurs courantes commises par les employeurs lors du paiement des primes, sont abordées dans la vidéo.

Calcul de la prime fixe

En fonction des conditions précisées dans le règlement des primes ou autre acte local de l'entreprise, la prime fixe est calculée de différentes manières :

1. La régularisation est effectuée en totalité, sans tenir compte du temps effectivement travaillé pour la dernière période (trimestre).
2. L'accumulation est effectuée au prorata du temps travaillé au cours de la période de reporting.
3. Aucune accumulation n'est effectuée si le mois n'est pas entièrement calculé.

Dans le premier cas, le montant établi est simplement payé sans aucun ajustement.

La deuxième option signifie que vous devez calculer la prime trimestrielle pour le temps réellement travaillé, c'est-à-dire déterminer quelle partie du temps de travail l'employé a réellement travaillé au cours du trimestre. Attribuer une prime proportionnelle à la part du temps effectivement travaillé.

Dans le troisième cas, le montant de la prime est calculé par un calcul simple :

PV = (P:3) x 1 (x2)

où PV est le versement de la prime si le salarié n'a travaillé que 1 ou 2 mois complets,
P est un montant de bonus fixe pour le trimestre.

Calcul de la prime en pourcentage du salaire

Si l'employeur l'estime nécessaire, le montant des primes est corrélé au temps effectivement travaillé, au nombre de jours travaillés par mois.

Si le montant de la prime dépend du temps travaillé, la proportion du temps travaillé est calculée et, en conséquence, le montant de l'incitation est calculé.

Si le montant de la prime est lié au nombre de mois complets travaillés dans un trimestre, le calcul se fait comme indiqué ci-dessus.

Il est à noter: La prime est la même rémunération que le salaire. Par conséquent, lors du calcul du salaire journalier moyen pour le paiement des prestations d'invalidité temporaire, des indemnités de vacances et autres cumuls, les primes doivent être incluses dans le calcul. Apprenez-en davantage pour savoir si les primes sont prises en compte dans le calcul de l'indemnité de vacances.

Prix ​​décerné à 1010 militaires en 2019

Les incitations pour le personnel militaire et les fonctionnaires sont accordées conformément à l'arrêté du ministère de la Défense de la Fédération de Russie n° 1010 du 26 juillet 2010. Le paiement correspond au « treizième » salaire. Il est décerné aux militaires une fois par an. Fonctionnaires - chaque trimestre.

Le bonus 1010 du 4ème trimestre 2019 est versé aux militaires en décembre, le cumul est effectué à l'avance. Le montant de l'incitation dépend du montant estimé pour l'année, le grade et la position militaire. Le montant des incitations pour le personnel militaire et civil (à l'exception de certaines catégories de commandants) ne dépasse pas cinq fois le montant calculé. La taille spécifique dépend du nombre d'employés et du volume Argent. Aucune prime n'est accordée aux personnes faisant l'objet de sanctions disciplinaires.

Regardez dans cette vidéo quelles caractéristiques du prix 1010 méritent une attention particulière.

Bonus pour les fonctionnaires

Créé conformément à la loi fédérale n° 79 « sur la fonction publique d'État de la Fédération de Russie ».

Les fonctionnaires ont droit à deux types d'incitations : des primes basées sur les performances et des incitations mensuelles en espèces.

Des incitations mensuelles en espèces aux fonctionnaires sont versées régulièrement, différenciées, conformément au décret du Président de la Fédération de Russie (partie 6, article 50 de la loi fédérale n° 79). Dans les régions - conformément aux réglementations de l'entité constitutive de la Fédération de Russie. Des primes sont versées pour des performances particulièrement importantes et tâches difficiles. La décision en matière de rémunération est prise par l'employeur sur une base individuelle.

Une performance réussie et irréprochable de la fonction publique de l’État est la base de :

• annonces de gratitude avec paiement d'une incitation unique ;
• décerner un certificat d'honneur;
• d'autres types d'incitations.

Il n'y a pas de primes trimestrielles pour les fonctionnaires.

Comment les impôts sont payés sur les bonus

Les taxes sur la prime sont payées selon la procédure établie. La prime trimestrielle, quelle que soit la raison pour laquelle l'employeur la verse, est soumise à l'impôt sur le revenu et aux cotisations d'assurance, au même titre qu'un salaire régulier.

Nous sommes prêts à répondre à toutes vos questions - posez-les dans les commentaires

Récompenser les employés pour ce qui est possible - formulation Les motifs des primes peuvent varier en fonction de la raison pour laquelle la prime est accordée et de la richesse de l’imagination de la direction. Voyons comment est réglementée la procédure de fixation du libellé dans l'ordre de bonus et lesquels d'entre eux sont préférables à utiliser dans certains cas.

Pourquoi, selon le Code du travail de la Fédération de Russie, une prime est-elle versée à un employé ?

L'état de droit définissant ce qu'est une prime est la partie 1 de l'article 129 du Code du travail de la Fédération de Russie. Selon ses dispositions, un bonus est un paiement à caractère incitatif ou incitatif. Le nom d'un tel paiement peut changer, mais sa destination reste la même.

Il est important de rappeler que le Code du travail de la Fédération de Russie n'oblige pas l'administration de l'organisation à verser des primes à ses employés. Motifs des primes aux salariés, la procédure et le calendrier de sa mise en œuvre relèvent de la compétence de l'article 135 du Code du travail de la Fédération de Russie organisation spécifique, qui a le droit de déterminer tout cela avec ses documents internes. Malgré une telle « lacune » dans la législation du travail, le système de primes fonctionne presque partout, puisque l'intérêt de chaque salarié pour les résultats du travail est la meilleure garantie du succès global de l'organisation.

En pratique, plusieurs systèmes de bonus sont utilisés. Les plus courantes en Russie sont les primes générales, lorsque des primes d'incitation sont versées à presque tous les employés en l'absence de lacunes dans leur travail ; le montant du paiement supplémentaire peut être soit fixe, soit dépendant du salaire.

Une option plus flexible repose sur une évaluation minutieuse de la contribution de chaque employé à résultat global. Avec cette approche, tous les employés ne peuvent pas recevoir une prime, mais uniquement les plus performants qui ont apporté le maximum d'avantages à l'organisation. Dans ce cas, le montant de la prime peut même dépasser largement le montant du salaire du salarié récompensé.

Le principal avantage d'un système de primes individuelles est la promotion des qualités spécifiques d'un salarié, résultat que l'organisation attend de ses salariés. C'est là que le caractère stimulant de ce type de rémunération se manifeste le plus clairement, puisque d'autres salariés s'efforceront de mieux accomplir leurs tâches, ayant un exemple concret devant eux.

Conditions d'attribution d'un bonus, exemples de formulation

Les conditions des primes sont déterminées sur la base du système d'incitation des salariés établi dans l'entreprise. Lors de l'application d'une prime générale, la condition principale est la réalisation de certains indicateurs (souvent moyennés), l'achèvement des travaux dans les délais, etc. Si le plan de travail est réalisé avec succès, la prime est attribuée par un arrêté général en fonction des résultats de la mois, trimestre ou autre période. Parallèlement, une liste des salariés ayant commis des infractions pouvant les priver de primes est déterminée.

La formulation des ordres de bonus dans de tels cas est assez monotone :

• « pour la réussite de la tâche (plan, responsabilités assignées) » ;
• "derrière haute qualité travail effectué";
• «pour obtenir des résultats élevés au travail», etc.

Lors de l'utilisation d'un système de bonus orienté individuellement, les paiements de bonus ne peuvent pas être déterminés par une période de temps, mais peuvent être versés pour des réalisations spécifiques. Ainsi, un arrêté de primes pour un ou un groupe de salariés contiendra le libellé exact de la réalisation :

• « pour avoir représenté avec succès les intérêts de l'entreprise dans les négociations avec le client et conclu un contrat particulièrement avantageux » ;
• « pour avoir accompli une tâche urgente particulièrement difficile » ;
• «pour avoir utilisé une approche (créative) non standard pour résoudre le problème», etc.

Pour quoi pouvez-vous donner un bonus supplémentaire ?

Pour une entreprise qui travaille pour l'avenir, il est important non seulement d'atteindre en temps opportun les indicateurs prévus, mais également d'encourager les employés à croissance professionnelle, améliorant l’image de l’entreprise, attirant davantage de partenaires à la coopération, renforçant sa position par rapport aux concurrents. De tels objectifs peuvent être atteints de différentes manières, notamment en tenant compte des réalisations individuelles des salariés, que le système de primes vise à stimuler.

La participation réussie des employés à diverses expositions, concours et programmes de développement est un énorme plus pour l'image de l'entreprise. Il est tout à fait logique d'organiser diverses compétitions avec des incitations financières ultérieures au sein d'une seule entreprise. Avec une approche raisonnable, l'effet économique de l'augmentation des compétences des salariés, de l'amélioration de la qualité du travail et de la cohérence de l'équipe sera d'un ordre de grandeur supérieur aux fonds dépensés en primes.

Formulations pour les primes des employés dans ce cas, ils peuvent simplement décrire les réalisations des salariés, par exemple :

• « pour la participation à un concours de compétences professionnelles » ;
• « pour représenter l'entreprise à un concours international » ;
• "pour avoir remporté le concours de mini-volley-ball entre employés de papeterie."

Une autre façon d'améliorer le microclimat dans l'équipe et d'accroître la responsabilité des résultats de chaque collaborateur est de verser des primes individuelles dédiées à dates importantes dans la vie d'un salarié (naissance d'un enfant, mariage, anniversaire, etc.).

Un aspect important des activités de l’entreprise est la volonté de retenir des employés qualifiés et expérimentés. Bonus de fidélité à l'entreprise, de nombreuses années de travail réussi, encouragements dynasties ouvrières, créant les conditions de leur apparition - tout cela est d'une grande importance.

Contenu de l'ordre d'attribution

Téléchargez le bon de commande

Lors de l'établissement d'un arrêté sur les primes, il est recommandé d'utiliser le formulaire unifié T-11 (pour les primes pour un groupe d'employés - T-11a), approuvé par le décret du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie « Sur approbation. ..” N°1 du 01/05/2004.

En plus des coordonnées standards de l'organisation, lors du remplissage de ce formulaire, les données suivantes sont saisies :

• initiales et position du salarié récompensé ;
• formulation;
• indication du type de récompense (montant d'argent, cadeau, etc.) ;
• la base de calcul de la prime (une présentation ou une note du chef d'une unité structurelle).

Lors de la spécification du libellé, vous pouvez utiliser l'une des constructions indiquées dans notre article ou créer votre propre version. Il convient de rappeler que le Code du travail de la Fédération de Russie n'impose aucune exigence particulière pour une telle formulation, laissant cette questionà la discrétion du chef de l'organisation.

Comme vous pouvez le constater, la formulation peut être différente et dépendre uniquement des motifs des primes et de l'avis de la direction. La loi n'impose aucune exigence de formulation - l'essentiel est que le texte indique clairement pour quoi la prime est payée.

Le principal responsable des primes aux salariés est le manager entreprises. Il a le droit de déterminer de manière indépendante non seulement le montant des primes, mais également les critères selon lesquels la rémunération est calculée (article 144 du Code du travail de la Fédération de Russie).

Mais malgré cela, il existe des cas où non seulement le manager, mais également un représentant du personnel participent à l'élaboration du règlement sur les primes.

En cours de travail, la personne responsable de la soumission des rapports sur les primes est le chef du département structurel. C'est lui qui analyse le travail, sous forme de suivi de ses subordonnés, et a le droit de demander une récompense monétaire en rapport avec un travail bien fait.

Tout le reste Le travail de comptabilité et d'enregistrement est effectué par le service du personnel et le service comptable de l'entreprise.

Règles et procédure de paiement

Après avoir remis un rapport au chef de l'unité structurelle, celui-ci examine cette demande. La décision d'attribuer une prime à un salarié est prise par le manager après analyse du travail effectué.

Alors la commande du gérant est traitée au service comptable, où le calcul du bonus lui-même est effectué.

Si le montant de la prime est déterminé en pourcentage, le comptable multiplie le salaire par le pourcentage correspondant spécifié dans l'ordre de prime. Et puis, selon le paragraphe 6 de l'art. 164 du Code des impôts, déduit déjà l'impôt sur le revenu du montant perçu, qui est de 13 %.

Dans le cas où la prime est d'un montant fixe, alors 13 % en sont immédiatement calculés, soit l'impôt sur le revenu. Le montant restant sera versé au salarié.

Comment le bonus est calculé : instructions générales étape par étape

Les prix peuvent varier non seulement en taille, mais aussi du caractère. Les plus courants d'entre eux sont :

• primes d'intéressement;
• primes d'incitation.

Paiements incitatifs

Les primes d'intéressement sont versées aux salariés le plus souvent pour Bon travail tout au long de l'année, selon la durée du service, ou programmé pour coïncider avec les jours fériés et les occasions spéciales. Les primes incitatives ont une méthode de calcul légèrement simplifiée.

Considérons instructions étape par étape, en prenant l'exemple des bonus pour une date spéciale :

Les primes incitatives comportent le plus souvent un montant fixe de compensation monétaire, et sont versés aux salariés quel que soit leur poste.

Récompenses incitatives

Les primes d'incitation sont le plus souvent accordées pour l'excellent travail effectué, la production supérieure à la norme ou la livraison du travail dans un certain délai. Examinons les instructions étape par étape pour calculer une prime d'intéressement, en utilisant l'exemple des primes pour dépassement du plan :

• Le chef d'une unité structurelle rédige un mémorandum indiquant qu'un certain employé a dépassé le plan.
• Le responsable examine la note et émet un ordre.
• La commande est signée par le gérant, le salarié étant récompensé et tamponné.
• Ensuite, le document est envoyé au service comptable, où les primes sont calculées.
• Un bonus unique est payé.
• Le fait du versement de la prime est consigné dans le cahier de travail.

Important! Je voudrais également souligner le fait que les conditions des primes dépendent souvent non seulement de la manière dont le salarié a effectué son quart de travail, mais également de la rentabilité de l'entreprise elle-même.

Documentation de la procédure

La documentation des bonus commence par un mémorandum ou un modèle de documents, appelés soumissions de bonus. Les principales informations reflétées dans cette note sont :

Un exemple de document sur la photo ci-dessous :


Aujourd'hui, le système de rémunération inclut de plus en plus de primes pour les salariés, stimulant ainsi leur travail pour augmenter la rentabilité de l'entreprise. Mais pour cela, un facteur important reste la bonne exécution de celui-ci. Après tout, alors seulement le dirigeant a une chance de réaliser la croissance économique de son entreprise.

Prime aux employés :

Une prime salariale est un excellent moyen d'encourager un employé, lui inculquer le sens des responsabilités et l'envie de se développer. Mais n'oubliez pas l'aspect moral du travail. Après tout, seul un équilibre entre récompenses morales et matérielles peut donner un résultat positif.

E.V. Konovalova, économiste-comptable
M.A. Svetlov, économiste

Primes : fiscalité et dédouanement

Malheureusement, de nombreux comptables pensent encore que toute prime peut être considérée comme une incitation, à condition qu'elle soit inscrite dans un contrat de travail, une convention collective ou une réglementation locale. Et puisque le Code des impôts précise que les coûts de main-d'œuvre comprennent les charges à payer aux salariés prévues par la loi, le travail ou les conventions collectives Et Art. 255 Code des impôts de la Fédération de Russie, alors souvent des primes sont accordées pour l'anniversaire de l'employé, pour l'anniversaire de l'organisation ou pour les actifs service publique sont inclus dans les charges fiscales. Voyons si cela est légal et quelles primes peuvent être prises en compte dans les charges fiscales sans risque et lesquelles ne le peuvent pas. Et comment délivrer des primes pour qu'il n'y ait pas de plaintes des inspecteurs.

Prix ​​du travail

Salaire employé, y compris T Art. 129 Code du travail de la Fédération de Russie:

• rémunération du travail;
• les indemnités ;
• paiements incitatifs.

Autrement dit, tout paiement incitatif, y compris les primes, doit être versé juste pour le travail.

Regardons maintenant le Code des impôts. Et il en résulte que, pour reconnaître en charges fiscales notre prime payée pour le travail, il faut doit être prévu dans un contrat de travail ou une convention collectiveArt. 255, paragraphe 21 art. 270 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Conclusion

Pour comptabiliser un paiement incitatif en charge aux fins de l’impôt sur les bénéfices, il doit être :

• indiquer dans la convention de travail (collective) avec l'employé ;
• assigner (payer) un travail.

Ainsi, les primes de travail comprennent, par exemple, les paiements prévus dans un accord de travail (collectif) à un mineur pour avoir dépassé les normes de production de charbon, et à un vendeur pour un excellent service client et une augmentation des ventes. Ils sont pris en compte dans les charges fiscales et inclus dans l'assiette de calcul des primes d'assurance et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L Partie 1 Art. 7 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ « sur les primes d'assurance... » ; sous-p. 6 alinéa 1 art. 208, art. 255 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Aussi, sans aucun problème, vous pouvez prendre en compte dans les charges fiscales les primes prévues dans la disposition sur les primes aux salariés, s'il y a une référence à cela dans les contrats de travail. à Lettres du ministère des Finances de la Russie du 22 septembre 2010 n° 03-03-06/1/606, du 26 février 2010 n° 03-03-06/1/92. Et c'est très bien si dans le règlement des bonus vous indiquez les montants de base des bonus ème Lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 1er avril 2011 n° KE-4-3/5165.

Une erreur courante commise par les managers est de définir taille minimale prix. Par exemple, dans le règlement des primes, il est écrit : « … le montant de la prime mensuelle varie de 10 à 50 pour cent du salaire établi ». En instaurant ce type de prime, l'organisation garantit au salarié une prime - quelle que soit la façon dont il a travaillé au cours du mois. En conséquence, la prime devient effectivement une partie du salaire – elle devra quand même être versée. Et si vous décidez soudainement de priver un employé d'une prime, les inspecteurs peuvent déposer des plaintes pour violation du droit du travail. UN Art. 5.27 Code des infractions administratives de la Fédération de Russie.

Ainsi, lors de la fixation des bonus, vous devez préciser en détail les conditions dans lesquelles ils sont versés. Cela permettra d'éviter les questions - tant de la part des employés que des inspecteurs (agents des impôts, inspecteurs du travail). D’ailleurs, vous pouvez stipuler qu’aucune prime ne sera accordée à ceux qui ne s’y conformeront pas. discipline du travail ou a été réprimandé pour mauvaise performance à Articles 189 et 192 du Code du travail de la Fédération de Russie.

Les primes incitatives doivent être délivrées par arrêté au moyen des formulaires n° T-11 ou N° T-11a approuvé Résolution du Comité national des statistiques de Russie du 5 janvier 2004 n° 1 ; Lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 13 avril 2007 n° 20-12/034132.

Cependant, que faire s'il y a un bonus, en substance, il est payé pour les réalisations professionnelles, mais n'est-il pas prévu dans le contrat de travail ou la convention collective ? Par exemple, une prime unique attribuée par arrêté du directeur pour récompenser la réussite d'une tâche particulière ? Peut-il être pris en compte comme coût de main d’œuvre ?

Dans leurs lettres, les contrôleurs déclarent qu'il est illégal d'inclure une telle prime dans les dépenses. n Lettre du Service fédéral des impôts de Russie pour Moscou du 05/04/2005 n° 20-12/22796 ; Lettre du ministère des Finances de la Russie du 22 septembre 2010 n° 03-03-06/1/606, puisque son paiement n'est pas précisé dans le contrat de travail e article 21 art. 270 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Conclusion

Les options sûres pour l’employeur en matière de comptabilisation des primes de production sont évidentes. Afin de ne pas provoquer de conflits avec le fisc, toutes les primes pour résultats de production spécifiques que vous envisagez de verser régulièrement, périodiquement ou même ponctuellement à vos salariés doivent être décrites :

• <или>dans les conventions collectives de travail ;
• <или>dans la disposition relative au paiement des primes aux salariés et fournir une référence à cette disposition dans la convention (collective) de travail.

Le système d'enregistrement en toute sécurité des primes de travail peut être présenté comme suit.

Parallèlement, dans la convention (collective) de travail ou dans la disposition relative aux primes, vous pouvez indiquer que « …les primes sont délivrées sur la base de l'arrêté du dirigeant dans les montants prévus par cet arrêté... ».

Règlement sur les bonus

Il est plus pratique d'indiquer les conditions des bonus dans un document séparé - dans le règlement sur les bonus. Si nécessaire, il est plus facile de le modifier que, par exemple, un contrat de travail ou une convention collective.

Il n'existe pas de forme unifiée pour une telle disposition. Par conséquent, pour vous permettre de créer plus facilement un poste « pour vous-même », voyons quelles sections principales peuvent y être mises en évidence et quoi y écrire.

POSITION
sur les primes des salariés
OOO ____________________

I. Dispositions générales Dans cette section, vous indiquez le cadre réglementaire et les objectifs de l'adoption du règlement. Vous pouvez également désigner le cercle des salariés bénéficiant des primes (notamment les salariés à temps plein et les salariés à temps partiel).
1.1. Le présent règlement sur les primes pour les employés de LLC ____________________ (ci-après dénommé le Règlement) a été élaboré conformément au Code du travail de la Fédération de Russie, au Code des impôts de la Fédération de Russie, au Règlement sur la rémunération des employés de LLC ____________________ (ci-après dénommé en tant que Société), la convention collective de la Société et établit la procédure et les conditions de primes pour les employés de la Société.
Le présent Règlement est un acte réglementaire local de la Société.
1.2. Le présent règlement s'applique aux salariés occupant des postes conformément à tableau des effectifs, travaillant dans l'entreprise à la fois sur leur lieu de travail principal et à temps partiel.
1.3. Dans ce règlement, les primes doivent être comprises comme des incitations pour les salariés à un travail consciencieux travail efficace. Il s'agit de rémunérer les salariés sommes d'argent en sus du salaire et des indemnités supplémentaires pour conditions de travail qui s'écartent de la normale.
1.4. Les primes visent à renforcer l’intérêt matériel des salariés à améliorer les résultats du travail de l’entreprise.
1.5. Les primes accordées aux salariés en fonction des résultats de leur travail dépendent de la qualité du travail des salariés, condition financière Société et autres facteurs pouvant influencer le fait même et le montant du bonus.

II. Types de bonus et indicateurs de bonus Dans cette section, vous définissez les types de primes : mensuelles, trimestrielles, etc., ainsi que les primes ponctuelles pour l'accomplissement d'une mission de travail spécifique.
Pour justifier la légalité des charges d'impôt sur le revenu, il est nécessaire d'indiquer des indicateurs de bonus précis. Par exemple, pour le dépassement du volume de travail (normes de production), pour l'absence de défauts, pour l'élaboration et la mise en œuvre de mesures visant à économiser les matériaux, etc.
S'il existe de nombreux indicateurs et qu'ils sont différents selon les divisions de votre organisation, vous pouvez dresser des listes d'indicateurs bonus pour chaque division. Ils peuvent être délivrés en annexe au Règlement sur les primes.
Également dans cette section, vous pouvez fixer les conditions des bonus. Une telle condition pourrait être, par exemple, l’imposition d’une sanction disciplinaire à un employé.
2.1. Ce règlement prévoit des primes courantes et ponctuelles.
2.2. Les primes actuelles sont attribuées en fonction des résultats de performance _________________Mois, trimestre, semestre. dans le cas où un employé atteint des indicateurs de production élevés, à condition que l'employé fonctionne parfaitement responsabilités de travail qui lui est attribué par le contrat de travail, la description de poste et la convention collective. Dans le présent règlement, les indicateurs de production élevés signifient :
2.2.1. Pour les collaborateurs du service commercial : ____________Par exemple, une augmentation du volume des ventes et des revenus associés, le respect de la discipline contractuelle et une diminution du montant des créances..
2.2.2. Pour les comptables : _____________Par exemple, assurer la discipline de trésorerie et financière, la soumission en temps opportun de tous les types de rapports et de déclarations de revenus..
2.2.3. ...
2.3. Des primes ponctuelles (uniques) peuvent être attribuées aux salariés de la Société :
2.3.1. Selon les résultats travail réussi Société pour l'année.
2.3.2. Pour l’exécution par l’employé d’une tâche supplémentaire spécifique.
2.3.3. Pour l'exécution rapide et de haute qualité de tâches particulièrement importantes, notamment de travaux urgents et de missions de gestion ponctuelles.
2.3.4. ...
2.4. Les bonus prévus aux paragraphes. 2.2, 2.3 sont inclus par la Société dans les frais commerciaux ( coûts de production) et sont pris en compte dans le calcul du salaire moyen des travailleurs.
2.5. La prime n'est pas versée au salarié :
- lorsqu'il se présente au travail en état d'ivresse alcoolique, médicamenteuse ou toxique, confirmé par un examen approprié ;
- en cas d'absentéisme sans motif valable.

III. La procédure de calcul, d'attribution et de versement des primes Cette section détermine le montant des bonus sous réserve du respect d'un indicateur de bonus spécifique. Il est également important de définir clairement la procédure de calcul des primes pour les salariés embauchés ou démissionnés pendant la période pour laquelle la prime est calculée. Par exemple, une prime aux salariés nouvellement embauchés est versée au prorata du temps travaillé au cours de la période pour laquelle la prime est calculée.
3.1. Le montant des primes actuelles pour les salariés de l'Entreprise ne peut excéder ____% du salaire tel que recommandé par le chef de l'unité structurelle.
3.2. Le montant des primes ponctuelles est déterminé pour chaque salarié par le directeur général (directeur général adjoint) à hauteur d'un montant fixe ou en pourcentage du salaire sur recommandation du chef de l'unité structurelle.
3.3. Le montant total des incitations matérielles pour les salariés n'est pas limité au montant maximum et dépend uniquement de situation financière Société.
3.4. La procédure de calcul des bonus en fonction des indicateurs de bonus est fixée :
- pour les salariés du service commercial - en Annexe 1 ;
- pour les employés comptables - en annexe 2 ;
- ...
3.5. Pour les salariés embauchés ou licenciés pour motif valable pendant la période pour laquelle la prime est calculée, celle-ci est calculée au prorata du temps travaillé.
3.6. Les primes en cours (pour un mois, un trimestre, un semestre) sont versées aux salariés de la Société au plus tard le _____ jour du mois suivant la période de prime.
3.7. Gestionnaires divisions structurelles au plus tard le ____________________ jour du mois suivant pendant la période de bonus Au cours du dernier mois, trimestre, semestre., direct au PDG des données sur la réalisation par les salariés des objectifs de prime et le montant de la prime proposé.

IV. Provisions finales Déterminer la procédure d'entrée en vigueur du Règlement et la durée de sa validité. Vous pouvez également déterminer la procédure à suivre pour apporter des modifications au Règlement.
4.1. Le présent règlement entre en vigueur à compter de la date de son approbation par le directeur de l'organisme et est valide jusqu'à son remplacement par un nouveau.
4.2. Le contrôle de l'application du présent règlement est confié à _______________Par exemple, pour le chef comptable d'une organisation..

Et n'oubliez pas qu'après l'adoption du Règlement sur les primes, tous les salariés de votre organisation doivent en prendre connaissance contre signature. b Art. 22 Code du travail de la Fédération de Russie. Et dans la convention collective (ou les accords de travail) n'oubliez pas de faire référence à ce règlement.

Prime de non-production

Qu'est-ce qui changera si l'entreprise verse des primes non pas pour les réalisations en production, mais, par exemple, avant le 8 mars, le 23 février ? vacances professionnelles ou à l’occasion de l’anniversaire d’un salarié ? Selon les contrôleurs, ces primes ne concernent pas les primes d'intéressement et ne sont pas prises en compte dans les charges fiscales, même si elles sont prévues dans le contrat de travail ou la convention collective. e article 1 de la lettre du ministère des Finances de la Russie du 21 juillet 2010 n° 03-03-06/1/474 ; ; PO FAS du 24 avril 2007 n° A55-12432/06-10 ; FAS UO du 30 mars 2009 n° Ф09-1640/09-С3. Néanmoins, le FAS NWO a pris une décision en faveur du fisc V Résolution du Service fédéral antimonopole du Territoire du Nord du 7 septembre 2009 n° A56-20637/2008, par conséquent, vous ne devriez pas espérer une issue inconditionnellement positive de l'affaire devant le tribunal.

Mais même si vous ne tenez pas compte de ces primes dans les dépenses fiscales, vous devrez quand même les inclure dans l'assiette de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations d'assurance. je Partie 1 Art. 7 de la loi fédérale du 24 juillet 2009 n° 212-FZ ; sous-p. 6 alinéa 1 art. 208 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Pour qu'une prime soit qualifiée sans ambiguïté de rémunération du travail et ne donne pas au fisc une raison de l'exclure des charges fiscales, il faut éviter des formulations telles que, par exemple, « une prime à l'occasion du départ du salarié ». 50e anniversaire et pour de nombreuses années de travail consciencieux. Après tout, une telle formulation soulèvera immédiatement de nombreuses questions parmi les inspecteurs. Il est préférable d'attribuer une prime au héros du jour simplement « pour de nombreuses années de travail consciencieux ».

Afin de ne pas discuter avec le fisc, il est préférable de formaliser toutes les primes en tant que rémunération du travail, et les conditions de leur attribution devraient être prescrites dans un contrat de travail, une convention collective ou dans un règlement distinct. Et trouver une bonne justification pour verser une prime pour les vacances ou l’anniversaire d’un employé n’est pas du tout difficile.

Les informations sur les primes seront utiles à la direction, au comptable et au salarié de l'entreprise, qui pourront exiger le montant dû de la prime si les conditions précisées dans les documents constitutifs sont remplies.

informations générales

Comprenons le concept et découvrons dans quelles réglementations nous devrions chercher des réponses.

Ce que c'est?

Les primes sont des paiements en termes monétaires à un employé d'une entreprise dépassant le salaire de base. Il s'agit d'une incitation à atteindre un certain résultat, à accomplir des tâches, etc.

C'est aussi une méthode pour stimuler la croissance des indicateurs atteints. Le système de primes est élaboré par des représentants du service du travail et des salaires ou du service de développement des employés, puis approuvé par la direction de l’entreprise.

La réglementation sur les primes est un acte réglementaire local indépendant de l'entreprise ou une annexe à celle-ci. Position générale constitue la base de l'élaboration d'une réglementation sur les primes pour une unité structurelle.

Il est possible d'établir des primes à caractère individuel conformes à celles établies entre un particulier et l'employeur.

La direction est tenue d'accumuler et de payer les primes comme prévu dans le contrat. Les personnes suivantes reçoivent le plus souvent des bonus :

Types de primes aux employés

Le système de bonus doit relier plusieurs éléments. Elle peut être réalisée grâce à :

• indicateurs de bonus ;
• conditions;
• tailles;
• déterminer le cercle des salariés ayant droit à une prime ;
• fréquence des paiements.

Quels types de primes d'intéressement peuvent être versées lors de l'attribution de primes aux salariés ? Souligner:

Le mode de paiement peut être :

• monétaire;
• marchandise (cadeau sous la forme appareils ménagers, montre personnalisée, attestation d'un institut de beauté, etc.).

Conformément à l'évaluation des indicateurs de performance, on distingue :

Selon les modalités de calcul des bonus, ils se répartissent en :

Les délais de versement des bonus dépendent :

• caractéristiques du travail de l'entreprise, de l'ensemble de la division ou d'un employé individuel ;
• la nature de l'indicateur de bonus ;
• tenir des registres des résultats du travail pour des périodes spécifiques.

Il y a:

Si l'on considère la destination des bonus, on peut distinguer les groupes de systèmes suivants :

Cadre réglementaire actuel

DANS Code du travail des paiements incitatifs aux salariés sous forme de primes sont prévus (). La définition d'une prime est contenue dans, qui précise qu'elle peut être versée par l'employeur, mais ne s'applique pas aux transferts obligatoires.

L'employeur n'a pas le droit de priver un salarié de sa prime en cas de manquement à la discipline ().

Les documents législatifs ne précisent pas comment les primes doivent être versées - les employeurs eux-mêmes ont le droit de réglementer cette question ().

Situations controversées sur la taille et l'accumulation - un conflit de travail, qui est discuté dans. La forme des paiements est discutée dans.

La documentation principale de l'entreprise, destinée à la comptabilité aux fins de l'imposition des bénéfices, des coûts de main-d'œuvre sous forme de primes, est :

• , qui confirmera le transfert de la prime au salarié.

Les caractéristiques du bonus sont prises en compte :

• dans les conventions collectives;
• dans le règlement intérieur du travail ;
• dans d'autres documents d'orientation

Comment sont calculées les primes des salariés ?

Le salaire est accumulé par l'employé pour les obligations de travail qu'il remplit conformément à les descriptions d'emploi. Des bonus sont fournis dans les cas où un certain résultat est obtenu sur la base des résultats, par exemple, d'un mois.

Dans certaines entreprises, des primes sont fixées lorsque le plan est atteint ou dépassé. Tous les cas dans lesquels un salarié peut compter sur une prime sont précisés dans les conventions collectives.

Les documents sont joints à régulations internes, signé par tous les employés de l'organisation. Ainsi, ils acceptent les conditions envisagées.

Les chefs des divisions structurelles de l'entreprise rédigent un mémorandum adressé au directeur général de l'entreprise. Il reflète:

• des informations sur l'employé;
• montant du paiement (en pourcentage du salaire ou en montant fixe) ;
• les résultats obtenus (pour lesquels une rémunération est versée)

Le comptable qui calcule le salaire est responsable de l'exécution du document. La commande doit être certifiée par les signatures de la direction et le sceau de l'entreprise doit être apposé. L'employé prend connaissance du contenu du document et signe.

La prime sera versée en même temps que le salaire selon les fiches de paie. Les récompenses font partie intégrante des gains, mais leur montant est inscrit sur des lignes distinctes avec leur propre code de revenu.

Voyons donc la procédure de base pour calculer les primes d'un employé :

1. La direction émet un ordre.
2. L'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être déduit du montant accumulé.
3. Lors de l'établissement des contrats de travail, il est indiqué quand une prime peut être accumulée et quel montant le paiement sera effectué.
4. Lors de l'attribution de primes aux employés, il convient de dresser une liste des personnes à qui des fonds d'incitation seront versés. La liste est signée par le chef d'entreprise. La prime peut être versée sans tenir compte du moment du transfert du salaire.
5. Si un particulier a un bénéfice stable, la prime sera calculée en pourcentage : le salaire est multiplié par le pourcentage de prime. Par exemple, le salaire est de 30 000 roubles et la prime est de 40 %. Ensuite, le calcul sera le suivant : 30 000 * 40 % = 12 000 - c'est la prime, à laquelle sont soustraits 13 % (impôt sur le revenu). En conséquence, une personne recevra 10 440 roubles.
6. Si un employé travaille dans la production, les gains sont multipliés par des pourcentages de prime et 13 % sont soustraits.
7. Lorsque l'accumulation est effectuée pour un montant fixe, il est nécessaire de soustraire 13 % de ce paiement. Le résultat est les fonds que l'employé de l'entreprise devrait recevoir.

Regardons de plus près la commande bonus. Il s'agit d'un formulaire structuré qui doit être rempli selon les règles. Structure du document :

• dispositions générales;
• montant du bonus ;
• règles d'émission de fonds;
• circonstances qui justifient la réduction du paiement de la prime.

La première section contient l'objectif de récompenser l'employé - bons indicateurs de performance, qualité du travail, modernisation des capacités et des équipements utilisés dans l'organisation.

Ils reflètent le taux, la taille, la technique de calcul et le cadre dans lequel les calculs des obligations remplies seront effectués. L'arrêté doit contenir des informations sur le département, la profession, les modalités et les principes de calcul de la rémunération.

Une grande entreprise décrit tous les indicateurs des divisions, une petite - seulement 3. La formation de tous les indicateurs est effectuée sur la base d'applications spéciales, qui prévoient la procédure de versement des primes à un employé.

Le montant de la prime doit être enregistré dans les sections sur les règles de primes pour la quantité de travail effectué. L'ordonnance reflète des informations sur les règles de délivrance et détermine la personne responsable de l'exécution du document.

Il existe également une section supplémentaire où l'ordre d'accumulation pour travail séparé, qui est effectué conformément au contrat de travail. Il pourrait s'agir de versements de primes pour une date importante.

Dois-je rédiger une déclaration (exemple)

La justification documentaire de l'incitation est effectuée par le chef d'entreprise - il rédige une demande de prime. Un tel document est appelé soumission bonus. Les formulaires sont élaborés par les commis de l'entreprise.

Si un tel formulaire n'est pas installé dans l'entreprise, la demande est rédigée sous la forme.

Comment soumettre une candidature pour un prix :

1. L'en-tête reflète les données du directeur, les informations sur le manager que le formulaire soumet et le poste occupé.
2. Saisissez le titre (incitation matérielle) et les informations sur la personne à qui le bonus doit être attribué. Indiquez le nom du document - présentation ou mémo.
3. Des informations sont fournies sur les mérites pour lesquels le salarié a droit à une prime, ainsi qu'une demande de calcul du montant de la rémunération (son montant est prescrit s'il n'est pas déterminé par le directeur).
4. Les informations sur le compilateur sont saisies.

Paiements à un employé licencié

Si une entreprise verse une prime à un employé qui a déjà été licencié si l'ordre a été créé après que la personne a quitté l'entreprise, alors que la prime est versée pour heure exacte travailler (année, trimestre, mois) pour atteindre certains résultats ?

Les droits aux primes peuvent courir jusqu'à la date du licenciement. Mais pour calculer un tel montant, il convient de résumer les activités de l’entreprise sur une période précise. Cela signifie que l'employeur ne sera pas en mesure de verser ces fonds jusqu'au départ de la personne.

Dans la législation Fédération Russe Il n'existe aucune disposition interdisant le versement de primes au personnel licencié si le droit à de telles primes est né plus tôt - alors que la personne travaillait encore.

De plus, le non-paiement ou la réduction de la rémunération est illégal. Cela signifie que l'employeur doit remplir son obligation de verser des primes au salarié licencié de l'entreprise.

Le paiement s'effectue dans les délais précisés par la réglementation locale, même en fin d'année. Vous devrez respecter les règles de bonus reflétées dans.

L'employeur ne peut pas inclure une clause stipulant qu'en cas de licenciement, le salarié sera privé du droit à une prime (). Il n'est pas permis de discriminer un employé de quelque manière que ce soit lors du paiement du salaire et conformément à.

Mais il y a aussi une nuance : la direction de l'entreprise peut ne pas payer montant total prix. Si la personne a travaillé pendant la moitié de la période de paie. Le calcul sera effectué en tenant compte du temps travaillé.

Souvent, la réglementation prévoit que le versement de la prime est intégralement versé si un salarié quitte l'entreprise pour un motif valable (en cas de déménagement, d'enrôlement dans l'armée, de retraite en raison de l'âge, etc.).

Réserve supplémentaire non acquise

La réserve de primes non acquise est considérée comme la partie de la prime d'assurance reçue au titre d'un contrat conclu et valable au cours des périodes de reporting, ainsi que pendant la durée de validité des contrats d'assurance, qui s'étend au-delà de la période de reporting.

La réserve de bonus non gagnés est discutée dans. Le RNP est constitué pour garantir le respect d'une obligation acceptée en vertu d'un contrat qui n'a pas expiré au cours des périodes de référence.

Il s'agit d'une prime d'assurance calculée conformément aux contrats valables dans le cadre de la période de facturation et portant sur la durée du contrat, qui s'étend au-delà de la période de déclaration.

Prime de risque

La prime de risque est un bénéfice supplémentaire versé aux investisseurs au-delà de la limite et transférable à un taux sans risque. transaction financière. Ces revenus augmentent proportionnellement à l'augmentation du risque des investissements en capital.

Le niveau global des risques d'investissement n'est pas pris en compte instrument spécifique investissement, mais risque systématique, qui est déterminé par des coefficients bêta.

Réflexion en comptabilité (écritures)

Lors du paiement des primes aux employés, le comptable devra effectuer les écritures suivantes :

Lors de l'élaboration d'une convention collective, l'entreprise a le droit d'appliquer un système de rémunération complémentaire sous forme de prime.

Et si cela est indiqué dans la documentation primaire, l'employeur ne peut éviter de payer le montant dû à un salarié qui a rempli les conditions nécessaires.

Payeurs impôt sur le revenu en Russie sont ceux personnes– les citoyens et les entrepreneurs individuels qui sont des résidents fiscaux du pays et perçoivent des revenus (article 207 du Code des impôts de la Fédération de Russie). De plus, ces recettes peuvent être soit en nature, soit en espèces. Les bonus, en fait, sont aussi le revenu d'une personne qu'elle reçoit...