Calcul des primes d'assurance Annexe 4. Calcul des primes d'assurance : difficultés à remplir

Quelle est la marche à suivre pour remplir la section 3 du calcul des primes d'assurance en 2017, soumise au Service fédéral des impôts ? Combien de sections 3 dois-je remplir ? Dois-je en remplir 3 pour chaque employé ? Vous trouverez des réponses à ces questions et à d’autres, ainsi qu’un exemple de remplissage de la section 3, dans cette consultation.

À quoi sert la section 3 et qui la remplit ?

En 2017, une nouvelle forme de calcul des primes d'assurance est utilisée. Le formulaire a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551. Cm. " ".

Ce formulaire de déclaration comprend la section 3 « Informations personnalisées sur les assurés ». En 2017, la section 3 dans le cadre du calcul des cotisations doit être remplie par tous les organismes et entrepreneurs individuels qui ont versé des revenus (paiements et récompenses) à des particuliers depuis le 1er janvier 2017. Autrement dit, l'article 3 est un article obligatoire.

Qui inclure dans la section 3

La section 3 prévoit l'inclusion d'informations personnalisées pour chaque personne pour laquelle, au cours des trois derniers mois de la période de déclaration (de calcul), l'organisation ou l'entrepreneur individuel était assuré. Peu importe que des paiements et des récompenses aient été versés à ces personnes pendant cette période. Autrement dit, si, par exemple, en janvier, février et mars 2017, un salarié sous contrat de travail était en congé sans solde, cela doit également être inclus dans la section 3 du calcul du 1er trimestre 2017. Car pendant la période désignée, il entretenait une relation de travail avec l'organisation et était reconnu comme assuré.

Bien entendu, il est nécessaire de formuler l'article 3 pour les personnes en faveur desquelles au cours des trois derniers mois de la période de référence ont eu lieu des paiements et des rémunérations au titre de contrats de travail ou civils (article 22.1 de la Procédure de remplissage des calculs des primes d'assurance, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° MMV -7-11/551).

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Supposons qu'au cours de la période de référence, un contrat civil (par exemple, un contrat) a été conclu avec un particulier, mais que la personne n'a reçu aucun paiement au titre de ce contrat, car les services (travaux) n'ont pas encore été fournis (exécutés) . Dans ce cas, est-il nécessaire de l’inclure dans la section 3 du calcul des primes d’assurance ? À notre avis, oui, c'est nécessaire. Le fait est que les personnes employées sous contrat civil sont également reconnues comme assurées en vertu du paragraphe 2 de l'alinéa 1 de l'article 7 de la loi fédérale du 15 décembre 2001 n° 167-FZ « sur l'assurance pension obligatoire ».

Nous pensons également qu'une section 3 devrait être constituée pour le directeur général, seul fondateur avec lequel le contrat de travail a été conclu. Après tout, ces personnes sont également nommées au paragraphe 2 du paragraphe 1 de l'article 7 de la loi fédérale du 15 décembre 2001 n° 167-FZ « sur l'assurance pension obligatoire ». Par conséquent, ils devraient relever de la section 3. Même s’ils n’ont reçu aucun paiement de leur propre organisation au cours des trois derniers mois de la période de référence.

Comment remplir la section 3 : analyse détaillée

Partie initiale

Si vous remplissez des renseignements personnalisés pour une personne pour la première fois, inscrivez « 0– » à la ligne 010. Si vous soumettez un calcul mis à jour pour la période de facturation (de déclaration) correspondante, affichez le numéro d'ajustement (par exemple, « 1– », « 2– », etc.).
Dans le champ 020, indiquez le code de la période de facturation (déclaration), par exemple :

• code 21 – pour le premier trimestre ;
• code 31 – pour six mois ;
• code 33 – pendant neuf mois ;
• code 34 – par an.

Dans le champ 030, indiquez l'année pour la période de facturation (déclaration) pour laquelle des informations personnalisées sont fournies.

Vérifier

La valeur du champ 020 de la section 3 doit correspondre à l'indicateur du champ « Calcul (période de déclaration (code) ») de la page de titre du calcul, et le champ 030 de la section 3 - la valeur du champ « Année civile » de la page de titre.

Dans le champ 040, indiquez le numéro de série de l'information. Et dans le champ 050 – la date de soumission des informations. En conséquence, la première partie de la section 3 devrait ressembler à ceci :

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Sous-section 3.1

Dans la sous-section 3.1 du calcul, indiquez les données personnelles de la personne pour laquelle vous remplissez la section 3. Nous vous expliquerons quelles données personnelles indiquer et fournirons un échantillon :

Doubler	Remplissage
060	NIF (si disponible)
070	SNILS
080, 090 et 100	NOM ET PRÉNOM.
110	Date de naissance
120	Code du pays dont l'individu est citoyen du classificateur approuvé le 14 décembre 2001 n° 529-st, OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001
130	code numérique de genre : « 1 » – homme, « 2 » – femme
140	Code du type de document d'identité
150	Détails de la pièce d'identité (série et numéro de document)
160, 170 et 180	Signe d'un assuré dans le système de pension obligatoire, d'assurance médicale et sociale : « 1 » – est un assuré, « 2 » – n'est pas un assuré

Sous-section 3.2

La sous-section 3.2 contient des informations sur les montants :

• paiements aux employés;
• cotisations d'assurance accumulées pour l'assurance pension obligatoire.

Cependant, si vous remplissez la section 3 pour une personne qui n'a reçu aucun paiement au cours des 3 derniers mois de la période de déclaration (règlement), cette sous-section n'a pas besoin d'être remplie. Ceci est indiqué au paragraphe 22.2 de la Procédure de remplissage des calculs des primes d'assurance, approuvée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551. Si le fait des paiements a eu lieu, remplissez les champs suivants :

Compter	Remplissage
190	Le numéro d'ordre du mois de l'année civile (« 01 », « 02 », « 03 », « 04 », « 05 », etc.) pour le premier, le deuxième et le troisième mois des trois derniers mois de facturation (de déclaration), respectivement.
200	Code de catégorie de l'assuré (selon l'annexe 8 de la Procédure de remplissage du calcul). Entrez le code en lettres majuscules de l'alphabet russe. Par exemple - HP.
210	Le montant total des paiements en faveur d'un particulier pour les premier, deuxième et troisième mois des trois derniers mois de la période de facturation (déclaration), respectivement.
220	La base de calcul des cotisations de retraite, ne dépassant pas la valeur maximale. En 2017, cette valeur était de 876 000 roubles.
230	Le montant des paiements au titre des contrats civils (attribué à partir de la base de données).
240	Montant des cotisations d'assurance pension.
250	Le montant total des paiements en faveur de l'employé, n'excédant pas le montant de base maximum pour les trois mois de la période de déclaration (facturation).

Le calcul des primes d'assurance se compose de trois sections et de leurs annexes. Le plus grand nombre de difficultés surviennent lors du remplissage de la section 1, et notamment de l'annexe 3. Les entreprises remplissent cette partie du calcul selon la méthode de la comptabilité d'exercice. Regardons de plus près toutes les situations qu'un comptable rencontre lorsqu'il remplit l'annexe 3 de la section 1 du calcul des primes d'assurance en 2019.

Ce que nous indiquons à l'annexe 3 de la section 1 du calcul des primes d'assurance en 2019

Dans l'annexe 3 de la section 1 du calcul des primes d'assurance en 2019, nous reflétons nos dépenses aux fins de l'assurance sociale obligatoire, c'est-à-dire les prestations accumulées. Les colonnes de calcul des périodes d'assurance en annexe 3 sont renseignées avec un total d'accumulation, la période de reporting est d'un trimestre.

Cette partie du calcul des primes d'assurance contient des informations sur les salariés en cas d'incapacité temporaire :

• congé de maladie,
• en lien avec la maternité (grossesse et accouchement, accouchement, garde d'enfants, etc.),
• ainsi que les indemnités d'incapacité temporaire des étrangers et des apatrides résidant sur le territoire de la Fédération de Russie (à l'exception des citoyens de l'Union économique eurasienne).

Ainsi, si l'entreprise n'a pas de salariés bénéficiant de ce type d'avantages, alors nous ne remplissons pas l'annexe 3 de la section 1.

Recommandations générales pour remplir les calculs des primes d'assurance 2019

Les valeurs sont indiquées sans arrondi - en roubles et kopecks.

S'il n'y a pas d'indicateur quantitatif ou récapitulatif, mettez un zéro, dans les autres cas un tiret.

La procédure de remplissage est fixée par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551@.

Comment remplir l'annexe 3 dans le calcul des primes d'assurance selon la comptabilité d'exercice

Regardons un exemple et remplissons l'annexe 3 du calcul 1 du calcul des primes d'assurance avec un total cumulé ligne par ligne.

Au troisième trimestre 2019, les événements suivants se sont produits chez Alpha LLC :

• Employé Mikhailov G.V. J'ai été malade pendant 10 jours en août 2019, ce qui a été confirmé par un certificat d'incapacité de travail. Le montant du paiement de la Caisse d'assurance sociale est de 10 312,40 roubles.
• Employé Nikitina A.S. est en congé pour s'occuper de son premier enfant jusqu'à 1 an et demi depuis juillet 2019. Le montant du paiement est de 37 406,10 RUB.
• L'employé Sychev Yu.M. versée des prestations de maternité d'un montant de 260 750,00 RUB. en juillet 2019
• Employé Stepanova E.V. prestations versées d'un montant de 613,14 roubles. dans le cadre de l'enregistrement en début de grossesse en septembre 2019.

Procédure pour remplir l'annexe 3 :

1. Précisons d'abord que dans notre exemple, aucune prestation n'est financée par le budget fédéral.

En conséquence, la colonne 4 du calcul n'est pas remplie, nous indiquons 0,00 partout.

1. Nous indiquons les informations sur le certificat d'incapacité de travail.

Pour ce faire, remplissez les lignes 010-021.

Notre employé est résident et exerce son emploi principal, nous remplissons donc uniquement la ligne 010.

Dans la colonne 1, nous indiquons 1, dans la colonne 2 - le nombre de jours, un total de 10.

1. Aux lignes 030-031, nous enregistrons les données sur les prestations de maternité.

La colonne 1 indique 1 cas,

Colonne 2 - indiquez le nombre de prestations, soit 1,

Nous inscrivons le montant dans la colonne 3.

1. ligne 040 - prestations pour les femmes qui se sont inscrites au début de leur grossesse. Nous indiquons 1 et le montant de 613,14 dans les colonnes 2 et 3 respectivement.

ligne 050 - il n'y avait aucune prestation à la naissance, nous ne la remplissons pas.

1. lignes 060-062 – nous calculons les données sur les allocations de garde d'enfants. N'oubliez pas que nous remplissons toutes les données de l'annexe 3 selon la méthode de la comptabilité d'exercice.

Colonne 1 lignes 060-061 - un cas.

Colonne 2, lignes 060-061 - nombre de prestations versées selon la méthode de la comptabilité d'exercice, total 3.

Colonne 3 lignes 060-061 - le montant des prestations pour la période sous revue.

1. lignes 070-090 de l'annexe 3 de la section 1 - ne remplissez pas.

1. Nous calculons le montant total des primes d'assurance à la ligne 100 pour la période de déclaration de facturation.

10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 frotter.

La ligne 110 de l'annexe 3 est complétée dans le cas de prestations accumulées et impayées, à l'exception du dernier mois pour lequel le délai de paiement établi n'a pas été dépassé.

Le 3ème trimestre touche à sa fin et octobre approche à grands pas, lorsque tous les employeurs feront rapport au Service fédéral des impôts sur les primes d'assurance accumulées et payées pour 9 mois de 2017. Comment remplir le calcul des primes d'assurance pour le 3ème trimestre, un exemple de remplissage et les délais de soumission au contrôle - découvrez tout cela dans notre article.

Remplir les calculs des primes d'assurance : 3ème trimestre 2017

Rappelons qu'à partir du 01/01/2017 toutes les primes d'assurance sont gérées par l'administration fiscale, à l'exception des cotisations « accidents », qui sont toujours « à la charge » du FSS et pour lesquelles vous devez continuer à déclarer à ce Fonds, mais selon le formulaire 4-FSS mis à jour, qui a encore changé pour le reporting actuel. Le calcul des primes d'assurance est toujours le même que lors des périodes de reporting précédentes. À partir du premier trimestre 2017, vous devez déclarer les cotisations « pension », maladie et « assurance sociale » en remplissant le calcul des cotisations d'assurance, dont le formulaire a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie en date du 10 octobre 2016 n° ММВ-7-11/551.

Le calcul contient deux sections avec des demandes et des informations personnalisées sur les salariés assurés (section 3). Les parties suivantes du calcul de la prime d'assurance doivent être soumises par absolument tous les assurés (même ceux qui ont un calcul « zéro » pendant 9 mois) :

• sommaire des cotisations à payer – section 1,
• calcul des cotisations « pension » – sous-section 1.1 de l’annexe 1 à la section 1,
• calcul des cotisations à l'assurance maladie – sous-section 1.2 de l'annexe 2 à l'article 1,
• calcul des cotisations de sécurité sociale (en cas de maladie et en relation avec la maternité) – annexe 2 à la section 1,
• informations comptables – section 3.

Toutes les autres annexes de la section 1 Calcul des montants des primes d'assurance ne sont remplies et soumises que lorsqu'elles contiennent des indicateurs, et la section 2 est destinée aux chefs d'exploitations paysannes.

Il est préférable de commencer à remplir le Calcul avec des informations personnalisées (section 3), sur la base desquelles sont renseignées les données sur les cotisations d'assurance « pension » (sous-sections 1.1, 1.3 de l'Annexe 1 à la Section 1). Ensuite, les indicateurs des cotisations à l'assurance maladie obligatoire (sous-section 1.2 de l'annexe 1 à la section 1) et des cotisations à l'assurance sociale avec dépenses sont pris en compte si des congés de maladie, des allocations familiales, etc. (Annexes 2, 3 et 4 de la section 1). Les annexes 5 à 10 de la section 1 sont remplies par les assurés qui ont le droit d'appliquer des tarifs réduits et d'effectuer des versements exclus de l'assiette de calcul des primes d'assurance. Après avoir saisi toutes les informations spécifiées, remplissez la section récapitulative - le montant des primes d'assurance à payer (section 1).

Après avoir rempli toutes les sections nécessaires du Calcul des primes d'assurance du 3ème trimestre 2017, numérotez toutes les pages où se trouvent des indicateurs et indiquez leur numéro dans une ligne spéciale de la page de titre.

La procédure détaillée pour remplir le calcul se trouve à l'annexe n° 2 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 10 octobre 2016 n° MMV-7-11/551, ainsi que dans nos publications précédentes. .

Un exemple de calcul des primes d'assurance pour le 3ème trimestre 2017.

En 2017, Alpha LLC compte un seul salarié, qui est également un manager non fondateur. Chaque mois de janvier à août, il percevait un salaire de 30 000 roubles, soumis aux cotisations d'assurance suivantes :

• «pension» – 6600 roubles. (22%),
• assurance médicale – 1530 roubles. (5,1%),
• assurance sociale – 870 roubles. (2,9%).

En septembre, l'employé a été en congé de maladie pendant 4 jours et a reçu des prestations d'un montant de 4 100 roubles. Dont : 3075 frotter. - les 3 premiers jours de maladie sont payés à la charge de l'employeur, les 1025 roubles restants. – paiement à la charge de la Caisse d'Assurance Sociale. Dans ce cas, comment remplir le Calcul des primes d'assurance pour 9 mois ?

Le code de période de facturation pour 9 mois est 33, nous l'indiquons sur la page de titre et à la ligne 020 de la section 3.

Lors du remplissage des données comptables dans la section 3, nous tenons compte du fait que le montant des prestations d'hospitalisation (4 100 roubles) n'est pas inclus dans la base soumise aux cotisations d'assurance, donc en septembre, la base de toutes les primes d'assurance sera inférieure à celle des autres mois.

Nous transférons les données comptables de la section 3 vers la sous-section 1.1 de l'annexe 1 vers la section 1 concernant les cotisations « pension ». Rappelons que le nombre d'assurés (ligne 010) est égal à la quantité d'informations de la section 3, et les indicateurs de la sous-section 1.1 sont les indicateurs résumés de la section 3.

Au paragraphe 1.2 de la même annexe, nous reflétons les cotisations à l'assurance maladie obligatoire.

Nous calculons les cotisations d'assurance sociale à l'annexe 2 de la section 1, et puisque le salarié a perçu des prestations d'invalidité en septembre, nous devons également remplir l'annexe 3. Nous avons déjà parlé de remplir le Calcul pour le paiement des indemnités d'arrêt de travail plus tôt, laissez-nous rappelez-vous que dans ce cas à l'annexe 2, la ligne 070 doit être remplie concernant les dépenses engagées par l'employeur pour payer les prestations à la charge de la Caisse d'assurance sociale. Les dépenses à la charge de l'employeur ne sont pas reflétées à la ligne 070.

Lorsque toutes les primes d'assurance ont été calculées, nous transférons les données de chaque cotisation dans la section consolidée 1, qui indique les primes d'assurance accumulées et transférables depuis le début de l'année, ainsi qu'une ventilation mensuelle du dernier trimestre de la période de déclaration ( dans ce cas, juillet, août, septembre). Les primes d'assurance payées par l'employeur ne sont pas reflétées dans le calcul.

si leur nombre n'est pas supérieur à 25, le rapport peut alors être soumis « sur papier ».

Pour le dépôt du Calcul des primes d'assurance du 3ème trimestre, les délais pour 2017 sont les mêmes, quelle que soit la forme du document. Pour les calculs « papier » et électroniques, le dernier jour de soumission sera le 30 octobre 2017.

Le calcul des primes d'assurance (formulaire) peut être téléchargé.

Les organisations et les entrepreneurs qui ont recours à la main-d'œuvre salariée doivent soumettre une fois par trimestre les calculs des primes d'assurance (DAM) au bureau des impôts. Nous vous expliquerons les règles pour remplir le calcul dans notre article.

Bases pour remplir le RSV

Depuis 2017, le Service fédéral des impôts gère les primes d'assurance et, par conséquent, à partir de cette période, il est nécessaire de soumettre un nouveau type de déclaration - le calcul des primes d'assurance (DAM). Il s'agit d'un rapport combinant les informations du RSV-1 et du 4-FSS, qui ont été précédemment soumises respectivement à la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et à la FSS.

Le nouveau formulaire DAM a été approuvé par le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie le 10 octobre 2016, n° ММВ-7-11/551 et a commencé à fonctionner avec les déclarations pour 2017. Ce document législatif établit également la procédure pour remplir le formulaire DAM. BARRAGE.

Toutes les organisations et entrepreneurs qui utilisent de la main d’œuvre salariée dans leurs activités sont tenus de soumettre le DAM. Le rapport doit être soumis pour chaque trimestre, même si aucune activité n'a été réalisée et aucun salaire n'a été accumulé.

Ce qui est inclus dans le RSV

Le calcul des primes d'assurance comprend un assez grand nombre de fiches, qui ne sont cependant pas tenues d'être remplies par toutes les entreprises. Le DAM contient plusieurs fiches qui doivent être remplies par tous les employeurs, tandis que d'autres fiches ne sont utilisées qu'en cas de besoin.

Fiches de base à remplir :

1. Titre de page;
2. Section 1 (avec annexes) pour refléter le montant des primes d'assurance ;
3. Section 3 pour refléter les données personnelles des employés de l’organisation.

Les feuilles restantes ne doivent être remplies que si elles correspondent au statut de l'employeur ou aux types de versements qu'il effectue.

Examinons plus en détail (ligne par ligne) la manière exacte dont le DAM standard est rempli pour la plupart des entreprises.

Titre de page

Les informations de la page de titre contiennent des informations sur l'employeur lui-même et la forme immédiate du document, à savoir :

• NIF de l'organisation (10 caractères) ou NIF de l'entrepreneur (12 caractères) ;
• Checkpoint - s'applique uniquement aux personnes morales. Avec son aide, l'affiliation territoriale de l'organisation mère ou de sa division distincte à l'un ou l'autre Service fédéral des impôts territorial est confirmée ;
• numéro de correction du document - est destiné à afficher des informations indiquant si le rapport est soumis pour la première fois pour une période spécifique ou s'il s'agit d'une version corrigée. Alimentation primaire - 0, premier réglage - 1, deuxième réglage - 2, etc. ;
• règlement (période de déclaration) - utilisé pour refléter une période spécifique. Parallèlement, pour le premier trimestre - 21, pour les six mois - 31, pour 9 mois - 33, pour l'année - 34 ;
• année civile - indique à quelle année appartient la période de facturation ;
• soumis à l'administration fiscale - vous devez indiquer le code du Service fédéral des impôts sous la forme de 4 caractères ;
• à l'emplacement (enregistrement) - utilisé pour indiquer la base sur laquelle la déclaration est soumise à ce bureau des impôts particulier. Pour les organisations mères de la Fédération de Russie, ce code est 214 ;
• nom (nom complet) - vous devez indiquer le nom complet de la personne morale ou le nom complet de l'entrepreneur individuel ;
• Code OKVED - extrait du classificateur panrusse des codes d'activité économique ou des documents d'enregistrement de l'entreprise ;
• le formulaire de réorganisation (liquidation), ainsi que le NIF/KPP de l'organisation réorganisée - sont remplis si le DAM est soumis par le successeur légal ;
• numéro de téléphone de contact - indiqué pour contacter le salarié chargé de l'établissement du DAM ;
• nombre de feuilles – reflète le nombre de feuilles transmises et la documentation qui les accompagne (le cas échéant).

Un exemple de remplissage de la partie principale de la page de titre est présenté ci-dessous :

Dans la deuxième partie de la page de titre, les informations sur le fonctionnaire signataire du rapport sont renseignées - son nom complet et sa signature. En règle générale, il s'agit du chef d'entreprise, pour lequel est fourni le code 1. De plus, son représentant légal peut signer le rapport, et il faut alors utiliser le code 2. De plus, la date de remplissage du DAM doit être indiqué sur la page de titre.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de la deuxième partie de la page de titre :

Le champ associé au remplissage des informations par un inspecteur des impôts doit rester vide.

Section 1

Dans cette section, vous devez refléter les informations sur les primes d'assurance calculées par l'employeur à partir des salaires de ses employés. Dans un premier temps, il est nécessaire de saisir des informations sur OKTMO de la municipalité sur le territoire de laquelle se trouve l'organisation ou l'entrepreneur individuel.

Un bloc distinct est utilisé pour refléter chaque type de prime d'assurance, et les 4 premiers d'entre eux sont remplis de la même manière. Par exemple, remplissons le bloc relatif à l’assurance pension :

• 020 - BCC pour ce type de contribution ;
• 030 - montant total des cotisations pour la période de facturation ;
• 030-033 - le montant des primes d'assurance ventilé mensuellement.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de bloc :

De même, il faut remplir les blocs liés aux autres types de cotisations, à savoir :

• 040-053 - assurance médicale ;
• 060-073 - assurance pension à tarif complémentaire ;
• 080-093 - sécurité sociale complémentaire.

Les blocs pour ces types d’assurance sont présentés ci-dessous :

Quant au bloc assurance sociale, il est rempli dans un ordre différent. Il se compose de 2 parties, puisque l'employeur peut effectuer de manière indépendante les dépenses sociales, notamment les allocations de maternité ou les indemnités d'arrêt de travail.

Dans un premier temps, il faut saisir le BCC lié à l'assurance sociale, puis remplir la première partie si le montant des cotisations calculées pour la période dépasse les dépenses sociales :

• 110 - le montant total des cotisations à payer, compte tenu des dépenses engagées par l'employeur ;
• 111-113 - montants des cotisations des 3 derniers mois.

Si les dépenses sociales dépassent les primes d'assurance calculées, il faut remplir la deuxième partie du bloc selon le principe approprié (lignes 120-123).

Vous trouverez ci-dessous un exemple de remplissage du bloc si les primes d'assurance dépassent les dépenses sociales de l'employeur :

Annexe 1 (sous-sections 1.1 et 1.2) à la section 1

Sous-section 1.1 de l'annexe 1 destiné à refléter des informations sur l’assurance pension. Dans un premier temps, vous devez saisir le code tarifaire du payeur en fonction du système de taxation utilisé : 01 - OSNO, 02 - USN, 03 - UTII.

Chaque partie de la sous-section comprend 5 indicateurs, à savoir :

1. total depuis le début de la période de facturation ;
2. au cours des 3 derniers mois seulement ;
3. montants pour chacun des 3 mois.

Quant aux lignes spécifiques, elles permettent d'afficher les informations suivantes :

• 010 — nombre d'employés assurés (total);
• 020 - le nombre d'employés sur la base desquels les primes d'assurance sont calculées. Le nombre de ces salariés peut être inférieur au nombre total de salariés ; par exemple, cela n'inclut pas les travailleuses de maternité ;
• 021 - le nombre d'employés dont le salaire dépassait la limite de l'assiette fiscale établie.

Pour plus d’informations sur le remplissage de ces lignes, voir ci-dessous :

Les lignes restantes contiennent les informations suivantes :

• 030 - le montant total des versements à tous les salariés assurés ;
• 040 - montant des versements non soumis à cotisations ;
• 050 - le montant de la base imposable des primes d'assurance ;

Un exemple de remplissage de ces lignes ressemble à ceci :

• 051 - la base de calcul des primes d'assurance au-delà de la limite établie ;
• 060 - montant total des primes d'assurance calculées ;
• 061 - le montant des primes d'assurance de la base dans la limite fixée ;
• 062 - le montant des primes d'assurance de la base au-dessus de la limite établie.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage des lignes :

Sous-section 1.2 de l'annexe 1 est constitué selon une méthode similaire, uniquement sur la base des cotisations d'assurance maladie. Notez qu'il n'y a pas de limite établie, ainsi qu'une répartition de la base et des cotisations en montants inférieurs et supérieurs à la limite établie.

Voir ci-dessous un exemple de remplissage de la sous-section 1.2 :

Annexe 2 à la section 1

Annexe 2 contient des informations sur les cotisations calculées pour l'assurance sociale, ainsi que sur les dépenses (paiements) effectuées par l'employeur. Dans ce bloc, vous devez remplir les lignes suivantes :

• 001 - est destiné à enregistrer l'attribut de paiement (paiements directs - code 1 et système de crédit - code 2). Le codage dépend de l'appartenance ou non du sujet de la Fédération de Russie au projet pilote. Dans le cas où les prestations sociales sont payées par l'intermédiaire de la Caisse d'assurance sociale, il s'agit de paiements directs et le code 1 est défini, et si les prestations sont versées par l'employeur puis remboursées par la Caisse d'assurance sociale, alors le système de crédit et le code 2 sont utilisé;
• 010 - affiche le nombre d'employés assurés ;
• 020 - indique le montant total des salaires et rémunérations versés ;
• 030 - affiche le montant des gains non soumis aux cotisations sociales ;
• 040 - la valeur de la base est enregistrée comme dépassant la limite établie ;
• 050 - l'assiette de calcul des cotisations de sécurité sociale est renseignée.

Pour remplir correctement le bloc, étudiez l'échantillon ci-dessous :

Les lignes suivantes séparent les paiements individuels 050 de la ligne 050, à savoir :

• 051 - le salaire des employés en pharmacie est indiqué ;
• 052 — la rémunération des membres d'équipage des navires immatriculés au registre international est affichée ;
• 053 - les paiements des entrepreneurs sur PSN sont enregistrés ;
• 054 - le salaire des citoyens étrangers et des apatrides est indiqué.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de lignes :

Les lignes suivantes sont remplies ainsi :

• 060 — les cotisations sociales calculées sont affichées ;
• 070 - les dépenses sociales de l'employeur engagées à la charge de la Caisse d'assurance sociale (différents types de prestations) sont enregistrées ;
• 080 - indique le montant de l'indemnité d'assurance reçue de la Caisse d'assurance sociale ;
• 090 - le montant est prescrit en fonction de la situation - primes d'assurance à payer ou excédent des frais d'assurance sur les primes calculées. Dans le premier cas, le code caractéristique est 1, et dans le second cas, le code caractéristique est 2.

Voir ci-dessous pour un exemple de saisie d'informations dans ces lignes :

Annexe 3 à la section 1

Annexe 3 vise à décrypter les dépenses des employeurs à des fins d'assurance sociale. Chaque ligne comprend les indicateurs suivants :

1. nombre de cas de paiements ou de leurs destinataires ;
2. nombre de jours de paiements ;
3. montant des paiements ;
4. y compris le montant des paiements du budget fédéral.

Dans ce cas, vous devez remplir les lignes suivantes :

• 010 - prestations pour congé de maladie (sans inclure les montants des paiements aux citoyens étrangers ou aux apatrides) ;
• 011 - des paiements de la ligne 010 aux travailleurs externes à temps partiel ;
• 020 - prestations pour certificats d'incapacité de travail délivrés aux citoyens étrangers et aux apatrides ;
• 021 - de la ligne 020 de l'allocation pour travailleurs externes à temps partiel ;
• 030 - prestations de maternité ;
• 031 - de la ligne 030 de l'allocation pour travailleurs externes à temps partiel.

Ci-dessous un exemple de formation de ce bloc :

Les lignes suivantes incluent les informations suivantes :

• 040 - le montant des paiements uniques lors de l'inscription aux premiers stades de la grossesse ;
• 050 - le montant des prestations uniques à la naissance d'un enfant ;
• 060 - le montant des mensualités pour la garde d'enfants ;
• 061 - le montant des versements pour les premiers enfants sur le montant total des prestations mensuelles ;
• 062 - montants des paiements pour le deuxième enfant et les suivants sur le montant total des prestations mensuelles ;
• 070 - paiements de jours supplémentaires pour s'occuper d'enfants handicapés ;
• 080 - primes d'assurance calculées sur la base de l'assiette fiscale de la ligne 070 ;
• 090 - prestations funéraires ;
• 100 - le montant total de toutes les prestations ;
• 110 - le montant des prestations impayées sur le montant total des versements.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de ces lignes :

Section 3

Cette rubrique est nécessaire pour afficher des informations personnalisées sur les salariés assurés, et pour chacun d'entre eux, son propre bloc est utilisé avec les informations suivantes :

• 010 — numéro de correction ;
• 020 - période de déclaration ;
• 030 - année ;
• 040 - numéro d'ordre du salarié assuré ;
• 050 - date de compilation des informations personnalisées ;
• 060-150 - informations personnelles directes sur l'employé, y compris le NIF, le SNILS, le nom complet, la date de naissance, le code du pays, le sexe, le code du document d'identité, les détails de ce document ;
• 160-180 - signe d'un assuré dans le système d'assurance (code 1 - enregistré, code 2 - non enregistré).

Voir ci-dessous le mécanisme permettant de remplir ces informations :

Les lignes de la deuxième feuille de comptabilité personnalisée de l'assurance pension sont remplies comme suit :

• 190 - numéro du mois ;
• 200 - lettre de désignation de la personne assurée (le HP le plus courant est un salarié) ;
• 210 - montant des paiements ;
• 220 - base imposable pour l'assurance pension dans la limite fixée ;
• 230 – paiements au titre des accords GPC à partir de la base imposable ;
• 240 - le montant des primes d'assurance calculées ;
• 250 — valeurs totales pour les lignes 210 à 240 pendant 3 mois.

Voir ci-dessous les règles pour remplir ces lignes :

Les lignes suivantes sont remplies pour les cotisations de retraite au taux complémentaire :

• 260 - numéro du mois ;
• 270 - lettre de désignation du salarié ;
• 280 - le montant des versements imposés au tarif additionnel ;
• 290 - le montant des primes d'assurance calculées ;
• 300 - valeurs totales pour les lignes 280-290 pendant 3 mois.

Voir ci-dessous pour un exemple de remplissage de ce bloc :

Feuilles RSV supplémentaires

Ces fiches ne doivent pas être remplies par tous les payeurs de primes d’assurance. Ce point dépend de certaines caractéristiques de l'entité commerciale, notamment sa forme organisationnelle et juridique, son type d'activité, son régime fiscal, l'octroi d'avantages, etc.

Ces sections comprennent :

1. Informations sur une fiche physique qui n'est pas un entrepreneur individuel

La fiche est nécessaire pour saisir des informations complémentaires sur la page de titre si le DAM est constitué par une personne physique qui n'a pas indiqué le NIF. La feuille contient des informations sur la date et le lieu de naissance, la citoyenneté, les détails de la carte d'identité, l'adresse de résidence ;

1. Sous-section 1.3 de l'annexe 1 de la section 1

La fiche permet de refléter les informations sur les cotisations de retraite au tarif complémentaire. Dans ce cas, il est nécessaire d'indiquer le nombre de salariés, la base d'utilisation du taux, le montant des versements, la base imposable et le montant des cotisations elles-mêmes ;

1. Sous-section 1.4 de l'annexe 1 de la section 1

Cette fiche est destinée au calcul des cotisations sociales complémentaires pour les pilotes civils et les mineurs de charbon. Dans la rubrique, vous devez indiquer le nombre de salariés assurés, le montant des versements, la base imposable et le montant des cotisations ;

1. Annexe 4 Section 1

La feuille est utilisée pour refléter les paiements excédentaires de prestations sociales aux dépens du budget fédéral aux travailleurs qui ont déjà souffert de catastrophes radiologiques à la centrale nucléaire de Tchernobyl, à Mayak PA et au site d'essais de Semipalatinsk. Les versements doivent être indiqués pour chaque accident séparément et pour chaque type de prestation ;

1. Annexe 5 Section 1

La fiche est remplie par des entités commerciales appartenant au domaine des technologies de l'information. Conformément au paragraphe 1 et au paragraphe 5 de l'art. 427 du Code des impôts de la Fédération de Russie, ces sociétés ont le droit de bénéficier de tarifs d'assurance réduits. La fiche doit afficher le nombre de salariés assurés (doit être supérieur à 7 salariés) et déterminer la part des revenus du type d'activité privilégié dans le revenu total (doit être supérieure à 90 %). De plus, le bloc doit indiquer des informations sur l'accréditation d'État de l'organisation ;

1. Annexe 6 Section 1

La fiche est destinée aux entreprises relevant du régime fiscal simplifié exerçant des types particuliers d'activités liées à la sous-clause. 5 p.1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le bloc est conçu pour calculer la part des revenus d'un type d'activité préférentiel dans le montant total des revenus (doit être d'au moins 70 %) ;

1. Annexe 7 Section 1

La fiche est utilisée par les organisations à but non lucratif relevant du régime fiscal simplifié qui exercent des activités socialement significatives conformément à l'alinéa. 7 alinéa 1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le recours à des types d'assurance préférentiels est autorisé si les revenus de ces types d'activités, ainsi que les revenus et subventions ciblés, représentent au moins 70 % du revenu total ;

1. Annexe 8 Section 1

La fiche est destinée à confirmer le droit d'utiliser l'avantage par les entrepreneurs sur le PNS conformément à l'alinéa. 7 alinéa 1 art. 427 Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans le bloc, je reflète les informations sur le brevet, ainsi que le montant des paiements aux employés travaillant dans les activités du PSN ;

1. Annexe 9 Section 1

La fiche doit refléter les informations sur le taux spécial de cotisations sociales pour les salariés étrangers. Dans le bloc, vous devez enregistrer le nom complet, l'INN, le SNILS, la citoyenneté et le montant des paiements pour chaque employé ;

1. Annexe 10 Section 1

La fiche est remplie afin de confirmer le droit d'être exonéré du paiement des primes d'assurance des paiements aux étudiants lorsqu'ils travaillent en équipes d'étudiants conformément à l'alinéa. 1 clause 3 art. 422 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Les informations suivantes doivent être saisies dans le bloc : nom complet, documents relatifs à l'adhésion à l'équipe et aux études à temps plein, montants des versements aux étudiants. La fiche doit également contenir des informations sur l’inscription de l’unité au registre de l’État ;

1. Section 2

La fiche est remplie par l'exploitation paysanne, comprenant les informations personnelles de chaque membre de l'exploitation paysanne, ainsi que le montant des primes d'assurance accumulées (en général pour l'exploitation paysanne et séparément pour chaque participant).

Le matériel vidéo renseigne sur les règles de constitution du DAM en 2018 :

Les paiements des primes d'assurance pour le 2ème trimestre 2019 sont soumis par toutes les organisations et entrepreneurs individuels avec des salariés. Nous vous dirons quand le calcul doit être rendu, où il est envoyé, s'il peut être soumis sur papier et s'il faut soumettre un calcul « zéro ». Nous vous montrerons également un exemple de la façon de remplir le rapport.

Qui soumet le RSV

Tous les employeurs soumettent des calculs de primes d'assurance : organisations et divisions distinctes, entrepreneurs individuels avec salariés. Assurez-vous de soumettre un calcul si vous avez des assurés :

• les salariés inscrits sous contrat de travail ;
• les salariés inscrits sous des contrats de droit civil (contrat d'entreprise, contrat de service) ;
• directeur de l'organisme, même s'il en est le seul fondateur.

Quand et où soumettre le paiement des primes d’assurance

Soumettez votre paiement au plus tard le 30e jour du mois suivant la période de déclaration. Les périodes de déclaration des primes d'assurance sont de 1 trimestre, six mois, neuf mois et une année civile. Le calcul que nous soumettons en juillet inclut les indicateurs du 1er janvier au 31 juin 2019. En général, la date d'échéance pour le 2ème trimestre est au plus tard le 30 juillet. En 2019, ce jour tombe un mardi, la date d'échéance n'a donc bougé nulle part.

Le jour où vous avez soumis la déclaration à l'inspecteur des impôts et reçu le cachet d'acceptation sur le deuxième exemplaire est considéré comme le jour de la remise du calcul. Lors de l'envoi par courrier, le jour où la poste a accepté le colis et l'a tamponné. Lors de l'envoi par télécommunication - le jour où votre opérateur TCS a enregistré l'envoi du calcul.

Les entrepreneurs individuels soumettent leurs calculs au bureau des impôts de leur lieu de résidence. Les organisations et divisions distinctes qui versent des salaires aux employés ou aux artistes se présentent à leur emplacement.

Méthodes de payement

Le calcul est remis sur papier « en main propre » au bureau des impôts ou par courrier, mais uniquement si le nombre moyen d'employés pour la période de déclaration n'excède pas 25 personnes. Dans le cas contraire, l'entreprise s'expose à une amende pour violation du format. Si au cours de la dernière période de référence, le nombre moyen d'employés était supérieur à 25 personnes, effectuez un paiement électronique via Internet à l'aide d'une signature électronique qualifiée renforcée.

Dois-je prendre zéro note ?

Le calcul doit être soumis même s'il n'y a eu aucune activité au cours de la période de référence - le deuxième trimestre 2019. L'absence d'activité et de paiements aux particuliers, l'absence de mouvements sur les comptes n'annulent pas l'obligation de présenter des règlements. C’est juste que dans une telle situation, un calcul nul est soumis au bureau des impôts.

Amendes pour violations lors de la soumission des paiements

En cas de violation du format de livraison, lorsqu'une organisation de plus de 25 employés soumet des calculs sur papier, le bureau des impôts impose une amende de 200 roubles.

Si des erreurs sont commises dans le calcul (données personnelles incorrectes ou divergences dans les indicateurs), l'administration fiscale enverra une notification d'erreurs avec une demande de correction du calcul. Le preneur d'assurance dispose d'un délai de 5 jours ouvrables à compter de la date d'envoi de l'avis électronique ou de 10 jours ouvrables à compter de la date d'envoi de l'avis papier pour transmettre un devis rajusté. En cas de non-respect de ces délais, le calcul sera considéré comme non soumis, ce qui entraînera une amende de 5 % du montant des cotisations dues.

En cas de retard de paiement, l'administration fiscale infligera au preneur d'assurance une amende pour chaque mois complet ou partiel de retard à hauteur de 5 % des primes dues. Le montant total de l'amende ne peut être inférieur à 1 000 roubles et supérieur à 30 % du montant des cotisations à payer. En cas de non-présentation d'un rapport zéro, l'amende sera de 1 000 roubles.

Comment remplir le RSV

Le formulaire de calcul des primes d'assurance 2019 porte le numéro KND - 1151111. Les instructions détaillées pour remplir le DAM se trouvent à l'annexe n° 2 de l'arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 10 octobre 2016 n° ММВ-7- 11/551. Remplir le formulaire nécessitera précision et attention, car des erreurs de calcul peuvent entraîner des amendes et la nécessité de soumettre à nouveau le DAM.

Remplissez les champs du calcul de gauche à droite, en commençant par la première connaissance. Indiquez les montants monétaires en roubles et en kopecks. Si vous remplissez le calcul manuellement, utilisez de l'encre bleue, noire ou violette. S'il n'y a pas d'indicateurs, mettez des zéros (pour les montants) ou des tirets (pour le texte) dans les cellules. Si vous effectuez le calcul sur un ordinateur, utilisez des lettres majuscules, taille de police Courier New 16-18 ; s'il n'y a pas d'indicateurs, il n'est pas nécessaire de mettre des tirets et des zéros.

Les licenciés du rapport DAM du deuxième trimestre 2019 sont indiqués dans la section 3 du calcul : elle répertorie toutes les personnes en faveur desquelles des paiements ont été effectués au cours de la période de référence et les salariés licenciés au cours de la période de référence précédente. L'attribut de l'assuré pour les salariés licenciés « 1 » doit également être indiqué.

Après avoir effectué le calcul, numérotez les pages consécutivement, quel que soit l'absence de rubriques à remplir ou leur nombre. À la fin de l'article, nous fournissons un exemple de calcul effectué pour une organisation comptant deux employés.

Comment remplir automatiquement le RSV

Si vous conservez des registres du personnel et calculez les salaires dans un programme de comptabilité ou un service Web, le rapport sera généré automatiquement. Kontur.Accounting est un exemple de service cloud pour la comptabilité, la paie et le reporting. Ici, vous pouvez envoyer le RSV au bureau des impôts directement depuis le service. Le calcul est vérifié automatiquement avant l'envoi.

Un exemple de remplissage du DAM pour une organisation de deux salariés