Soumettre un rapport zéro. Zéro déclaration de PI : comment remplir

En l'absence de chiffre d'affaires ou d'indicateurs individuels, le PI doit soumettre un rapport zéro. Comment soumettre des rapports IP à taux zéro, nous le disons dans l'article.

En l'absence de chiffre d'affaires ou d'indicateurs individuels, le PI doit soumettre un rapport zéro. Comment soumettre des rapports IP avec zéro indicateur, nous décrirons ci-dessous.

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels à l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Un entrepreneur individuel sans salariés ne dépose en principe pas de déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Si les gens travaillent pour un homme d'affaires et qu'ils perçoivent un revenu, un entrepreneur individuel doit soumettre les formulaires 6-NDFL et 2-NDFL.

Si des revenus n'ont jamais été versés aux employés au cours d'une année civile, l'entrepreneur individuel n'est pas un agent fiscal. Par conséquent, il n'est pas nécessaire de soumettre les formulaires vides 6-NDFL et 2-NDFL. Ainsi, les rapports zéro 6-NDFL et 2-NDFL n'existent tout simplement pas.

La situation est différente avec la déclaration 3-NDFL. Si un entrepreneur individuel n'a pas exercé d'activité commerciale au cours de l'année et, par conséquent, n'a pas perçu de revenu, il devra passer un impôt sur le revenu zéro pour 3 personnes.

La déclaration zéro comprend la page de titre, les sections 1 et 2.

Aucun rapport sur les primes d'assurance

Le PE soumet tous les rapports sur les primes d'assurance uniquement s'il y a des employés. S'il n'y a pas d'employés tout au long de l'année, aucun rapport n'est requis.

La déclaration de propriété intellectuelle à la CRF consiste en un seul formulaire - SZV-M. Elle s'applique aux salariés. Si un entrepreneur individuel a des employés, il soumet ce formulaire. S'il n'y a pas d'employés, ne louez pas. Zéro SZV-M ne peut pas être.

Au Service fédéral des impôts, les hommes d'affaires ayant des employés soumettent un calcul nul pour les primes d'assurance si les employés de l'IP n'ont pas reçu d'argent au cours de la période de référence. Dans le calcul du zéro, vous devez ajouter la page de titre, la section 1, les sous-sections 1.1 et 1.2 de l'annexe n° 1 à la section 1, l'annexe n° 2 à la section 1, section 3.

Dans la FSS, en l'absence de paiements, vous devez soumettre un formulaire zéro 4-FSS. Le passage 4-FSS avec des valeurs nulles doit être effectué avant le 25e jour du premier mois des trimestres I, II, III, IV. Zero 4-FSS comprend la page de titre, les tableaux 1, 2 et 5.

Autre adresse IP sans rapport

Si un entrepreneur individuel est assujetti à la TVA (un entrepreneur individuel sur OSNO), en l'absence d'opérations d'achat et de vente, une déclaration de TVA nulle doit être déposée. Le zéro TVA comprend la page de titre et la section 1.

Les simplificateurs doivent adresser au fisc une déclaration d'impôt zéro sur le régime fiscal simplifié en l'absence de revenu.

Si l'entrepreneur individuel a un objet d'imposition - "Revenus", la page de titre, sections 1.1 et 2.1.1, doit être incluse dans la déclaration zéro simplifiée.

Avec l'objet « Revenus moins dépenses », l'entrepreneur doit inclure la page de titre, les sections 1.2 et 2.2 dans la déclaration zéro sur le régime fiscal simplifié.

Selon les nuances d'activité, certains entrepreneurs individuels du régime fiscal simplifié devront inclure les sections 3 et 2.1.2 dans la déclaration zéro.

IP sur UTII soumet toujours une déclaration avec des indicateurs, une déclaration zéro sur UTII dans le monde fiscal n'existe pas.

Ainsi, la déclaration d'IP sur OSNO, USN et UTII ne peut être nulle que pour certaines taxes.

L'absence de profit ou d'activité entrepreneuriale réelle ne dispense pas l'entrepreneur individuel de l'obligation de déposer les déclarations fiscales dans les délais. La différence de la situation décrite réside uniquement dans le fait que le signalement dans cette situation est appelé zéro dans la vie de tous les jours. Cependant, il doit être remis, et cela doit être fait à temps, et tous les documents nécessaires doivent répondre aux exigences que l'État leur impose.

Que comprend le rapport zéro ?

La nécessité de soumettre une déclaration zéro pour les entrepreneurs individuels est due au fait que c'est sur la base de ces documents, compilés par l'entrepreneur lui-même, que l'État, représenté par les inspections du Service fédéral des impôts (FTS), détermine s'il a correctement calculé et payé la taxe.

Le destinataire de la déclaration zéro est le bureau des impôts

Les entrepreneurs pensent souvent que s'ils n'ont aucun profit et que la base sur laquelle l'impôt est déterminé est zéro, alors ils n'ont rien à déclarer. Cependant, ce n'est pas le cas.

La déclaration zéro fait généralement référence à la déclaration fiscale.. L'entrepreneur doit déclarer à l'IFTS les taxes et les primes d'assurance. Et il est également nécessaire de soumettre les calculs au Fonds de pension (PFR), au Fonds d'assurance sociale (FSS) et, dans certains cas, aux autorités statistiques. Mais ces formulaires ont leurs propres spécificités, de sorte qu'il n'est pas nécessaire de parler de déclaration zéro à leur sujet :

• l'entrepreneur est obligé d'effectuer des paiements pour lui-même à la CRF et de soumettre des rapports à leur sujet, quel que soit le résultat financier, et le montant des paiements pour les hommes d'affaires ayant un revenu de zéro à 300 000 roubles par an est fixé;
• les obligations de cotiser à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance sociale des salariés et de faire rapport à ce sujet sont déterminées uniquement par la disponibilité du personnel, et s'il n'y en a pas, il n'y a rien à signaler.

À son tour, un ensemble de documents, qui comprend la déclaration fiscale d'un entrepreneur, est déterminé par le système fiscal qu'il applique.

À ce jour, les entrepreneurs individuels disposent des options suivantes pour les systèmes fiscaux :

• général (OSNO);
• simplifié (USN);
• impôt unique sur le revenu fictif (UTII);
• taxe agricole unifiée (USHT);
• brevet.

Le rapport zéro est généralement soumis par des entrepreneurs individuels à l'OSNO et à l'USN

Un ensemble complet de rapports peut inclure :

• les déclarations d'impôts payés selon le système d'imposition choisi ;
• livre de recettes et de dépenses.

Le livre de comptabilité des revenus et dépenses est rempli par tous les entrepreneurs, à l'exception des payeurs UTII. En 2018, KUDiR peut être maintenu électroniquement et n'a pas besoin d'être certifié par le bureau des impôts. Mais soyez prêt à présenter KUDiR sous forme imprimée à la première demande de l'inspection des impôts. Il n'est pas nécessaire de certifier la version papier avec le sceau IP.

Au sens étroit, la déclaration fiscale en général et la déclaration zéro en particulier signifient uniquement les documents qui doivent être soumis à temps à l'inspection du FTS, c'est-à-dire les déclarations de revenus. Mais il est également nécessaire de tenir un livre comptable des revenus et des dépenses.

En 2018, il est recommandé aux entrepreneurs sur OSNO et USN de mener KUDiR

Zéro formulaires de déclaration

Il n'y a pas de formulaires distincts pour la déclaration zéro de propriété intellectuelle en 2018. Le plus souvent, un formulaire de déclaration standard est utilisé pour le type d'impôt correspondant, cependant, dans les colonnes affectées à l'indication des revenus, leur absence est reflétée.

Pour déposer une déclaration zéro, un formulaire de déclaration de revenus standard est utilisé

Cependant, si l'entrepreneur :

• est reconnu comme contribuable pour un ou plusieurs impôts ;
• n'effectue pas d'opérations, à la suite desquelles il y a un mouvement de fonds sur ses comptes dans les banques (à la caisse de l'organisation);
• et n'a pas d'objets d'imposition pour ces taxes...

... alors il peut déposer une déclaration fiscale unique (simplifiée) pour ces impôts.

Avec le livret de recettes et de dépenses pour ceux qui doivent le remplir, la situation est similaire : elle traduit aussi le manque de revenus.

Le Code fiscal de la Fédération de Russie ne contient pas du tout le concept de zéro déclaration. Et dans la vie de tous les jours, cette phrase signifie une déclaration avec des indicateurs de revenu nul.

Zéro rapport sur OSNO

Un entrepreneur individuel utilisant le régime général d'imposition doit présenter deux documents à l'administration fiscale :

• déclaration de paiement du formulaire d'impôt sur le revenu des personnes physiques 3-NDFL ;
• déclaration de taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Si la déclaration est remise zéro, seule la page de titre est remplie dans les deux déclarations. La section 1 indique dans les colonnes concernées OKTMO et CBC : 18210301000011000110 pour la TVA et 18210102020011000110 pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le reste des lignes devrait avoir des tirets.

La déclaration de TVA est déposée trimestriellement au plus tard le 25e jour du premier mois du nouveau trimestre. Formulaire 3-NDFL - une fois par an jusqu'au 30 avril de l'année suivante.

Aucun signalement sous USN

Avec un régime fiscal simplifié, la déclaration fiscale à transmettre à l'IFTS est limitée à une seule déclaration fiscale dans le cadre de l'application du régime fiscal simplifié. Il est soumis une fois par an - jusqu'au 30 avril de l'année suivante.

La procédure pour remplir une déclaration zéro est la même que pour les entrepreneurs individuels sur un régime commun :

• la page de titre est remplie ;
• OKTMO est apposé à la section 1.1 et le signe du contribuable et le taux de l'objet à la section 1.2 pour ceux qui paient 6% des revenus ;
• ceux qui paient 15% de la différence entre les revenus et les dépenses indiquent OKTMO dans la section 1.2 et le taux d'imposition dans les paragraphes pertinents de la section 2.2 ;
• des tirets sont placés dans toutes les autres colonnes.

Rapport zéro pour UTII et brevet

Une caractéristique de ces régimes fiscaux est qu'il est en principe impossible de déclarer zéro. Après tout, la spécificité de l'UTII et du brevet est que les entrepreneurs utilisant ces régimes fiscaux transfèrent l'UTII ou le coût du brevet au budget, quels que soient leurs résultats financiers.

Un entrepreneur individuel titulaire d'un brevet n'a pas à produire de déclaration de revenus. Ses obligations à cet égard se réduisent au paiement ponctuel du coût du brevet et à la tenue d'un livre de recettes et de dépenses. Avec son aide, l'administration fiscale pourra, si nécessaire, vérifier si les revenus d'un tel entrepreneur ont dépassé la barrière maximale, après quoi le droit d'utiliser le brevet est perdu.

Quant aux assujettis à l'UTII, ils sont tenus de déposer une déclaration tous les trimestres au plus tard le 20 du premier mois du trimestre suivant et de transférer l'impôt au budget jusqu'au 25. Y compris pour les périodes de déclaration au cours desquelles ils n'ont réalisé aucun bénéfice ou n'ont pas opéré.

Nous soulignons que même s'il n'y a pas eu d'activité réelle et que le revenu réel pour la période est nul, l'impôt unique est payé sur la base du revenu potentiel (clause 1 de l'article 346.29 du Code fiscal de la Fédération de Russie). En conséquence, il est impossible de faire une déclaration zéro et de ne pas payer l'UTII (Courriers du Ministère des Finances du 14 septembre 2009 n° 03-11-06/3/233 du 02 juillet 2012 n° 03-11-11 /196).

Galerie photo : Déclaration UTII pour les entrepreneurs individuels

La feuille 1 de la déclaration UTII est la feuille de titre, elle contient le nom complet de l'entrepreneur et l'adresse Déclaration UTII : la feuille 2 contient le montant de la taxe imputée dans le cadre des codes OKATO Déclaration UTII : la feuille 3 indique le calcul des montants de taxe pour certains types d'activités déclaration UTII : le feuillet 4 indique le montant des primes d'assurance dont est réduit le montant de la taxe à payer

Comment et où déposer les déclarations de revenus

Le destinataire des déclarations de revenus IP, y compris zéro, en 2018 reste l'inspection du Service fédéral des impôts au lieu de résidence de l'entrepreneur.

Le lieu de résidence d'un entrepreneur individuel signifie l'adresse où il est enregistré ou, comme on dit à l'ancienne, enregistré. Un entrepreneur peut en fait vivre et faire des affaires n'importe où, mais doit soumettre des déclarations au bureau des impôts du lieu d'enregistrement, même s'il a un enregistrement au lieu de résidence ailleurs.

Pour préparer et soumettre des rapports, y compris zéro, les hommes d'affaires utilisent souvent les services d'un organisme spécialisé qui devra être rémunéré. Les services de comptabilité en ligne (par exemple, Elba, My Business, Deal 24, etc.) vous aideront à générer des déclarations, ou vous pouvez résoudre ce problème complètement par vous-même.

Comment soumettre vous-même un rapport zéro IP

Il y a trois options :

• apporter personnellement les documents au bureau des impôts;
• les y envoyer par courrier ;
• soumettre via Internet.

Il convient de tenir compte du fait qu'à partir du 1er janvier 2014, les assujettis à la TVA (y compris ceux qui sont des agents des impôts) ne peuvent déposer des déclarations fiscales que sous forme électronique via des canaux de télécommunication. Les spécialistes de l'IFTS n'ont pas encore accepté les calculs papier pour la troisième année.

Lors d'une visite personnelle à l'IFTS, vous devrez avoir avec vous une deuxième copie ou une photocopie de chaque document soumis. Le personnel d'inspection les marquera comme acceptés.

Au lieu d'un entrepreneur, son représentant autorisé peut soumettre des documents à l'IFTS. Pour ce faire, vous devez délivrer une procuration notariée pour une telle personne, dont une copie est soumise au bureau des impôts avec la déclaration, et indiquer le fait que la déclaration a été soumise par la personne autorisée dans la section appropriée. de la page de titre.

Par la poste, les documents sont envoyés en recommandé avec une liste de pièces jointes et un accusé de réception.

Pour l'auto-livraison de documents via Internet, un entrepreneur aura besoin d'une signature numérique électronique (EDS), certifiée par chacun d'eux, et d'un compte IP personnel sur le portail des services publics ou sur le site Web du Service fédéral des impôts de Russie.

Un "lecteur flash" avec une signature numérique évite aux entrepreneurs de nombreux problèmes liés au dépôt de rapports auprès du Service fédéral des impôts

Reporting à l'IFTS sur les primes d'assurance

Étant donné qu'un entrepreneur individuel est tenu de verser des cotisations à la Caisse de pensions pour lui-même, et s'il y a des employés, pour eux, quel que soit le résultat financier de son activité entrepreneuriale et le fait même de sa mise en œuvre, en déclarant les primes d'assurance pour l'assurance pension, par définition, ne peut pas être nul.

Si la déclaration fiscale d'un entrepreneur individuel est nulle, cela n'affecte en rien la procédure de soumission des rapports sur les paiements à la CRF - elle reste la même que celle d'un entrepreneur qui a quelque chose à écrire dans une déclaration de revenus.

L'entrepreneur individuel est tenu de verser des cotisations à la CRF et d'en faire rapport au moins pour lui-même, même avec un revenu nul

Les obligations d'un homme d'affaires envers la Caisse de sécurité sociale ne sont affectées que par le fait qu'il ait ou non des salariés. Si ce n'est pas le cas, il n'a pas besoin de se présenter à la FSS. Si tel est le cas, la procédure, comme dans le cas de la CRF, est la même que pour un entrepreneur individuel qui soumet non pas des déclarations de revenus nulles, mais ordinaires.

Vidéo : conseils pour réussir à soumettre un rapport zéro sur les primes d'assurance

Pénalité pour non remise de déclaration zéro

La responsabilité administrative des entrepreneurs pour le dépôt tardif des déclarations fiscales est prévue à l'art. 119 du Code fiscal de la Fédération de Russie. En 2018, il s'agit de 5 % du montant de la taxe pour chaque mois de retard, y compris les mois incomplets, mais pas plus de 30 % du montant total dû pour la période fiscale correspondante.

Supposons un entrepreneur individuel sur UTII en retard de déclaration pour le 1er trimestre de 1 semaine : au lieu de déposer une déclaration avant le 20/04/2018, il l'a transmise à l'IFTS le 27/04/2018. Si le montant de l'impôt à payer était de 50 000 roubles, un retard de sept jours coûtera 2 500 roubles à l'entrepreneur.

Il semblerait qu'en matière de déclaration zéro, vous puissiez vous détendre : après tout, si l'assiette fiscale est nulle, alors 5 % et 30 % de ce montant seront égaux au même zéro.

Mais il y a une autre nuance - le montant minimum d'une amende dans le même article 119 du Code fiscal de la Fédération de Russie est fixé à 1 000 roubles. Cela signifie qu'avec un revenu nul (ou la différence entre les revenus et les dépenses), vous n'aurez pas à payer plus que ce montant, mais pas moins.

Des règles similaires s'appliquent à la soumission des rapports sur les primes d'assurance - les mêmes 5% du montant dû à chaque fonds pour chaque type de rapport pour un mois de retard complet ou incomplet.

Pour le dépôt tardif de toute déclaration de revenus, l'entrepreneur sera obligé de payer une amende

Comme sanction supplémentaire, les inspecteurs du Service fédéral des impôts, de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et de la FSS ont le droit de bloquer le compte bancaire courant d'un entrepreneur individuel qui a des retards de déclaration depuis dix jours ou plus. Le déblocage ne devient possible qu'après le plein respect des obligations envers l'État, sans tenir compte de ce qui a conduit à une telle restriction.

Les déclarations tardives sont à l'origine de 80% des cas de blocage des comptes de règlement des entrepreneurs individuels et des petites entreprises.

L'obligation de soumettre au moins zéro déclaration d'impôt et d'effectuer des versements à des fonds extrabudgétaires pour soi-même et ses employés, le cas échéant, découle automatiquement du statut d'entrepreneur individuel. L'absence de profit ou d'activité entrepreneuriale réelle ne joue aucun rôle. Dans une situation où vous faites une pause volontaire ou forcée, vous devriez vous demander s'il serait plus facile de liquider un entrepreneur individuel et de vous réinscrire dès que vous pourrez reprendre vos activités.

Tout profit dans notre pays est soumis à l'impôt. Pas un seul citoyen qui a ouvert sa propre entreprise n'a le droit d'éviter les impôts ou de les annuler. Le bénéfice tiré de la mise en œuvre de l'affaire est indiqué dans un document appelé.

Mais les rapports nécessaire non seulement pour les entrepreneurs prospères qui a perçu un bénéfice pour tout, mais aussi à la personne qui n'a perçu aucun revenu durant cette période.

L'entrepreneur doit informer les autorités fiscales qu'il n'a aucun revenu et qu'il n'a rien à payer d'impôt.

La même chose devrait être faite si aucun travail n'a été effectué pendant cette période. Autrement dit, la société était correctement enregistrée, mais n'a pas commencé ses activités au cours de la période de référence

Dans chacune de ces situations, l'entrepreneur produit une déclaration de revenus.

En tant que tel il n'y a pas de forme spéciale de déclaration d'impôt zéro pour les entrepreneurs individuels. Ce nom est utilisé exclusivement au niveau du ménage et signifie que le rapport indique un bénéfice nul, non imposable.

Qui soumet "zéro" ?

Comme indiqué ci-dessus, remplir une déclaration d'impôt zéro est nécessaire pour les entrepreneurs dans les cas suivants :

• La société n'a pas perçu de revenus pour la période de référence ou a subi des pertes.
• L'activité de l'entreprise n'a pas été exercée.
• L'activité entrepreneuriale a commencé. Mais bientôt la société a été liquidée.

Dates limites de soumission

Caractéristiques du remplissage pour divers régimes fiscaux

La composition du rapport dépend du statut juridique de la société et du régime fiscal choisi par celle-ci.

Déclaration IP sur USN

Un entrepreneur ayant travaillé sur un système "simplifié" peut déposer une seule déclaration dans les cas suivants :

• Il n'y a aucun mouvement de fonds sur les comptes.
• Il n'y a pas d'objets par types d'impôts.

Dans le même temps, l'entrepreneur individuel doit s'assurer qu'il n'y a pas de mouvement d'argent sur ses comptes.

Le fait est que parfois certaines opérations effectuées par les banques en mode automatique (commissions et frais de service, commissions sur les cartes, etc.) restent en dehors de l'attention de l'entrepreneur. Alors il est plus sûr de choisir exactement la déclaration null.

Vous pouvez remplir un échantillon zéro.

Déclaration IP sur UTII

Possibilité de qualité zéro non prévu par la loi.

Le concept de revenu imputé implique le paiement du montant non pas à partir du bénéfice, mais selon un calcul préliminaire. Cela signifie que le paiement de la taxe UTII est obligatoire.

Il existe des cas réels d'enregistrement de nuls par des hommes d'affaires travaillant sur une base "d'imputation", mais c'est une rareté. Les autorités fiscales ont déjà exprimé leur position négative sur cette question..

Même l'approbation reçue de l'inspecteur final de soumettre un "zéro" pour UTII après l'expiration du délai, le fait peut devenir connu des autorités réglementaires. Ensuite, le tribunal et, par conséquent, la punition ne peuvent être évités.

Un entrepreneur individuel travaillant dans le cadre d'un tel régime fiscal devrait, dès que possible, se désinscrire auprès de l'administration fiscale en cas d'indisponibilité de son entreprise et d'absence de profit.

La désinscription n'implique pas l'inscription en tant qu'entrepreneur individuel. La radiation signifie la suppression de l'obligation de payer l'impôt, il n'est donc pas nécessaire de déposer une déclaration.

En savoir plus sur la déclaration UTII.

Déclaration LLC

Cette organisation se distingue des entrepreneurs individuels par la présence de salariés. Si l'entreprise compte au moins un salarié, il est impossible de remplir une déclaration zéro impôt dans une SARL. Le gestionnaire doit rendre compte de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Dans le cas d'une personne morale, une déclaration nulle peut éveiller les soupçons des autorités fiscales, puisqu'une LLC a besoin d'au moins un directeur exécutif. Cela signifie que l'employé exerce ses fonctions et reçoit un salaire.

Bien que les entrepreneurs puissent trouver une échappatoire dans ces circonstances. Si les salaires n'ont pas été payés pour la période de déclaration il n'est pas nécessaire de soumettre un rapport. L'employeur rédige une lettre explicative indiquant que le salaire n'a pas été accumulé. Mais cela est possible si la LLC a été ouverte à la fin de l'année ou si l'entrepreneur a licencié tous les employés au cours de la période de référence.

Déclaration zéro impôt : comment remplir le formulaire ?

Dans une déclaration nulle il n'y a pas de chiffres calculés, il est donc plus facile de le remplir que d'habitude avec le revenu. La composition des deux rapports est absolument identique et ne diffère que par la page sur laquelle le bénéfice est indiqué.

Première page contient toutes les informations sur l'organisation:

• NIF/KPP.
• Le numéro de révision est 0.
• – 34 (année), 50 (à la fermeture ou à la réorganisation).
• Code IFTS.
• Code d'activité (OKVED).
• Le nom de l'entreprise individuelle ou LLC.

Dans un endroit spécial, le sceau et la signature du chef avec une transcription, la date de soumission sont mis.

1. Seconde:
   • Ligne 001 - indique l'objet à partir duquel l'impôt est payé (1-revenu, 2-revenu moins dépenses).
   • Ligne 010 - OKTMO (saisie dans la ligne pour OKATO).
   • Ligne 020 - code de classification budgétaire.

Toutes les autres lignes doivent être remplies de tirets.

2. Dans le troisième seule la cellule 201 est remplie, qui indique le taux d'imposition (revenu - 6%, revenu moins dépenses - 15%). Le reste est barré.

   Toutes les pages sont certifiées de la même manière que la première.

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Et vous pouvez télécharger un formulaire vierge de déclaration d'impôt zéro.

Vous savez maintenant comment produire une déclaration d'impôt zéro. Ses performances ne nécessite pas d'opérations et d'actions complexes. Après avoir étudié toutes les règles et nuances de remplissage du document, tout entrepreneur sera en mesure de faire face à cette tâche par lui-même.

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Malheureusement, dans l'entreprenariat, les choses ne se passent pas toujours comme prévu par un homme d'affaires. Il y a des périodes de profit, et parfois, au contraire, où il n'y a pas de revenu. Que doit faire un entrepreneur individuel (IE) lorsque son entreprise est « à l'arrêt », est-il nécessaire de faire des déclarations aux autorités fiscales s'il n'a effectivement aucune activité ?

Qu'est-ce qu'une IP "zéro déclaration"

En l'absence d'activité, un entrepreneur individuel, comme toute entité commerciale, est tenu de soumettre les déclarations établies par la loi aux organes du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie (FTS), les organes de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie (PF), etc. Étant donné que la principale forme de déclaration fiscale d'un entrepreneur est une déclaration, alors, en conséquence, une déclaration avec des indicateurs de valeurs égales à zéro est appelée «déclaration IP zéro», et l'ensemble des rapports est "zéro rapport IP" ou "zéro solde". Les situations de leur compilation se caractérisent non seulement par l'absence d'activité directement entrepreneuriale, mais également par le fait que pendant la période de référence, le PI n'effectue pas d'opérations sur la caisse et les comptes de règlement, ne perçoit pas et ne verse pas de salaires aux employés, le cas échéant. De plus, aucun rapport n'est formé pour la propriété intellectuelle nouvellement enregistrée à la fin de la période de déclaration, qui n'a tout simplement pas eu le temps de démarrer une entreprise à part entière. Nous pouvons dire que dans tous ces cas, il n'y a pas de base d'imposition elle-même pour calculer les montants d'une taxe particulière et, par conséquent, la déclaration devient nulle.

En ce qui concerne le terme "zero balance", il convient de noter qu'il est souvent utilisé comme désignation pour un document de reporting spécial "bilan", qui est utilisé dans les activités des personnes morales. Mais dans cet article, ce concept équivaut au concept de "zero reporting", tel qu'il s'applique aux entrepreneurs individuels.

Tous les documents de déclaration qui constituent le zéro déclaration des entrepreneurs individuels sont compilés sous les mêmes formes que les déclarations des entrepreneurs menant des activités à part entière.

Il est important de rappeler qu'en cas de non-dépôt de la déclaration fiscale ou de sa remise en violation des délais, un entrepreneur individuel peut être tenu pour responsable fiscalement ou administrativement. Par conséquent, même le zéro signalement d'un entrepreneur individuel, pour lequel aucune activité n'a été exercée, doit être compilé et transféré aux organismes autorisés dans les délais fixés par la loi.

Composition du rapport zéro

Quels rapports constituent le solde zéro de la propriété intellectuelle ? Le fait est que la réponse à cette question dépend du régime fiscal choisi par l'entrepreneur. Il s'agit généralement du Système général d'imposition (OSNO), du système d'imposition simplifié (STS ou imposition simplifiée) et de l'impôt unique sur le revenu imputé (UTII ou imputation).

Zéro rapport IP sur OSNO

Composition du reporting

L'absence de signalement d'IP sur OSNO dépendra du fait que l'IP ait ou non des employés. Si tel est le cas, l'entrepreneur individuel doit soumettre trimestriellement :

1. déclaration de TVA ;
2. déclaration 4-FSS ;
3. déclaration VRS ;
4. compte personnel.

Et une fois par an - le nombre moyen.

Si un entrepreneur individuel n'a pas d'employés, alors son rapport zéro consistera en :

1. déclarations de TVA ;
2. déclarations 3NDFL ;
3. nombre moyen au début de l'année.

Les délais de dépôt d'une déclaration de TVA sont fixés au plus tard le 20 du premier mois du trimestre suivant.

La déclaration 4-FSS est soumise à la Caisse d'assurance sociale (FSS) chaque trimestre avant le 15 du mois suivant (par exemple, pour le premier trimestre jusqu'au 15 avril, pour le second - jusqu'au 15 juillet, etc.).

La déclaration de VRS et les renseignements personnels font également l'objet de rapports trimestriels. Ils sont déposés à la Caisse de pensions avant le 15e jour du deuxième mois du trimestre suivant, par exemple, le 1er trimestre se termine en mars, et les informations sont fournies jusqu'au 15 mai. Comme, en fait, l'activité de l'entrepreneur individuel n'est pas exercée, dans certaines régions, les employés du PF permettent, au lieu des formulaires établis de ces rapports, de soumettre une lettre sous quelque forme que ce soit confirmant l'absence d'activité entrepreneuriale.

Fonctionnalités de création de rapports

Parlant de la déclaration zéro des entrepreneurs individuels, on ne peut manquer de mentionner un tel type de fourniture d'informations comme une déclaration fiscale simplifiée unique (UND). Une telle déclaration ne peut être appliquée par un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié qu'en ce qui concerne la TVA, puisque l'entrepreneur individuel ne paie pas toutes les autres taxes qu'il peut inclure. L'entrepreneur individuel ne remplit que la première page de l'UND, en saisissant des informations sur lui-même en tant qu'entité économique, OKATO de la région correspondante et sélectionne la période de déclaration - «trimestre», puis remplit les données de TVA égales à zéro. L'entrepreneur ne saisit pas d'autres informations dans l'UNM.

En pratique, l'UND n'est pas souvent utilisée par IP, puisqu'en fait, elle ne remplace qu'une déclaration de TVA nulle. Cependant, les entrepreneurs doivent être conscients de cette option de déclaration.

En ce qui concerne le remplissage d'une déclaration de TVA zéro, il est également assez simple pour l'auto-enregistrement de la propriété intellectuelle. Ici, vous devez remplir uniquement les pages 1 et 2. Puisqu'elle soumet une déclaration de TVA au lieu d'enregistrement fiscal de l'entrepreneur individuel, le code est 400.

Le remplissage de la déclaration zéro 3NDFL fait que les sections 1 et 6, ainsi que les feuilles A, B, G1 et G1 restent vides. Les données de l'entrepreneur sont indiquées sur les deux premières pages, le code contribuable est défini comme 720, le code pays est 643 - Russie, le code document - passeport - 21, le code période fiscale est -34. En même temps que le formulaire 3-NDFL, le formulaire 4-NDFL est soumis, où l'entrepreneur individuel calcule le montant du revenu annuel estimé. Mais l'impôt sur le revenu des 4 personnes n'est soumis que si le revenu augmente (il ne peut pas diminuer avec une activité nulle) de plus de 50 %.

Zéro déclaration des entrepreneurs individuels sur simplifiée

Composition du reporting

Lorsque vous travaillez sous le régime fiscal simplifié, la déclaration dépend également de la présence ou de l'absence de salariés. S'il y en a, l'IP fournit chaque trimestre :

1. déclaration 4-FSS ;
2. déclaration VRS ;
3. compte personnel.

En outre, une fois par an, une déclaration sur le régime fiscal simplifié et des informations sur l'effectif moyen en début d'année doivent être déposées.

Si un entrepreneur individuel travaille sur le système fiscal simplifié sans employés, il a alors le zéro déclaration le plus simple. Il n'y aura aucun rapport trimestriel et une fois par an, l'entrepreneur fournira :

1. déclaration USN ;
2. nombre moyen au début de l'année.

Il est à noter que bien qu'un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié ne se rapporte pas à la Caisse de pensions, il doit payer des primes d'assurance à la Caisse de pensions et au Fonds fédéral d'assurance maladie obligatoire (FFOMS), qui sont établis par la loi dans un délai fixe. montant. En 2013, ils s'élevaient à 32 479,2 roubles à la Caisse de pensions et à 3 185,46 roubles à la FFOMS. En 2014, ils s'élèveront à 16239,6 roubles. et 3185,46 roubles. respectivement (à partir d'indicateurs pour les entrepreneurs individuels avec un revenu allant jusqu'à 300 000 roubles).

Délais de déclaration

Une déclaration d'impôt zéro pour un entrepreneur individuel sur le régime fiscal simplifié est soumise une fois par an jusqu'au 30 avril de l'année de déclaration suivante. Les acomptes versés au cours de l'année en l'absence d'activité ne sont pas provisionnés et ne sont pas payés.

Les termes des autres documents de déclaration sont similaires aux termes des formulaires correspondants avec une activité nulle de l'IP sur OSNO, il est donc inutile de les indiquer ici à nouveau.

Fonctionnalités de création de rapports

Lorsqu'il remplit une déclaration zéro du système fiscal simplifié, un entrepreneur est guidé par l'arrêté du ministère des Finances de la Fédération de Russie n ° 58n du 22/06/2009. Ici, il sera nécessaire d'indiquer uniquement des informations générales sur le titre page, sélectionnez l'objet d'imposition ("revenus" ou "revenus moins dépenses"), et le taux d'imposition. Le reste des lignes sera nul. Ainsi, les lignes 001, 010 et 020 sont remplies dans la première section, et un tiret est mis dans toutes les autres lignes. Dans la deuxième section, il y aura des tirets dans toutes les lignes sauf 201.

Lorsque la base «revenus moins dépenses» est appliquée, alors dans la déclaration zéro, il est possible de montrer les dépenses engagées et de les reporter à l'année suivante.

Veuillez noter que si, au cours de la période de déclaration, les dépenses du PI ont dépassé les revenus, mais que l'activité a été exercée, on ne peut pas parler d'une déclaration nulle. Dans ce cas, un impôt minimum de 1 % des revenus de propriété intellectuelle au cours de la période de déclaration est calculé et payé.

Zéro signalement de la propriété intellectuelle lors de l'imputation

En ce qui concerne le rapport zéro lors de l'utilisation d'UTII, vous devez savoir que cela ne se produit tout simplement pas. Cela est dû au fait que le concept même d'un impôt unique implique la conduite d'activités commerciales d'un certain type. S'il n'y a pas d'activité, alors un entrepreneur individuel avec un tel régime fiscal n'existe pas. Dans ce cas, l'entrepreneur doit être désinscrit en tant que payeur UTII. Dans le même temps, il peut passer à une fiscalité simplifiée à partir du mois civil suivant.

Étant donné que l'UTII est une taxe trimestrielle, il peut y avoir des cas où il n'y a pas eu d'activité pendant un ou deux mois, respectivement, pendant ces mois, l'entrepreneur individuel ne paiera pas l'UTII.

Ainsi, il est clair qu'il ne peut y avoir de déclaration totalement nulle sur UTII. Bien que si vous êtes désinscrit en tant que payeur de cette taxe pendant un ou deux mois, lors du calcul dans la déclaration pour tout le trimestre, vous pouvez indiquer en toute sécurité les valeurs correspondantes des lignes 050, 060 ou 070 de la section 2 égales à zéro. Mais si au moins 1 jour du trimestre déclarant l'activité relevant de l'imputation a été exercée, cette déclaration ne sera plus nulle.

Méthodes de rapport zéro

Tous les documents de déclaration zéro sont fournis dans le même ordre que les documents réguliers.

Ils sont établis en deux exemplaires : l'un est remis à l'autorité de tutelle, le second avec mention de la date de dépôt reste chez le contribuable.

Il existe trois modes de transmission :

1. Directement à l'autorité de surveillance en personne ou par l'intermédiaire d'un mandataire par procuration notariée.
2. Par courrier recommandé avec une liste de pièces jointes.
3. Sous forme électronique via des canaux de télécommunication.

Pour faciliter la compréhension du contenu de cet article, vous pouvez créer un tableau:

N'oubliez donc pas de ne soumettre aucune déclaration, même s'il n'y a eu aucune activité commerciale au cours d'une période de déclaration distincte. Il est assez simple à remplir et sa soumission en temps opportun vous évitera des "casse-tête" inutiles associés aux procédures devant les autorités fiscales et autres.

Avec la suspension des activités et l'absence de revenus, le PI est toujours obligé de se déclarer auprès des autorités de régulation. S'il n'y a rien à afficher dans les rapports, vous devez fournir des données nulles. Le reporting IP en l'absence d'activité est appelé zéro.

Lorsqu'un entrepreneur individuel soumet une déclaration zéro

L'entrepreneur doit déposer une déclaration d'impôt zéro, dont la forme dépend du mode de fonctionnement de l'entrepreneur individuel. Un entrepreneur, en fonction de son activité et de son volume, peut choisir un régime fiscal pratique - classique ou l'un des régimes spéciaux. Chaque type de régime fiscal a son propre formulaire de déclaration. Pour fournir un rapport zéro, aucun formulaire spécial n'est fourni, des formulaires conçus pour le mode utilisé sont remplis. La différence entre la déclaration zéro réside dans son contenu - dans les champs d'indication des montants, des tirets ou des zéros sont inscrits.

En soumettant une déclaration zéro, un entrepreneur individuel informe ainsi les autorités fiscales qu'il se souvient de ses devoirs en tant que contribuable, mais en raison du manque d'activité, il n'a pas d'obligation de payer des impôts. Les fiscalistes, ayant reçu un rapport zéro d'un entrepreneur individuel, n'appliqueront pas de pénalités au commerçant pour non-paiement des taxes, car ils verront l'absence de base pour leur calcul.

Si l'entrepreneur individuel ne fournit pas de déclaration zéro dans le délai prescrit, l'amende sera égale à 1 000 roubles. - il s'agit de l'amende minimale possible prévue pour le dépôt tardif des déclarations de revenus et l'absence de paiement d'impôt.

Cas dans lesquels les entrepreneurs individuels ne doivent soumettre aucun rapport :

• Aucune activité entrepreneuriale n'est exercée au cours de la période de référence ;
• L'entrepreneuriat individuel s'est récemment constitué, et l'activité n'a pas eu le temps de démarrer pleinement.

Une déclaration zéro est soumise s'il n'y a pas de revenus, de dépenses et, par conséquent, de profit ou de perte, c'est-à-dire qu'il n'y a pas de base pour calculer la charge fiscale.

IP sur OSNO

Si un entrepreneur n'a soumis aucune notification et aucun document de demande concernant l'application de l'un des régimes spéciaux, il est alors automatiquement reconnu comme contribuable sous le régime fiscal traditionnel. Si, en même temps, aucune action entrepreneuriale n'a été réalisée au cours de l'année de référence, les déclarations zéro suivantes doivent être soumises :

• Pour la TVA - soumis 4 fois par an, la date limite de dépôt est le 25 du mois suivant le trimestre de déclaration ;
• 3-NDFL - soumet 1 fois par an, la date limite de livraison est le 30 avril pour l'année écoulée.

Zéro déclaration de TVA

Un entrepreneur dans le régime fiscal traditionnel a l'obligation d'imputer la taxe supplémentaire sur les montants lors de la vente. Si les opérations soumises à ce type de taxe ne sont pas effectuées, il n'y a pas d'objet à taxer la TVA et, par conséquent, il n'y a pas d'obligation de la payer. Il n'y aura aucun droit à un remboursement d'impôt si aucune transaction sur les reçus n'a été effectuée au cours de la période de déclaration.

Malgré l'absence du montant de TVA exigible ou remboursable, il est obligatoire pour un commerçant de déposer une déclaration pour ce type de taxe dans les délais. Le rapport contiendra des valeurs nulles.

Le formulaire de déclaration a été préparé par la commande n ° MMB-7-3 / [courriel protégé] du 29.10.14. Il est soumis 4 fois par an, sur la base des résultats de chaque trimestre, la date limite est le 25e jour du mois suivant la période de déclaration.

La déclaration contient beaucoup de feuilles, cependant, lors de la soumission d'un rapport zéro, seules la page de titre et la première section doivent être remplies.

La page de titre affiche des informations sur le payeur, la période de déclaration et les coordonnées. La première section détermine le montant total de la taxe ajoutée payable ou remboursable. Puisqu'il n'y a pas de base de calcul de la taxe, des tirets sont placés dans les champs de cette section. Il vous suffit de remplir le champ avec OKTMO et KBK. Tous les autres champs sont barrés.

Il n'est pas nécessaire de remplir autre chose dans la déclaration, car toutes les autres feuilles reflètent les données sur les transactions effectuées au cours du trimestre et la taxe ajoutée à payer, et il n'y a rien à refléter sur ces feuilles en raison d'un manque d'activité.

Zéro déclaration 3-NDFL

Cette déclaration indique les revenus annuels, les sources de leur survenance, les déductions, les montants des impôts et des avances. Si l'entrepreneur individuel ne dispose pas de données pour remplir ces indicateurs, des zéros sont saisis dans les champs de la déclaration.

Formulaire 3-NDFL, qui doit être rempli par les entrepreneurs individuels en 2016 pour soumettre des indicateurs zéro, approuvé par l'arrêté n ° MMB-7-11 / [courriel protégé] du 24/12/14 (tel que modifié le 25/11/15).

Si un entrepreneur souhaite fermer une propriété intellectuelle, aucun impôt sur le revenu des 3 personnes ne doit être soumis dans les 5 jours à compter de la date d'enregistrement par l'État du fait de la fermeture. Le terme est déterminé en jours ouvrables. Cette mesure doit être prise si l'entreprise est résiliée avant la fin de l'année de déclaration.

Un rapport zéro est soumis au lieu de résidence du commerçant, où il est enregistré en tant que contribuable sur le DOS. L'adresse IP doit être documentée, par exemple, une entrée dans le passeport.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques zéro 3 peut être rempli et soumis sous forme manuscrite ou électronique par courrier, en personne ou via un opérateur électronique.

En l'absence d'activité, l'organisation a la possibilité de préparer une déclaration simplifiée au lieu de toutes les déclarations zéro, dans laquelle des indicateurs zéro pour tous les types d'impôts seront affichés. Pour les entrepreneurs individuels, cette possibilité n'est pas prévue ; dans le mode classique, l'entrepreneur est obligé de fournir l'impôt sur le revenu des 3 personnes, quelle que soit l'activité réelle.

Exemple de déclaration zéro 3-NDFL pour les entrepreneurs individuels

La partie titre de la déclaration comprend des informations :

• À propos du commerçant - TIN, nom complet, informations de naissance, détails du passeport, coordonnées ;
• À propos de la période de déclaration - indique le code "34" et l'année ;
• Sur le nombre de feuilles soumises de la déclaration, ainsi que le nombre de documents joints (par exemple, une procuration pour un représentant);
• À propos de la personne qui soumet l'impôt sur le revenu des 3 personnes.

S'il n'y a pas d'assujetti à l'impôt, les deux premières sections doivent être remplies.

Remplir les champs :

Zéro déclaration de PI sur le régime fiscal simplifié

Si l'entrepreneur travaille en mode simplifié, alors en l'absence d'activité, une déclaration zéro sur le régime fiscal simplifié doit être remplie.

Ce rapport est soumis une fois par an, la date limite de soumission est le 30 avril. année suivant l'année de déclaration. Le lieu de présentation est la succursale où l'entrepreneur individuel est enregistré en tant que contribuable (à l'adresse de résidence, documentée).

Le formulaire de déclaration a été préparé et joint à l'arrêté du Service fédéral des impôts du 26 février 2016 n° MMV-7-3/ [courriel protégé]

La déclaration comprend plusieurs sections et une page de titre, qui est obligatoire pour tous les entrepreneurs individuels. Selon l'objet de l'imposition, vous devez remplir soit les sections 1.1 et 2.1.1 lors de l'imposition des revenus, soit les sections 2.1 et 2.2 - lors de l'imposition des revenus / dépenses. Si l'entrepreneur individuel ne paie pas les frais de négociation et ne reçoit pas d'argent cible financier pour le développement, les pages restantes de la déclaration ne sont pas émises.

La page de titre comprend :

• Détails du commerçant - NIF, nom complet, coordonnées ;
• Données sur la période de déclaration - son code ("34") et son année ;
• OKVED du principal type d'entreprise ;
• Le nombre de feuillets de la déclaration déposée, ainsi que le nombre de pièces jointes ;
• Données sur le remplisseur de la déclaration - l'entrepreneur individuel lui-même ou son représentant de confiance.

Compléter les rubriques de la déclaration simplifiée :

Zéro déclaration d'IP sur UTII

Si un entrepreneur exerce des activités sous le régime spécial UTII, alors, à ce titre, il ne sera pas possible de déposer une déclaration zéro UTII, puisque l'impôt spécial unique dû sous ce régime ne dépend pas des résultats de l'activité, mais de la revenu fictif établi pour le type d'entreprise, UTII imposable.

Par conséquent, même si l'entrepreneur individuel suspend ses activités, la taxe devra être calculée, payée et reflétée dans la déclaration. Si l'entrepreneur ne veut pas le faire, il doit informer le bureau des impôts de son intention de suspendre le travail sous le régime imputé. Le Code fiscal de la Fédération de Russie oblige les escrocs à effectuer cette action dans les 5 jours à compter de la suspension de l'activité imputée.

La déclaration UTII contient des données sur la base de calcul de la charge fiscale, cet indicateur dépend d'un certain nombre de composants établis (indicateur physique, revenu imputé, facteurs d'ajustement) et ne dépend pas du résultat réel de l'entreprise au cours de la période de déclaration. C'est pourquoi il est extrêmement peu rentable d'avoir des activités sur UTII, qui est suspendu pour une période temporaire. Vous devez retirer immédiatement l'entreprise de "l'imputation".

La déclaration est déposée quatre fois par an, sur la base des résultats de chaque trimestre. La date limite de soumission est le 20 du mois suivant chaque trimestre.

Le formulaire de déclaration pour UTII est contenu dans l'annexe à l'arrêté n° MMB-7-3 / [courriel protégé] en date du 22/12/15, il doit être appliqué à partir du reporting pour 1 m². 2016

Si un entrepreneur individuel arrête son activité sur UTII, une notification est soumise dans les 5 jours au Service fédéral des impôts UTII-4 concernant la radiation en tant que contribuable imputé. Les normes du Code fiscal de la Fédération de Russie n'autorisent pas le dépôt de la déclaration ci-dessus avec des tirets ou des zéros.