Comment tenir des registres sur le régime fiscal simplifié "revenu. Votre propre comptable : quand, comment, pourquoi, pourquoi et qui en a besoin ? Comment suivre les bénéfices sur un ordinateur

La première étape consiste à nommer un ordre chargé de la comptabilité. Le responsable d'une SARL peut confier cette fonction à lui-même, à un comptable salarié, ou sous-traiter la comptabilité.

Consolidation de la politique comptable

Dans les 90 jours l'organisation nouvellement créée doit élaborer et approuver une politique comptable. Il fixe les méthodes comptables et fiscales que la SARL appliquera. Toutes les règles fiscales et comptables ne sont pas prescrites dans la politique comptable, mais seulement celles qui impliquent un choix.

Ainsi, par exemple, les organisations lors du calcul de l'impôt sur le revenu peuvent utiliser la méthode de la caisse ou la méthode de la comptabilité d'exercice. L'option sélectionnée doit être enregistrée dans la politique comptable de la LLC et y adhérer dans le travail.

Il en va de même pour la procédure de comptabilisation des immobilisations, des radiations de matériaux, de la formation des coûts, etc.

Dans la politique comptable de la LLC, vous devez également corriger :

• un plan comptable élaboré sur la base d'un plan comptable approuvé par arrêté du ministère des finances n° 94n du 31 octobre 2000 ;
• formes de documents primaires. Les formulaires unifiés et les formulaires auto-développés peuvent être utilisés, mais ils doivent contenir les détails obligatoires du paragraphe 2 de l'article 9 de la loi 402-FZ du 06.12.2011. "À propos de la comptabilité" ;
• registres comptables.

Le plan comptable de travail doit contenir une liste complète des comptes et sous-comptes synthétiques et analytiques nécessaires à la comptabilité de l'organisation. Dans le même temps, il n'est pas nécessaire de transférer tous les comptes possibles du plan comptable général vers celui-ci. Vous ne pouvez spécifier que ceux que l'organisation utilisera directement.

La politique doit être approuvée par ordre du chef de la LLC. Gardez à l'esprit que la politique comptable est l'un des premiers documents que l'administration fiscale demandera lors d'un contrôle sur place. Et si, en fait, la comptabilité diffère des principes prescrits dans la politique comptable, des sanctions vous attendent.

Dans le service My Business, vous pouvez télécharger un modèle de politique comptable prêt à l'emploi pour votre système fiscal et, si nécessaire, le compléter.

La politique adoptée doit être strictement mise en œuvre tout au long de l'année de référence. Vous ne pouvez le changer que pour l'année suivante. Les changements en milieu d'année ne peuvent être effectués que si les conditions commerciales ou les exigences légales ont changé.

Enregistrement des documents primaires et des registres fiscaux

Chaque opération effectuée doit être enregistrée dans un document principal et reflétée à la fois dans les écritures comptables et dans les registres fiscaux. Ainsi, la masse salariale est établie par une masse salariale, les données sur l'impôt sur le revenu accumulé et retenu doivent être incluses dans le registre, sur la base duquel un rapport sera ensuite généré sous le formulaire 6-NDFL.

Toutes les pièces justificatives, sur la base desquelles les déclarations comptables et fiscales sont préparées, doivent être conservées par la LLC dans le délai légal. L'absence de "primaire", identifiée au moment du contrôle, peut être considérée comme une fraude fiscale et entraîner des conséquences désagréables.

Le service My Business, au moment où vous répercutez l'opération, génère automatiquement le document principal et génère la transaction.

Les principaux documents de comptabilité dans une LLC comprennent:

• registres comptables (états, tableaux analytiques, journaux de comptes, fiches de règlement, livres) ;
• formulaires de déclaration (bilans avec annexes);
• documents primaires (actes, lettres de voiture, factures) selon des formulaires unifiés ou spécialement développés.

Comptabilité simplifiée et reporting LLC

Si une LLC répond aux critères des petites ou micro-entreprises, elle n'est pas obligée d'utiliser un plan comptable complet et de soumettre un ensemble complet d'états financiers. Ces organisations peuvent tenir une comptabilité sous une forme simplifiée.

Dans ce cas, dans la comptabilité de la LLC, un plan comptable tronqué et des états récapitulatifs sont utilisés. Le reporting simplifié se compose d'un bilan et d'un état des résultats financiers avec des indicateurs consolidés, sans détail. L'état des flux de trésorerie et des variations des capitaux propres n'est pas requis.

Les formulaires recommandés de registres comptables pour les petites entreprises sont inscrits dans l'arrêté du ministère des Finances de la Russie n ° 64n du 21 décembre 1998, et les formulaires de bilan et de compte de résultat simplifiés figurent à l'annexe n ° 5 de l'ordonnance. du 02.07.2010 n° 66n.

Les petites entreprises comprennent les entreprises dont le revenu ne dépasse pas 800 millions de roubles par an et qui ne comptent pas plus de 100 employés.

Si la LLC n'emploie pas plus de 15 personnes et que le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 120 millions de roubles, il s'agit d'une micro-entreprise. Pour eux, la comptabilité est encore plus facile, car ils ne peuvent même pas faire de double entrée, c'est-à-dire ne pas faire d'écritures. Il suffit d'enregistrer les transactions dans le journal dans l'ordre chronologique.

Si l'organisation décide d'exercer le droit de tenir une comptabilité simplifiée, il est nécessaire de l'enregistrer dans la politique comptable et d'y fixer le plan comptable et les formulaires de déclaration.

Comptabilité fiscale LLC

Tout d'abord, vous devez décider du système d'imposition LLC, la comptabilité fiscale et le calcul de l'impôt en dépendront. L'organisation peut rester sur l'OSNO ou choisir l'un des modes spéciaux : USN, UTII.

Le plus difficile est de tenir des registres sur le système général d'imposition (OSNO), car. ici, vous devez tenir des registres de propriété, émettre des factures, tenir des registres de la TVA entrante et sortante dans le livre d'achat et le livre de vente, tenir des registres des revenus et des dépenses pour le calcul de l'impôt sur le revenu.

Le régime fiscal simplifié prend en compte les revenus et les dépenses, ou uniquement les revenus, selon l'objet d'imposition choisi. Le grand livre fiscal principal est le livre des revenus et des dépenses.

L'UTII prend en compte des indicateurs physiques qui influent sur le calcul d'une taxe unique (surface de vente, unités de transport, salariés, etc.). Les revenus et les dépenses pour UTII ne doivent pas être pris en compte. Mais uniquement à des fins fiscales. En comptabilité, c'est indispensable.

Si une SARL regroupe plusieurs régimes fiscaux, il est nécessaire d'organiser une comptabilité séparée afin de calculer correctement les impôts pour chacun d'eux. Les principes de comptabilité séparée doivent être prescrits dans la politique comptable.

Stockage de documents

Les pièces comptables primaires doivent être conservées 5 années(Clause 1, article 29 de la loi 402-FZ).

Documents servant de base au calcul de la taxe - 4 années(clause 8, clause 1, article 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie) et pour le calcul des primes d'assurance - 6 ans (clause 6, clause 3.4, article 23 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

75 ans vous devez conserver des documents sur le personnel et les revenus versés. Par exemple, les contrats de travail, les registres d'informations sur les revenus des particuliers, les relevés pour l'émission de dividendes, les comptes personnels et les cartes d'employés.

Les documents du personnel délivrés après 2003 ne sont pas conservés pendant 75 ans, mais pendant 50 ans.

10 années stocker des documents sur la vente de biens meubles, des accords sur le gage de biens de l'organisation, des rapports opérationnels sur des comptes en devises étrangères à l'étranger, etc.

Certains types de documents doivent être conservés en permanence. Il s'agit des rapports comptables annuels avec annexes, des actes de cession, des bilans de séparation et de liquidation, des attestations d'immatriculation auprès de l'administration fiscale, des documents relatifs aux opérations sur titres, etc.

Une liste complète des documents avec des périodes de conservation est contenue dans la "Liste des documents d'archives de gestion typiques générés dans le cadre des activités des organismes de l'État, des collectivités locales et des organisations, indiquant les périodes de conservation", approuvée par arrêté du ministère de la Culture de Russie du 25 août 2010 n° 558.

Soumission des déclarations comptables et fiscales LLC

Tout le monde soumet des états financiers au bureau des impôts dans le même délai - jusqu'au 31 mars après la fin de l'année.

Les dates limites pour les déclarations de revenus varient :

BASIQUE

1. Les bénéfices sont déclarés jusqu'au 28e jour suivant la période de déclaration.
2. Pour la TVA jusqu'au 25 avril, juillet, octobre et janvier.
3. Pour la taxe foncière - jusqu'au 1er février.

USN

UTII

En cas de retard dans la soumission du rapport, le Service fédéral des impôts infligera une amende de 5% du montant de la déclaration pour chaque mois de retard, mais pas plus de 30% et pas moins de 1 000 roubles. Outre les sanctions financières, le service des impôts peut bloquer le compte courant.

En plus de la déclaration fiscale, il existe également un ensemble de déclarations pour les employés qui doivent être soumises à l'IFTS, au PFR et à la FSS. En savoir plus sur les déclarations des employeurs ici.

Brèves instructions étape par étape pour organiser la comptabilité LLC à partir de zéro

1. Déterminez qui est responsable de la comptabilité. Il peut s'agir du responsable de la LLC, d'un chef comptable à temps plein ou d'une société de sous-traitance.
2. Choisissez un système d'imposition. Si vous envisagez d'appliquer le régime fiscal simplifié, ne manquez pas le délai de notification : 30 jours après l'inscription, sinon vous devrez travailler sur l'OSNO jusqu'à la fin de l'année.
3. Élaborer et approuver une politique comptable. Fixez-y les méthodes comptables, le plan comptable et les formulaires des registres et des documents primaires.
4. Documenter toutes les opérations avec des pièces primaires et les enregistrer dans des registres comptables avec regroupement sur les comptes correspondants.
5. Organiser le stockage des documents dans le respect des délais établis.
6. Établissez un calendrier de dépôt des rapports fiscaux et comptables, ainsi que des rapports des employés.

Comptabilité Internet "Mon entreprise" vous aidera à faire face à la comptabilité. Le service calculera les taxes pour vous, remplira le "primaire", affectera les transactions aux comptes et générera des rapports. Vous aurez un calendrier fiscal personnel qui vous rappellera les dates d'échéance. Nous émettrons gratuitement une signature électronique et vous pourrez envoyer des rapports et échanger des messages avec le Service fédéral des impôts directement depuis votre compte personnel.

Si vous avez des questions sur la fiscalité et la comptabilité, vous pouvez contacter les experts du service et obtenir des conseils dans les 24 heures.

Bonjour! Dans cet article, nous parlerons des caractéristiques de la comptabilité des entrepreneurs individuels.

Aujourd'hui, vous apprendrez :

• Quel type de comptabilité un entrepreneur individuel doit-il tenir ?
• Quelles sont les méthodes comptables ?
• Comment faire sa propre comptabilité.

Un entrepreneur individuel doit-il tenir des registres comptables

En 2019, la lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie reste valable, selon laquelle un entrepreneur individuel ne peut pas tenir de comptes s'il tient de manière indépendante un livre des revenus et des dépenses (KUDiR).

Ainsi, toute comptabilité IP peut être réduite à remplir un grand livre (au format électronique ou papier relié) et à stocker des documents primaires. Exception : les entrepreneurs payant UTII - pour eux, le maintien de KUDiR n'est pas du tout nécessaire.

L'entrepreneur individuel lui-même choisit: de tenir une comptabilité à part entière ou seulement un livre de comptabilité pour les revenus et les dépenses.

Un entrepreneur individuel ne peut pas tenir de registres comptables, mais cela ne l'exonère pas du tout de la déclaration fiscale. Ses caractéristiques et ses délais dépendent.

Les entrepreneurs individuels ne sont pas dispensés de collecter les documents liés au calcul des impôts, la trésorerie et les documents bancaires, les papiers du personnel.

Un paiement insuffisant de l'impôt peut entraîner une amende ou une suspension forcée des activités pour l'entrepreneur individuel.

Une comptabilité compétente a ses avantages :

• La capacité de faire une analyse objective des résultats des activités;
• Il est plus facile de faire des prévisions et de choisir la direction du développement de l'entreprise ;
• Le travail organisé est plus facile et plus efficace.

La comptabilité est nécessaire pour gérer une entreprise, prendre des décisions importantes et rendre compte à l'État.

Options de comptabilité IP

Un entrepreneur individuel novice peut tenir une comptabilité de l'une des manières suivantes :

1. Tout seul. La comptabilité IP (par exemple, le système fiscal simplifié) a un schéma assez simple, qui permet à un homme d'affaires de tenir lui-même sa comptabilité.
   

   Un grand soutien dans cette direction est fourni par les services de comptabilité en ligne (par exemple, "Mon entreprise") et des programmes spécialisés (par exemple, 1C), qui décrivent et guident en détail l'ensemble du processus.

2. Avec l'aide d'un comptable. Cette option coûtera moins cher qu'une entente avec un cabinet d'experts-comptables, mais les risques augmentent également. Il est très important et en même temps difficile de trouver un spécialiste honnête et expérimenté. Il est conseillé de faire appel à un comptable privé entrant sur recommandation de connaissances ou de personnes de confiance. Dans d'autres situations, il vaut la peine de peser à nouveau tous les risques et avantages et de décider ensuite seulement de recourir à cette option.
3. Dans le cadre d'un accord avec une société de sous-traitance. Un exemple frappant du principe "le plus cher, le plus facile". Les services d'un cabinet comptable sont le moyen le plus coûteux, mais ils soulagent l'entrepreneur individuel de la nécessité de se plonger dans les questions comptables. Les spécialistes sont occupés par la comptabilité et l'entrepreneur lui-même peut se consacrer en toute sécurité au reste du travail.

La comptabilité en ligne est la meilleure option pour les entrepreneurs individuels

La comptabilité sur Internet rivalise aujourd'hui avec confiance avec les programmes stationnaires en raison de plusieurs avantages :

• une comptabilité complète et une comptabilité fiscale sont possibles ;
• le contrôle total et l'accès à la comptabilité sont possibles en ligne depuis n'importe quel ordinateur ;
• le service vous rappelle les prochaines échéances de déclaration ;
• le télé-remplissage des déclarations est possible ;
• disponibilité d'une base théorique pour la comptabilité et le reporting, des consultations en ligne de spécialistes sont disponibles;
• grâce au service, vous pouvez rapidement et facilement soumettre des documents et soumettre des rapports en ligne.

Nous utilisons le service "Mon entreprise". Il possède une interface intuitive pratique que même un débutant comprendra. Vous pouvez tester le travail de comptabilité gratuitement pendant trois jours. Toutes les questions sont répondues très rapidement et intelligiblement par le support.

Le service n'a pas sa propre application mobile, comme certaines autres ressources, mais il existe une version mobile très pratique du site, vous pouvez donc travailler non seulement à partir d'un ordinateur, mais également à partir d'un smartphone ou d'une tablette.

Lors de l'inscription, vous pouvez immédiatement spécifier tous les détails de l'entreprise, puis le système les utilisera lors de la génération de documents, de factures et de rapports.

Le service contient plusieurs milliers de formulaires prêts à l'emploi.

En mode général, IP devra également déduire la TVA (18%). La déclaration est établie trimestriellement et la taxe est payée avant le 25 du premier mois suivant le trimestre déclarant. Pour calculer la TVA, il est nécessaire de tenir des livres de comptabilité pour tous les achats, ventes, factures.

Les entrepreneurs individuels qui travaillent avec de l'argent liquide doivent également conserver des reçus et des ordres de dépenses.

IP sur OSNO devra faire rapport. Une telle obligation n'est pas imposée à l'UTII et au régime fiscal simplifié si la valeur cadastrale n'est pas appliquée aux biens de votre région.

Tous les trois mois, des rapports sont soumis au bureau des impôts, et le rapport annuel y est également soumis.

. Dans un régime simplifié, un entrepreneur individuel sans salariés ne se présente au fisc qu'une fois par an, jusqu'au 30 avril.

Un entrepreneur individuel peut choisir l'une des options de "simplification":

• Revenu STS- seuls les revenus pourront être pris en compte, 6% d'entre eux devront être déduits du budget. Les acomptes sont versés une fois par trimestre, mais ils sont pris en compte lors du calcul du montant à la fin de l'année.
• Revenus STS moins dépenses- la principale difficulté est que les entrepreneurs individuels devront enregistrer et confirmer toutes leurs dépenses, ce qui n'est pas toujours facile à justifier.

La comptabilité IP sur le régime fiscal simplifié doit être accompagnée d'un livre de recettes et de dépenses. Son absence menace l'entrepreneur individuel d'une amende de 10 000 à 30 000 roubles.

Il est assez facile et abordable, même pour les hommes d'affaires novices, de tenir une comptabilité sur un système simplifié sans employés. En raison de sa simplicité, le régime fiscal simplifié est devenu le régime le plus populaire parmi les entrepreneurs individuels.

. La propriété intellectuelle sur "l'imputation" est exemptée du maintien obligatoire de KUDiR, mais même ainsi, la taxe reste assez difficile à comprendre et à calculer de manière indépendante.

Sur UTII, l'entrepreneur enregistre uniquement les caractéristiques physiques de l'activité (domaine de travail, zone des locaux et autres) et rend compte régulièrement de tous les changements.

La taxe est calculée sur la base du taux de rendement de base établi par les services de l'État pour chaque type d'activité, et de divers coefficients (dont la plupart sont préférentiels).

IP sur les rapports UTII séparément pour chaque type d'activité (s'il y en a plusieurs).

La déclaration fiscale pour UTII est soumise tous les trimestres, le 20e jour du mois suivant la fin du trimestre. La taxe elle-même est payée avant le 25.

Étape 2. Employés

Il devient plus difficile de gérer de manière autonome la comptabilité d'un entrepreneur individuel avec l'avènement des salariés. En devenant employeur, un entrepreneur individuel acquiert le statut d'agent fiscal - il doit désormais calculer et retenir l'impôt sur le revenu des employés, ainsi que payer des cotisations à l'assurance sociale et à la caisse de retraite pour eux.

En ce qui concerne le signalement, les éléments suivants s'ajoutent aux préoccupations de l'IP :

Où	Quoi	Lorsque
IFTS	Données sur le nombre moyen d'employés	Jusqu'au 20.01 suivant l'année de déclaration
IFTS		Jusqu'au 1er avril suivant l'année de déclaration
IFTS	Données sur le revenu des employés ()
SFS		Au 20e jour suivant le trimestre de déclaration sous forme papier et au 25e jour sous forme électronique
CRF		Avant le 15e jour du mois suivant le mois de déclaration
CRF	Formulaire SZV-STAZH	Jusqu'au 1er mars suivant l'année de déclaration
Bureau des impôts	Formulaire RSV-1	Jusqu'à la fin du mois suivant le trimestre de déclaration

Il est très difficile de suivre tous les dossiers du personnel et, en même temps, de s'engager dans d'autres activités commerciales. Par conséquent, pour travailler avec des employés, les experts recommandent toujours de faire appel aux services de professionnels. Au total, pour les employés, un entrepreneur individuel doit soumettre sept types de rapports, conserver et conserver les documents du personnel.

Étape 3. Sélection du type de service comptable

Même avec un petit flux de travail et les modes les plus simples (par exemple, les revenus STS), des programmes spéciaux (par exemple, 1C) ou des services en ligne («My Business») aideront un entrepreneur à tenir des registres.

Ces assistants minimiseront les erreurs faciles à commettre lors de la comptabilité manuelle.

Étape 4. Élaboration d'un calendrier

La dernière étape de préparation à la comptabilité indépendante est l'étude des formulaires de déclaration dans le mode sélectionné et les délais de soumission. Les assistants électroniques modernes eux-mêmes vous rappellent la prochaine date de déclaration, mais vous devez toujours connaître les dates principales.

Étape 5. Maintenance et stockage des documents

Pour votre propre sécurité, un entrepreneur individuel doit traiter soigneusement tous les documents. peut visiter la propriété intellectuelle même trois ans après sa fermeture.

Par exemple, dans le service comptabilité d'un magasin doivent être stockés :

• contrats avec des fournisseurs de biens et de services (maintenance d'équipements, Internet), des propriétaires, des grossistes réguliers ;
• accord avec la banque, relevés;
• documents sources;
• documents du personnel (s'il y a des employés);
• papiers de caisse.

Automatisation comptable

Vous pouvez faire votre propre comptabilité sur papier, en effectuant toutes les écritures manuellement, mais il est beaucoup plus pratique de se tourner vers des systèmes automatisés.

Les technologies ne sont pas en reste, et aujourd'hui divers services viennent en aide à un entrepreneur sans comptable, permettant :

• calculer le montant de la taxe en fonction du régime fiscal ;
• préparer;
• établir des documents bancaires, des ordres de paiement ;
• contrôler les paiements aux employés et le paiement des factures ;
• analyser les bénéfices et les ventes.

Les assistants électroniques peuvent être à la fois sous la forme de programmes informatiques (par exemple, la comptabilité IP en 1C) et sous la forme comptabilité en ligne.

Les programmes coûteront plus cher à l'entrepreneur : vous devrez payer pour le programme lui-même, pour son installation et, à l'avenir, pour les mises à jour régulières et la maintenance par le programmeur. Il ne sera disponible qu'à partir d'un seul ordinateur, mais il pourra fonctionner sans connexion Internet permanente.

Nous parlerons des possibilités et des fonctionnalités de la comptabilité en ligne en prenant l'exemple du service My Business.

Pour résumer avec quelques conseils :

Utilisez les services en ligne. C'est moins cher que les services d'un comptable et plus fiable que des notes sur papier. Avec la comptabilité en ligne, vous ne serez pas lié à un seul ordinateur, ce qui signifie qu'il est pratique de travailler avec eux à la maison et au bureau.

Stockez et organisez tous les documents papier. La recherche du bon papier dans une pile commune peut prendre un temps décent, il est donc préférable de trier immédiatement les documents dans des dossiers ou des fichiers (selon leur nombre). Par exemple, les groupes peuvent être : achats, ventes, clients, fournisseurs réguliers, taxes.

Renseignez-vous auprès du bureau des impôts. Vous pouvez vous assurer qu'il n'y a pas de dettes une semaine après avoir payé la taxe via la comptabilité en ligne ou le compte personnel sur le site Web Nalog.ru.

Poser des questions. Vous pouvez obtenir des conseils sur Internet, sur des forums et sur les réseaux sociaux. N'ayez pas peur de poser des questions et d'apprendre quelque chose de nouveau, car la loi ne reste pas non plus immobile.

Suivez le calendrier. Un entrepreneur qui s'occupe lui-même de la comptabilité doit garder beaucoup de dates dans sa tête. Les délais de remise des rapports ne coïncident pas toujours avec les délais de paiement des impôts et des contributions aux fonds publics.

Payer les services d'un comptable à temps plein peut parfois représenter une grosse dépense pour un entrepreneur. Étant donné que la plupart d'entre eux appliquent un régime fiscal simplifié ou, beaucoup assument la fonction de comptable. Mais pour cela, vous devez savoir comment gérer vous-même la comptabilité de la propriété intellectuelle. Cherchez des réponses dans l'article.

Pour aider les entrepreneurs qui veulent répondre à la question de savoir comment tenir eux-mêmes des registres, plusieurs services en ligne et programmes spécialisés sont disponibles dès aujourd'hui. Ils sont conçus pour simplifier ce processus autant que possible et beaucoup fournissent des instructions étape par étape. Parmi les plus célèbres et populaires :

• Programme 1C-Comptabilité. Vous pouvez l'apprendre par vous-même pour tenir des registres vous-même, mais cela prendra du temps.
• Service "Mon entreprise". Il devient de plus en plus populaire, compte tenu de la commodité, de la fonctionnalité et du coût de maintenance acceptable. Un autre avantage intéressant est le soutien d'un centre d'appels qui répond aux questions posées concernant le travail du programme.
• Le service "Sky" a la possibilité de tester gratuitement pendant 2 semaines. Mise en œuvre du transfert des rapports aux autorités compétentes moyennant des frais.
• "Mes Finances" vous permet de générer la documentation nécessaire au processus de travail de l'entrepreneur, et peut également établir une déclaration et l'envoyer au Service fédéral des impôts.

En plus de la méthode automatisée de comptabilité, vous pouvez le faire vous-même comme avant - manuellement. Tout dépend des préférences spécifiques.

Compte tenu de l'absence de rapports, nous examinerons des instructions détaillées sur les déductions budgétaires effectuées pour chaque système d'imposition.

Rapport d'entrepreneur sur un système commun

1. Dans ce cas, l'entrepreneur individuel doit tenir le livre des revenus et des dépenses.
2. Selon le livre, une déclaration 3-NDFL est formée à la fin de l'année de déclaration et un taux d'imposition est payé, qui est égal à 13% des revenus tirés de l'activité commerciale. Le délai maximum pour déposer une déclaration est le 30 avril.
3. La TVA est également obligatoire pour ce régime fiscal, elle est payée tous les 3 mois et est de 18%.
4. La TVA est formée sur la base des données indiquées sur les factures des fournisseurs de l'entrepreneur et de lui-même, ainsi que des achats et des ventes dans des magazines spéciaux. En savoir plus sur le calcul de la TVA.
5. Les taxes supplémentaires (propriété, transport, terrain) ne sont transférées que si les objets de déclaration sont requis par le PI pour faire des affaires.

Sur ce système, s'il y a une caisse enregistreuse, il est nécessaire de tenir un journal dessus et d'enregistrer le primaire.

En cas d'embauche de personnel, il incombe à l'entrepreneur de calculer et de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés. Il doit également tenir des registres du personnel et verser des cotisations au PF et à la FSS.

Rapports qui s'imposent à l'entrepreneur en cas d'embauche de personnel :

1. Direction du service des impôts :

• jusqu'au 20 janvier, les informations sur le nombre d'employés sont soumises;
• jusqu'au 1er avril - sur les salaires du personnel ;

1. La Caisse d'assurance sociale soumet une déclaration générée tous les 3 mois et chaque année sous la forme de FSS-4. La date limite de soumission est le 15e jour du premier mois du trimestre suivant.
2. La Caisse de retraite exige le dépôt du formulaire RSV-1 au plus tard le 15e jour du deuxième mois du trimestre et de l'année suivants.

Même en l'absence d'employés, vous devez savoir comment l'entrepreneur individuel verse des cotisations fixes au budget de la Caisse de pension et du CHI. Ces montants peuvent changer chaque année et il est préférable de vérifier auprès de votre autorité fiscale locale. Cette information est importante pour savoir comment bien tenir une comptabilité et payer toutes les retenues sans difficulté.

Il est utile de savoir que la taxe relève de l'OSNO et est calculée à partir du montant des revenus perçus. Si un entrepreneur n'a pas d'activité et, bien sûr, pas de revenus, il ne peut pas payer d'impôts.

Rapport d'entrepreneur sur un système simplifié

Les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié se voient offrir la possibilité de choisir l'assiette fiscale suivante :

• 6 % du montant des revenus perçus ;
• 15% du montant perçu dans le cadre du régime "revenu moins dépenses".

Selon l'option choisie, le montant de l'impôt transféré au budget change également. La déclaration est déposée une fois par an, jusqu'au 30 avril. La déclaration des employés est effectuée dans ce cas, comme dans l'OSNO. Un entrepreneur individuel qui bénéficie d'un régime fiscal simplifié est exonéré du paiement de l'impôt sur le revenu et sur les biens des particuliers.

Ce qui est encore plus attrayant dans ce système fiscal particulier, c'est l'absence d'impôt sur le revenu des personnes physiques, de TVA et d'impôt foncier. Cependant, s'il y a un véhicule utilisé dans l'entreprise ou un terrain, il sera nécessaire d'effectuer les paiements d'impôts appropriés.

Afin de ne pas encourir de pénalités, faites attention aux exigences officielles en matière de tenue de registres et tenez compte des nuances régionales des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Entrepreneur déclarant au système de revenu fictif (UTII)

Lors de l'imputation, l'impôt au budget est payé chaque trimestre jusqu'au 25 du mois suivant la période de déclaration. Attendu que la déclaration est déposée au plus tard le 20 de ce mois. Autrement dit, si les taxes ont été transférées pour le 3ème trimestre (juillet, août, septembre), la déclaration doit être soumise au plus tard le 20 octobre et elles sont payées au plus tard le 25 octobre.

En conséquence, un entrepreneur individuel déclarant sur l'UTII tient des registres des revenus et des dépenses et surveille les changements des indicateurs physiques de son entreprise qui affectent l'assiette fiscale. Ces derniers comprennent la taille de la surface louée, le nombre d'employés, de véhicules, de lieux de commerce et d'autres indicateurs qui dépendent du type d'activité de l'entrepreneur.

Comme il est devenu clair, à partir des impôts, un entrepreneur individuel qui est sur UTII paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les cotisations à la FSS et au PFR.

Lorsqu'un entrepreneur mène plusieurs types d'activités, il doit rendre compte de chacun d'eux séparément.

Clip vidéo sur la soumission des rapports pour les entrepreneurs individuels avec employés

L'histoire raconte en détail quels rapports, dans quel délai et pour quelle période, doivent être soumis à un entrepreneur avec des employés. Le régime de l'entrepreneur individuel sans salariés est plus simple.

Dans tous les cas, la tenue de registres par vous-même ou l'embauche d'un comptable relève de la décision de l'entrepreneur. Ceux qui sont impliqués dans le reportage sans l'aide de personne croient qu'il n'y a rien de difficile à cela. Il est seulement important de garder une trace des changements dans la législation qui se sont produits dans le temps.

Lors de l'organisation de leur propre entreprise sous la forme d'un entrepreneuriat individuel, la plupart des entrepreneurs individuels travaillent avec des documents dans le cadre du système fiscal simplifié.

La comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié en 2020 est décrite en détail dans cet article. Pour ce faire, vous devez comprendre ce qu'est la fiscalité sous une forme simplifiée, les types et les spécificités de son application.

Le concept du système fiscal simplifié, ses avantages et ses sujets

Le régime fiscal simplifié est un régime fiscal distinct qui peut être appliqué aux petites et moyennes entreprises. Vous permet de minimiser les pertes et un ensemble de documents fournis pour les rapports, ainsi que de simplifier leur achèvement. En ce qui concerne les autres méthodes de contrôle des revenus, la comptabilisation des entrepreneurs individuels dans le régime fiscal simplifié diffère de manière positive, car libère la propriété intellectuelle:

1. De la fiscalité sur le revenu des personnes physiques ;
2. De l'imputation de la taxe sur la valeur ajoutée ;
3. De la stabilité du montant des cotisations établi par la loi (à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance sociale);
4. De la nécessité d'effectuer des calculs complexes.

Séparément, il est nécessaire d'examiner les conditions dans lesquelles le sujet d'imposition acquiert le droit de tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur une base simplifiée en 2020. Ce sont les cas dans lesquels :

• Selon les résultats de la déclaration annuelle ou de la période fiscale, le plafond de revenu IP ne dépasse pas le montant de 79 740 000 roubles;
• L'effectif des salariés inscrits est inférieur à 100 personnes ;
• Le montant des actifs sous-jacents ne dépasse pas 100 millions de roubles;
• Les autres organisations ont une part inférieure à 25 %.

Un entrepreneur qui tient une comptabilité IP sur le système fiscal simplifié peut travailler sans charges à payer:

• impôt sur le revenu;
• TVA (autre qu'à l'exportation);
• Taxe foncière (si la base d'imposition n'est pas leur valeur cadastrale).

Pour comprendre comment tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur une base simplifiée, vous devez examiner en détail les types de taux d'imposition de ce système.

Types d'objets à fiscalité simplifiée

La comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié en 2020 vise à rendre compte de deux types d'objets: les revenus et les revenus moins les dépenses.

Caractéristiques comparatives	Revenu	Revenu moins dépenses
pourcentage de taxe	6%	15 %
Le droit de déduire de l'impôt les cotisations versées à la Caisse de pensions et à la Caisse d'assurance sociale	Disponible. Si IP : A des employés - 50 % ; N'a pas d'employés - 100 %.	Pas disponible.
Le droit de réduire le taux d'imposition par des réglementations régionales	Peut être réduit jusqu'à 1%	Réduit à 5%
Calcul du montant des contributions fiscales et de leur versement	Le calcul s'effectue selon la méthode de la comptabilité d'exercice tous les trimestres. Le résultat est dérivé sur la base des revenus perçus et les contributions fiscales anticipées payées sont additionnées. En cas de trop-perçu, il est transféré à la période de déclaration suivante. Un paiement supplémentaire pour la période requise est effectué jusqu'au 30 avril.	Lors du calcul, le montant du revenu est pris et le montant des dépenses en est soustrait. Le calcul a lieu par anticipation, trimestriellement. L'entrepreneur individuel doit soumettre la déclaration de revenus avant le 30 avril.

Il est impossible de répondre sans équivoque s'il est nécessaire de tenir une comptabilité de la propriété intellectuelle sur le régime fiscal simplifié en 2020. Législativement, les sujets de ce système n'ont pas besoin de tenir une comptabilité. comptabilité. Mais lors de l'organisation de tout type d'activité, le maintien de la documentation connexe est toujours nécessaire.

Types de documentation lors du maintien du régime fiscal simplifié

Afin de tenir des registres comptables détaillés pour les entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié en 2020, les types de documentation suivants seront nécessaires :

1. KUDiR. Le document principal pour la comptabilisation des reçus financiers au caissier ou aux comptes électroniques. Ces revenus sont pris comme base pour le calcul du paiement. Avec le régime fiscal simplifié - 6%, l'enregistrement de la colonne des dépenses n'est pas effectué. Il s'agit d'une obligation de présentation sur demande pour les personnes tenant la comptabilité. enregistrement de la propriété intellectuelle dans le cadre du régime fiscal simplifié en 2020.
2. Livre de comptabilité de caisse. Compilé selon le formulaire KO - 4. Dans la version électronique, il est imprimé quotidiennement et déplié. Contient des données sur toutes les transactions de dépenses et de recettes, avec la saisie de données sur le bénéficiaire ou le payeur.
3. Commandes en espèces, reçus et dépenses. Ils sont utilisés lors de la comptabilisation des documents et des transactions en espèces (paie, paiement des services des fournisseurs, livraison d'espèces, etc.).
4. Chèques de banque. Délivré aux clients à la conclusion de la transaction. Peut être remplacé par des formulaires de déclaration stricts.
5. Accords clients. Obligatoire pour la compilation au même titre que les documents de clôture (lettres de voiture, actes de livraison de travaux). Sécurisent les droits et obligations des parties et sont le garant de la sécurité contre la fraude.
6. Documentation des employés. Comprend :
   • contrats de travail;
   • Le tableau des effectifs, qui est compilé selon le formulaire n° T-3 ;
   • Ordonnances d'admission et de révocation ;
   • Réglementation sur le travail avec les données personnelles, les primes et les amendes.

Enregistrement des documents avec le système fiscal simplifié - 15% devrait être le même que la comptabilisation d'un entrepreneur individuel avec un système fiscal simplifié avec un revenu de 6% en 2020. La durée de conservation de ces documents est de 4 ans.

Comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié avec les salariés

Quant à savoir comment tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur le revenu du système d'imposition simplifié et le revenu moins les dépenses, s'il y a des employés, alors la période est divisée en :

1. Fournir l'impôt sur le revenu des 2 personnes équivaut à tenir des registres de la propriété intellectuelle sur le revenu du système d'imposition simplifié en 2020 sans employés, c'est-à-dire jusqu'au 30 avril de l'année précédente ;
2. Soumission du 6-NDFL - au plus tard à la fin du mois suivant pour la période de référence.

Un tel boum. la comptabilité implique qu'un entrepreneur individuel possède des compétences en comptabilité d'exercice :

• Fonds à verser à l'employé (deux fois par mois);
• les primes d'assurance;
• Allocations de vacances et de maternité.

Il est nécessaire d'avoir ces compétences, ou de confier une comptabilité simplifiée à un comptable à temps plein ou à une société de sous-traitance.

L’employeur doit également fournir des informations à :

1. CRF.
   • Informations sur les personnes assujetties à l'assurance (conformément à la loi 385-FZ). Mensuel (formulaire С3В-М);
   • Rapports trimestriels (formulaire RSV-1).
2. Rosstat. Rapport détaillé sur le règlement intérieur de l'entrepreneur (formulaire 1-IP). Tous les cinq ans, ou sur demande individuelle.

Délais et pénalités de déclaration

Lors de l'examen du délai de dépôt d'une déclaration de revenus, il n'y a pas de différence entre la manière de maintenir un entrepreneur individuel dans le système d'imposition simplifié des revenus moins les dépenses en 2020 et la manière de les conserver sous une forme simplifiée avec un taux de 6%. Mais significativement différent dans les cas où il y a des employés dans l'État. La règle générale est que le rapport annuel doit être soumis au plus tard le 30 avril de la période en cours.

Les organisateurs d'entreprises portent une certaine responsabilité en cas de violation du régime fiscal. L'IFTS, faisant appel des articles 119 et 76 du CGI, inflige des amendes pour :

• Violation du terme de la période comptable, sous réserve du paiement de l'impôt - 1000 roubles;
• Dette fiscale - de 20% à 40% du montant de la dette.

En outre, une amende peut être infligée par la CRF pour soumission tardive ou distorsion des données dans la déclaration dans les formulaires :

• 2-NDFL. L'amende varie de 100 à 1000 roubles ;
• 6-impôt sur le revenu des personnes physiques. Un retard de 1 mois est estimé à 1000 roubles. Tout document non soumis est évalué à cinq cents roubles;
• VRS-1. Passible d'une amende de 500 roubles pour le travailleur pour lequel le rapport est présenté.

En cas de non-respect des exigences de Rosstat en 2020, une amende de 10 à 20 000 roubles est infligée.

Malgré les règles simples de tenue de la comptabilité des entrepreneurs individuels, afin de ne pas augmenter vos dépenses, vous devez confier la comptabilité à des personnes compétentes.

Vidéo : comment conserver les enregistrements de la propriété intellectuelle sur le régime fiscal simplifié