1. Finance ouverte société par actions− c'est :
UN) espèces situé sur le compte courant de la société par actions
b) montant équité société par actions et fonds attirés
fonds
c) relations monétaires concernant la production et la vente de produits
G) relations économiques concernant la constitution, la répartition et l'utilisation des revenus en espèces et de l'épargne d'une société par actions
e) toutes les ressources monétaires dont dispose la société par actions
f) le montant du fonds d'amortissement, du capital autorisé et du report à nouveau

2. Planification financière− c'est :
a) planification des bénéfices (revenus) et des dépenses de l'entreprise
b) calcul du besoin de fonds de roulement propre
c) planifier des actions pour la formation et l'utilisation de ressources financières
d) analyse et planification des flux de trésorerie
e) calcul des ressources financières nécessaires
f) établir un bilan des revenus et dépenses de l'entreprise

3. La composition des actifs de production en activité de l'entreprise comprend :
a) réserves de production de matières premières, matériaux, produits semi-finis, produits achetés, pièces de rechange, carburant, travaux en cours et charges reportées
b) machines, unités, appareils, conteneurs et racks
c) produits finis, espèces en caisse et sur le compte courant de l'entreprise
d) bénéfices de l'entreprise, salaires et amortissements

4. Les fonds de circulation comprennent :
a) fournitures de production (matières premières, matériaux, carburant, conteneurs et pièces de rechange), finies
produits et marchandises expédiées
b) trésorerie, comptes débiteurs et dépenses reportées
c) produits finis, marchandises expédiées, espèces, comptes clients dette et fonds dans d'autres colonies

5. Le fonds de roulement de l'entreprise comprend :
a) les stocks de matériaux, pièces de rechange, carburant et produits finis en stock
b) fonds circulants et fonds de circulation
c) travaux en cours et produits finis en entrepôt
d) les stocks, les travaux en cours, les charges reportées et
fonds de circulation
d) capital autorisé, bénéfices et prêts

6. Les méthodes permettant de déterminer le besoin en fonds de roulement comprennent :
a) méthode d'extrapolation
b) méthode de comptage direct
c) méthode normative
d) méthode analytique
e) méthode d'expertise
f) méthode des coefficients

7. Que montre le taux de fonds de roulement et comment est-il mesuré :
a) la norme du fonds de roulement détermine le nombre de jours pour lesquels il est nécessaire de créer réserve minimum pour cet élément du fonds de roulement pour le travail rythmé entreprises, et est mesuré en termes monétaires ou physiques
b) la norme du fonds de roulement détermine le nombre de jours pour lesquels il est nécessaire de constituer une réserve minimale pour un élément donné du fonds de roulement pour fonctionnement ininterrompu entreprises, et se mesure en jours et en pourcentages
c) le taux de fonds de roulement détermine le montant du fonds de roulement qui assure le fonctionnement ininterrompu de l'entreprise et se mesure en jours et en pourcentages

8. Que montre la norme de fonds de roulement et comment est-elle mesurée :
a) la norme de fonds de roulement détermine le montant du fonds de roulement qui fournit fonctionnement ininterrompu de l'entreprise et se mesure en jours de disponibilité
b) la norme de fonds de roulement détermine le montant du fonds de roulement fournissant
fonctionnement ininterrompu de l'entreprise et se mesure en termes monétaires
c) la norme de fonds de roulement détermine le nombre de jours d'exploitation de l'entreprise pour lesquels il est nécessaire de constituer une réserve pour cet élément du fonds de roulement et se mesure en jours de fourniture

9. La norme de fonds de roulement des travaux en cours est calculée :
a) en tant que produit des coûts de production quotidiens moyens, la durée cycle de production et coefficient d'augmentation des coûts des travaux en cours production
b) comme la valeur des travaux en cours au début de la période plus la valeur des travaux en cours au cours de la période de planification moins la valeur des travaux en cours à la fin de la période
c) en tant que produit des coûts de production journaliers moyens, de la durée de stockage des produits sous forme de travaux en cours et du facteur de fréquence de lancement des produits dans une transformation ultérieure

10. Le taux de rotation du fonds de roulement montre :
a) le montant du fonds de roulement pour 1 frotter. produits vendus
b) le montant du bénéfice pour 1 frottement. fonds de roulement
c) le montant du fonds de roulement pour la période analysée
d) le nombre de chiffres d'affaires réalisés par le fonds de roulement par an (six mois, trimestre)
d) la quantité de produits vendus pour 1 frottement. actifs de production
e) la durée moyenne d'un tour

11. L'efficacité de l'utilisation du fonds de roulement se caractérise par :
a) profit et rentabilité de la production
b) niveau de rendement du fonds de roulement
c) taux de rotation et Durée moyenne une révolution
d) productivité du capital et intensité capitalistique des produits
e) ratio capital-travail

12. Laquelle des affirmations contredit les deux autres :
a) dans l'entreprise UN Le taux de rotation actifs courants plus élevé que dans l'entreprise S
b) dans l'entrepriseUN la période de rotation du fonds de roulement est inférieure à entrepriseDANS
c) dans l'entreprise UN le taux d'utilisation du fonds de roulement est plus élevé que dans l'entreprise S

L’un des indicateurs les plus importants de la valorisation d’une entreprise est la taille du fonds de roulement. Sans eux, l'activité de l'entreprise est impossible, puisque ce concept inclut divers matériaux, nécessaires à la production de produits, produits semi-finis, matières premières, composants, carburants et autres éléments nécessaires à la production.

Le fonds de roulement (CA) est souvent appelé fonds de roulement ou mobile. Ces concepts sont des synonymes. OS est la propriété d'une entreprise impliquée dans un cycle de production. Le coût de production réel dépend de la taille du fonds de roulement et, après le cycle de production, il doit être reconstitué. En règle générale, le cycle de rotation des systèmes d'exploitation est inférieur à un an.

Structure du fonds de roulement de l'entreprise

Les moyens mobiles correspondent à la quantité (et au coût) des ressources nécessaires pour fabriquer un produit. Ils sont divisés en deux types :

1. Naturel (quantité de matières premières en kilogrammes, tonnes, unités, litres).
2. Coût (coût réel des matières premières et des produits semi-finis).

Note:Le fonds de roulement doit être constamment mis à jour : il est conçu pour un cycle de production. Pour le deuxième cycle, de nouveaux outils mobiles sont nécessaires.

Structure du système d'exploitation

Composé fonds de roulement:

1. Ressources matérielles. Ce concept comprend les matières premières, les produits semi-finis, le carburant, l'électricité, les produits finis et non finis.
2. Ressources immatérielles. Ce concept comprend les prêts à court terme, les investissements, la trésorerie et les créances.

Vous pouvez connaître la structure du fonds de roulement dans le bilan de l'entreprise - elle est généralement reflétée dans la deuxième section des états.

Note:la composition des appareils mobiles est affichée exclusivement sous forme de coût, il est donc nécessaire de connaître clairement le coût de chaque unité de matières premières ou de produits finis.

En substance, la composition du fonds de roulement de l’entreprise est le pourcentage de tous les éléments du capital mobile. Si vous additionnez tous les articles, vous obtenez 100 % d'OS. La direction et la direction de l'entreprise doivent s'efforcer de minimiser les stocks de produits finis et de matières premières dans les entrepôts, ainsi que de réduire les comptes débiteurs - cela entraînera une augmentation des revenus et de la rentabilité de l'entreprise.

Connaissant le volume du fonds de roulement d'une entreprise, vous pouvez savoir combien de ressources sont nécessaires pour produire un lot de marchandises

Efficacité d'utilisation du fonds de roulement

Pour calculer le nombre de cycles de production (montant utilisé du fonds de roulement) pour assurer les revenus requis, vous devez trouver le taux de rotation (Kob). Il est calculé selon la formule : Kob = TR/Sob (TR est le montant des revenus, Sob est le coût du fonds de roulement).

Afin de trouver le coût moyen des revenus d'exploitation, vous devez utiliser la formule : Sob = Sobng + Sobkg (Sobng est la taille des fonds mobiles en début d'année, Sobkg est la taille des fonds mobiles en fin d'année ).

Afin de calculer le montant des revenus, il est nécessaire de multiplier le coût d'une unité de production par le volume de production : TR=P*Q (P est le coût d'une unité de production, Q est le volume produit en unités ). Mais il n’est généralement pas nécessaire de compter les revenus : ils doivent être indiqués dans les registres comptables.

Un autre indicateur important Ce que vous devez savoir, c'est le taux de rotation. Il est désigné dans les manuels et les formules par To. T est le nombre de jours nécessaires pour un cycle de production. Il est calculé comme suit : To=T/Kob (T est le nombre de jours, Kob est le taux de rotation des fonds précédemment calculé).

Comment analyser

Voyons maintenant comment analyser le système d'exploitation. Le fonds de roulement de l'entreprise comprend capital standardisé et non standardisé. La première comprend toutes les ressources matérielles pouvant être comptées et mesurées. Il s'agit de produits finis, de matières premières et de biens qui ne sont pas encore terminés et qui se trouvent dans les ateliers. La seconde est l’argent liquide. Ils sont dits non standardisés car ils sont presque impossibles à calculer à l'avance avec une grande précision.

Le fonds de roulement est la somme du capital standardisé et non standardisé.

Grâce à l'analyse du capital mobile, il est possible de le diviser en groupes de liquidité. Essentiellement, la liquidité est la capacité des biens à se transformer en argent. Les espèces ont la liquidité la plus élevée (absolue). Les produits finis appartiennent au groupe des produits inachevés à haute liquidité - à groupe intermédiaire, matières premières - trop faible. Cela signifie que les produits finis peuvent être convertis en argent pour court terme, inachevé - pour la moyenne (il doit être achevé et vendu), matières premières - pour le temps le plus long possible.

Comment augmenter l'efficacité

Regardons maintenant de vraies manières accroître l'efficacité du fonds de roulement. Essentiellement, ils se résument à l’optimisation des processus :

1. Réduire le cycle de production (accélérer la production de produits).
2. Augmentation du taux de turnover.
3. Travail coordonné avec les fournisseurs et les acheteurs (système juste à temps).

Afin d'accélérer la production, vous pouvez augmenter l'efficacité des travailleurs en les motivant, réduire le nombre et la durée des temps d'arrêt en optimisant le processus et ajouter une capacité de travail supplémentaire (nouvelles machines ou ateliers).

Le principe de fonctionnement « juste à temps » permet haut niveau accords entre fournisseurs et acheteurs. Il est nécessaire de s'assurer que les matières premières et les produits semi-finis arrivent à votre entrepôt non pas une fois tous les six mois, mais au fur et à mesure des besoins (retour en haut processus de production).Le fait est que les matières premières qui se trouvent dans l'entrepôt mobilisent le fonds de roulement. Bien entendu, les produits manufacturés ne doivent pas non plus être retardés et accumulés dans les entrepôts, mais doivent être immédiatement envoyés au client ou à l'acheteur.

Augmenter le taux de rotation implique d’optimiser les délais de paiement. Cela vous permet de libérer des fonds et de les orienter vers le développement de l'entreprise.

La meilleure façon d’optimiser les délais est d’éliminer les comptes clients. Plusieurs façons de procéder :

1. Offrez des réductions aux partenaires pour les paiements effectués à temps ou à l’avance.
2. Introduire des pénalités et des amendes en cas de retard de paiement.
3. Impliquer les sociétés d’affacturage dans la coopération.

Lors de la conclusion d'un accord avec des partenaires, vos managers doivent leur clarifier la situation de survenance des créances. Parlez-leur des avantages du paiement anticipé et du transfert de fonds en temps opportun, car les retards entraînent des amendes et une augmentation du délai d'expédition des marchandises. Il est également nécessaire d'appeler périodiquement les partenaires et de leur rappeler les éventuels retards. Cela a un effet positif sur la dynamique de réduction de la dette et d'accélération de la rotation des fonds.

Il est plus sage de recourir aux services de sociétés d'affacturage uniquement dans les cas où la dette est devenue « irrévocable ». De cette façon, vous pouvez récupérer au moins une partie au lieu de perdre la totalité du montant.

En réduisant les comptes clients et la quantité de matières premières/marchandises dans les entrepôts, vous réduisez le montant du fonds de roulement

Comment calculer la rentabilité

Le fonds de roulement d'une entreprise est ressources nécessaires pour un cycle de production. La rentabilité du système d'exploitation reflète le profit que rapportera le montant investi dans le capital mobile. La rentabilité du système d'exploitation est une sorte d'indicateur relatif de l'activité de l'entreprise. La rentabilité (P) est calculée à l'aide de la formule : P=Pr/OBss (Pr-profit, OBss - coût moyen des immobilisations).

Dans la plupart des cas, la rentabilité peut être correctement calculée sur la base du bénéfice obtenu après la vente des produits manufacturés.

Exemple de calcul

Prenons l’exemple d’une entreprise qui a produit pour 6 millions de roubles en 2013 et 6,12 millions en 2014. Les soldes annuels en 2013 s'élevaient à 1 200 000 roubles, en 2014 à 1 105 000 roubles.

Le fonds de roulement est un ensemble de fonds de circulation, ainsi que de fonds de production définis en termes monétaires. Ces composants participent au processus de reproduction de différentes manières : les premiers - dans le domaine de la circulation, les seconds sont engagés dans la production de biens.

Composition et structure du fonds de roulement

Les conditions de vente et de production des produits imposent des exigences de disponibilité constante des stocks dans les entrepôts biens matériels, qui sont consommés dans la production, ainsi que dans les produits finis. Pour le bon fonctionnement des ateliers, ils doivent contenir certains stocks de produits non finis. De plus, chaque entreprise a besoin d’un peu d’argent sur son compte courant.

Le fonds de roulement est l'actif de l'entreprise qui, au cours de ses activités, transfère toute sa valeur au produit final, tout en participant une fois au processus de production, en perdant ou en changeant sa forme naturelle.

Le fonds de roulement est la partie la plus mobile des actifs, qui passe par trois étapes à chaque cycle : les liquidités, la production et les matières premières.

La composition et la structure du fonds de roulement sont représentées par les éléments suivants : fonds de circulation et actifs de production en activité.

L'écrasante majorité des actifs courants de production sont des stocks de production (composants, matières premières, matériaux et produits semi-finis, conteneurs, carburants, pièces détachées, équipements électroménagers).

9.Principes sur lesquels repose le mécanisme financier d'une entreprise

10. Définition des relations financières, levier financier, méthodes financières

11. Budgets fonctionnels couvrant la base des calculs financiers dans l'entreprise

12.Structure du budget consolidé de l’entreprise

13. Revenus et dépenses du solde des recettes et dépenses de trésorerie de l'entreprise.

15.Immobilisations de l'entreprise.

16.Immobilisations de production et hors production.

19. Types de coûts de la variole.

21. Amortissement des immobilisations dans une entreprise. La place de l'amortissement dans le financement du développement d'une entreprise

23. Objets d'immobilisations d'une entreprise pour lesquels l'amortissement n'est pas imputé

24. Modalités de calcul des dotations aux amortissements

25. Détermination de la durée d'utilité des immobilisations dans une entreprise

27. La procédure d'enregistrement de la radiation d'immobilisations dans une entreprise

28. Inventaire des biens de l'entreprise Le processus d'inventaire des immobilisations de l'entreprise

29. Indicateurs et analyse de l'utilisation des immobilisations dans l'entreprise

30. Orientations pour l'analyse des immobilisations dans une entreprise

34. Étapes de circulation du fonds de roulement dans l'entreprise.

35. Fonds propres et empruntés de l'entreprise.

36. Base économique pour la division du fonds de roulement

37. Composition et structure du fonds de roulement de l’entreprise

38.Composition des actifs de production en activité

39. Rationnement du fonds de roulement de l'entreprise

41. Méthodes de rationnement du fonds de roulement d'une entreprise

42.Actifs incorporels de l'organisation

43. Conditions nécessaires à l'acceptation d'un objet pour la comptabilisation en tant qu'immobilisation incorporelle

44.Amortissement des actifs incorporels de l'entreprise

45.Classification et structure du personnel de l'entreprise

46.Potentiel de main-d'œuvre de l'organisation et de ses composantes

48.Indicateurs de mouvement des travailleurs dans l'entreprise (turnover).

49. Catégories de fonds temps dans le bilan du temps de travail

50. Productivité du travail du personnel de l'entreprise

51. Méthodes de base pour mesurer la production dans une entreprise

52.Intensité de travail des produits pour les entreprises. Types d'intensité de travail des produits en fonction de la composition des coûts inclus dans son coût

53. Coût du produit, sa composition et ses types. Composition des coûts inclus dans le coût de production

55. Concepts de base de l'activité d'investissement d'une entreprise

57. Signification de la notion « Projet d'investissement »

59. Étapes de création et de mise en œuvre d'un projet innovant

60. Contenu des études d'avant-projet des opportunités d'investissement

61.Etude de faisabilité du projet d'investissement

62. Composition des coûts inclus dans le coût de production

63. Magasin, production, coût total de production, leur contenu économique.

64. Coût brut de production, coût des produits commerciaux, coût des marchandises vendues. Leur contenu économique.

65. Concepts de base de l'activité d'investissement d'une entreprise.

66. Concepts de base de l'activité innovante d'une entreprise.

68. Signification de la notion « Projet d'investissement »

69. Étapes de création et de mise en œuvre d'un projet d'investissement.

70. Étapes de création et de mise en œuvre d'un projet innovant.

71. Contenu des études d'avant-projet des opportunités d'investissement

72. Etude de faisabilité d'un projet d'investissement

Questions 73-74. Le contenu des notions « investissements capitalistiques », « investissements de portefeuille »,

Question 75 Objet et objet de l'investissement dans une entreprise

Question 77 Évaluation de l'efficacité des projets d'investissement.

Question 78 Compétitivité d'une entreprise, de ses composantes.

Question 79 Moyens d'augmenter la compétitivité d'une entreprise

Question 80 Résultat financier de l'entreprise.

Question 81 La notion de rentabilité des produits.

Question 82 Analyse des activités financières et économiques de l'entreprise.

38.Composition des actifs de production en activité

Le fonds de roulement fait référence à une partie des moyens de production qui sont autrefois impliqués dans le processus de production et dont la valeur est immédiatement et entièrement transférée aux produits fabriqués. Contrairement aux immobilisations, qui sont impliquées de manière répétée dans le processus de production, le fonds de roulement n'opère que dans un seul cycle de production.

Les fonds renouvelables comprennent :

Matériaux de base et auxiliaires,

Composants,

Produits non finis,

Carburant,

Conteneurs et autres éléments de main-d'œuvre.

Le fonds de roulement constitue l'essentiel du coût de production : plus la consommation de matières premières, de matériaux, de carburant et d'énergie par unité de production est faible, plus le produit est bon marché.

Les actifs de production en activité de l'entreprise comprennent :

1. Inventaire.

2. Travaux en cours et produits semi-finis de notre propre production.

3. Dépenses reportées.

Le premier groupe - les stocks de production - sont des éléments de travail préparés pour être lancés dans le processus de production.

On distingue dans leur composition les éléments suivants :

Matériaux de base et auxiliaires ;

Produits semi-finis et composants achetés ;

Carburant;

Conteneurs et matériaux d'emballage ;

Pièces de rechange pour réparations courantes ;

Articles portables de faible valeur (dont la durée de vie est inférieure à 1 an et dont le coût ne dépasse pas 100 salaires minimum par unité).

Le deuxième groupe - travaux en cours et produits semi-finis de notre propre production - ce sont des objets de travail qui sont entrés dans le processus de production :

Matériaux;

Assemblages et produits en cours de transformation ou d'assemblage, ainsi que les produits semi-finis de notre propre production, non entièrement achevés par la production dans certains ateliers et soumis à une transformation ultérieure dans d'autres ateliers de la même entreprise.

Le fonds de roulement des travaux en cours est avancé pour créer des stocks de cycle, de travail et de sécurité qui garantissent un processus de production ininterrompu.

Au troisième groupe fonds renouvelables inclure les dépenses reportées - il s'agit d'éléments incorporels du fonds de roulement, y compris les coûts de préparation et de développement de nouveaux produits, qui sont fabriqués au cours d'une période donnée (trimestre, année), mais sont attribués aux produits d'une période future.

Ils comprennent:

Dépenses pour le développement de futurs types de produits et de nouveaux procédés technologiques ;

Frais d'abonnement aux périodiques ;

Louer;

Communications, taxes et frais à payer pour l'avenir.

La taille de chaque groupe de fonds de roulement dépend :

La nature des activités de l'entreprise ;

Technologies de production ;

Conditions d'approvisionnement de l'entreprise en matières premières, matériaux, carburant, etc.

Les actifs du fonds de roulement entrent dans la production sous leur forme naturelle et sont entièrement consommés dans le processus de fabrication des produits.

39. Rationnement du fonds de roulement de l'entreprise

Du point de vue de l'efficacité de la production, le volume du fonds de roulement doit être optimal, c'est-à-dire suffisant pour assurer un processus de production ininterrompu, mais en même temps minimal, ne conduisant pas à la formation de réserves excédentaires, au gel des fonds ou à une augmentation de la production et frais de vente. Le montant du fonds de roulement suffisant pour le fonctionnement normal du processus de production et la vente des produits est établi par le rationnement du fonds de roulement, qui constituera la base de leur utilisation rationnelle.

Le rationnement du fonds de roulement est le processus consistant à déterminer le montant minimum, mais suffisant pour le déroulement normal du processus de production, du montant du fonds de roulement de l'entreprise.

Dans une économie de marché, l'importance de la standardisation du fonds de roulement est très grande : les entreprises doivent établir et contrôler de manière indépendante le niveau du fonds de roulement, car en fin de compte, l'efficacité de l'entreprise et sa situation financière (solvabilité, stabilité, liquidité) en dépendent. Une sous-estimation du montant du fonds de roulement entraîne une situation financière instable, des interruptions du processus de production et, par conséquent, une diminution du volume de production et de la rentabilité. Le matériel a été publié sur http://zachyotka.rf

Au contraire, une surestimation de la taille du fonds de roulement gèle les fonds sous toutes leurs formes (stocks, production suspendue, excédent de matières premières), empêchant ainsi les investissements dans l'expansion et le renouvellement de la production.

Dans la pratique de la planification interne de la production, les entreprises utilisent les méthodes suivantes pour rationner le fonds de roulement. La méthode analytique consiste à calculer le besoin en fonds de roulement à hauteur de leurs soldes moyens réels, en tenant compte de la croissance du volume de production au cours de la période de planification.

La méthode des coefficients repose sur la division des éléments du fonds de roulement en deux groupes en fonction de l'évolution du volume de production. Le fonds de roulement inclus dans le premier groupe dépend du volume de production. Leur besoin est calculé selon une méthode analytique basée sur leur taille au cours de la période précédente et la croissance attendue du volume de production (matières premières, matériaux, produits finis, travaux en cours). le deuxième groupe comprend les dépenses différées, les pièces de rechange, les articles de faible valeur et d'usure.

La méthode de comptage direct consiste à calculer le besoin en fonds de roulement standardisé pour chaque élément. L'avantage de cette méthode réside principalement dans le fait qu'elle permet de déterminer avec précision le besoin en fonds de roulement.

40.Principes de base du rationnement du fonds de roulement d'une entreprise

Les principes de base du rationnement du fonds de roulement sont déterminés en fonction des conditions économiques, de l'évolution des relations marchandes et de la corporatisation.

Conformément au principe de planification, le rationnement du fonds de roulement est effectué en fonction des estimations de coûts des besoins de production et hors production ; selon les normes de consommation et les inventaires des biens matériels ; selon des plans de mesures organisationnelles et techniques visant à améliorer la production ; selon les plans de vente des produits finis et les modalités de paiement.

Le principe de cohérence reflète la relation organique des normes financières avec le système de normes et standards technologiques appliqués. Les normes financières reposent sur des normes et standards technologiques (consommation journalière de ressources matérielles, durée des opérations du cycle de production, etc.). À leur tour, les normes financières, à travers un système de normes établies, ont un effet stimulant sur l'amélioration des équipements et des technologies de production, ainsi que sur la mise en œuvre accélérée du progrès scientifique et technologique. Une cohérence accrue dans le rationnement des stocks constitue une condition importante pour renforcer l’équilibre des régimes et favorise une meilleure utilisation des ressources.

Le principe de validité scientifique suppose que le processus de rationnement du fonds de roulement repose sur les acquis du progrès scientifique et technologique et sur l'utilisation de méthodes de rationnement progressif. Dans le même temps, la création d'un système scientifiquement fondé de normes et standards en matière de fonds de roulement est un moyen de mobiliser des réserves internes. Le cadre réglementaire doit être progressif. Pour ce faire, le rationnement des stocks est précédé d'une analyse des activités de production et financières, des propositions sont élaborées pour améliorer l'organisation de la production et des mesures sont prévues pour accroître l'efficacité de l'utilisation des ressources et accélérer la rotation des articles en stock.

Le fonds de roulement d'une entreprise est la totalité des fonds de l'entreprise destinés à la formation du fonds de roulement et des fonds de circulation. Le fonds de roulement comprend les fonds nécessaires à une entreprise pour créer des stocks dans les entrepôts et en production, pour les règlements avec les fournisseurs, le budget, pour payer les salaires, etc. Il existe différentes compositions et structures du fonds de roulement. Fonds de roulement ainsi que fixe et force de travail sont l’élément (facteur) le plus important de la production. La dotation insuffisante d'une entreprise en fonds de roulement paralyse ses activités et conduit à une détérioration situation financière.
La composition du fonds de roulement s'entend comme l'ensemble des éléments qui le composent. La division du fonds de roulement en actifs de production circulants et en fonds de circulation est déterminée par les particularités de leur utilisation et de leur répartition dans les domaines de la production et de la vente des produits. Le montant du fonds de roulement utilisé dans la production est déterminé principalement par la durée des cycles de production pour la fabrication des produits, le niveau de développement technique, le perfectionnement de la technologie et l'organisation du travail. Le nombre de supports de diffusion dépend principalement des conditions de vente des produits et du niveau d'organisation du système d'approvisionnement et de commercialisation. La relation entre les différents éléments du fonds de roulement, exprimée en pourcentage, est appelée structure du fonds de roulement. La différence dans les structures du fonds de roulement par industrie est déterminée par de nombreux facteurs, notamment les particularités de l'organisation du processus de production, les conditions d'approvisionnement et de vente, la localisation des fournisseurs et des consommateurs et la structure des coûts de production.
Considérons la composition du fonds de roulement de l'entreprise à l'aide du schéma (Fig. 8.1) :

Riz. 8.1. Composition du fonds de roulement de l'entreprise
Le fonds de roulement est un élément essentiel du processus de production, la majeure partie du coût de production. Plus la consommation de matières premières, de matériaux, de carburant et d'énergie par unité de production est faible, plus le travail consacré à leur extraction et à leur production est dépensé de manière économique, plus le produit est bon marché. La présence d'un fonds de roulement suffisant dans l'entreprise est un préalable nécessaire pour son fonctionnement normal dans des conditions économie de marché. Les actifs de production en circulation des entreprises industrielles comprennent une partie des moyens de production (actifs de production), dont les éléments matériels dans le processus de travail, contrairement aux actifs de production fixes, sont consommés à chaque cycle de production et leur valeur est transférée au produit de travailler entièrement et immédiatement. Les éléments matériels du fonds de roulement subissent des changements dans leur forme naturelle et leurs propriétés physiques et chimiques au cours du processus de travail. Ils perdent leur valeur d'usage à mesure qu'ils sont consommés industriellement. Une nouvelle valeur d'usage apparaît sous la forme de produits fabriqués à partir de ceux-ci.
Les actifs de production en activité de l'entreprise se composent de trois parties :

• réserves productives;
• travaux en cours et produits semi-finis de notre propre production ;
• Dépenses futures.

Les stocks industriels comprennent les matières premières, les matières premières, les produits semi-finis achetés, les matières auxiliaires, le carburant, les conteneurs, les pièces de rechange, les articles de faible valeur et portables.
Travaux en cours et produits semi-finis propre production- les matériaux, pièces, assemblages et produits en cours de transformation et d'assemblage, ainsi que les produits semi-finis de notre propre production qui ne sont pas entièrement terminés par la production dans certains ateliers de l'entreprise et sont soumis à une transformation ultérieure dans d'autres ateliers de la même entreprise.
Les fonds renouvelables ci-dessus dans leur « mouvement » sont également associés aux fonds de circulation. Ceux-ci inclus:

• produits finis dans les entrepôts ;
• marchandises en transit - produits expédiés mais impayés ;
• fonds sur le compte bancaire et la caisse de l'entreprise ;
• fonds dans les règlements avec les consommateurs, en particulier les comptes débiteurs.

Selon les sources de formation, les immobilisations sont divisées en propres et empruntées.
Le fonds de roulement propre est constitué de fonds qui sont constamment à la disposition de l'entreprise et sont constitués au détriment de ses ressources propres (bénéfice, etc.). Au cours du processus de mouvement, le fonds de roulement propre peut être remplacé par des fonds qui font en fait partie du sien, avancés pour les salaires, mais temporairement gratuits (en raison du montant forfaitaire des paiements pour les salaires). salaires). Ces fonds sont appelés équivalents à des passifs propres ou stables.
Fonds de roulement emprunté - prêts bancaires, comptes créditeurs (prêt commercial), etc.
Le processus de développement de montants économiquement justifiés de fonds de roulement nécessaires à l'organisation du fonctionnement normal d'une entreprise est appelé rationnement du fonds de roulement. Ainsi, le rationnement du fonds de roulement consiste à déterminer les montants du fonds de roulement nécessaires à la constitution de réserves minimales constantes et en même temps suffisantes de biens matériels, de soldes non réductibles des travaux en cours et des autres fonds de roulement. Le rationnement du fonds de roulement permet d'identifier les réserves internes, de réduire la durée du cycle de production et de vendre plus rapidement les produits finis.
Le fonds de roulement standardisé comprend les fonds situés dans les stocks de production, les travaux en cours et les soldes de produits finis dans les entrepôts de l'entreprise. Les éléments restants du fonds de roulement sont dits non standardisés.
Les normes de fonds de roulement caractérisent les stocks minimum d'articles en stock dans l'entreprise et sont calculées en jours d'approvisionnement, en normes d'inventaire de pièces, en roubles par unité de compte, etc.
La norme de fonds de roulement est le produit de la norme de fonds de roulement par l'indicateur dont la norme est déterminée. Calculé en roubles.
Le rationnement du fonds de roulement (Nobs.) est le montant suivant :
Nob.s. = Npr.z. + Nn.pr. + Ng.p., [rub.]
où Nprz est le rationnement des stocks de production ; Nnpr. - rationnement des travaux en cours ; Ngp. - rationnement des stocks de produits finis.
Très important possède une connaissance et une analyse de la structure du fonds de roulement de l'entreprise, car elle caractérise, dans une certaine mesure, la situation financière de l'entreprise à un moment ou à un autre.
La structure du fonds de roulement s'entend comme le rapport de leurs éléments individuels dans leur intégralité.
La structure du fonds de roulement d'une entreprise est instable et évolue de manière dynamique sous l'influence de nombreuses raisons. Considérons la structure approximative du fonds de roulement dans une entreprise de construction de machines (tableau 8.1).
Tableau 8.1
Une augmentation excessive de la part des créances, des produits finis en entrepôt ou des travaux en cours indique une détérioration condition financière entreprises.
Les comptes clients caractérisent le détournement de fonds du chiffre d'affaires d'une entreprise donnée et leur utilisation par les débiteurs et les débiteurs dans leur chiffre d'affaires. Une augmentation de la part de la production inachevée de produits finis dans l'entrepôt indique le détournement du fonds de roulement de la circulation, une diminution du volume des ventes et, par conséquent, du profit. Tout cela indique que le fonds de roulement d'une entreprise doit être géré afin d'optimiser sa structure et d'augmenter son chiffre d'affaires. Toute amélioration possible de l'utilisation du fonds de roulement est l'une des tâches les plus importantes des entreprises industrielles. Plus les matières premières, les combustibles et les matériaux auxiliaires sont utilisés de manière efficace, moins ils sont dépensés pour produire une certaine quantité de produits, créant ainsi la possibilité d'augmenter le volume de la production industrielle.