Bonjour, chers lecteurs du magazine en ligne sur l'argent « RichPro.ru » ! Cet article parlera de comment rédiger un plan d'affaires. Cette publication est une instruction directe d'action qui vous permettra de transformer une idée commerciale grossière en une idée confiante. plan étape par étape mettre en œuvre une tâche claire.

Nous considérerons :

• Qu’est-ce qu’un business plan et pourquoi est-il nécessaire ?
• Comment rédiger correctement un business plan ;
• Comment le structurer et l’écrire vous-même ;
• Plans d'affaires prêts à l'emploi pour les petites entreprises - exemples et échantillons avec calculs.

Pour conclure le sujet, nous montrerons les principales erreurs des entrepreneurs novices. Il y aura de nombreux arguments en faveur de la création qualité Et réfléchi un business plan qui permettra de concrétiser votre idée et succès des choses dans le futur.

De plus, cet article fournira des exemples travaux terminés, que vous pouvez simplement utiliser ou prendre comme base pour développer votre projet. Exemples prêts à l'emploi les plans d'affaires soumis peuvent être télécharger gratuitement.

De plus, nous répondrons aux questions les plus fréquemment posées et expliquerons pourquoi tout le monde ne rédige pas un plan d'affaires, si cela est nécessaire.

Alors commençons dans l'ordre !

La structure du business plan et le contenu de ses principales sections - guide étape par étape sur sa compilation

7. Conclusion + vidéo sur le sujet 🎥

Pour tout entrepreneur qui souhaite se développer et développer son entreprise, un business plan est très important. Il remplit de nombreuses fonctions importantes qu’aucune autre personne ne peut remplir différemment.

Avec son aide, vous pouvez obtenir un soutien financier et ouvrir et développer votre entreprise bien plus tôt que vous ne pouvez en collecter. un montant significatif pour le business.

Les investisseurs réagissent généralement positivement à un bon plan d'affaires, réfléchi et sans erreur, car ils y voient un moyen de gagner de l'argent facilement avec tous les problèmes inventés et décrits.

De plus, avant même l'ouverture de l'établissement, vous voyez ce qui vous attend. Quels risques sont possibles, quels algorithmes de solution seront pertinents dans une situation donnée. Il s'agit non seulement d'une information favorable pour l'investisseur, mais aussi le bon plan, si vous avez vous-même des ennuis. Au final, si le calcul du risque s'avère trop fastidieux, on peut légèrement refaire, transformer idée générale pour les raccourcir.

Création bon plan d'affaires est une excellente solution pour rechercher des investissements et développer vos propres algorithmes d'action, même dans les situations les plus difficiles. situations difficiles, dont il y en a largement assez dans les affaires.

C'est pourquoi, outre nos propres efforts Cela vaut la peine d’utiliser « le cerveau des autres ». Un plan d'affaires implique de nombreuses sections et calculs, recherches et connaissances, uniquement avec une opération réussie, qui peut réussir.

L’option idéale serait d’étudier vous-même tous les aspects. Pour ce faire, il ne suffit pas de lire la littérature pertinente. Cela vaut la peine de changer de cercle social, de se tourner vers des cours et des formations, de trouver des spécialistes à consulter sur certaines questions. C'est la seule façon vraiment comprendre dans la situation et dissiper tous vos doutes et idées fausses.

Un plan d'affaires mérite d'être rédigé pour de nombreuses raisons, mais maison- il s'agit d'un algorithme clair d'actions grâce auquel vous pouvez rapidement obtenir point A(votre situation actuelle, pleine d'espoirs et de peurs) au point B(dans lequel vous serez déjà propriétaire du vôtre entreprise prospère générant des revenus de manière stable et régulière). C’est la première étape vers la réalisation de vos rêves et l’obtention du statut de classe moyenne.

Si vous avez des questions, vous trouverez peut-être des réponses dans la vidéo : « Comment élaborer un business plan (pour vous-même et pour les investisseurs). »

C'est tout pour nous. Nous souhaitons à tous bonne chance dans leur entreprise ! Nous serons également reconnaissants pour vos commentaires sur cet article, partagez vos avis, posez des questions sur le sujet de la publication.

Planification financière- il s'agit de la planification des ressources financières et de la trésorerie d'une entreprise.

La nécessité d'une planification financière en tant que domaine particulier de l'activité de planification est due à la relative indépendance des flux de trésorerie par rapport aux éléments matériels.

L'objet de la planification financière est les ressources financières.

Objectif de la planification financière- prévoir la solvabilité et la stabilité financière de l'entreprise. La planification des ressources financières et des investissements garantit le respect des obligations envers le budget, les créanciers et les actionnaires, et assure le financement des activités commerciales.

Les objectifs de la planification financière sont :

Fournir les ressources financières nécessaires aux activités opérationnelles, d'investissement et financières ;

Déterminer les moyens d'investir efficacement le capital, le degré de son utilisation rationnelle ;

Identification de réserves internes pour augmenter les bénéfices grâce à une utilisation économique des fonds ;

Établir des relations financières rationnelles avec le budget, les banques et les contreparties ;

Respect des intérêts des actionnaires et des autres investisseurs ;

Contrôle de la situation financière, de la solvabilité et de la solvabilité de l'organisation.

Principes de la planification financière :

Le principe de conformité - le financement des actifs circulants doit être planifié principalement à partir de sources à court terme. Dans le même temps, des sources de financement à long terme devraient être attirées pour moderniser les immobilisations.

Le principe du besoin constant - dans le bilan prévu de l'entreprise, le montant du fonds de roulement doit dépasser le montant des dettes à court terme, c'est-à-dire On ne peut pas prévoir un bilan « faiblement liquide ».

Le principe des fonds excédentaires - pendant le processus de planification, disposer d'une certaine réserve de fonds pour assurer une discipline de paiement fiable au cas où l'un des payeurs serait en retard dans son paiement par rapport au plan.

Le principe du retour sur investissement. Il est rentable d'attirer des capitaux empruntés si cela augmente la rentabilité équité. Dans ce cas, l'effet positif du levier financier est assuré.

Le principe de l'équilibrage des risques - il est conseillé de financer les investissements à long terme particulièrement risqués avec vos fonds propres.

Le principe d'adaptation aux besoins du marché - il est important pour une entreprise de prendre en compte les conditions du marché et sa dépendance à l'égard de l'octroi de prêts.

Le principe de rentabilité marginale - il est conseillé de choisir les investissements qui offrent une rentabilité (marginale) maximale.

Étapes de la planification financière

Analyse de la situation financière ;

Élaboration d'une stratégie financière générale pour l'entreprise ;

Élaborer les plans financiers actuels ;

Ajustement, liaison et spécification plan financier;

Mise en œuvre de la planification financière opérationnelle ;

Mise en œuvre du plan financier ;

Analyse et contrôle de la mise en œuvre du plan.

La planification financière (en fonction de son contenu, de son but et de ses objectifs) peut être classée en :

1) Planification financière à long terme V conditions modernes couvre une période de un à trois ans. Il détermine les indicateurs, les proportions et les taux de reproduction élargie les plus importants et constitue la principale forme de réalisation des objectifs de l’organisation. Dans le processus de planification à long terme, les objectifs fixés dans la planification stratégique reçoivent leur justification et leur clarification économiques.

La planification à long terme comprend l'élaboration d'une stratégie financière pour une entreprise et la prévision des activités financières. L'élaboration d'une stratégie financière est un domaine particulier de la planification financière, car, faisant partie intégrante de la stratégie globale de développement économique, elle doit être cohérente avec les objectifs et les orientations formulés par la stratégie globale. À son tour, la stratégie financière influence la stratégie globale de l’entreprise.

Le résultat d'une planification à long terme est l'élaboration de trois principaux documents de prévisions financières :

a) compte de résultat prévu - pour établir les documents financiers prévisionnels, il est important de déterminer correctement le volume des ventes futures (volume de produits vendus), le besoin en ressources d'investissement et les modalités de financement de ces investissements. La prévision des volumes de ventes commence par une analyse des tendances actuelles sur plusieurs années et des raisons de certains changements. La prochaine étape de la prévision consiste à évaluer les perspectives la poursuite du développement activité commerciale de l'entreprise du point de vue du portefeuille de commandes constitué, de la structure des produits manufacturés et de ses évolutions, du marché de vente, de la compétitivité et des capacités financières de l'entreprise. Sur la base des données de prévision des ventes, la quantité requise de ressources matérielles et de main-d'œuvre est calculée et d'autres coûts de production de composants sont également déterminés.

b) tableau des flux de trésorerie prévus - la prévision des flux de trésorerie prend en compte les entrées de trésorerie (recettes et paiements), les sorties de trésorerie (coûts et dépenses), les flux de trésorerie nets (excédent ou déficit). En fait, il reflète l'évolution des flux de trésorerie provenant des activités courantes, d'investissement et de financement.

c) prévision du bilan - la prévision du bilan à la fin de la période prévue reflète toutes les modifications des actifs et des passifs résultant des activités planifiées et montre l'état des biens et des sources de financement de l'organisation. L'élaboration d'une prévision de bilan a pour but de déterminer la croissance nécessaire de certains types d'actifs tout en assurant leur équilibre interne, ainsi que la formation d'une structure de capital optimale.

2) Planification financière actuelle (budgétisation) - composant plan à long terme et représente une spécification de ses indicateurs. Le plan financier actuel est établi pour un an.

Budgétisation- il s'agit, d'une part, du processus d'élaboration des plans financiers, et d'autre part, d'une technologie de planification financière, de comptabilité et de contrôle des revenus et dépenses perçus de l'entreprise à tous les niveaux de gestion, qui permet d'analyser les indicateurs financiers prévus et obtenus. L'objet principal de la budgétisation est l'entreprise. Pas une entreprise, mais une entreprise en tant que type ou sphère activité économique.

La budgétisation remplit les fonctions principales suivantes :

Planification. L'évaluation de la situation financière de l'entreprise est basée sur des données États financiers. Cependant, si des problèmes sont identifiés, il est déjà trop tard pour améliorer quelque chose. En d'autres termes, les outils de gestion financière sont applicables lorsqu'il existe des informations sur l'avenir attendu, et non sur la situation financière passée de l'entreprise.

Comptabilité - budgétisation - la base de la comptabilité de gestion, c'est-à-dire développement d'un système de coordonnées pour les entreprises.

Contrôle de l'augmentation de la stabilité financière et de l'amélioration de la situation financière de l'entreprise dans son ensemble et de ses divisions structurelles individuelles.

De plus, la budgétisation permet de sélectionner les domaines d’investissement les plus prometteurs.

a) Budgets de fonctionnement. Au cours de leur préparation, les volumes de ventes et de production projetés sont transformés en estimations quantitatives des revenus et des dépenses pour chacune des divisions opérationnelles de l'organisation. Les budgets de fonctionnement sont constitués de :

Le budget des ventes;

Budget des stocks de produits finis ;

Budget de production;

Budget des coûts matériels directs ;

Budget des coûts directs de main-d'œuvre ;

Budget général de production

Budget des dépenses professionnelles ;

Budget des dépenses de gestion.

b) Budgets financiers (principaux):

Budget de trésorerie ;

Budget des revenus et dépenses ;

Solde de règlement.

c) Budgets de soutien :

Plan de dépenses en capital initial ;

Budget de crédit ou d’investissement.

3) Planification opérationnelle- élaboration et communication aux exécuteurs budgétaires des calendriers de paiement et autres formes de tâches de planification opérationnelle sur toutes les questions majeures de l'activité financière (mois, trimestre, jusqu'à un an).

A l'aide de plans financiers opérationnels, l'entreprise

Détermine le montant des ressources financières pour assurer la production actuelle et les activités financières

Établit la séquence et le calendrier des transactions financières individuelles, en tenant compte des manœuvres les plus efficaces des fonds propres et empruntés

Effectue un contrôle opérationnel sur la mise en œuvre des plans et des obligations concernant le volume de production et les ventes de produits, les bénéfices, les paiements au budget, les déductions aux autorités alimentaires, les règlements avec la création d'une banque.

La planification financière opérationnelle comprend l'élaboration :

Calendrier de paiement ;

Plan de trésorerie ;

Calcul du besoin d'un prêt à court terme.

Calendrier de paiement constitue la base de l'organisation du travail financier opérationnel dans l'entreprise. Ce document reflète en détail les flux de trésorerie opérationnels à travers les comptes de règlement, courants, en devises, de prêt et autres de l'entreprise. La réception et la dépense des fonds sont planifiées dans un ordre précis en fonction des délais, ce qui permet d'effectuer des calculs en temps opportun et de transférer les paiements vers le budget et les fonds extrabudgétaires.

Plan de trésorerie- il s'agit d'un plan de rotation de trésorerie pour une entreprise, nécessaire au contrôle de ses recettes et de ses dépenses. Il est élaboré pour planifier la circulation des espèces pour le trimestre et est soumis à l'établissement bancaire avec lequel l'entreprise a conclu un accord sur les services de règlement en espèces.

Calculs des besoins de prêts à court termeétabli par l'entreprise si elle a besoin d'un prêt à court terme et soumis à la banque conformément à ses exigences, après quoi un contrat de prêt est conclu. Cependant, cela doit être précédé d'un calcul raisonnable du montant du prêt, ainsi que du montant qui, compte tenu des intérêts, doit être restitué à la banque. L'efficacité de l'événement financé ou les revenus attendus de la vente des produits devraient garantir le remboursement dans les délais du prêt et éliminer les pénalités.

Tous les sous-systèmes de planification financière d'une entreprise sont interconnectés et exécutés dans un certain ordre. La phase initiale de la planification est la planification financière à long terme et la prévision des principales orientations des activités financières de l'organisation.

Plan financier - est la dernière section des plans d’affaires. Il est élaboré sous forme de documents financiers prévisionnels qui résument les éléments de toutes les sections précédentes du plan d'affaires en termes de valeur. Il est consacré à la planification du soutien financier aux activités de l’organisation afin d’utiliser le plus efficacement possible les ressources financières disponibles. Comprend :

Prévisions du volume des ventes de produits

Plan de revenus et dépenses

Instructions pour l'utilisation du bénéfice net

Plan fiscal

Prévisions de trésorerie

Prévision du bilan de l'organisation

Il est difficile d'imaginer un business plan pour lequel vous n'auriez pas à créer de calculs. Toutes les parties du business plan nécessitent certains calculs : marketing, opérationnel, production.

Mais le plus important en termes de calculs est la partie financière du business plan. C'est cela qui nous permet de déterminer dans quelle mesure l'entreprise créée sera rentable et durable.

La partie financière doit répondre aux questions suivantes :

• De combien d’argent aurez-vous besoin pour démarrer une entreprise ?
• Quel profit cela apportera-t-il ?
• Dans combien de temps l’entreprise sera-t-elle rentable ?
• Dans quelle mesure sera-t-il durable et rentable ?

Chacune de ces questions trouve une réponse dans une partie du business plan. Cela signifie que la structure de la partie financière du plan d'affaires comprendra des sections telles que les coûts d'investissement, les prévisions de profits et pertes, les flux de trésorerie et l'évaluation de l'efficacité du projet.

Coûts d'investissement

La première chose à faire lors de l'élaboration d'un plan d'affaires est de calculer en détail combien il en coûtera pour créer une entreprise. Cela permettra à l'entrepreneur de comprendre combien d'argent est nécessaire pour démarrer une entreprise et s'il est nécessaire d'attirer des prêts.

Dans cette partie du business plan, il est nécessaire de prendre en compte tous les éléments de coûts liés au démarrage d'une entreprise. Pour plus de clarté, il convient de se référer à un exemple. Considérons un business plan pour la construction d'un lave-auto à deux postes. Vous devrez investir à la fois dans la construction elle-même et dans l'achat de matériel. DANS vue générale La liste des coûts d'investissement pour cette entreprise ressemblera à ceci :

• Travail de conception
• Achat de matériaux de construction et travaux de construction
• Connexion à l'électricité, à l'approvisionnement en eau et à d'autres services publics
• Achat d'équipement
• Installation d'équipement

Selon le propriétaire de la chaîne de lave-auto Moydodyr à Kazan, Aidar Ismagilov, la construction d'un lave-auto coûtera 30 à 35 000 roubles par mètre carré, en tenant compte travail de conception et communications. Le montant total s'avère assez conséquent, c'est pourquoi la location plutôt que la construction clé en main est désormais plus populaire parmi les hommes d'affaires débutants. Dans ce cas, le plan d'investissement comprendra à la fois le paiement du loyer avant l'ouverture de l'entreprise et la rénovation des locaux.

Les coûts d'équipement dépendront du type de lavage. Si le lave-auto est de type manuel, il suffira alors d'investir 400 000 roubles pour l'équipement. Mais pour un lave-auto automatique, les coûts seront d'au moins 300 mille euros.

Pour les calculs, il est préférable de prendre un certain prix moyen pour chaque poste de dépense. Par exemple, si vous devez calculer le coût de location d'un bien immobilier, vous devez prendre en compte non pas le prix au mètre carré le plus élevé ou le plus bas, mais le prix moyen du marché. Vous pouvez le déterminer en étudiant les offres de location dans votre ville.

C'est une autre affaire si le fournisseur et son prix sont déjà connus à l'avance. Par exemple, un lave-auto ne nécessite que des équipements provenant d'un fabricant strictement défini. Ensuite, les calculs doivent inclure exactement les prix qu'il propose.

Connaître le montant de l'investissement requis vous permettra non seulement d'estimer combien d'argent sera nécessaire pour démarrer une entreprise, mais également à quelle vitesse cela sera rentable.

Prévisions de profits et pertes

Si vous soustrayez le montant de ses dépenses du montant des revenus de l’entreprise, vous pourrez connaître quel est le bénéfice net. Cet indicateur montre bien mieux que le revenu quel est l'état de l'entreprise et combien doit être investi dans son développement ultérieur.

Au début d'une entreprise, les dépenses dépassent souvent les revenus, et au lieu du bénéfice net, une perte nette apparaît. Dans les premiers mois voire un an de travail, c'est une situation normale. Il ne faut pas en avoir peur : l’essentiel est que la perte diminue chaque mois.

Lors de l'établissement d'une prévision des profits et des pertes, tous les indicateurs doivent être calculés mensuellement jusqu'à ce que l'entreprise soit rentable. En même temps, il ne faut pas rendre les prévisions trop optimistes : imaginez que les revenus ne seront pas les plus élevés possibles, prenez les indicateurs moyens.

Des flux de trésorerie

Pour une entreprise qui en est encore à ses balbutiements, il est important de comprendre non seulement quel sera son bénéfice net. L'un des indicateurs les plus importants est ce qu'on appelle le flux de trésorerie. En calculant les flux de trésorerie, vous pouvez déterminer ce condition financière l'entreprise et l'efficacité des investissements dans celle-ci.

Le flux de trésorerie est calculé comme la différence entre les entrées et les sorties de trésorerie sur une certaine période. Si l'on revient à l'exemple d'un lave-auto, alors pour calculer la trésorerie au cours du premier mois de son fonctionnement, il faut prendre pour reçus bénéfice net, et pour les sorties - le montant de l'investissement initial.

Dans ce cas, il sera plus pratique de calculer si les sorties sont désignées comme un nombre négatif. Autrement dit, nous ajoutons un signe moins au montant de l'investissement initial dans un lave-auto et au nombre obtenu, nous ajoutons le bénéfice net du premier mois d'exploitation.

Pour calculer les flux de trésorerie du deuxième mois, vous devez trouver la différence entre le résultat du premier mois et le bénéfice net perçu au cours du deuxième mois. Étant donné que le premier mois s'est avéré être un nombre négatif, le bénéfice net doit y être à nouveau ajouté. Les flux de trésorerie de tous les mois suivants sont calculés selon le même schéma.

Évaluation de l'efficacité du projet

Après avoir prédit les profits et les pertes, ainsi que les flux de trésorerie de l'entreprise, vous devez passer à l'une des sections les plus importantes : évaluer son efficacité. Il existe de nombreux critères permettant d'évaluer l'efficacité d'un projet. Mais pour une petite entreprise, il suffit d'en évaluer seulement trois : la rentabilité, le seuil de rentabilité et le délai de récupération.

Rentabilité l'entreprise est l'un des indicateurs les plus importants. En général, en économie, il existe de nombreux indicateurs de rentabilité différents : rendement des capitaux propres, rendement des actifs, retour sur investissement. Tous permettent d’évaluer l’efficacité d’une entreprise sous ses différents aspects.

Pour comprendre exactement quels indicateurs de rentabilité doivent être calculés dans votre business plan, vous devez vous référer aux exigences de l'investisseur ou organisme de crédit. Si l'objectif est d'évaluer « par vous-même » la rentabilité de l'entreprise, il suffira de calculer la rentabilité globale de l'entreprise.

C'est facile à faire. Il suffit de diviser le bénéfice d'une entreprise par le montant de ses revenus, puis de multiplier le nombre obtenu par 100 pour obtenir le résultat en pourcentage.

Il est difficile de nommer l'indicateur optimal de rentabilité d'une entreprise. Cela dépend en grande partie de la taille de l’entreprise et du type d’activité de l’entreprise. Pour une micro-entreprise dont le chiffre d'affaires peut atteindre 10 millions de roubles, un taux de rentabilité de 15 à 25 % est considéré comme bon. Plus l’entreprise est grande, plus le pourcentage reçu est faible. Dans le cas d'un lave-auto, l'indicateur de rentabilité normal est de 10 à 30 %, explique Aidar Ismagilov.

Un autre indicateur à calculer est seuil de rentabilité. Il permet de déterminer à partir de quels revenus l'entreprise couvrira intégralement ses dépenses, mais ne réalisera pas encore de bénéfice. Vous devez savoir cela pour comprendre la solidité financière de l’entreprise. Pour trouver le seuil de rentabilité, il faut d'abord multiplier le revenu de l'entreprise par son coûts fixes, puis soustrayez du revenu Charges variables, puis divisez le premier nombre obtenu par le second.

Les coûts fixes sont ceux qui ne dépendent pas du volume de biens produits ou de services fournis. L'entreprise engage de telles dépenses même lorsqu'elle est inactive. Dans le cas d'un lave-auto, ces coûts comprennent les salaires des comptables et des administrateurs, les services publics et les communications, l'amortissement, les remboursements de prêts, les impôts fonciers, etc.

Les coûts variables sont tout ce qui change avec les changements dans le volume de production. Par exemple, dans un lave-auto, les coûts qui changent avec l'augmentation ou la diminution du nombre de voitures lavées sont le coût des produits chimiques automobiles, la consommation d'eau et les salaires à la pièce.

Après avoir reçu un certain nombre à la suite des calculs, vous pouvez le corréler avec le compte de résultat. Le mois où les revenus de l'entreprise atteignent ou dépassent le montant obtenu suite au calcul du seuil de rentabilité, celui-ci sera atteint.

Le plus souvent, le seuil de rentabilité n'est pas atteint dès le premier mois d'activité de l'entreprise, surtout s'il est lié à la production. Selon Aidar Ismagilov, dans le cas d'un lave-auto, l'atteinte du seuil de rentabilité dépend de la saison. Si l'évier est ouvert dans un endroit sec l'été Lorsqu’il y a peu de demande pour les services, ils ne seront pas rentables tout au long de la saison. Si l'ouverture a eu lieu pendant la saison de forte demande, le seuil de rentabilité peut être atteint dès le premier mois.

La dernière section du plan d’affaires est le plan financier. Cette section est nécessaire et importante tant pour les organisations que pour leurs investisseurs et créanciers.

La structure et le contenu du plan financier dépendent des publics de contact potentiels, c'est-à-dire auprès de sujets qui sont des « lecteurs » potentiels du business plan. Si un plan d'affaires est élaboré en tant que document interne, l'accent est alors mis sur la détermination des sources et des montants des ressources financières nécessaires, ainsi que sur les indicateurs de rentabilité. Dans un plan d'affaires conçu pour obtenir financement externe, l'attention principale doit être accordée à l'évaluation de la liquidité à court terme, qui confirme la solvabilité de l'organisation et est la clé de la sécurité du prêt, et ne considérer qu'en second lieu les indicateurs de rentabilité.

Le but de l’élaboration d’un plan financier est de déterminer les sources de financement des activités de l’organisation, en évaluant le rapport entre les revenus et les dépenses des ressources financières.

Pour atteindre cet objectif lors de la création d'un plan financier, vous devez :
déterminer les conditions de maximisation du profit de l’organisation ;
optimiser la structure du capital pour assurer sa stabilité financière ;
assurer l'attractivité des investissements de l'organisation ;
créer un mécanisme efficace de gestion des ressources financières (politiques comptables, fiscales, de crédit, d'amortissement et de dividendes).

L'élaboration d'un plan financier destiné aux créanciers étrangers a ses propres caractéristiques. Dans ce cas, le plan financier doit comprendre les sections suivantes comme éléments obligatoires :
1) compte de résultat ;
2) bilan ;
3) plan de trésorerie.

Ces documents doivent être préparés conformément aux principes généralement reconnus comptabilité(Principes comptables généraux reconnus - PCGR).

Dans la pratique nationale, un plan financier comprend généralement :
1) prévision des volumes de ventes ;
2) plan de revenus et de dépenses ;
3) planifier Les recettes monétaires et les paiements ;
4) bilan de l'actif et du passif ;
5) planifier les sources et l'utilisation des fonds.

Prévision des volumes de ventes
Cette prévision est élaborée en tenant compte des indicateurs du plan marketing (voir sous-section 2.5) et repose sur des informations sur les volumes de ventes attendus pour chaque produit et le prix unitaire attendu de chaque produit. En règle générale, une telle prévision est effectuée trois ans à l'avance. Il convient de noter que le niveau de détail des prévisions de volume de ventes dépend de la durée de la période. Pour la première année, il est conseillé de prendre un mois d'intervalle, pour la deuxième année - un trimestre, pour la troisième année d'indiquer le montant total des ventes pour 12 mois. La prévision du volume des ventes peut être présentée sous la forme d'un tableau (tableau 2.29).

Plan de revenus et dépenses
Un plan de revenus et de dépenses est établi pour déterminer le montant et les sources de formation et l’évolution du résultat financier des activités de l’organisation. La période recommandée pour la compilation est de trois ans et les données de la première année sont présentées mensuellement. Schéma approximatif la constitution d'un plan de revenus et de dépenses est présentée dans le tableau. 14h30.

L'élaboration d'un plan de revenus et de dépenses permet à l'organisation de déterminer des indicateurs de performance clés tels que la rentabilité de la production du produit, la rentabilité, le niveau des coûts de production et hors production et le montant du bénéfice net attendu.

Plan des encaissements et des paiements
Le plan des encaissements et des paiements est nécessaire pour déterminer la liquidité et la solvabilité de l'organisation. Le mouvement des liquidités est déterminé par les particularités des activités de l’organisation et l’écart entre le calendrier des entrées et des sorties de fonds.

Il est nécessaire de faire la distinction entre les mouvements de flux financiers qui n'entraînent pas de dépenses de trésorerie et les dépenses de trésorerie nette. Les premiers comprennent les charges d'amortissement et la constitution de fonds. Ces derniers comprennent les revenus de la vente de biens et de services, les avances reçues des clients, les fonds provenant de la vente de titres, de parties d'immobilisations, les placements financiers, les crédits, les prêts, etc. Un plan des encaissements et des paiements est nécessaire pour évaluer les besoins de l’organisation en matière de espèces pour son fonctionnement normal. Forme approximative de cette section est donnée dans le tableau. 2.31.

Le terme « trésorerie » utilisé lors de la planification des flux de trésorerie désigne la différence entre les encaissements et les paiements réels. Son volume ne change que lorsque l'organisation reçoit ou effectue effectivement un paiement. Il convient de garder à l’esprit que la vente de biens et de services n’entraîne pas automatiquement la réception d’espèces, tout comme la présentation de factures n’entraîne pas un paiement instantané. Par conséquent, les encaissements et les paiements doivent être présentés en tenant compte des intervalles spécifiés.

Bilan de l'actif et du passif
Il est recommandé d'établir un bilan des actifs et des passifs au début et à la fin de la première année de mise en œuvre du projet. On pense que cette sous-section du plan financier est moins importante que les précédentes. Cependant, pour les spécialistes d'un établissement de crédit, il est nécessaire d'évaluer le montant des investissements financiers dans les actifs. divers types, ainsi que de déterminer les passifs qui soutiennent ces opérations.

Le bilan se compose de deux parties : un actif (côté gauche) et un passif (côté droit), dont les valeurs totales finales doivent être égales entre elles (tableau 2.32). Un actif est une liste de biens dont une organisation peut disposer. Le passif montre à qui et combien elle doit.

Planifier les sources et l'utilisation des fonds
Le plan de source et d'utilisation est conçu pour montrer les sources des fonds et leur utilisation, ainsi que l'évolution des actifs de l'organisation sur une certaine période de temps. Il permet de déterminer la relation entre sources possibles des fonds et fonds de roulement organisations. Sur la base de cette section, la direction de l'organisation, ainsi que les investisseurs potentiels, peuvent évaluer plus précisément situation financière, déterminer l’efficacité de la politique financière et les résultats des activités économiques de l’organisation. Une forme approximative d'un plan pour les sources et l'utilisation des fonds est donnée dans le tableau. 2.33.

Le plan financier doit se terminer par un paragraphe de synthèse qui fournit le volume et la structure requis des sources de financement, une évaluation de la période de récupération et de la rentabilité pour les investisseurs. Il convient particulièrement de souligner que pour accroître l'objectivité du plan financier, les conditions économiques réelles et Politique financièreÉtats.

* Les calculs utilisent des données moyennes pour la Russie

Étape 9. Section du plan d'affaires : Plan financier

Nous commençons donc la section la plus grande et la plus importante de votre plan d'affaires, qui contient des informations financières sur le projet, détermine son coût et aidera les investisseurs, les partenaires commerciaux et vous-même à évaluer la capacité de la nouvelle entreprise à générer suffisamment de flux de trésorerie pour accorder un prêt. paiements, obligations (paiement d’intérêts ou de dividendes, remboursement d’emprunts).

En décrivant résultats financiers projet, assurez-vous de fournir les conditions, estimations et hypothèses sur lesquelles vous vous êtes appuyé. Indiquez qui a établi l'estimation des coûts - vous-même ou un évaluateur indépendant. N'oubliez pas que les prévisions logiques vous aideront à fixer des objectifs qualitatifs et à atteindre des objectifs quantitatifs.

Attention : si vous envisagez d'ouvrir une grande entreprise (à forte intensité de ressources ou de production) et/ou si vous envisagez de contracter un emprunt ou un emprunt pour son développement, les calculs donnés dans ces tableaux ne vous suffiront pas.

Dans ce cas, il est fortement conseillé de se faire aider pour l'élaboration d'un business plan et surtout de sa partie financière auprès d'experts. En conséquence, vous recevrez un document bien rédigé avec des calculs économiques solides qui feront bonne impression auprès des investisseurs et des prêteurs.

Vers la section avec l'information financière peut être inclus par la loi formulaires approuvésreporting comptable et financier. En règle générale, trois documents principaux sont fournis : un compte de résultat, qui reflète les activités de l'entreprise par période, un plan de trésorerie (Cash Flow) et un bilan, qui permet d'évaluer la situation financière de l'entreprise à un certain moment dans le temps.

Un compte de résultat peut vous indiquer si et dans quelle mesure votre entreprise réalise des bénéfices après soustraction de toutes ses dépenses. Bien que ce document ne donne pas une idée de​​la valeur de l’entreprise (contrairement au bilan de l’entreprise), ni des fonds dont elle dispose.

Ces données sont contenues dans le tableau des flux de trésorerie, qui montre si l'entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour payer ses obligations en cours (règlements avec les fournisseurs, paiements salaires salariés, paiement des impôts et autres paiements obligatoires, paiements des prêts et emprunts, etc.).

Cependant, pour connaître la valeur réelle de l'entreprise, vous avez besoin d'un bilan de l'entreprise - forme principaleétats comptables. Il contient des informations sur tous les passifs et actifs de l'entreprise en termes de valeur. En termes simples, l'actif du bilan contient des informations sur les biens et les fonds de l'entreprise, et le passif contient des informations sur les sources de ces biens et fonds. Les montants totaux des actifs et des passifs inscrits au bilan doivent correspondre.

Décrivez en détail les sources et schémas de financement proposés, la responsabilité du remboursement des prêts, le système de garanties que vous pouvez fournir, et indiquez également la nécessité de financements supplémentaires. ressources financières, Si il y en a un. Accordez une attention particulière à la description de la situation actuelle et prévue du marché et de l'économie, proposez plusieurs options différentes pour le développement des événements et les moyens de résoudre d'éventuelles situations de crise.

Préparer les états financiers projetés et actuels, présenter l'historique financier et le plan de bénéfices de l'entreprise, évaluer les risques auxquels les investisseurs et les créanciers peuvent être confrontés et identifier les moyens de les minimiser.

Les informations sur les risques et les garanties sont souvent incluses dans une sous-section distincte, qui décrit les facteurs externes et internes qui affectent un type de risque spécifique, et fournit également des mesures pour protéger l'entreprise et le prêteur contre d'éventuelles pertes financières. Les informations sur les problèmes pouvant survenir lors de la mise en œuvre du projet et sur la manière dont l'entrepreneur va les résoudre sont d'un grand intérêt pour les investisseurs.

Des idées prêtes pour votre entreprise

La profondeur et l'analyse du risque d'une entreprise dépendent du type d'activité et du volume des pertes attendues. Le risque désigne la probabilité (menace) qu’une entreprise perde une partie de ses ressources, une perte de revenus ou la survenance de dépenses imprévues résultant de la production et des activités financières de l’entreprise.

Il existe trois grands types de risques : commercial, financier et productif.

Risque commercial reflète l'incertitude des revenus liée à l'environnement concurrentiel et aux problèmes de vente.

Risque financier en raison d'un financement insuffisant pour le projet, de l'incapacité ou du refus de l'entreprise de rembourser les fonds empruntés et les intérêts sur ceux-ci.

Risque de production est associé à des facteurs de faible qualité des produits, de manque de fiabilité des équipements, de manque ou de faiblesse des systèmes d'approvisionnement en matières premières et matériaux, ainsi qu'à l'écologie de la production.
Fournissez une description claire des coûts du projet et de l’utilisation des fonds.

Si vous avez déjà contracté des emprunts pour le développement de votre projet, indiquez les conditions et modalités de remboursement. Cela peut se faire sous la forme d’un échéancier de remboursement du prêt et du paiement des intérêts.

Fournissez également des informations sur le fonds de roulement indiquant l'évolution au cours de la durée du prêt et le calendrier prévu de paiement des impôts, joignez les calculs des principaux indicateurs de solvabilité et de liquidité, ainsi que des prévisions d'efficacité du projet.

Attention : le timing de vos prévisions doit coïncider avec le timing des prêts ou investissements que vous sollicitez.

En effet, il faut refléter sur plusieurs périodes (mensuelles, trimestrielles, annuelles) les éventuelles fluctuations du taux de change du rouble par rapport au dollar, la liste et les taux des impôts, l'inflation du rouble, la formation de capital sur fonds propres, les emprunts, l'émission des actions, la procédure de remboursement des emprunts et des emprunts.

Business plan : indicateurs de performance du projet

L'évaluation de l'efficacité d'un projet d'investissement aidera l'investisseur à déterminer dans quelle mesure le prix de l'actif acquis (c'est-à-dire la taille de l'investissement) correspond au revenu attendu, en tenant compte de tous les risques du projet. De cette façon, il pourra comprendre s'il est conseillé d'investir de l'argent dans le projet.

Des idées prêtes pour votre entreprise

Si vous vous êtes inscrit en tant qu'entrepreneur individuel, lors de la rédaction de cette section, utilisez les indicateurs suivants, qui sont déterminés sur la base des flux de trésorerie du projet et de son participant : revenu net, valeur actuelle nette, taux de rendement interne, besoin de financement supplémentaire, indices de coût et de rendement des investissements, durée de récupération.

Revenu net est le bénéfice après impôts réalisé par une entreprise sur une période de temps spécifiée. La valeur actuelle nette (NPV - Net Present Value) est le montant du flux de paiements attendu réduit au coût à actuellement temps. Habituellement ceci indicateur important calculé lors de l’évaluation de l’efficacité économique d’un investissement pour les futurs flux de paiement.

Le résultat net et valeur actuelle nette caractériser l'excédent des rentrées de fonds totales sur les coûts totaux d'un projet donné. Pour qu'un investisseur reconnaisse votre projet comme efficace et souhaite y investir son argent, il est nécessaire que la VAN de votre entreprise soit positive. En conséquence, plus cet indicateur est élevé, plus l'attractivité d'investissement du projet est élevée.

Taux de rendement interne(bénéfice, rentabilité, retour sur investissement, taux de rendement interne - TRI) détermine le maximum taux acceptable remise à laquelle les fonds peuvent être investis sans pertes pour le propriétaire. Cet indicateur, souvent abrégé IRR (Internal Rate of Return), désigne le taux d'actualisation auquel la valeur actuelle nette d'un projet d'investissement est nulle.

La période de récupération simple d'un projet d'investissement est la période de simple retour du revenu net total du projet dans lequel le capital a été investi. Pour un investisseur, cet indicateur ne présente pas un grand intérêt, puisqu'il n'indique pas combien et sur quelle période il peut percevoir des bénéfices supplémentaires.

Et ici période de récupération réduite(Délai de récupération actualisé) indique la période pendant laquelle les fonds investis dans ce projet fournira le même montant de profit, actualisé (ajusté en fonction du facteur temps) au moment présent, qui pourrait être reçu d'un autre actif d'investissement pendant la même période.

Des idées prêtes pour votre entreprise

Besoin de financement supplémentaire– c'est la valeur maximale valeur absolue solde accumulé négatif provenant des activités d’investissement et d’exploitation. Cet indicateur indique le montant minimum de financement externe du projet nécessaire à sa mise en œuvre. C’est pour cette raison que le besoin de financement supplémentaire est également appelé capital-risque.

Indices de rentabilité(indices de rentabilité) reflètent le « retour » d'un projet sur les fonds investis dans celui-ci. Ils peuvent être calculés pour les flux de trésorerie actualisés et non actualisés. Cet indicateur se retrouve souvent en comparaison projets d'investissement, qui diffèrent les unes des autres en termes de coûts et de flux de revenus. Lors de l’évaluation de l’efficacité, ils utilisent généralement :

• indice de rentabilité– le rapport entre le montant des revenus accumulés et le montant des coûts accumulés ;
• indice de rentabilité des coûts actualisés– le rapport entre la somme des flux de trésorerie actualisés et la somme des sorties de trésorerie actualisées ;
• indice de rendement des investissements– le rapport du trou noir au volume cumulé des investissements augmenté d’une unité ;
• indice de rendement des investissements actualisé– le rapport entre la VAN et le volume actualisé cumulé des investissements est augmenté de un.

Les indices de coût et de rendement des investissements dépassent un si le revenu net de cet investissement des flux de trésorerie positif. Ainsi, les indices de rentabilité des coûts actualisés et des investissements sont supérieurs à un si la valeur actuelle nette de ce flux est positive.

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