Limitation des paiements en espèces. Limitation des règlements en espèces entre entités juridiques

La part des fonds non monétaires dans la masse monétaire totale de notre pays ne cesse de croître, ce qui est facilité par les mesures mises en œuvre par l'État. Les paiements sans espèces sont non seulement pratiques, mais permettent également aux forces de l'ordre d'assurer le contrôle de la mise en œuvre des transactions - à la fois liées à l'activité entrepreneuriale et non liées à celle-ci.

C'est précisément l'objectif d'accroître la transparence des dépenses en biens chers que poursuit le retentissant projet de loi sur la limitation du montant maximum des paiements en espèces entre particuliers, élaboré par le ministère russe des Finances.

Comme maintenant...

Actuellement limite de montant pour les paiements en espèces avec la participation de citoyens ordinaires non liés à leurs activités entrepreneuriales n'a pas été établie. Certes, une telle restriction existe, mais uniquement en ce qui concerne les personnes morales et les entrepreneurs individuels.

1. Sous-développement des infrastructures pour les paiements sans numéraire. Selon la Banque de Russie, de 2008 à 2013, le nombre de guichets automatiques a augmenté plus rapidement que le nombre de terminaux électroniques pour les paiements autres qu'en espèces dans les organisations commerciales. Aujourd'hui, la région de Moscou est le leader en termes de volume de ces terminaux ( 206,8 mille appareils à compter du 1er octobre 2013). La deuxième place avec une marge importante est occupée par la capitale du nord ( 60,9 mille appareils), suivi de Tyumenskaya ( 44 mille appareils) et Sverdlovsk ( 40,2 mille périphériques). Les étrangers sont les régions du Caucase du Nord - la République d'Ingouchie ( 47 dispositifs) et la République tchétchène ( 71 appareil).

2. Méfiance des citoyens à l'égard des paiements autres qu'en espèces. Les clients des établissements de crédit et autres opérateurs de paiement craignent d'être victimes de fraudes dans le domaine des paiements scripturaux. Soit dit en passant, le nombre d'incidents liés à des violations des exigences de sécurité lors du transfert de fonds, seulement au cours du premier semestre de cette année, a augmenté de près de 60% par rapport aux chiffres de 2012.

3. Taux de remboursement élevé, c'est-à-dire des commissions en faveur d'un établissement de crédit afin que les clients d'une entreprise puissent payer sous une forme autre qu'en espèces les biens et services achetés. Selon une étude de 2012 de la Higher School of Economics "Coûts des sociétés commerciales dans le maintien des systèmes de paiements en espèces et non en espèces" en référence à la Banque de Russie, dans la plupart des pays et en moyenne pour les pays de l'UE, la commission interbancaire est plus bas qu'en Russie de 54% dans le système MasterCard et sur 80% - dans le système Visa. La concession commerciale moyenne dans les pays de l'UE est de 0,7-0,8% , alors que dans notre pays il est proche de 1,9% , et dans certains cas peut atteindre 3,2% ).

La moitié des entreprises interrogées sont insatisfaites du niveau de concession commerciale, le jugeant trop élevé. Les boutiques en ligne aimeraient le réduire en moyenne de 1% , et d'autres magasins - sur 0,5% . En général, selon les experts de l'École supérieure d'économie, on estime que le montant d'une concession commerciale ne devrait pas être beaucoup plus élevé que le coût du service des paiements en espèces, qui pour 2/3 des répondants (66%) aujourd'hui n'est plus que 1% . Dans le même temps, les transactions autres qu'en espèces coûtent généralement deux fois ou plus.

4. Faible littératie financière de la population. En fin de compte, cela se manifeste par la réticence à faire confiance à la banque avec leur argent, bien que dans la limite du montant assuré de 700 000 roubles. (partie 2 de l'article 11 de la loi fédérale du 23 décembre 2003 n° 177-FZ ""), émettre des cartes bancaires, utiliser les services bancaires en ligne, etc.

L'avis d'un expert...

Les experts traitent généralement l'initiative de manière équilibrée et ne prédisent pas de conséquences négatives graves. Selon un membre du Comité du Conseil de la Fédération sur le budget et les marchés financiers Oleg Kazakovtsev, retenti dans le centre de presse RIA Novosti lors de la table ronde "L'avenir des transactions financières : paiements en espèces et non en espèces" le 26 novembre 2013, il est important dans le temps bien informer les consommateurs sur les changements à venir et assurer un montant raisonnable de frais de commission pour les banques. Le sénateur a noté que lors de l'achat de 1 million de roubles. le consommateur doit comprendre qu'environ 20 000 roubles. vous devrez payer la banque à titre de commission lors des règlements.

D'autre part, l'expert a souligné qu'il était erroné de réduire tous les paiements non monétaires aux paiements par carte bancaire. En effet, si l'argent est conservé sur un dépôt dans une banque, alors, si nécessaire, vous pouvez simplement payer un produit ou un service ordre de paiement de transférer des fonds en faveur d'un tiers (par exemple, un concessionnaire automobile lors de l'achat d'une voiture), auquel cas la rémunération de la banque sera beaucoup plus modeste. Certes, Oleg Kazakovtsev a exprimé son mécontentement, il se révélera toujours incomparablement plus élevé par rapport au coût du service de l'ordre de paiement de l'organisation, qui ne peut être qualifié de justifié et équitable.

Une autre option serait l'exemple de certaines des nombreuses grandes organisations professionnelles qui ont installé dans leurs bureaux fonctionnement des caisses. Le client peut ainsi transférer sur place les billets de banque habituels vers un formulaire hors espèces avec l'aide du vendeur.

Un élément dissuasif à la propagation des paiements autres qu'en espèces, selon l'expert principal de l'Institut "Centre de développement" de l'École supérieure d'économie de l'Université nationale de recherche Dmitri Miroshnichenko, serviable et puissant facteur d'inertie psychologique. Soit dit en passant, souligne l'expert, ce n'est pas seulement typique pour nous - par exemple, dans les pays du système anglo-saxon, les chèques sont toujours payés partout, bien que les coûts de transaction soient encore plus élevés que lors de l'organisation de la circulation des espèces. En même temps, le financier en est sûr, les gens finiront par comprendre les avantages des paiements autres qu'en espèces.

Selon l'expert principal du Centre d'études structurelles de l'Institut de politique économique. E.T. Gaïdar Mikhaïl Khromov, il faut tout d'abord créer un tel termes rendre rentable pour les gens de garder de l'argent non pas en espèces, mais sur une carte bancaire ou un compte bancaire, développer l'infrastructure pour la fourniture de services à distance. De plus, estime l'économiste, il faut lutter contre l'intérêt monopolistique pour les services des banques pour le transfert de fonds.

…et citoyens ordinaires

Les auteurs du projet de loi expliquent que le changement proposé dans la procédure de paiement en espèces est une mesure indolore pour la vie quotidienne des consommateurs, puisque l'innovation n'affectera que l'achat de biens de grande valeur tels que les voitures, l'immobilier et les produits de luxe. .

Cependant, selon une enquête menée le 7 novembre 2013 par le Centre de recherche du portail de recrutement Superjob.ru, près de la moitié des citoyens économiquement actifs ( 47% ) s'oppose à la proposition de fixer une limite de trésorerie. Les répondants de ce groupe sont confus "trop ​​de contrôle étatique", ainsi que la nécessité de verser une commission à la banque.

Citation Alexandre Molodtsov, Directeur du Centre de développement appliqué et de conseil de l'Université financière du gouvernement de la Fédération de Russie : "Il n'y a en fait aucun objectif dans le projet de loi. En fait, on ne sait pas quel impact le législateur prévoit d'avoir sur l'économie - sur l'économie et sur les gens. Aujourd'hui, l'impact négatif évident, disons, sur le plan politique, est clair Si vous regardez ce que les gens écrivent - ils écrivent: "Là encore, ils grimpent dans notre poche!", "Oui, bien sûr, apportez de l'argent à la Master Bank", etc. Oui, c'est un "épouvantail ”, mais le secteur bancaire - cela dépend de la perception que les gens en ont comme Et par conséquent, la question se pose en général sur l'opportunité et l'opportunité de l'adoption de ce projet de loi dans cette période particulière."

Près d'un tiers 30% ) les répondants évaluent positivement le projet de loi du ministère des Finances de la Russie. Les Russes, en particulier, voient l'innovation comme une mesure anti-corruption et un outil de suivi des flux de trésorerie. En effet, il est souligné que "le système des paiements autres qu'en espèces est sous-développé".

Encore 23% les participants au sondage ont trouvé difficile d'exprimer leur opinion sur l'initiative.

La punition ne dort pas

Outre les amendements au projet de loi, il prévoit également la mise en place responsabilité administrative pour violation de la procédure de paiement proposée. Il est supposé que la mise en œuvre par des citoyens de règlements non liés à leurs activités entrepreneuriales au-delà de la limite établie sera punie d'une amende d'un montant de montant payé au-delà de cette limite. De plus, seuls les citoyens, fonctionnaires ou organisations qui ont accepté de l'argent liquide en violation de la loi en seront responsables.

D'ailleurs, la procédure de détermination du montant de l'amende va changer pour fonctionnaires Et organisations– s'il établit désormais des montants fixes d'amendes (de 4 000 à 5 000 roubles et de 40 000 à 50 000 roubles, respectivement), alors si l'initiative est approuvée, les auteurs seront tenus de payer une amende supérieure à la limite prévue pour eux .

Il était supposé que les changements prévus dans la procédure de règlement avec la participation des citoyens entreraient en vigueur dès le 1er janvier 2014, mais jusqu'à présent, le projet de loi est coordonné par les départements concernés et n'a même pas été soumis à l'État. Douma. Il est évident que les travaux sur le projet de loi, ainsi que, espérons-le, sur la garantie de la sécurité des paiements sans numéraire et l'information des citoyens sur leurs avantages, se poursuivront au cours de la nouvelle année. Cependant, il est encore impossible de prédire la forme finale que prendra la limitation du montant des paiements en liquide entre citoyens.

La législation civile de la Fédération de Russie prévoit deux types de paiements entre partenaires: hors trésorerie et au détriment de la trésorerie. De plus, ce dernier type est soumis à un contrôle assez strict de la part de l'État. Ce contrôle est exercé par la Banque centrale de la Fédération de Russie (CBR) via les banques commerciales.

Dans ce cas, nous ne parlons que d'accords entre entreprises et entrepreneurs individuels. Les mouvements d'argent entre citoyens qui n'ont aucun statut juridique ne sont pas limités par la réglementation.

Définition

La législation financière de l'année dernière a déjà pris l'initiative de fixer une limite au montant en espèces que les particuliers peuvent utiliser pour régler à la fois entre eux et avec des organisations et des entrepreneurs individuels.

La Douma d'État, cependant, ne l'a pas encore envisagé, donc en 2018, il n'y a pas encore de restrictions pour cette catégorie.

Toutes les personnes morales dans leurs activités doivent être guidées par les dispositions de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 3073-U. Autrement dit, les règles de cette ordonnance s'appliquent aux partenariats.:

• entre entreprises ;
• entre une entreprise et un entrepreneur individuel ;
• entre entrepreneurs individuels.

Si l'entreprise ou l'entrepreneur individuel a conclu un accord avec physique. personne, alors l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie dans de tels cas ne s'applique pas.

Maximum

Le montant maximum que les personnes morales peuvent transférer en espèces ne doit pas dépasser 100 000 roubles. De plus, ce maximum s'applique à la fois au côté émission et au côté réception.

Certes, si la banque établit une infraction, seule la partie acceptant l'argent sera punie. Bien qu'il existe une pratique d'arbitrage, ce qui indique que les autorités fiscales ont réussi à tenir les deux contreparties responsables. La limite s'applique également aux devises étrangères, dont le montant est déterminé au taux officiel.

Il convient de noter que cette limitation est déterminée par un contrat. Par exemple, si une entreprise a conclu plusieurs accords avec une contrepartie, elle peut payer en espèces jusqu'à cent mille roubles pour chaque accord.

Où le type de contrat n'a pas d'importance.. Peu importe aussi combien de temps il est conclu, c'est-à-dire la limite est déterminée pour toute la durée de sa validité, même si elle dépasse une année civile. Vous ne pouvez pas payer en espèces diverses pénalités résultant du contrat si le maximum spécifié a déjà été atteint.

Le minimum

Il n'y a pas de limites minimales pour les règlements en espèces entre entités juridiques dans la législation. Chaque organisation prend une telle décision de manière indépendante, en fonction des conditions de la transaction et de la faisabilité économique.

Limite de montant lors d'un règlement en espèces, il n'est pas calculé si la personne morale :

• interagit avec la Banque centrale de la Fédération de Russie ;
• paie des impôts, des cotisations de sécurité sociale ou des droits de douane ;
• rembourse un prêt bancaire.

Les organisations ne peuvent pas disposer de manière indépendante des produits reçus en espèces. La directive sous examen n ° 3073-U contient une interdiction directe de dépenser de l'argent de la caisse de l'entreprise, qui a été reçu en paiement de biens (travail ou services) ou sous forme d'indemnisation d'assurance. C'est-à-dire que l'entreprise ne peut pas utiliser son argent immédiatement après son arrivée à la caisse.

Pour ce faire, elle doit d'abord les transférer sur son compte bancaire, puis les retirer à la caisse. Dans le même temps, la personne morale doit informer la banque à quelles fins les fonds seront dépensés et, éventuellement, fournir un ensemble de pièces justificatives. Les exceptions à cette exigence sont les situations suivantes:

• le paiement des salaires ou des prestations sociales, par exemple, les congés de maladie ;
• paiement des factures de biens (travaux, services) nécessaires à la réalisation des principales activités d'une personne morale ;
• émission de montants aux employés de l'entreprise selon les rapports préalables;
• si légal la personne est un entrepreneur individuel, elle peut alors retirer le montant de la caisse à ses propres fins, même si elles ne sont pas liées à l'activité entrepreneuriale;
• autres situations prévues par la Directive de la Banque Centrale.

Soit dit en passant, si l'entreprise est un établissement de crédit, elle peut dépenser son argent à la caisse sans restrictions.

Certaines entreprises, où une part importante des règlements s'effectuent en espèces, tentent de diverses manières de contourner la limite du cent millième. Par exemple, pour conclure des accords supplémentaires au contrat et transférer de l'argent dans le cadre de ces accords.

Les banques, vérifiant la légitimité des paiements en espèces, vérifient tout d'abord ces transactions. Trouver le dépassement du seuil maximal pour tous les supplémentaires. accords au sein d'un même contrat, ils pénalisent les entreprises.

Parfois, les partenaires concluent non pas un contrat, mais plusieurs du même type. Dans une telle situation, vous devez être très prudent, car. les inspecteurs peuvent décider qu'il s'agit d'un moyen d'éviter les paiements sans numéraire. Les contrats doivent toujours différer les uns des autres par le montant, l'objet du contrat et la période d'exécution des obligations.

Le moyen le plus efficace est la mise en place de livraisons ponctuelles, sans formalisation d'obligations contractuelles, car dans ce cas la limite est calculée pour chaque facture.

Limite maximale pour les paiements en espèces ne s'applique pas dans les situations suivantes:

• l'entreprise verse aux employés des salaires, des prestations d'invalidité temporaire et d'autres paiements similaires ;
• l'entreprise fait des arrangements avec les citoyens ;
• l'entreprise émet de l'argent liquide à son employé qui part en voyage d'affaires, ou selon un rapport préalable.

Dans cette dernière situation, il convient de rappeler que plus de cent mille roubles ne peuvent être émis dans le cadre du rapport que si l'employé ne paie pas avec son aide des biens, des travaux et des services dans le cadre de contrats qu'il a conclus au nom de l'entreprise par procuration.

Comme vous pouvez le voir, les restrictions sur les paiements en espèces sont assez strictes. Les banques les surveillent de près, obligeant les entreprises à fournir de nombreux documents supplémentaires qui confirmeraient directement ou indirectement la nature intentionnelle des dépenses.

Ici, il convient de rappeler que les pénalités pour dépassement du montant maximum sont assez importantes. La partie à la transaction qui a reçu les fonds est soumise à la responsabilité administrative.

L'amende pour l'entreprise est fixée à jusqu'à 50000 roubles. En outre, une amende peut être infligée au chef d'entreprise qui a commis une telle infraction. Sa taille est limitée à cinq mille roubles.

Le délai de prescription des réclamations frauduleuses est de 2 mois, c'est à dire. si la banque a constaté des violations après l'expiration de cette période, la société n'est pas soumise à la responsabilité administrative.

La procédure de contrôle elle-même est confiée aux banques commerciales, qui sont chargées de demander des informations complémentaires sur les transactions. Bien sûr, la banque n'est pas officiellement un organisme de contrôle et l'entreprise peut refuser de se conformer à ses exigences. Cependant, dans une telle situation, elle se retrouvera sans services bancaires et, par conséquent, ne pourra pas exercer ses activités.

Les banques adoptent une approche responsable pour vérifier les paiements en espèces, car, à leur tour, elles sont contrôlées par la Banque centrale de la Fédération de Russie, qui peut les priver de leur licence.

Les entrepreneurs individuels sont soumis à un contrôle spécial. Notamment en raison du fait qu'ils sont autorisés à retirer de l'argent de la caisse enregistreuse sans restrictions.

La question se pose naturellement: Pourquoi un contrôle aussi strict de la trésorerie est-il nécessaire ?

La position officielle de l'État, représenté par la Banque centrale, suggère qu'un tel contrôle est nécessaire pour lutter contre les schémas de corruption, avec des individus sans scrupules impliqués dans l'encaissement de fonds obtenus illégalement. Cela est particulièrement vrai à l'heure actuelle, où les activités terroristes se sont intensifiées.

Cependant, n'oubliez pas le volet financier. Déposer de l'argent de la caisse d'une entreprise vers un compte bancaire, et inversement, transférer de l'argent d'un compte courant vers une caisse est un service payant pour les entreprises. De plus, ces dernières années, le pourcentage de commission pour la réception et l'émission d'espèces a augmenté.

Le communiqué de presse concernant la limite de trésorerie en Russie est présenté ci-dessous.

Les personnes morales utilisent le plus souvent des règlements autres qu'en espèces. Cela est dû au chiffre d'affaires. Mais parfois, cela peut être appliqué au paiement et à l'argent. Quelle est la limite des paiements en espèces pour les personnes morales en 2019 ?

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Dans la pratique commerciale, les personnes morales utilisent principalement les paiements sans numéraire. Cela est plus approprié, car des sommes assez importantes sont souvent dépensées pour payer des biens ou des services.

Dans le même temps, pour un paiement en espèces, les frais de service d'encaissement ou de sécurité deviennent nécessaires. De plus, avec les paiements en espèces, il est beaucoup plus difficile de retracer la fiabilité de la comptabilité.

Et, néanmoins, les paiements en espèces ont leur place. Quel est le montant maximum des versements en espèces déterminé en 2019 entre entités juridiques ?

Information requise

Dans le processus de gestion, les organisations avec des contreparties sont calculées à l'aide d'un règlement sans numéraire.

Mais le Code civil permet aux entités économiques d'effectuer des règlements en espèces, à condition que cela ne contrevienne pas aux normes législatives.

La nécessité d'un paiement en espèces peut survenir dans différents cas. Par exemple, l'achat de biens est un achat ponctuel ou un entrepreneur individuel n'a pas de compte bancaire.

De plus, la fixation d'une limite pour les paiements en espèces ne contredira en rien la libre disposition de ses propres fonds, puisque les règlements autres qu'en espèces ne sont en aucune manière limités.

Les normes restrictives sur les sommes d'argent à payer en espèces ne s'appliquent pas aux transactions impliquant des particuliers, s'ils n'agissent pas en tant qu'entrepreneurs.

Il convient également de noter que la limite de règlement en espèces fonctionne par rapport à un. Selon les dispositions du droit civil, un contrat est un accord documentaire impliquant deux ou plusieurs parties.

Elle réglemente les actions visant à la définition, à l'achèvement ou à la modification des obligations et des droits actuels. En ce qui concerne les contrats et les paiements en espèces, il convient de noter les nuances importantes suivantes :

Ces règles sont valables à la fois par rapport aux organisations et si des paiements en espèces sont effectués entre une organisation et un entrepreneur individuel. Des dispositions restrictives s'appliquent également aux pénalités, pénalités ou dommages-intérêts.

Ainsi, si l'accord prévoit le paiement d'un montant égal à la limite, mais que la personne morale doit en même temps payer une pénalité supplémentaire pour retard, le dépassement du montant de la limite est payé par virement bancaire.

La violation des restrictions sur le montant des paiements en espèces est considérée comme une infraction de type administratif. Des sanctions sont prévues à la fois pour l'organisation et son dirigeant.

Ce que c'est

Limite des règlements en espèces - une limite sur le montant d'argent dans lequel les règlements en espèces entre les entités juridiques et les entrepreneurs individuels peuvent être effectués.

Son but est de limiter la circulation de l'argent liquide. Une personne morale a le droit de dépenser de l'argent crédité à sa caisse pour des services ou des biens payants, mais sous réserve de restrictions.

C'est-à-dire que la personne morale a le droit :

• verser les salaires aux employés à partir de la caisse de l'organisation;
• transférer de l'argent à l'organisation sous le rapport;
• contre espèces dans la limite établie, acheter les consommables nécessaires à la mise en œuvre des activités ;
• s'installer avec .

La limite de règlement en espèces est valable uniquement pour les personnes morales et les entrepreneurs individuels. Si l'une des parties est représentée par une personne physique, alors la totalité de la transaction n'est pas limitée.

Dans le cadre d'un accord conclu, les règlements ne peuvent être effectués que pour un montant ne dépassant pas celui désigné par la Banque de Russie.

Il dit que les particuliers peuvent payer en espèces sans limiter le montant.

Le paragraphe 2 du même article stipule que les personnes morales et les entrepreneurs individuels peuvent payer en espèces, mais ils doivent respecter certaines conditions. Il existe une limite stricte pour effectuer des paiements en espèces entre personnes morales.

La limite de trésorerie ne s'applique pas :

Initialement, cette limite de règlement était fixée par la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 1843-U du 20/06/2007.

Dans le même temps, la lettre de la Banque centrale de la Fédération de Russie n ° 190-T du 4 décembre 2007 stipule que si plusieurs paiements ne dépassent pas la limite en vertu du même contrat, mais que la limite de règlement a été dépassée dans le montant total , alors c'est une violation d'une certaine limite.

En cas de violation de la limite de règlement, des sanctions sont prévues directement pour la personne morale et les fonctionnaires.

Montant maximum des règlements en espèces entre entités juridiques

Le volume maximal possible de règlements en espèces entre entités juridiques est établi depuis 2007.

B définit le montant maximum autorisé de règlement en espèces entre les organisations dans le cadre d'un accord.

La restriction s'applique dans les cas où des transactions avec paiement en espèces sont effectuées entre :

• organisations;
• entrepreneurs individuels et organisations;
• entrepreneurs individuels.

La limite des règlements en espèces entre entités juridiques n'a pas changé en 2019, le montant maximum est resté le même.

Quelle est la limite fixée

En 2019, la limite de trésorerie est restée inchangée. Le montant maximum des règlements en espèces entre les organisations est de cent mille roubles pour les règlements dans le cadre d'un contrat.

Dans ce cas, peu importe que le montant du contrat soit transféré en totalité ou en parties. Dépasser le montant total même de quelques kopecks est déjà reconnu comme une violation de la limite.

La principale exigence lorsque l'on travaille avec de l'argent liquide est une fiscalité fiable. Le Service fédéral des impôts devrait être en mesure de vérifier facilement que tous les impôts dus ont été payés sur les fonds entrants.

Lors de l'utilisation de paiements autres qu'en espèces, il est facile de suivre les mouvements financiers, toutes les informations nécessaires sont stockées dans les bases de données bancaires. Lors de l'acceptation d'espèces, les informations doivent être affichées dans un format différent.

En particulier, des fichiers de mémoire fiscale de CCP ou BSO (formulaires papier de stricte reddition de comptes) sont utilisés à cette fin. Selon la loi, à quelques exceptions près, toutes les organisations et les entrepreneurs individuels doivent utiliser des caisses enregistreuses pour les paiements en espèces.

Une exception est l'activité ou la déclaration du BSO. En outre, certains types de transactions financières ne sont pas inclus dans la catégorie "trading".

Une organisation qui va mettre en œuvre des paiements en espèces doit répondre aux critères suivants :

• Disponibilité ;
• possession de ressources pour mener des activités sur des mandats spéciaux;
• la présence d'un PCC officiellement enregistré.

Délai de prescription pour violation de la restriction

La responsabilité en cas de violation de la limite de règlement en espèces implique un délai de prescription.

Ainsi, selon et responsable, le sujet peut être détenu dans un délai de deux mois à compter du moment de la violation.

Dans le même temps, le Code administratif ne contient pas d'indication directe sur laquelle des parties devrait être tenue pour responsable. La pratique judiciaire en l'espèce est ambiguë.

Dans certains cas, les tribunaux décident d'impliquer la personne effectuant le paiement. Mais parfois, une décision de justice peut établir la responsabilité de la partie qui accepte un paiement supérieur à la limite établie.

Pénalité pour dépassement de limite

Si une personne morale ou un entrepreneur individuel dépasse un maximum de cent mille roubles dans le cadre d'un contrat, il s'agit alors d'une violation directe des normes établies.

prévoit une peine pour cette infraction :

Souvent, les personnes morales tentent de contourner la loi en divisant un accord en plusieurs contrats. La loi n'interdit pas la conclusion de plusieurs contrats dans la même journée.

Cependant, la limite de trésorerie s'applique à chacun d'eux. Cependant, ici, il faut être guidé par l'opportunité, il est important que les termes essentiels des contrats diffèrent.

Sinon, si les conditions sont les mêmes, les contrats conclus peuvent être reconnus comme formels, et tous les calculs effectués comme effectués dans le cadre d'un contrat. Et ce sera déjà une violation de la limite de trésorerie.

Dans une organisation étrangère

Existe-t-il des restrictions sur les règlements avec des sociétés étrangères ? La loi sur la limite des paiements en espèces est également applicable dans l'interaction des entreprises russes avec des entreprises étrangères, lors du paiement en devises étrangères.

Dans le même temps, cette règle n'est valable que si l'organisation étrangère est située en dehors de la Fédération de Russie. Dans le pays, tous les paiements sont effectués exclusivement en roubles russes.

Si entre IP et IP

Parmi les innovations en vigueur pour 2019, on peut noter une telle circonstance qu'un entrepreneur individuel a le droit de retirer le produit de la caisse de n'importe quel montant.

Pour cela, il suffit de rédiger, en utilisant le libellé "Pour les besoins personnels".

Mais dans le même temps, la plus grande limite de paiements en espèces est restée inchangée et est égale à cent mille roubles dans le cadre d'un contrat.

Autrement dit, un entrepreneur individuel a le droit de conclure un accord pour n'importe quel montant avec d'autres entrepreneurs individuels, s'il agit en tant que particulier.

Mais lors de la rédaction d'un accord entre un entrepreneur individuel et un entrepreneur individuel, le règlement en espèces peut être effectué exclusivement dans le cadre établi.

Entre entrepreneurs individuels, quatre méthodes de règlements en espèces sont considérées comme légitimes :

• en utilisant le CCT ;
• par l'intermédiaire du BSO ;
• sans documentation dans les cas établis par la loi;
• en l'absence de KKM en cas de demande ou UTII.

Conformément à tous les entrepreneurs individuels, ils sont tenus d'utiliser des caisses enregistreuses et, si de l'argent est reçu à la caisse, un reçu de caisse doit être émis.

Un entrepreneur individuel a le droit de ne pas utiliser KKM pour des paiements en espèces si :

• le montant comptable est retourné ;
• retours sans intérêt ;
• une aide caritative est reçue.

Dans tous les autres cas, les entrepreneurs individuels dans les règlements mutuels sont tenus de se conformer aux normes établies par la loi et de ne pas dépasser une certaine limite de trésorerie.

À l'heure actuelle, la Douma d'État examine un projet de loi sur la limitation du montant maximal des règlements entre particuliers d'un montant de six cent mille roubles.

Mais jusqu'à présent, ces normes n'ont pas été adoptées et les amendements au Code des infractions administratives et au Code civil n'ont pas été apportés. Par conséquent, la limite des règlements en espèces n'exige le respect que de l'interaction des personnes morales.

Les transactions des personnes morales avec des particuliers sont effectuées sans restriction.

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La limite de règlement en espèces est une restriction législative sur le montant maximum dans lequel les organisations (IP) sont autorisées à effectuer et à accepter des paiements en espèces dans le cadre d'un accord.

Taille limite

La procédure de règlement en espèces est normalisée par l'instruction de la Banque centrale de la Fédération de Russie du 07.10.2013 n ° 3073-U (ci-après dénommée l'instruction).

Cette loi établit une limite égale à 100 000 roubles. pour les paiements en espèces entre les parties à la transaction.

Si les paiements en espèces sont effectués dans une devise étrangère, le seuil est égal au montant correspondant à 100 000 roubles. au taux fixé par la Banque centrale de la Fédération de Russie le jour où l'argent est reçu par la caisse de l'entité économique.

Participants à des règlements limités

La limitation des règlements s'applique aux personnes morales. les particuliers et les entrepreneurs individuels, mais ne s'applique pas aux particuliers.

Ci-dessous, dans le tableau, les variations possibles des transactions avec utilisation d'espèces entre les parties relevant de la directive, ainsi que sans respect de la limite, sont envisagées.

Liste des abréviations utilisées :

• LE - organisation (entité juridique);
• FL - un citoyen qui n'est pas enregistré en tant qu'entrepreneur individuel (individuel);
• IP est une entreprise individuelle.

Paiements en espèces sans limites

L'argent illimité peut être dépensé pour:

• l'émission des salaires et autres paiements inclus dans le fonds des salaires;
• les versements d'assurances et les versements à caractère social (maternité, vacances, congés de maladie, etc.);
• délivrance aux employés (y compris pour les frais de déplacement);
• paiement d'argent par un entrepreneur individuel à lui-même pour ses dépenses personnelles, si ces fonds ne sont pas utilisés pour mener des activités commerciales.

Il est interdit d'émettre de l'argent à partir de la caisse d'une organisation (IP) à des fins non mentionnées dans l'instruction.

Par exemple : une entité commerciale prévoit d'accorder un prêt à un employé. Dans ce cas, le produit en espèces doit être remis à une institution financière (banque), puis recevoir de l'argent par chèque et le remettre à l'employé.

Dans ce cas, le sujet paiera deux fois la commission bancaire : pour le dépôt de fonds sur le compte et pour le retrait d'espèces par chèque.

Un entrepreneur individuel a le droit de retirer n'importe quel montant de la caisse, pour cela il est tenu de l'établir, en indiquant le libellé suivant comme base: "Pour des besoins personnels".

Le respect de la limite n'est pas non plus requis pour les types de règlements suivants :

1. Opérations effectuées par l'intermédiaire de la Banque de Russie ;
2. Paiements douaniers, ainsi que paiements de taxes et redevances ;
3. Opérations bancaires effectuées conformément à la législation de la Fédération de Russie.

Paiements sous un seul contrat

L'argent comptant dans la limite actuelle peut être dépensé pour :

• achat de produits (hors titres), services, travaux ;
• remboursement des fonds pour le sujet précédemment acquis de la transaction, à condition qu'il ait été payé en espèces.

Le seuil de règlement ne peut être dépassé dans le cadre d'un accord. Dans ce cas, les caractéristiques de la conclusion du contrat n'ont pas d'importance.

Type de contrat	La limite s'applique aux paiements au titre du contrat, quel que soit l'objet de la transaction.
Durée de l'accord	La durée pour laquelle le contrat est conclu n'a pas d'importance, il est interdit de dépasser la limite de règlement.
Fréquence des paiements	Le montant total des paiements en espèces divisé en plusieurs parties ne peut dépasser le seuil de 100 000 roubles.
Accords et obligations supplémentaires	Amendes, forfaits, pénalités et autres indemnités, ainsi que les majorations au titre des les accords sur le contrat principal ne peuvent pas être effectués en espèces si le paiement principal du montant autorisé a déjà été effectué.
Méthode de calcul	Le transfert d'argent appartenant à une organisation (IP) par l'intermédiaire d'une personne autorisée d'un montant dépassant le seuil autorisé n'est pas légal.

Si le prix total de l'accord est supérieur à 100 000 roubles, vous pouvez payer une partie du montant dans la limite en espèces, et le reste de l'argent doit être transféré par virement bancaire.

Lors de la conclusion de plusieurs accords avec une contrepartie, même s'ils sont signés à la fois, la valeur totale des obligations en espèces peut être quelconque. Mais le montant des paiements en espèces pour chaque contrat séparément ne doit pas dépasser la limite autorisée.

Si les parties ont conclu plusieurs accords avec un objet similaire de la transaction et que les termes des accords n'ont pas changé de manière significative, le tribunal qualifie ces contrats d'"un seul accord" avec toutes les conséquences qui en découlent.

Pénalité pour dépassement de la limite de trésorerie

En cas de non-respect de la procédure de traitement des espèces, des amendes sont prévues, conformément à l'art. 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie :

• de 40 à 50 mille roubles. pour le juridique personnes (organisations);
• de 4 à 5 mille roubles. pour les fonctionnaires et les entrepreneurs.

Les affaires liées au non-respect de la directive de la Banque centrale de la Fédération de Russie relèvent de la compétence des autorités fiscales (article 23.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie).

Le délai pendant lequel les inspecteurs peuvent imposer une amende pour non-respect du seuil de règlement en espèces n'est pas supérieur à 2 mois à compter de la date de cette infraction. Peu importe quand la violation a été effectivement découverte.

La responsabilité administrative en cas de non-respect des normes législatives s'applique à la fois au destinataire des fonds et au payeur (article 15.1 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie). La pratique judiciaire soutient universellement cette position avec des décisions en faveur du budget.

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